-
Pensjonat dla koni: stawka podatku VAT
... i hodowlę zwierząt gospodarskich. Wnioskodawca zadał pytanie, czy wystawiając fakturę na powyższe usługi może stosować 8% stawkę podatku VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: Przydatne narzędzia Kalkulator VAT w rolnictwie: ryczałt czy VAT? „(…)Zgodnie z art. 5 ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku ...
-
VAT naliczony a usługi związane ze sprzedażą działek budowlanych
... wydatki na wycenę dziełek, ogłoszenia w prasie, usługi projektowe związane z podziałem, scaleniem działek, ustalaniem i okazaniem granic działek, usługi sporządzania opinii dotyczących faktycznego wykorzystania działek, związane są/będą z czynnościami opodatkowanymi podatkiem VAT. Wnioskodawca, będący czynnym podatnikiem podatku VAT, ma/będzie ...
-
Umowa najmu, dzierżawy i leasingu: rozliczenie podatku VAT 2014
... dodanym art. 19a ust. 5 pkt 4 lit. b ustawy o VAT obowiązek podatkowy powstaje z chwilą wystawienia faktury. Wyjątkiem są usługi stanowiące import usług w rozumieniu art. 28b ustawy ... dla osób prywatnych Zdarzają się sytuacje, w których omawiane usługi są świadczone na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej. Przykładem takich ...
-
Sprzedaż przedsiębiorstwa bez (korekty) podatku VAT
... VAT oraz czy w jej wyniku wystąpi obowiązek korekty odliczonego VAT? W ... usługi są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych, podatnikowi, o którym mowa w art. 15, przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, z zastrzeżeniem art. 114, art. 119 ust. 4, art. 120 ust. 17 i 19 oraz art. 124. Na ...
-
Działalność rolnicza: rezygnacja ze zwolnienia i korekta VAT
... w ust. 1, a w przypadku podatników zarejestrowanych jako podatnicy VAT zwolnieni – do aktualizacji tego zgłoszenia, w terminach: 1. przed dniem dokonania pierwszej sprzedaży towaru lub usługi, innych niż zwolnione od podatku na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 2, 2a i 4-41 lub przepisów wydanych na podstawie art. 82 ust. 3, w przypadku rozpoczęcia ...
-
Własna działalność gospodarcza - kiedy rejestrować się do podatku VAT?
... nas z podatku VAT ze względu na przedmiot naszej działalności. Do tej grupy należą m.in. usługi w zakresie ochrony zdrowia świadczone przez lekarzy i pielęgniarki, usługi ubezpieczeniowe czy usługi nauki języków obcych. Pełną listę znajdziemy w artykule 43 ust.1 ustawy o VAT. Przedsiębiorca, który świadczy np. tylko usługi ubezpieczeniowe zawsze ...
-
Wypełnienie zeznania czy deklaracji podatkowej z podatkiem VAT?
... Zatem planowane przez Wnioskodawcę usługi obejmują czynności doradztwa w rozumieniu art. 113 ust. 13 pkt 2 lit. b ustawy o VAT, który wyklucza możliwość korzystania ze zwolnienia podmiotowego określonego w art. 113 ust. 1 i 9 ustawy o VAT przy sprzedaży takich usług. (…)” Pełną treść interpretacji można przeczytać na stronie Ministerstwa Finansów
-
Skup (cesja) i windykacja wierzytelności poza podatkiem VAT?
... . Należy zauważyć, iż pojęcie usługi zostało zdefiniowane bardzo szeroko. Taka konstrukcja definicji usług pozwala na objęcie zakresem przedmiotowym podatku VAT wszelkich transakcji wykonywanych w ramach działalności gospodarczej. Pojęcie usługi według ustawy jest także szersze od definicji usługi w rozumieniu klasyfikacji statystycznych. Oznacza ...
-
Biuro rachunkowe obowiązkowo rozlicza podatek VAT?
... na roczną kwotę sprzedaży nieprzekraczająca 150 000 zł. Korzystanie z tego zwolnienia jest, w przypadku niektórych rodzajów działalności, wyłączone. Jedno z tych wyłączeń zawiera art. 113 ust. 13 pkt 2 lit b ustawy o VAT. Przepis ten stanowi, że ww. zwolnienia nie stosuje się do podatników świadczących usługi ...
-
"Pusta" faktura zaliczkowa: konsekwencje w podatku VAT
... VAT fakturę VAT można wystawić nie wcześniej niż 30 dnia przed dokonaniem dostawy towaru lub wykonaniem usługi albo otrzymaniem całości lub części zapłaty – jeżeli płatność ma nastąpić przed dokonaniem dostawy towarów lub wykonaniem usługi ... , że podatnik nie uiścił (a powinien) podatku wykazanego na pustej fakturze, jeżeli w okresie, w którym byłby ...
-
Budowa mieszkania służbowego z odliczeniem podatku VAT?
... w siedzibie firmy na czas ich ... usługi, przy nabyciu których naliczono podatek, są (mają być) wykorzystywane w całości do prowadzenia działalności opodatkowanej, wówczas podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku. (…) Jak wskazano powyżej podstawowym warunkiem, którego spełnienie należy analizować w aspekcie prawa do odliczenia podatku VAT ...
-
Komornik sądowy zapłaci podatek VAT
... VAT a poza tym działalność wolnych zawodów co do zasady objęta jest VAT. Trybunał zwrócił uwagę, że obie grupy zawodowe – notariusze i komornicy – świadczą usługi nie tylko na rzecz organów władzy, ale także na ...
-
Usługi pośrednictwa finansowego: jak szerokie jest zwolnienie z VAT
... sprzedaży produktów bankowych. Organ podatkowy stwierdził, że tego typu usługi również korzystają ze zwolnienia z opodatkowania na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT. Należy zauważyć, że ustawodawca w wymienionym na wstępie przepisie położył szczególny nacisk na charakter przedmiotowy świadczonych usług, nie dokonując zawężenia stosowania ...
-
Wynajem nieruchomości w podatku dochodowym i VAT
... na potrzeby podatku VAT. Ta, w zależności od tego, jaka nieruchomość i w jakim charakterze jest wynajmowana, podlega opodatkowaniu stawką podstawową (tj. 23%) bądź korzysta ze zwolnienia (najem nieruchomości mieszkalnych na cele mieszkalne). W jednym i drugim przypadku usługi takie podlegają jednakże wykazaniu w rejestrach oraz deklaracji VAT ...
Tematy: przychody podatkowe, podatek od firmy, podatek dochodowy, podatek od firmy, źródła przychodów podatkowych, źródła przychodów, przychodów z najmu, podatek od wynajmu mieszkania, działalność gospodarcza, opodatkowanie vat, najem lokalu, opodatkowanie vat, rozliczenie vat, czynności opodatkowane vat -
Odliczenie podatku VAT bez oryginału faktury
... usługi. Zgodnie z obowiązującymi przepisami nie trzeba już oznaczać faktur jako “oryginał” i “kopia”. Jednakże często się zdarza, iż sprzedawcy dalej stosują te oznaczenia. Czy można odliczyć VAT naliczony z otrzymanej kopii faktury? Co powinna zawierać faktura W ustawie o VAT ...
-
Pojęcie czynności odpłatnej i zapłaty w podatku VAT
... takim jest to, aby związek, o którym mowa w art. 32 ust. 2 Ustawy VAT, miał wpływ na ustalenie wynagrodzenia z tytułu dostawy towarów lub świadczenia usług. Oznacza to, ... a wartością rynkową dokonanej dostawy lub świadczonej usługi. Różnica ta – poza wyjątkami wskazanymi w art. 32 ust. 1 pkt 1 i 2 Ustawy VAT – jest neutralna podatkowo. Tym samym o ...
-
Geodeta może korzystać ze zwolnienia podmiotowego z VAT
... czynności. W myśl art. 113 ust. 5 ustawy o VAT jeżeli wartość sprzedaży zwolnionej od podatku na podstawie ust. 1 przekroczy kwotę, o której mowa w ust. ... termin „usługi w zakresie doradztwa” należy rozumieć szeroko. W świetle powołanych wyżej przepisów należy zauważyć, że o zwolnieniu, o którym mowa w art. 113 ust. 13 pkt 2 lit. b ustawy o VAT, ...
-
Rozliczenie podatku VAT przy opłatach drogowych
... swojej działalności gospodarczej. Od tej zasady ogólnej przepisy o VAT przewidują szereg wyjątków. Jeden z nich dotyczy właśnie grupy usług związanych z nieruchomościami, które podlegają opodatkowaniu VAT w kraju położenia nieruchomości bez względu na status podatkowy nabywcy usługi. Należy zatem uznać, że wspomniane kryteria również spełnia ...
-
Zwrot VAT przy zakupie usług budowlanych z odwrotnym obciążeniem
... jest jednakże nabyciem usługi budowlanej a nie jej świadczeniem. Czynność wykonania usługi (sprzedaży) wystąpi tutaj po stronie podwykonawcy. Pomimo bowiem przeniesienia (w przypadku usług budowlanych wymienionych w załączniku nr 14 do ustawy o VAT, a wykonywanych w ramach podwykonawstwa) obowiązku rozliczenia podatku należnego na inny podmiot ...
-
Najem "środka transportu" z UE w podatku VAT
... VAT Odliczenie VAT od importu usług budzi liczne kontrowersje. Zbyt późne rozpoznanie takiej usługi może bowiem wiązać się ze wstecznym wykazaniem VAT należnego oraz bieżącym rozliczeniem podatku naliczonego. Nadto środki transportowe są na ...
-
Usługi budowlane za granicą w podatku VAT gdy podwykonawca
... podatek VAT. Wnioskodawca - jako podwykonawca, wystawił fakturę za wykonane usługi na rzecz polskiej firmy (głównego wykonawcy) z adnotacją, że usługa ta nie podlega opodatkowaniu VAT w Polsce, zgodnie z art. 28e ustawy o VAT - odwrotne obciążenie. Wnioskodawca jest w Polsce czynnym podatnikiem VAT, nie jest natomiast zarejestrowany w Estonii na ...
-
Usługi opodatkowane za granicą: odliczenie VAT od zakupów
... .2.AJ. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Wnioskodawca świadczy usługi montażu podłóg w halach i obiektach sportowych. Nieruchomości te znajdują się na terenie Norwegii i Szwecji, zaś usługobiorcami są tamtejsi przedsiębiorcy. Wnioskodawca jest zarejestrowany na potrzeby VAT zarówno w Polsce, jak i w Norwegii oraz Szwecji. Jego siedziba ...
-
Brak numeru VAT UE nie zmienia miejsca opodatkowania usług
... sytuacji, z uwagi na brak numeru VAT usługobiorcy - przedmiotowych usług reklamowych nie należy wykazywać w informacji podsumowującej bowiem złożenie informacji podsumowującej, która nie zawiera numeru VAT usługobiorcy jest niemożliwe. Niemniej jednak świadcząc usługi reklamowe, dla których miejsce świadczenia jest określone na podstawie art. 28b ...
-
Remont kotła centralnego ogrzewania z 8% stawką VAT
... kotłów CO, polegające na wymianie uszkodzonych części kotła CO. Usługi świadczone są w budynkach i lokalach przeznaczonych na cele mieszkaniowe, kotły zaś stanowią urządzenia domowego użytku. Naprawy wykonywane są w obiektach budownictwa objętego społecznym programem mieszkaniowym w rozumieniu art. 41 ust. 12a ustawy o VAT. Naprawy wykonywane są ...
-
Zaliczka na poczet najmu bez obowiązku podatkowego VAT
... na poczet czynszu w początkowych i końcowych okresach umowy najmu. Spółka wystąpiła z wnioskiem o wydanie interpretacji indywidualnej w zakresie powstania obowiązku podatkowego w przypadku otrzymania ww. zaliczki na poczet usługi najmu. W ocenie wynajmującego, otrzymanie zaliczki nie spowoduje powstania obowiązku podatkowego na gruncie podatku VAT ...
-
Bony towarowe z nowym opodatkowaniem VAT
... dniem 1 stycznia 2019 r. weszły w życie nowe zasady opodatkowania podatkiem VAT bonów na towary lub usługi. Nowe regulacje zostały wprowadzone w wyniku implementacji postanowień dyrektywy Rady (UE) 2016/1065 do polskiego systemu podatkowego. Znowelizowana ustawa o VAT definiuje takie pojęcia jak: bon, bon jednego przeznaczenia (SPV), bon różnego ...
-
Odliczenie podatku VAT z duplikatu faktury
... podatnika VAT czynnego w momencie otrzymania faktury dokumentującej zakup towaru lub usługi. W dacie otrzymania faktury koniecznym jest, aby podmiot, który ją otrzymuje był podatnikiem w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy, czyli podmiotem wykonującym samodzielnie działalność gospodarczą (zdefiniowaną w ust. 2 tegoż artykułu), bez względu na cel ...
-
Podatek od nieruchomości w cenie dzierżawy dla potrzeb VAT
... na zasadach właściwych dla wiążącego strony stosunku cywilnoprawnego. Wobec powyższego z uwagi na fakt, że koszt podatku od nieruchomości stanowiąc element świadczenia należnego z tytułu umowy dzierżawy, stanowi wraz z czynszem zapłatę będącą podstawą opodatkowania, w rozumieniu art. 29a ust. 1 ustawy o podatku VAT, z tytułu świadczenia usługi ...
-
Nowy JPK_VAT z deklaracją: problemy praktyczne
... usługi transportowe i usługi gospodarki magazynowej. Symbolem GTU_13 należy zatem oznaczyć usługi transportu drogowego towarów mieszczące się w grupowaniu PKWiU 49.4. Warto tutaj dodać, że pod symbolem PKWiU 52.21.25 kryją się usługi holowania w transporcie drogowym. Jeżeli zatem dany samochód jest dla przykładu przewożony na ...
-
Usługi elektroniczne: opodatkowanie podatkiem VAT
... na konto polskiego urzędu. Sposób dokumentacji Co do zasady zgodnie z art. 111 pkt 1 ustawy o VAT sprzedaż do osób fizycznych niebędących podatnikami VAT powinna być udokumentowana przy pomocy kas fiskalnych. Jednak usługi świadczone na ...
-
Zasady szczególne powstania obowiązku podatkowego w podatku VAT
... czy świadczeniem usługi tzn. sprzedawca nie ma obowiązku zwrotu pobranego wcześniej depozytu. Możliwość połączenia wpłaty z określoną czynnością (dostawą/świadczeniem) powoduje konieczność jej rozliczenia na potrzeby VAT w dacie dokonania płatności. Innymi słowy, podatnicy zmieniający charakter wpłaconego depozytu/kaucji na zaliczkę, przedpłatę ...
-
Powrót do zwolnienia z VAT a korekta podatku od zakupu nieruchomości
... , o której mowa w ust. 2, bez względu na cel lub rezultat takiej działalności. Zgodnie z art. 15 ust ... VAT odliczonego z tytułu nabycia przedmiotowych lokali, w związku z zamiarem skorzystania przez Wnioskodawcę ze zwolnienia określonego w art. 113 ust. 1 ustawy, wskazać należy, że zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy, w zakresie, w jakim towary i usługi ...
-
Otrzymana zaliczka a powstanie obowiązku podatkowego w VAT
... , że podatnik, który wykonuje czynności podlegające opodatkowaniu podatkiem VAT, zobowiązany jest opodatkować daną czynność w momencie powstania obowiązku podatkowego. Na podstawie art. 19a ust. 1 ustawy o VAT obowiązek podatkowy powstaje z chwilą dokonania dostawy towarów lub wykonania usługi, z zastrzeżeniem ust. 1a, 5 i 7-11, art. 14 ust. 6, art ...
-
Firmy gastronomiczne mogą domagać się zwrotu VAT
... niego i oferowane w punktach gastronomicznych do spożycia na miejscu lub na wynos. Nie są produktami zamrożonymi czy pakowanymi próżniowo. Są przeznaczone do bezpośredniego spożycia, jako efekt końcowy usługi gastronomicznej (a zatem ze stawką 8 proc. VAT). Dodatkowo, według organów zwrot VAT nie przysługuje, jeśli podatnik nie wykaże poniesienia ...
-
Niemiecki sprzeciw wobec wyłudzeń VAT
... VAT będzie pobierany według stawki obowiązującej w krajach, gdzie usługi są konsumowane, kończąc korzyści z „offshoringu” firm internetowych. Pomimo trudności w osiągnięciu porozumienia w sprawie tego, jak poradzić sobie z wyłudzeniami podatku VAT ... samym łańcuchu dostaw, z podatkiem VAT wyciąganym ze skarbu państwa na każdym zakręcie karuzeli. ...