-
Nieodpłatne przekazanie nieruchomości w VAT
... w całości lub w części. W naszym przykładzie podatnikowi przysługiwało prawo do odliczenia podatku VAT od nabycia przedmiotowej nieruchomości. W związku z tym jej późniejsze przekazanie na cele osobiste będzie traktowane na gruncie przepisów ustawy o podatku od towarów i usług jak odpłatna dostawa. Odpłatna dostawa towaru ale zwolniona z VAT Co do ...
-
Odliczenie podatku VAT: przypadki szczególne
... (art. 86 ust. 11 ustawy o VAT). W wielu przypadkach zasady ogólne dokonywania odliczenia podatku nie mają jednak zastosowania. Sytuacje, w których odliczenie następuje na zasadach szczególnych, omówione zostaną w dalszej części opracowania. 1. Rozporządzanie towarami jak właściciel Samo dysponowanie fakturą VAT dokumentującą nabycie nie jest ...
-
Artykuły spożywcze dla firmy a VAT należny
... części, każda taka czynność podlega opodatkowaniu (za wyjątkiem tych towarów, które zostały wyżej wymienione). Inaczej jest jednak w przypadku zużycia. To bowiem podlega opodatkowaniu tylko wówczas, gdy dotyczy podmiotów wymienionych w art. 7 ust. 2 pkt 1 ustawy o VAT ...
-
Dotacja unijna: VAT jako przychód podatkowy?
... na wartość netto takiego zakupu (oczywiście o ile VAT podlega odliczeniu). Ponieważ VAT w takim przypadku podlega odliczeniu, a co za tym idzie – nie wpływa on na wartość początkową środka trwałego, organy podatkowe twierdzą, że wyłączenie dotacji w tej części ...
-
Usługi budowlane: dla VAT ważny termin zapłaty
... na kwotę 20 000 zł. 26 marca otrzymał część wynagrodzenia w wysokości 7 000 zł. Na pozostałe pieniądze musiał czekać do 20 kwietnia. Oznacza, to że obowiązek podatkowy do 7 000 zł powstanie już 26 marca, a do części ...
-
Odliczenie VAT gdy budynek usługowo-mieszkalny
... , tj. od części, która będzie wykorzystywana do prowadzenia działalności gospodarczej i będzie związana z czynnościami opodatkowanymi podatkiem VAT. Mając na uwadze okoliczności przedstawione w złożonym wniosku, w zakresie wydatków, których nie da się jednoznacznie przypisać do konkretnych części budynku (tj. części usługowej bądź mieszkaniowej ...
-
Metoda kasowa w podatku VAT: pismo do 15 stycznia 2013 r.
... metodę rozliczeń polegającą na tym, że obowiązek podatkowy w odniesieniu do dokonywanych przez niego dostaw towarów i świadczenia usług powstaje: z dniem otrzymania całości lub części zapłaty - w przypadku dokonania dostawy towarów lub świadczenia usług na rzecz czynnego podatnika VAT, z dniem otrzymania całości lub części zapłaty, nie później ...
-
Podatek VAT 2013: metoda kasowa po zgłoszeniu
... . 21 ust. 1 ustawy o VAT, przy metodzie kasowej obowiązek podatkowy w odniesieniu do dokonanych przez podatnika dostaw towarów i świadczenia usług powstaje: z dniem otrzymania całości lub części zapłaty - w przypadku dokonania dostawy towarów lub świadczenia usług na rzecz czynnego podatnika VAT, z dniem otrzymania całości lub części zapłaty, nie ...
-
Podatek VAT: gdzie są opodatkowane usługi magazynowe?
... magazynu, ich umieszczanie na półkach magazynowych, przechowywanie, pakowanie, wydawanie, rozładunek i załadunek mogą być dla celów VAT uznane za usługi związane z nieruchomościami jedynie wówczas, gdy magazynowanie stanowi świadczenie główne czynności jednolitej i usługobiorcom przyznane jest prawo używania całości lub części wyraźnie określonej ...
-
Podatek VAT: motocykl jak samochód osobowy
... rząd siedzeń, który oddzielony jest od części przeznaczonej do przewozu ładunków ścianą lub trwałą przegrodą, klasyfikowanych na podstawie przepisów prawa o ruchu drogowym do ... napędu zostały wydane przez ustawodawcę polskiego na podstawie ww. decyzji i konsultacji z Komitetem ds. VAT. Wobec powyższego wskazana wyżej klauzula „stand still” w ...
-
Zabudowa meblowa w budownictwie mieszkaniowym z VAT 23%?
... Na wykonanie trwałej zabudowy meblowej składa się szereg czynności począwszy od jej zaprojektowania aż po jej montaż w obiekcie budowlanym lub jego części (lokalu). Czynności te na potrzeby podatku od towarów i usług traktuje się jako świadczenie kompleksowe (złożone), którego wysokość opodatkowania VAT należy ustalić na ...
-
Sprzedaż przedsiębiorstwa bez (korekty) podatku VAT
... VAT mówi, że opodatkowaniu nie podlega zbycie przedsiębiorstwa (bez względu na to, czy jest to zbycie odpłatne czy też ... 1 ustawy, przepisów ustawy nie stosuje się do transakcji zbycia przedsiębiorstwa lub zorganizowanej części przedsiębiorstwa. Pojęcie „transakcja zbycia” należy rozumieć w sposób zbliżony do terminu „dostawa towarów” w ujęciu art. ...
-
Ewidencja przebiegu pojazdu w VAT 2014: kara z kks za jej brak
... auta ciężarowego o odpowiedniej ładowności), ma obecnie prawo do odliczenia jedynie 50% VAT z faktur za wydatki związane z jego eksploatacją, używaniem czy też najmem ... takich pojazdów, ale także zakup części związanych z ich remontem/naprawą, płynów eksploatacyjnych, paliwa służącego do ich napędu, a także wydatków na parkingi czy autostrady. ...
-
Samochód ciężarowy: dwa rzędy siedzeń to 50% VAT do odliczenia
... dopuszczalnej ładowności 785 kg, nie daje automatycznie prawa do pełnego odliczenia VAT, a 50% tego podatku. W takiej części VAT naliczony można także odliczyć od zakupu paliwa służącego do ... wykonujące samodzielnie działalność gospodarczą, o której mowa w ust. 2, bez względu na cel lub rezultat takiej działalności. Zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy, w ...
-
Samochody w VAT: prawa nabyte i użytek prywatny
... części składowych. Wprawdzie art. 7 ustawy wprowadzającej nowe zasady rozliczania VAT od samochodów (a więc ustawy z dnia 7 lutego 2014 r. o zmianie ustawy o VAT oraz niektórych innych ustaw) mówi, że przytoczonej wyżej regulacji nie stosuje się w przypadku użycia samochodów na ... 50% kwoty podatku); w których zamontowano części składowe, przy których ...
-
Zwolnienie z VAT dla sprzedaży nieruchomości zabudowanych
... podatku VAT. Wskazane wyżej nieruchomości zostały nabyte przez spółkę w 1992 r., czyli jeszcze przed wprowadzeniem podatku VAT. Spółka nie poniosła przy tym wydatków na ich ulepszenie, które przekraczałyby 30% ich wartości początkowej. Ponadto w latach 2003-2013 pomieszczenia w budynkach warsztatowo-magazynowym i biurowo-socjalnym były w części ...
-
Sprzedaż działki budowlanej z 8% stawką VAT?
... przepisy ustawy lub przepisy wykonawcze wydane na jej podstawie powołują symbole statystyczne. Przydatne narzędzia: Kalkulator podatku od sprzedaży nieruchomości Towarami w rozumieniu art. 2 pkt 6 ustawy o VAT są rzeczy oraz ich części, a także wszelkie postacie energii. W myśl art. 7 ust. 1 ustawy o VAT, przez dostawę towarów, o której mowa ...
-
Umowa najmu: rozliczenie VAT od otrzymanej zaliczki
... części zapłaty przed wykonaniem usługi najmu. (...) Mając zatem na uwadze powołane wyżej przepisy prawa oraz przedstawiony we wniosku opis sprawy należy stwierdzić, iż określenie w umowie najmu terminu zapłaty zaliczki oraz dokonanie jej zapłaty nie powoduje powstania obowiązku podatkowego w zakresie podatku VAT ...
-
Umeblowane mieszkania na sprzedaż z dwiema stawkami VAT?
... : ściany - wypełnienie ubytków, malowanie dwukrotne; kuchnia: płytki na ścianę i podłogę; łazienka: ściany i podłoga kafle, obudowa wanny i ... VAT w odniesieniu do dostawy lokalu mieszkalnego z ww. elementami wykończenia, stanowiącymi części składowe lokalu mieszkalnego (do dnia 31 grudnia 2010 r. dostawa ta byłaby opodatkowana 7% stawką podatku VAT ...
-
Nieodpłatne użyczenie części budynku a jego amortyzacja i VAT
... ich części składowych. Mówiąc zatem innymi słowy, na równi ze sprzedażą trzeba potraktować usługę nieodpłatnego użycia firmowego majątku na cele niezwiązane z prowadzoną działalnością (nie ma tu znaczenia, kto takiego użycia dokona), jeżeli przy jego nabyciu (w tym także wytworzeniu/wybudowaniu) przysługiwało przedsiębiorcy prawo do odliczenia VAT ...
-
Obowiązek podatkowy w VAT od umowy najmu lokalu
... . 5 pkt 4. Zgodnie z art. 106b ust. 3 ustawy o VAT na żądanie nabywcy towaru lub usługi podatnik jest obowiązany wystawić fakturę dokumentującą: 1. czynności, o których mowa w ust. 1 pkt 1, z wyjątkiem czynności, o których mowa w art. 19a ust. 5 pkt 4, oraz otrzymanie całości lub części zapłaty przed wykonaniem tych czynności, z wyjątkiem ...
-
Podatek VAT: pierwsze zasiedlenie lokalu - środka trwałego
... VAT i wykorzystywanych – niezależnie od okresu ich używania przez podatnika – wyłącznie na cele działalności zwolnionej od podatku VAT. Analiza przepisów ustawy o podatku od towarów i usług, regulujących wyżej wskazane prawo do zwolnienia od podatku dostaw budynków, budowli lub ich części ...
-
Czy faktura VAT marża daje prawo do odliczenia VAT?
... marży może dotyczyć nie tylko całego samochodu, ale także jego części zamiennych, które są demontowane z samochodów używanych. O wyroku pisaliśmy w artykule: TSUE: Części samochodowe można sprzedawać na VAT marża Sprzedaż VAT marża jest dokumentowana szczególną fakturą, na której musi się znaleźć informacja, dlaczego została wystawiona. W przypadku ...
-
Metoda kasowa wymusza kwartalne rozliczanie VAT
... części zapłaty - w przypadku dokonania dostawy towarów lub świadczenia usług na rzecz podatnika, o którym mowa w art. 15, zarejestrowanego jako podatnik VAT czynny, 2. z dniem otrzymania całości lub części ...
-
Stanowisko TSUE: VAT od sprzedaży nieruchomości
... ich części upłynął okres krótszy niż 2 lata. Art. 2 pkt 14 ustawy o VAT mówi natomiast, że pierwszym zasiedleniem jest oddanie do użytkowania, w wykonywaniu czynności podlegających opodatkowaniu, pierwszemu nabywcy lub użytkownikowi budynków, budowli lub ich części, po ich: a) wybudowaniu lub b) ulepszeniu, jeżeli wydatki poniesione na ulepszenie ...
-
Brak faktury: rozliczenie podatku VAT i dochodowego
... części powstaje w dacie jej otrzymania. Reguła ta nie obejmuje jednak m.in. usług najmu, przy których wpłacenie takiej przedpłaty nie wpływa na rozliczenie VAT. Powstanie przychodu w podatku dochodowym W podatku dochodowym reguła ogólna jest bardzo zbliżona do tej w VAT ...
-
Sprzedaż ulepszonego budynku zwolniona z podatku VAT?
... , pierwszemu nabywcy lub użytkownikowi budynków, budowli lub ich części, po ich wybudowaniu lub ulepszeniu, jeżeli wydatki poniesione na ulepszenie, w rozumieniu przepisów o podatku dochodowym, stanowiły co najmniej 30% wartości początkowej” (art. 2 pkt 14 ustawy o VAT). Wydanie budynku w ramach opodatkowanych czynności W listopadzie 2001 r. spółka ...
-
Proporcja i prewspółczynnik w deklaracji VAT 2019
... tylko w takiej części w jakiej te narzędzia służą do działalności opodatkowanej (medycyna estetyczna). Aby przyjąć poprawną kwotę do odliczenia podatku VAT z faktury zakupowej należy zatem obliczyć współczynnik. W przeciwieństwie do prewspółczynnika, współczynnik wyliczamy tylko w oparciu o metodę obrotową. Odbywa się to na podstawie danych ze ...
-
Sprzedaż części nieruchomości w drodze licytacji komorniczej w VAT
... ułamkowej części nieruchomości w postaci hali garażowej z prawem do korzystania z miejsca parkingowego. Powyższe spółka nabyła w 2011 r. od innej spółki za cenę brutto. Po nabyciu wnioskodawczyni nie ponosiła nakładów na tę nieruchomość, nie dokonano na niej istotnej przebudowy. Spółka została przy tym wykreślona z rejestru podatników VAT ...
-
Darowizna "firmowego" lokalu dla dziecka w podatku VAT
... przez niego działalność, gdy VAT od powyższych towarów lub ich części podlegał w całości lub w części odliczeniu, jest uznawane za ... części określone w art. 43 ustawy. Wnioskodawca nie będzie z tytułu dokonania darowizny lokalu na rzecz syna zobowiązany do zapłaty podatku VAT od tej czynności.(…)” Pełną treść interpretacji można przeczytać na ...
-
Usługi budowlane: VAT należny dopiero w chwili zapłaty?
... w ustawie sytuacjach – z chwilą otrzymania całości lub części zapłaty. Na mocy powołanego w miejsce art. 19 ustawy o VAT obecnie obowiązującego art. 19a obowiązek podatkowy przedsiębiorcy świadczącego usługi budowlane lub budowlano-montażowe powstaje z chwilą wystawienia faktury (ust. 5 pkt 3a). Na jej wystawienie ma on w przypadku tych usług 30 ...
-
Zbycie przedsiębiorstwa w podatku VAT
... VAT przepisów ustawy o VAT nie stosuje się do transakcji zbycia przedsiębiorstwa lub zorganizowanej części przedsiębiorstwa. Tematyka ta od lat budzi szereg ... Kolejnym ciekawym aspektem zbycia przedsiębiorstwa jest następstwo prawne. Nabywca przedsiębiorstwa musi być traktowany na potrzeby podatkowe jako następca prawny zbywcy. Oznacza to, że będzie ...
-
Sprzedaż zabytkowego budynku zwolniona z podatku VAT?
... VAT”, państwa członkowskie mogą uznać za rzeczy: 1) określone udziały w nieruchomości, 2) prawa rzeczowe dające ich posiadaczowi prawo do korzystania z nieruchomości, 3) udziały i inne równoważne udziałom tytuły prawne dające ich posiadaczowi prawne lub faktyczne prawo własności lub posiadania nieruchomości lub jej części. Zaznaczenia wymaga, że na ...
-
Sprzedaż lokalu należy opodatkować 7% VAT
... części, z wyjątkiem obiektów i ich części które mają być zasiedlone lub zamieszkałe po raz pierwszy; zwolnienie nie dotyczy części budynków przeznaczonych na cele inne niż mieszkaniowe. W myśl art. 2 pkt 14 ustawy o VAT ...
-
Roczna korekta VAT a przychody i koszty podatkowe
... tej części, w jakiej dokonano korekty powodującej zwiększenie podatku odliczonego zgodnie z art. 91 ustawy o VAT. Z powyższych przepisów ustaw o podatkach dochodowych należy wyciągnąć dwie podstawowe informacje: roczna korekta podatku VAT naliczonego od środków trwałych wpływa na wysokość przychodów i kosztów podatkowych roczna korekta podatku VAT ...