-
Złożony transport międzynarodowy: stawka podatku VAT
... towaru na rzecz polskiego zleceniodawcy z Hiszpanii do Polski. Wykonana przez niego usługa jest częścią usługi transportu międzynarodowego. Towar bowiem w kolejnym etapie zostanie przewieziony ... pytanie, czy w takim przypadku ma prawo do zastosowania stawki VAT w wysokości 0% na usługę transportową wykonaną na trasie Hiszpania-Polska, która wchodzi w ...
-
Obowiązek podatkowy w VAT: Protokół odbioru robót budowlanych
... TSUE z dnia 2 maja 2019 r., C-224/18 (Budimex SA), w którym Trybunał uznał, że usługa budowlana może zostać uznana za wykonaną w dacie podpisania protokołu odbioru, jeżeli ... podatkowy. Podsumowanie Mimo iż praktyka organów podatkowych jest taka, że z perspektywy VAT liczy się jedynie data faktycznego wykonania usługi, to jednak wielu przedsiębiorców ...
-
Stawka VAT na wynajem mieszkania
... działalności gospodarczej w zakresie najmu. Zadała pytanie, jaką stawką VAT powinna opodatkować wynajem? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z ... w przypadku wykorzystywania nieruchomości na cele inne niż mieszkaniowe, usługa wynajmu takiej nieruchomości nie może korzystać ze zwolnienia od podatku ...
-
Nowelizacja ustawy o VAT - co powinieneś wiedzieć
... się miesięcznie. W jakim terminie możesz liczyć na zwrot nadwyżki VAT? Podatnicy VAT zarejestrowani przez czas dłuższy niż rok, co do zasady, powinni ... postaci energii i gazu. W przypadku usługi rozliczanej w okresach rozliczeniowych przyjęto, że usługa będzie wykonana w ostatnim dniu przyjętego okresu rozliczeniowego określonego w umowie lub na ...
-
Faktura zaliczkowa i rozliczeniowa w podatku VAT gdy dostawa towaru
... , iż w jego ocenie przywołane przepisy ustawy VAT powinny być interpretowane w sposób nakazujący oddzielne wystawienie faktury zaliczkowej i faktury rozliczeniowej jedynie w sytuacji, w której zaliczkę otrzymano w miesiącu wcześniejszym niż została dokonana dostawa lub wykonana została usługa na poczet której zaliczkę tą wpłacono. Jednocześnie ...
-
Magazynowanie towarów a rozliczenie VAT
... usługi jest zachowanie rzeczy ruchomej w stanie nie pogorszonym. Zasadniczo, więc usługa magazynowania polegająca na przechowaniu towarów nie odnosi się do skonkretyzowanej ... częścią nieruchomości. W ustawie o podatku VAT nie znajduje się legalna definicja usług magazynowych, również w art. 28b do 28o tego rodzaju usługa nie jest wymieniona wprost ...
-
Umowa pożyczki jako import usług w podatku VAT
... . warunki winny być spełnione łącznie, aby świadczenie podlegało jako usługa, opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.(…) W tym miejscu wskazać należy, że w interpretacji ... . 1 pkt 38 ustawy. Wątpliwości Zainteresowanego dotyczą ustalenia, czy obowiązek podatkowy w VAT dla opisanej usługi powstanie w momencie zapłaty odsetek. Regulacje dotyczące ...
-
Podatkowa Grupa Kapitałowa bez preferencji w podatku VAT
... stron transakcji nie ma pełnego prawa do odliczenia, a usługa jest zwolniona z opodatkowania VAT, organ podatkowy określa podstawę opodatkowania zgodnie z wartością ... 1780/13 stwierdził, że: „art. 11 ust. 8 u.p.d.o.p. nie wyłącza stosowania art. 32 ustawy o VAT dla potrzeb rozliczenia podatku VAT.” Wobec tego, chociaż utworzenie PGK wyklucza ryzyko w ...
-
Wewnątrzwspólnotowe świadczenie usług w podatku VAT
... co zwrócić uwagę. Miejsce wewnątrzwspólnotowego świadczenia usług dla celów VAT Miejscem wewnątrzwspólnotowego świadczenia usług na gruncie podatkowym nie zawsze ... usługa podlega opodatkowaniu w kraju nabywcy, sprzedawca nie musi odprowadzać VAT w Polsce. Faktura wówczas nie musi być opatrzona w informacje dotyczące stawki czy wartości podatku VAT ...
-
Najem: refakturowanie faktur za media a podatek VAT
... tutaj znaczenia to, jaką stawką jest objęta usługa zasadnicza (w przypadku najmu jest to stawka 22% lub zwolnienie z VAT). Co się zaś tyczy podatku naliczonego, ... te nie były refakturowane, a wliczone w czynsz najmu, który to w podatku VAT korzysta ze zwolnienia, podatek VAT z faktur wystawionych przez dostawców mediów nie podlegałby odliczeniu. ...
-
Rozliczenie usług elektronicznych w podatku dochodowym i VAT
... online w ogóle można zaliczyć do kosztów? Można to zrobić, gdy usługa ta służy w działalności gospodarczej i przedsiębiorca jest w stanie to udowodnić. Przykładowo ... Nie ma jednak pewności, że urzędnicy w razie kontroli go zaakceptują. 5. Rozlicz koszt i VAT – we właściwych terminach Mając dokument sprzedaży lub dowód, który bardzo go przypomina ...
Tematy: Usługi elektroniczne, podatek vat, podatek dochodowy, rozliczenie usług, usługi vat podatek vat, opodatkowanie vat, rozliczenie vat, handel elektroniczny, usługi elektroniczne, miejsce opodatkowania, miejsce świadczenia usług, opodatkowanie vat, transakcje wewnątrzwspólnotowe, PKPiR, zapisy w PKPiR, koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów -
Wynajem mieszkania pozbawia zwolnienia podmiotowego z VAT?
... . Należy bowiem pamiętać o występujących tutaj zwolnieniach. Art. 43 ust. 1 pkt 36 ustawy o VAT. Zwalnia od tego podatku usługi w zakresie wynajmowania lub wydzierżawiania nieruchomości o ... jako czynny podatnik VAT i rozliczać ten podatek na zasadach ogólnych. Niemniej, pomimo stania się czynnym podatnikiem VAT, usługa najmu w dalszym ciągu będzie ...
-
Dane na fakturze VAT dokumentującej odwrotne obciążenie
... VAT. Faktura taka (dokumentująca sprzedaż w ramach odwróconego VAT) różni się od „zwykłej” m.in. tym, że nie powinna zawierać informacji o wysokości stawki podatku czy jego kwoty. Towar nabywcy (czy usługa ... lub usługobiorca, faktura nie zawiera danych określonych w ust. 1 pkt 12-14 ustawy o VAT, czyli: stawki podatku sumy wartości sprzedaży netto ...
-
Skutki u nabywcy błędnego opodatkowania VAT odwrotnego obciążenia
... usług na podatnika, na rzecz którego wykonana została ściśle określona usługa (usługi). Mechanizm „odwrotnego obciążenia” podatkiem od towarów i usług stanowi odstępstwo od ... w odniesieniu do których państwa członkowskie mogą postanowić, że osobą zobowiązaną do zapłaty VAT jest podatnik podatku od towarów i usług – odbiorca towarów i usług będących ...
-
Kiedy odwrotne obciążenie w VAT na usługi spawalnicze?
... i usług na podatnika, na rzecz którego wykonana została ściśle określona usługa. Mechanizm „odwrotnego obciążenia” podatkiem od towarów i usług stanowi odstępstwo od generalnej zasady wyrażonej ... 25.62, a zatem niemieszczące się w załączniku nr 14 do ustawy o VAT. Natomiast, aby można było zastosować odwrotne obciążenie, istotne jest wystąpienie w ...
-
Samochód w leasingu: ubezpieczenie a odliczenie VAT
... z 8 listopada 2010 r., sygn. akt I FPS 3/10. Sąd stwierdził w niej, że usługa ubezpieczenia przedmiotu leasingu winna być opodatkowana łącznie z usługą leasingową ... 6.000 zł. Zgodnie z przytoczonym przepisem zatem prawo do odliczenia podatku VAT z tytułu ubezpieczenia samochodu osobowego w leasingu (a także wszelkich innych opłat z tym leasingiem ...
-
Duże zmiany w podatkach VAT i dochodowych w 2014 r.
... którym aktualizuje się obowiązek podatkowy, przedmiotu podatku od towarów i usług (dalej „podatek VAT”), a także zasad wystawiania faktur. Najistotniejszą ze zmian wprowadzonych przez ... dniach kolejnego miesiąca. Na podstawie nowelizacji przyjęto także, że usługa rozliczana etapami jest uznawana za wykonaną, również w przypadku wykonania części ...
-
Usługi budowlane dla Kowalskiego: obowiązek podatkowy VAT
... jej otrzymania (art. 19a ust. 8 ustawy o VAT). Jak zatem widać z powyższego, prawidłowe określenie ... usługa jest świadczona. Otóż przepis przywołanego wyżej art. 19a ust. 5 pkt 3 lit. a) ustawy o VAT, określający termin powstania obowiązku podatkowego od usług budowlanych i budowlano-montażowych , zawiera odesłanie do art. 106b ust. 1 ustawy o VAT ...
-
Opłaty za śmieci bez podatku VAT
... to, że z danego stosunku prawnego, na podstawie którego wykonywana jest usługa, musi wynikać wyraźna, bezpośrednia korzyść na rzecz świadczącego usługę. Nie każda ... z opodatkowania nie prowadzi do naruszenia zasad konkurencji. Organy władzy publicznej są podatnikami VAT jedynie w zakresie czynności, które mają charakter cywilnoprawny, tzn. są ...
-
Opłata za wywóz śmieci bez podatku VAT
... to, że z danego stosunku prawnego, na podstawie którego wykonywana jest usługa, musi wynikać wyraźna, bezpośrednia korzyść na rzecz świadczącego usługę. Nie każda czynność ... opodatkowania nie prowadzi do naruszenia zasad konkurencji. Organy władzy publicznej są podatnikami VAT jedynie w zakresie czynności, które mają charakter cywilnoprawny, tzn. są ...
-
Często pytamy fiskusa o odwrócony VAT w usługach budowlanych
... Usług (PKWiU). Wszystkie znajdują się w załączniku nr 14 do ustawy o VAT. Kłopotów w stosowaniu odwrotnego obciążenia przedsiębiorcom cały czas dostarczają dwie podstawowe kwestie. ... dana usługa jest świadczona przez podwykonawcę zgodnie z definicją zawartą w słowniku języka polskiego oraz czy jest usługą wymienioną w załączniku nr 14 do ustawy o VAT ...
-
Umowa komisu i wynagrodzenie prowizyjne w podatku VAT
... komitenta. Umowa komisu w ustawie VAT Umowa komisu w ustawie o podatku od ... usługa pośrednictwa. Wskutek tego dokumentowanie czynności, jakie zaistniały w stanie faktycznym, powinno się odbywać tak, jak w przypadku dostawy towarów. Sąd zwrócił dodatkowo uwagę na art. 29a ust. 6 pkt 2 ustawy VAT, który mówi, że podstawa opodatkowania w podatku VAT ...
-
Stawka VAT na wynajem apartamentu
... wystawianych przez małżonków. Żona wnioskodawcy nie prowadzi działalności gospodarczej i nie jest zarejestrowana jako czynny podatnik VAT. W związku z tym wystawia fakturę bez VAT. Wnioskodawca jest natomiast czynnym podatnikiem VAT i na wystawionej fakturze za najem dolicza ten podatek w wysokości 23%. Wnioskodawca zadał pytanie, czy stosuje ...
-
Wystawienie faktury VAT dla świadczeń kompleksowych
... elementami częściowego zobowiązania strony transakcji. Jednocześnie usługa taka, jeśli może zostać uznana za usługę o charakterze złożonym, podlega opodatkowaniu jednolitą stawką podatku od towarów i usług, właściwą dla świadczenia podstawowego, głównego.” Ustawa o VAT nie zabrania wyszczególnienia elementów składowych świadczenia złożonego ...
-
Budownictwo: dostawa towarów wraz z montażem a VAT
... VAT pozostaje taka sama. Tym samym, że jeśli usługa korzysta z preferencyjnej stawki VAT, to aby również i montowane materiały mogły z niej skorzystać - wystawiona przez podatnika faktura VAT nie może wyszczególniać odrębnie materiałów i odrębnie robocizny. A co będzie w sytuacji, gdy podatnik wystawi jedną fakturę VAT ... VAT mamy do czynienia z ...
-
Usługi budowlane w Szwecji a rozliczenie VAT
... terytorium kraju. Co do zasady, zgodnie z art. 27 ust. 1 ustawy o VAT w przypadku świadczenia usług miejscem świadczenia jest miejsce, gdzie świadczący usługę posiada siedzibę, ... usług, których miejscem opodatkowania jest kraj położenia nieruchomości, której usługa dotyczy. Z przedstawionego stanu faktycznego wynika, że w ramach zawartego kontraktu ...
-
Sprzedaż towarów i usług: kurs walut w PIT i VAT
... usługę tę ująć w księdze podatkowej (przychód) a po jakim w ewidencji sprzedaży VAT? Art. 14 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof) ... niż dzień: wystawienia faktury albo uregulowania należności. W naszym przypadku usługa została wykonana 5 października 2010 r., faktura została wystawiona 14 października a zapłata nastąpi ...
-
Zwrot VAT w budownictwie: nieuczciwy sprzedawca
... od nieuczciwego sprzedawcy w związku z zakupem materiałów budowlanych. Warunkiem dającym prawo do odliczenia z faktury wystawionej przez niezarejestrowanego podatnika podatku VAT jest m.in. fakt, że usługa została wykonana a dane na fakturze będą w sposób jasny i oczywisty identyfikować sprzedawcę.(…)” Pełną treść interpretacji można przeczytać na ...
-
Impreza integracyjna a koszty podatkowe i VAT
... zakupu jest cała impreza integracyjna, czyli co do istoty jedna usługa, na którą składają się poszczególne elementy, w tym usługi noclegowe czy gastronomiczne. Zatem w sytuacji otrzymania od podmiotu trzeciego - usługodawcy świadczącego usługę - faktury VAT za całościową organizację imprezy, w której poszczególne elementy stanowią integralną ...
-
Refaktura usługi transportowej: rozliczenie VAT
... do czynienia z importem usługi. czy według przepisów art. 28a-28n VATU, usługa ma przypisane miejsce świadczenia do terytorium Polski, tzn. czy podlega ... które podlega opodatkowaniu. Nowelizacja ta nie wprowadza zasadniczych zmian w rozliczeniu VAT refakturowania, a jedynie potwierdza stosowaną dotychczas praktykę, przyjętą zgodnie z interpretacją art ...
-
Podatek VAT od opłaty za śmieci?
... to, że z danego stosunku prawnego, na podstawie którego wykonywana jest usługa, musi wynikać wyraźna, bezpośrednia korzyść na rzecz świadczącego usługę. Nie każda czynność ... opodatkowania nie prowadzi do naruszenia zasad konkurencji. Organy władzy publicznej są podatnikami VAT jedynie w zakresie czynności, które mają charakter cywilnoprawny, tzn. są ...
-
Odwołanie rezerwacji w hotelu: kary umowne w podatku VAT
... r. (sygnatura IBPP2/4512-214/16/BW) uznała, że spółka ma tylko częściowo rację. Urzędnicy przyznali, że, rzeczywiście, VAT powinien być pobierany wyłącznie w przypadku dostawy towarów lub usług. I potwierdzili, że opłata ... związane z dokonanymi zniszczeniami remonty, powinny być objęte podatkiem VAT na takich samych zasadach, jak podstawowa usługa ...
-
Umowa pożyczki zawsze podlega pod podatek VAT?
... usługa, musi wynikać wyraźna, bezpośrednia korzyść na rzecz świadczącego usługę. Nie każda czynność stanowiąca dostawę towarów lub świadczenie usług podlega opodatkowaniu podatkiem VAT ... towarów lub świadczenia usług mamy do czynienia z podatnikiem podatku VAT jest stwierdzenie, że prowadzi on działalność gospodarczą w rozumieniu przepisów ustawy. ...
-
RODO: Inspektor danych osobowych pozbawia zwolnienia z VAT
... z wnioskiem o wydanie interpretacji indywidualnej prawa podatkowego dotyczącej możliwości zwolnienia z VAT usługi polegającej na pełnieniu przez niego funkcji inspektora ochrony danych ... danych osobowych należy m.in. doradztwo, które jako usługa nie podlega zwolnieniu zgodnie z ustawą o VAT, niezależnie od wielkości sprzedaży. Zdaniem przedsiębiorcy ...
-
Świadczenia wzajemne opodatkowane VAT i CIT
... ) uznać za odpłatne, za tę usługę musi zostać wypłacone wynagrodzenie (usługa i wynagrodzenie muszą istnieć w bezpośrednim związku, tj. musi zaistnieć wzajemność ... finansowa, czy w formie otrzymanego świadczenia. Przykładem dobrze obrazującym traktowanie na potrzeby VAT świadczeń wzajemnych jest sprawa zawisła przed TSUE (wyrok z 10 stycznia 2019 r. ...
Tematy: opodatkowanie vat, rozliczenie vat, barter, wymiana barterowa, wartość rynkowa, podstawa opodatkowania, podstawa opodatkowania vat, vat należny, vat naliczony, rozliczenie podatku vat, przychód podatkowy, podatek dochodowy od osób prawnych, podatek CIT, opodatkowanie CIT, nieodpłatne świadczenia