-
Stawka VAT na wynajem apartamentu
... towarów i usług stanowi warunek niezbędny do określenia wysokości opodatkowania podatkiem VAT w stosunku do towarów i usług, dla których przepisy powołują stosowną klasyfikację statystyczną. Należy wskazać, że do celów opodatkowania podatkiem od towarów i usług do dnia 30 czerwca 2020 r. stosuje się Polską Klasyfikację Wyrobów i Usług ...
-
Homologacja a pełne odliczenie VAT od samochodu
... ust. 4 ustawy o VAT. zadano pytanie, czy spółka może odliczyć podatek VAT w całości od zakupu tego samochodu czy tez powinna go ograniczyć do 6 000 zł? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) W obowiązującej od dnia 1 maja 2004 r. ustawie z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 54 ...
-
Faktury (VAT), paragony i bilety
... towarów i usług może odliczyć także m.in. podatek naliczony zaś sprzedawca wykazuje podatek należny. W praktyce wyróżnić można kilka rodzajów tych dokumentów. Najczęściej spotykana w obrocie gospodarczym jest zwykła faktura VAT ... e) kwotę podatku; dokumenty dotyczące usług pośrednictwa finansowego zwolnionych od podatku, jeżeli zawierają co najmniej ...
-
Nota korygująca nie zmieni nabywcy na fakturze VAT
... VAT i innych dokumentów z nimi zrównanych zostały szczegółowo uregulowane w przepisach rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 marca 2011 r. w sprawie zwrotu podatku niektórym podatnikom, wystawiania faktur, sposobu ich przechowywania oraz listy towarów i usług, do których nie mają zastosowania zwolnienia od podatku od towarów i usług ...
-
Sprzedaż stali: odliczenie podatku VAT przez nabywcę
... podatek należny rozliczają także podatnicy korzystający ze zwolnienia w podatku VAT (w tym celu muszą oni w urzędzie skarbowym złożyć VAT-9M od takiej transakcji i oczywiście wpłacić na jego konto odpowiednią kwotę podatku). Co się z kolei tyczy prawa do odliczenia podatku VAT od towarów ...
-
Podatek VAT: Sprzedaż nieruchomości w dacie aktu notarialnego
... od towarów i usług wynika, że podatnik, który wykonuje czynności podlegające opodatkowaniu podatkiem VAT, zobowiązany jest opodatkować daną czynność w momencie powstania obowiązku podatkowego. Zgodnie z zasadą ogólną wyrażoną w art. 19a ust. 1 ustawy, obowiązek podatkowy powstaje z chwilą dokonania dostawy towarów ...
-
Odliczenie VAT od instalacji fotowoltaicznej w gospodarstwie rolnym
... Czy od takiego zakupu rolnik może zatem odliczyć VAT (przy założeniu że podatek ten rozlicza z tytułu prowadzonego gospodarstwa rolnego)? Generalna zasada wyrażona w art. 86 ust. 1 ustawy o VAT mówi, że prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego przysługuje podatnikom w związku z zakupem towarów i usług wykorzystywanych ...
-
VAT kwartalny a metoda kasowa
... tj. w październiku. Kwartalne rozliczenie VAT spowoduje natomiast, że firma rozliczy go dopiero w deklaracji za IV kwartał, którą powinna złożyć do 25 stycznia 2010 r. Podobnie należy rozliczać podatek naliczony od zakupów towarów i usług dokonanych podczas stosowania tej formy rozliczania VAT. Podatek naliczony podlegający odliczeniu wynikający ...
-
Zwolnienie podmiotowe a odliczenie VAT
... do wykonywania czynności opodatkowanych VAT. Zadała pytanie, czy nie będąc czynnym podatnikiem podatku VAT, może odzyskać podatek naliczony z tytułu poniesionego wydatku? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (t.j. Dz. U. z 2011 ...
-
Podatek VAT: kiedy obowiązek podatkowy przy zaliczce?
... VAT podlegają dostawy towarów i świadczenie usług, a nie płatności dokonane z tytułu tych transakcji. Tym samym nie powinny podlegać VAT zapłaty za dostawy towarów i świadczenie usług, które nie zostały w wyraźny sposób określone. Przykład W związku z rosnącą od przyszłego miesiąca stawką VAT na niektóre ze sprzedawanych przez Twoją firmę towarów ...
-
Zawieszenie działalności: podatek dochodowy, VAT i ZUS
... itp. Podatnik ma prawo do odliczenia VAT od tych wydatków na zasadach ogólnych, czyli ... od towarów i usług wykazując podatek naliczony do przeniesienia na następny okres rozliczeniowy lub złożyć te deklaracje po wznowieniu działalności gospodarczej. (…)" Trudno jednoznacznie stwierdzić, czy sformułowanie zawarte w ww. interpretacji "wykazując podatek ...
-
Podatek VAT: metoda kasowa po zmianach w 2013 r.
... od dnia 1 stycznia 2013 r. Jeśli chodzi o odliczanie przez tych podatników podatku naliczonego wynikającego z dokumentów celnych, to podatek ... towarów i usług, do których nie mają zastosowania zwolnienia od podatku od towarów i usług ...
-
Holowanie i naprawa samochodu jako import usług w VAT?
... usług i rozliczyć podatek VAT. Niemiecki kontrahent za świadczoną usługę powinien wystawić fakturę bez kwoty podatku. Warto jednak wspomnieć, iż jeżeli postąpi inaczej i doliczy do wartości usługi podatek od wartości dodanej, polski przedsiębiorca w dalszym ciągu jest obowiązany do rozliczenia podatku VAT od importu usług ...
-
Zakup zagranicznych biletów lotniczych w podatku VAT i dochodowym
... od zagranicznego przewoźnika w celu odbycia podróży nie należy rozpoznawać importu usług (czynność taka nie ma wpływu na rozliczenie VAT u nabywcy). Podatek dochodowy od ...
Tematy: rozliczenie vat, opodatkowanie vat, obowiązek podatkowy vat, usługi transportowe, transport międzynarodowy, transport pasażerski, miejsce opodatkowania vat, bilety lotnicze, podatek u źródła, podatek dochodowy od osób prawnych, rezydencja podatkowa, certyfikat rezydencji, umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania -
Działalność nierejestrowa w podatku VAT
... VAT. Jej niezbędne elementy to (par. 3 pkt 3 rozporządzenia w sprawie faktur): data wystawienia, numer kolejny, imiona i nazwiska lub nazwy podatnika i nabywcy towarów lub usług oraz ich adresy, nazwa (rodzaj) towaru lub usługi, miara i ilość (liczba) dostarczonych towarów lub zakres wykonanych usług ...
-
Ulga na złe długi w podatku VAT jest ograniczona w czasie
... od towarów i usług (Dz. U. z 2018 r., poz. 2174, z późn. zm.), zwanej dalej „ustawą”. I tak, stosownie do treści art. 89a ust. 1 ustawy, podatnik może skorygować podstawę opodatkowania oraz podatek należny z tytułu dostawy towarów lub świadczenia usług ...
-
Bezpośredni zwrot VAT nie zawsze możliwy
... towarów. Podatek naliczony podlega odliczeniu, gdy towary i usługi, w związku nabyciem których podatek został naliczony, są wykorzystywane do czynności opodatkowanych w sposób bezpośredni, a tym samym bezsporny. Przepisy ustawy o podatku od towarów i usług ...
-
0-proc. stawka zamiast zwolnienia z VAT
... podatku VAT to sprzedaż opodatkowana, mimo iż podatek należny od niej nie występuje (zawsze wynosi 0). Tym samym w przypadku zakupów związanych z tą sprzedażą, podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego. Inaczej jest w przypadku sprzedaży zwolnionej – tutaj prawo do odliczenia VAT naliczonego od nabycia towarów i usług na ...
-
Reprezentacja: VAT z faktur to koszty podatkowe
... VAT (w brzmieniu obowiązującym przez 1 grudnia 2008 r.). Zgodnie z tym przepisem prawo do odliczenia podatku naliczonego nie przysługiwało w przypadku nabycia towarów i usług, których nabycie nie mogłoby być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów w rozumieniu przepisów o podatku dochodowym. Z uwagi na swoją neutralność podatek VAT ...
-
VAT 2011: Zryczałtowany zwrot podatku
... w tym miejscu należy, iż zryczałtowany podatek VAT zapłacony przy nabyciu towarów i usług od rolnika ryczałtowego zwiększa u podatnika VAT podatek naliczony. Wykaz towarów i usług, od dostawy których przysługuje zryczałtowany zwrot podatku VAT zawiera załącznik nr 2 do ustawy o podatku od towarów i usług. Załącznik ten został znowelizowany z dniem ...
-
Faktura korygująca dla osoby prywatnej: korekta VAT
... towarów i usług. Podatek należny u sprzedawcy jest bowiem podatkiem naliczonym u nabywcy towarów i usług. Należy również zauważyć, że skoro podmiot wykonujący czynności opodatkowane dokumentuje sprzedaż poprzez wystawienie faktury VAT i wykazuje z tego tytułu obrót i podatek ...
-
Ustawowy termin zwrotu VAT
... zależeć może od działań podatnika. Ustawodawca w przepisie art. 86 ustawy o VAT umożliwił podatnikom VAT dokonanie odliczenia podatku naliczonego od zakupu towarów i usług w jednym z trzech okresów rozliczeniowych. Zasadniczo odlicza się VAT w rozliczeniu za okres, w którym podatnik otrzymał fakturę. Jednak jeżeli w rozliczeniu tym podatek nie ...
-
Odliczenie VAT przy utracie zwolnienia podmiotowego
... od towarów posiadanych na dzień utraty prawa do zwolnienia z VAT. Jak wskazano bowiem w art. 113 ust. 5 ustawy o VAT, za zgodą naczelnika właściwego urzędu skarbowego, podatnik tracący prawo do zwolnienia podmiotowego może zmniejszyć podatek należny o podatek naliczony, wynikający z dokumentów celnych oraz o kwotę podatku zapłaconego od WNT i usług ...
-
Zasady rozliczania VAT od usług elektronicznych w 2015 roku
... ; odpłatne przekazywanie prawa do wystawiania na aukcji towarów lub usług za pośrednictwem witryny internetowej działającej jako rynek online ... VAT - polski przedsiębiorca rejestruje się jako czynny podatnik VAT w każdym z krajów, w którym dokonuje sprzedaży, składa w miejscowym urzędzie skarbowym deklaracje podatkowe oraz wpłaca podatek od ...
-
Odliczenie VAT z faktury za media z prognozą
... podatek z faktur za szeroko rozumiane media. Art. 86 ust. 10 ustawy o VAT mówi tutaj, że prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego powstaje w rozliczeniu za okres, w którym w odniesieniu do nabytych lub importowanych przez podatnika towarów i usług ...
-
Rozliczenie faktury korygującej VAT naliczony
... z tytułu nabycia towarów i usług. Z treści art. 86 ust. 1 ustawy wynika, że prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego przysługuje wówczas, gdy zostaną spełnione określone warunki, tzn. odliczenia tego dokonuje podatnik podatku od towarów i usług a towary i usługi, z których nabyciem podatek został naliczony, są ...
-
Składanie deklaracji VAT w okresie zawieszenia działalności
... w okresie zawieszenia deklaracje VAT, w których odliczy podatek od powyższych zakupów? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004r. o podatku od towarów i usług (Dz.U. z 2018 r., poz. 2174 z późn. zm.), zwanej dalej ustawą lub ustawą o VAT, podatnikami są osoby ...
-
Najważniejsze zmiany w podatku VAT na przestrzeni 2019 r.
... VAT wykazującej ten zwrot. Do tej pory wyciągi bankowe też trzeba było przedkładać, niemniej ustawa nie wskazywała terminu wypełnienia tego obowiązku. Korekta VAT przy powrocie do zwolnienia Podatnik powracający do zwolnienia z VAT musi pamiętać o tzw. rocznej korekcie tego podatku od nabycia/wytworzenia towarów i usług ...
-
Plan zwalczania wyłudzeń VAT
... dostawy towarów i usług z podatku VAT. Zamiast tego, Kovacs chce przekonać ministrów, żeby zgodzili się na wprowadzenie nowego systemu, w którym podatek VAT jest naliczany i pobierany na samym początku łańcucha dostaw. Przyznaje on, że zmiana systemu podatkowego jest "drastycznym" rozwiązaniem, które stanowi przesunięcie od systemu, w którym VAT ...
-
Zryczałtowany zwrot podatku VAT
... należy, iż zryczałtowany podatek VAT zapłacony przy nabyciu towarów i usług od rolnika ryczałtowego zwiększa u podatnika VAT podatek naliczony. Wykaz towarów i usług, od dostawy których przysługuje zryczałtowany zwrot podatku VAT zawiera załącznik nr 2 do ustawy o podatku od towarów i usług. Załącznik nr 2 do ustawy o VAT Objaśnienia: ex - dotyczy ...
-
Ulga na złe długi a deklaracja VAT
... art. 89a ustawy o podatku od towarów i usług mówi, że podatnik może skorygować podatek należny z tytułu dostawy towarów lub świadczenia usług na terytorium kraju ... 11) w przypadku skorzystania z ulgi na złe długi w stosunku do sprzedaży opodatkowanej stawką VAT 3% należy ją uwzględnić w polach 25 i 26, w przypadku gdy byłaby to stawka 7%, odpowiednie ...
-
Rozliczenie podatku: błędna stawka VAT na fakturze
... jednak mieć na uwadze, że sprzedaż zwolniona z VAT nie uprawnia podatnika do odliczania podatku naliczonego związanego z tą sprzedażą. Jeżeli więc podatnik dokonywał zakupów towarów i usług związanych ze sprzedażą zwolnioną z VAT, którą błędnie opodatkował stawką 0%, i odliczył podatek VAT od tych zakupów - to taka sytuacja powoduje powstanie ...
-
Rolnik ryczałtowy też może dostać sankcję w podatku VAT?
... VAT (nawet zwolnionym) przy wybranych zakupach podzielona płatność ma być obowiązkowo stosowana. Podsumowując: jesteś rolnikiem ryczałtowym i na potrzeby prowadzonego gospodarstwa rolnego dokonałeś zakupu towarów czy usług wymienionych w załączniku nr 15 do ustawy o VAT ...
Tematy: Rolnik ryczałtowy, sankcje vat, podatek vat wyłudzenia vat, odwrócony vat, oszustwa podatkowe, system podatkowy, split payment, polska gospodarka, biznes, podzielona płatność, system podzielonej płatności, rok 2019, odwrotne obciążenie, rok 2020, sankcje vat, vat w rolnictwie, rolnik ryczałtowy -
Rząd wprowadza pakiet Slim VAT
... towarów sklasyfikowanych wg PKWiU. Obecnie jest to możliwe tylko dla towarów klasyfikowanych wg CN oraz PKOB, co uniemożliwia zadawania pytań m.in. w zakresie załącznika nr 15 ustawy VAT. Dodatkowo od stycznia 2021 identyfikacja towarów i usług ...
-
Faktura wewnętrzna: korekta a odliczenie VAT
... w kwocie podatku VAT, to zdaniem Spółki istnieje konieczność dokonania korekty rozliczenia VAT poprzez wystawienie odpowiednich korygujących faktur wewnętrznych, w których podatek VAT należny zostanie obniżony. Odnosząc się do kwestii ujęcia korekty w rozliczeniu podatku od towarów i usług należy zauważyć, iż ustawa o VAT nie zawiera przepisów ...