-
VAT w rolnictwie przy firmie: status rolnika ryczałtowego
... VAT z prowadzonej firmy? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(...) Zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2016 r. Nr 710 z późn. zm.), opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług podlegają odpłatna dostawa towarów i odpłatne świadczenie usług ...
-
Od zadań własnych gmina podatku VAT nie odliczy
... są zarejestrowani jako podatnicy VAT czynni. Zatem, aby podmiot mógł skorzystać z prawa do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony związany z dokonanym nabyciem towarów i usług, w pierwszej kolejności winien spełnić przesłanki umożliwiające uznanie go – dla tej czynności – za podatnika podatku od towarów i usług, działającego w ramach ...
-
Odwrotne obciążenie na usługi budowlane: odliczenie VAT naliczonego
... podatnika towarów i usług powstał obowiązek podatkowy. Innymi słowy mówiąc, prawo do odliczenia VAT naliczonego od zakupów w ramach odwrotnego obciążenia powstaje najwcześniej w miesiącu, w którym powstał w stosunku do tych czynności obowiązek podatkowy (w podatku należnym). W jednej deklaracji z reguły jest tutaj zatem rozliczany zarówno podatek ...
-
Proporcja VAT a pełne odliczenie podatku od zakupu nieruchomości
... usług, b. dokonania całości lub części zapłaty przed nabyciem towaru lub wykonaniem usługi. Prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego przysługuje wówczas, gdy zostaną spełnione określone warunki, tzn. odliczenia tego dokonuje podatnik podatku od towarów i usług oraz gdy towary i usługi, z których nabyciem podatek ...
-
Sankcja VAT za spóźnione rozliczenie WNT sprzeczna z prawem UE
... od towarów i usług (sygn. akt I SA/Kr 709/17). Orzeczenie wskazuje, że polskie przepisy nakładające odsetki na podatnika, który wykazał należny VAT ...
-
Konsekwencje błędnego rozliczenia VAT od usług budowlanych
... mechanizmu opodatkowania podatkiem od towarów i usług naliczenie podatku należnego - odliczenie podatku naliczonego.(...)” Faktura taka nie powinna zatem być rozliczana w deklaracji VAT, a wynikający z niej podatek powinien zostać zapłacony odrębnie W jakim terminie podatek ten opłacić? Zgodnie z dyspozycją art. 103 ust. 1 ustawy o VAT, czyli do 25 ...
-
Montaż windy czy ruchomych schodów w bloku z odwróconym VAT?
... od towarów i usług odwołują się w niektórych przypadkach do grupowań PKWiU. Przy czym prawidłowa identyfikacja towarów i usług w ramach klasyfikacji statystycznych stanowi niezbędny warunek do określenia wysokości opodatkowania lub podmiotu zobowiązanego do rozliczenia VAT w odniesieniu do towarów i usług, dla których przepisy z zakresu VAT ...
-
Usługi opodatkowane za granicą: odliczenie VAT od zakupów
... od towarów i usług (Dz. U. z 2016 r., poz. 2273) został zawarty wzór deklaracji dla podatku od towarów i usług VAT-7, natomiast w załączniku nr 3 do tego rozporządzenia, zawarto objaśnienia do deklaracji dla podatku od towarów i usług (VAT-7, VAT -7K i VAT-7D). Zgodnie z tymi objaśnieniami na druku VAT-7 (17) – w poz. 11 („Dostawa towarów ...
-
Kiedy sprzedaż lokalu zwolniona z VAT i bez korekty podatku?
... działalności gospodarczej. Od zakupu odliczył podatek VAT. Lokal został zakupiony w stanie ... od towarów i usług (Dz. U. z 2017 r., poz. 1221, z późn. zm.), zwanej dalej ustawą lub ustawą o VAT, opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług podlega odpłatna dostawa towarów i odpłatne świadczenie usług na terytorium kraju. W myśl art. 2 pkt 6 ustawy o VAT ...
-
Sprzedaż betonu nie jest usługą budowlaną z odwróconym VAT
... budowlanego), podlegają opodatkowaniu według zasad ogólnych, tj. podatek VAT rozliczany jest przez wykonawcę (generalnego wykonawcę), zaś inwestor otrzymuje fakturę na kwotę należności za wykonane usługi zawierającą podatek VAT. Należy zauważyć, że ustawa o podatku od towarów i usług nie definiuje pojęcia „podwykonawcy”, zatem dla prawidłowego ...
-
Faktura VAT RR: kompensata a odliczenie VAT
... VAT czynny nabywający produkty rolne od rolnika ryczałtowego wystawia w dwóch egzemplarzach fakturę dokumentującą nabycie tych produktów. Oryginał faktury jest przekazywany dostawcy. Zgodnie z powołanym przepisem faktura VAT RR nie jest wystawiana przez sprzedawcę, lecz przez nabywcę. Podatnik podatku od towarów i usług nabywający produkty rolne od ...
-
Licytacja komornicza działki zabudowanej z 23% podatkiem VAT?
... od podatnika podatku i wpłacenia go we właściwym terminie organowi podatkowemu. Przepis art. 18 ustawy o podatku od towarów i usług wprowadza szczególną na gruncie przepisów ustawy o podatku od towarów i usług regulację, kiedy to należny podatek ...
-
TSUE: trzy miesiące na rozliczenie neutralne VAT od WNT sprzeczne z prawem
... nabyć towarów i innych transakcji, w których co do zasady podatek należny równy jest podatkowi naliczonemu. Proponowana zmiana pozwoli sprawniej kontrolować takie obszary jak handel wewnątrzwspólnotowy czy krajowe odwrócone obciążenie w VAT” (Uzasadnienie rządowego projektu ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz ...
-
Sposób rozliczenia faktury korygującej zwiększającej VAT należny
... VAT” oraz wybranych rozwiązań doprecyzowujących niektóre konstrukcje VAT wprowadzonych ustawą z dnia 27 listopada 2020 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. poz. 2419) w zależności od ... dostawy towarów lub świadczenia usług. Korekta na bieżąco: W momencie wystawienia faktury pierwotnej, podatek należny ...
-
Korekta VAT nawet w przypadku sporu o płatność
... od dnia upływu terminu płatności określonego w umowie lub na fakturze. Innymi słowy, w sytuacji gdy zobowiązanie jest przeterminowane o 90 dni, musimy skorygować podatek odliczony z terminu 90 dni. W przepisie art. 89b ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług ... powinien skorygować podatek VAT naliczony i w konsekwencji dopłacić zaniżony podatek VAT. ...
-
VAT a przekazanie towaru na cele osobiste
... ustawy o VAT mówi natomiast, że opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług podlega odpłatna dostawa towarów i odpłatne świadczenie usług na terytorium kraju Zatem jeżeli podatnik zamierza przekazać na swoje cele osobiste towary, które zostały uprzednio zakupione na potrzeby działalności gospodarczej oraz odliczył podatek VAT wynikający z dokumentów ...
-
Samochód firmowy: sprzedaż a podatek VAT
... samochodu jest opodatkowana podatkiem VAT jest to, czy przy jego nabyciu przedsiębiorca mógł odliczyć podatek VAT. Zgodnie bowiem z art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT zwalnia się z podatku od towarów i usług „dostawę towarów używanych, z zastrzeżeniem pkt 10, pod warunkiem że w stosunku do tych towarów nie przysługiwało dokonującemu ich dostawy ...
-
Dotacja z urzędu pracy a odliczenie VAT
... należnego zostały wymienione w art. 88 ww. ustawy o podatku od towarów i usług. Z przepisów tych nie wynika, aby zachodził brak możliwości obniżenia kwoty podatku należnego o podatek naliczony wynikający z faktur VAT dokumentujących nabycie towarów i usług, które zostały sfinansowane z dotacji przyznanej czynnemu i zarejestrowanemu podatnikowi ...
-
Jakie stawki VAT na import towarów?
... r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług (Dz. U. nr 74 poz. 444) Naczelnik urzędu celnego może dokonać weryfikacji złożonego przez firmę zgłoszenia celnego. W sytuacji zatem gdy źle określi ona stawkę VAT i tym samym wykaże nieprawidłową kwotę VAT - organ celny wyda decyzję określającą podatek w prawidłowej wysokości. Naszym zdaniem ...
-
Sprzedaż towaru używanego a 0% stawka VAT przy zakupie
... zasadę podatku od towarów i usług tj. zasadę neutralności ( art. 86 ust. 1 ) i sposób wyliczenia podatku naliczonego ( art. 86 ust. 2). Wobec tego, że prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony przysługuje ze względu na treść art. 86 ust. 2 pkt 1 a z tytułu nabycia towarów i usług, to w sytuacji, gdy podatek VAT wynosi stawkę ...
-
Wydatki na zaniechane inwestycje a odliczenie VAT
... podatkiem VAT). W związku z tym poniósł szereg wydatków w celu przeprowadzenia tego ulepszenia. W trakcie realizacji inwestycji podjął jednak decyzję o jej zaniechaniu. Czy w takiej sytuacji musi skorygować odliczony od tych wydatków podatek VAT? Zgodnie z ogólną zasadą wyrażoną w art. 86 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług, w zakresie ...
-
Zakup motocykla a pełne odliczenie VAT
... od towarów i usług z dnia 11 marca 2004 roku ze zmianami, poprzez dokonanie korekt deklaracji VAT. Jak wykazano wcześniej motocykl nie jest samochodem osobowym, ani też innym samochodem o ładowności do 500 kg, a zatem nie obejmują go zawarte w art. 25 ustawy o podatku od towarów i usług ...
-
Samochód osobowy: działalność mieszana a VAT
... od towarów i usług w brzmieniu obowiązującym do końca 2010 r. Co za tym idzie podatnik, który przykładowo nabył auto osobowe za kwotę netto 60 000 zł, podatek VAT ...
-
Import usług: rozliczenie VAT gdy podatnik zwolniony
... z tytułu importu usług. Rozpatrzmy następującą sytuację: Podatnik korzysta ze zwolnienia w podatku od towarów i usług. Od kontrahentów unijnych (nie posiadają oni siedziby ani stałego miejsca prowadzenia działalności w Polsce) dokonuje jednak zakupu usług reklamowych. Czy z tego tytułu powinien rozpoznać import usług oraz rozliczyć podatek VAT, czy ...
-
ZFŚS a podatek VAT: ostatnie interpretacje podatkowe
... na rzecz pracowników będzie czynnością niepodlegającą opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Zgodnie z brzmieniem od 1 stycznia 2011 r. art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT, zwalnia się od podatku usługi udzielania kredytów lub pożyczek pieniężnych oraz usługi pośrednictwa w świadczeniu usług udzielania kredytów lub pożyczek pieniężnych, a także ...
-
Podatek PCC: sprzedaż prawa użytkowania wieczystego
... ta będzie opodatkowana podatkiem od czynności cywilnoprawnych. Sprzedaż użytkowania opodatkowana tak jak sprzedaż budynków Dla celów podatku od towarów i usług zbycie prawa wieczystego użytkowania gruntu traktowane jest jako odpłatna dostawa towarów. Wynika to wprost z treści art. 7 ust. 1 pkt 7 w związku z pkt 6 ustawy VAT. Również na gruncie ...
-
Negatywne i pozytywne zmiany w ustawie o VAT na 2013 r.
... towarów oraz usług wymienionych w załączniku nr III do dyrektywy 2006/112/WE. W załączniku tym nie zostały wymienione wyroby sztuki ludowej oraz rękodzieła i rzemiosła, co oznacza, że towary te powinny być opodatkowane stawką podstawową podatku od towarów i usług. Wybrane zmiany z projektu nowelizacji ustawy o podatku od towarów i usług ...
-
Rolnik ryczałtowy: rezygnacja a odliczenie VAT
... . 1 ustawy o podatku od towarów i usług, bowiem w momencie nabycia podatek ten nie podlegał odliczeniu z uwagi na pierwotne przeznaczenie poniesionych wydatków dla celów prowadzenia działalności zwolnionej od podatku. Jednak z uwagi na fakt, iż Zainteresowana zamierza od trzeciego kwartału 2012 roku zarejestrować się jako podatnik VAT czynny, a tym ...
-
Brak prawa do odliczenia podatku VAT z faktury
... VAT. Wynika to z faktu, że art. 3 ust. 3 ustawy z dnia 16 grudnia 2010 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz ustawy o transporcie drogowym (Dz. U. nr 247, poz. 1652 ze zm.) zawiera analogiczne regulacje, co uprzednio obowiązujący art. 86 ust. 5 ustawy o VAT ...
-
Najem lokalu: odliczenie VAT z faktur za opał
... zadał pytanie, czy od zakupu węgla służącego do opału mógł odliczyć podatek VAT w sytuacji, gdy ten służył do ogrzewania pomieszczeń wykorzystywanych tylko w działalności opodatkowanej? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz ...
-
Nieliczne zmiany w stawkach podatku VAT 2014?
... towarów i usług w roku 2014 będzie nakładany 23-procentowy podatek VAT. Stawka podstawowa 23%, dwie stawki obniżone 8% i 5% oraz stawka 0%, a także zwolnienie - to podstawowe stawki w podatku VAT, którym podlegają dostawa towarów oraz świadczenie usług ...
-
Podatek VAT: motocykl jak samochód osobowy
... ustawy o podatku od towarów i usług, w którym określono zasady odliczenia podatku naliczonego związanego z nabyciem samochodów osobowych i innych pojazdów samochodowych o dopuszczalnej masie całkowitej nieprzekraczającej 3,5 tony, • przepis art. 88a ustawy o podatku od towarów i usług, określający zasady odliczenia podatku VAT od zakupu paliwa do ...
-
Podatek VAT: usługi księgowe to nie doradztwo podatkowe
... podmiotowego z podatku VAT, natomiast od 01 stycznia 2014 r. wybrała zwolnienie podmiotowe. W okresie od 01 lipca 2011 r. do nadal nie wykonuje czynności wymienionych w art. 113 ust. 13 ustawy o podatku od towarów i usług. W związku z powyższym od 1 stycznia 2014 r. Wnioskodawczyni mogła skorzystać ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art ...
-
Nieodpłatne przekazanie samochodu: kasa fiskalna i podatek VAT
... od osoby nieprowadzącej działalności gospodarczej, czy tez na podstawie faktury marży. Sprzedaż tak zakupionych towarów była zwolniona z podatku od towarów i usług, co wydawało się być logiczne, jako że przy zakupie też VAT ...
-
Import usług nie wpływa na proporcję VAT
... od towarów i usług oraz gdy towary i usługi, z których nabyciem podatek został naliczony, są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych. Warunkiem umożliwiającym podatnikowi skorzystanie z prawa do odliczenia podatku naliczonego jest związek zakupów z wykonywanymi czynnościami opodatkowanymi. W świetle art. 90 ust. 1 ustawy o VAT ...


5 Najlepszych Programów do Księgowości w Chmurze - Ranking i Porównanie [2025]