-
Zaliczki a koszty uzyskania przychodu
... zaliczki, na które otrzymał faktury VAT. Wątpliwości podatnika budzi moment zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów zapłaconych podwykonawcom zaliczek na poczet ... 23 ustawy, ich poniesienie zostało prawidłowo udokumentowane. Kwota uiszczonych zaliczek na rzecz podwykonawców nie będzie stanowić kosztów uzyskania przychodu w 2006 roku, gdyż wydatki ...
-
Koszt to cena zakupu wnoszonej nieruchomości
... , iż kosztem uzyskania przychodów będzie w tym przypadku kwota odpowiadająca faktycznej cenie zakupu nieruchomości, wynikająca z aktu notarialnego, nie zaś aktualna wartość rynkowa tej nieruchomości. Do kosztów uzyskania przychodów zaliczane są bowiem poniesione przez podatnika wydatki, a w przedstawionym stanie faktycznym poniesiony przez Pana ...
-
Udziały w spadku: sprzedaż a koszty podatkowe
... kosztów, które pomniejszają podstawę opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych w przypadku sprzedaży udziałów przez spadkobiercę. Takie stanowisko wyraził Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dnia 17.02.2010 r. nr IPPB2/415-717/09-3/AS. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Ojciec podatnika ... kwota, za ...
-
Sprzedaż VAT marża a naprawa samochodu
... nie bierze się pod uwagę wszystkich kosztów związanych ze sprzedawanym towarem. Rozpatrzmy następującą sytuację: ... stanowi, że w przypadku podatnika wykonującego czynności polegające m.in. na dostawie towarów używanych, nabytych uprzednio przez tego podatnika dla ... zł. Samochód ten sprzedał za 32 000 zł. Kwota marży brutto wyniesie tutaj: 32 000 zł – ...
-
Podatek od wartości dodanej w koszty podatkowe?
... art. 16 ust. 1 pkt 46 updop (a do kosztów podlegałaby zaliczeniu kwota netto). Takie rozwiązanie, choć bezpieczne podatkowo, ... podatnika naliczonego podatku VAT, w warunkach przysługiwania mu tego uprawnienia, za wadliwe w kontekście treści art. 16 ust. 1 pkt 46 lit. a updop należy uznać zaliczenie tego nieodliczonego podatku VAT do kosztów ...
-
Ryczałt ewidencjonowany: media a przychody z najmu
... czynszu za najem, jak też kosztów związanych z opłatą podatku od nieruchomości i dzierżawy gruntu, opłaty ... sprawie organ podatkowy zgodził się ze stanowiskiem podatnika i odstąpił od jego uzasadnienia prawnego. Stanowisko to było następujące: „(…) ... przytoczonych regulacji, przychodem z najmu jest określona w umowie najmu kwota czynszu, która stanowi ...
-
Należności nieściągalne w kosztach firmy
... kosztów postępowania lub wystarcza jedynie na zaspokojenie tych kosztów, umorzeniu postępowania upadłościowego, gdy zachodzi okoliczność wymieniona wyżej, ukończeniu postępowania upadłościowego, protokół sporządzony przez podatnika ...
-
Przepisy prawne: najważniejsze zmiany I 2017 r.
... działalności gospodarczej, kwota kosztów kwalifikowanych nie może przekroczyć 50% poniesionych kosztów; ustanowiono dodatkową ... kwota wolna stopniowo się zmniejsza. Nowe regulacje wpływają także na sposób kalkulacji zaliczek na podatek dochodowy w trakcie roku podatkowego – wymagane jest szacowanie - na początku roku - czy osiągane przez podatnika ...
-
Ryczałt ewidencjonowany: odliczenia w PIT-28
... one odliczone od dochodu lub nie zostały zaliczone do kosztów uzyskania przychodów na podstawie przepisów ustawy o podatku ... ustawy Pamiętać jednak należy, że łączna kwota odliczeń dokonanych darowizn nie może przekroczyć w danym ... spłatę odsetek od kredytu zaciągniętego bezpośrednio przez podatnika w banku na sfinansowanie inwestycji mającej ...
-
Zakup samochodu: PCC a koszty firmy
... cywilnoprawnych. Czy dopłacona kwota podatku powinna powiększyć wartość początkową środka trwałego czy też należy ją zaliczyć bezpośrednio do kosztów uzyskania przychodów? Wartością ... ona, według oceny organu podatkowego, wartości rynkowej, organ ten wzywa podatnika do jej określenia, podwyższenia lub obniżenia, podając jednocześnie wartość według ...
-
Odszkodowania w podatku dochodowym od osób fizycznych
... kosztów leczenia, dojazdów do placówek medycznych, opieki sprawowanej przez osoby najbliższe, czy też zwrot kosztów specjalnej diety stosowanej ... świadczeń, których celem jest wzbogacenie podatnika, jest zwolnione od zapłaty podatku dochodowego ... bezpośrednio ze sprawcą zdarzenia. Zauważa się, iż kwota przyznana w ramach takiej ugody nie została uzyskana ...
-
Polecenia testamentowe zmniejszają podatek od sprzedaży nieruchomości
... przypadającą na podatnika kwotę sprzedaży pomniejszoną o wykonane zapisy testamentowe oraz poniesione ... za kwotę 1.350.000 zł. Na wnioskodawcę przypadła tutaj kwota 463.000 zł, z której to 11 lipca ... na podstawie którego dokonano przeniesienia własności nieruchomości. Kosztów odpłatnego zbycia nie należy jednak utożsamiać z kosztami uzyskania przychodu, ...
-
Koszty finansowania dłużnego: problemy interpretacyjne
... podatnika nadwyżka kosztów finansowania dłużnego przekracza 3 mln zł, to wskaźnik obliczony na podstawie EBITDA należy stosować dopiero do nadwyżki ponad wspomnianą kwotę 3 mln zł. Zatem dopiero nadwyżka kosztów ...
-
Pożyczka: wydatki na przygotowanie a koszty firmy
... 32,3% udziałów w kapitale zakładowym spółki, umowę pożyczki na kwotę 3 mln EURO. Kwota pożyczki zostanie wypłacona w dwóch transzach i będzie przeznaczona na finansowanie bieżącej ... koszty funkcjonowania podatnika, których ponoszenie jest związane z prowadzeniem działalności. W ocenie organu podatkowego do takich kosztów uzyskania przychodów należy ...
-
Start działalności: wydatki w koszty a korekta PIT
... podatnika w 2008 r. wydatki na zakup wyposażenia sfinansowanego ze środków otrzymanych z Urzędu Pracy na otworzenie firmy stanowią koszt uzyskania przychodów prowadzonej działalności gospodarczej roku 2008. Prawo do zaliczenia poniesionych wydatków do kosztów ... nadpłaty (w którym to wniosku winna być określona kwota nadpłaty). Reasumując mając na ...
-
Pożyczka z zagranicy: podatek VAT i dochodowy
... należą w szczególności konsekwencje w zakresie kosztów podatkowych, a ... Kwota należna obejmuje całość świadczenia należnego od nabywcy lub osoby trzeciej. Obrót zwiększa się o otrzymane dotacje, subwencje i inne dopłaty o podobnym charakterze mające bezpośredni wpływ na cenę (kwotę należna) towarów dostarczanych lub usług świadczonych przez podatnika ...
-
Działalność gospodarcza w mieszkaniu: wydatki a koszty
... podatnika. Miesięczny czynsz za mieszkanie wynosi 500 zł. Wskaźnik udziału powierzchni wykorzystywanej na cele przedsiębiorstwa wynosi zatem: (25m2 : 100 m2 ) x 100% = 25% Podatnikowi przysługuje zatem prawo do zaliczenia 25% wartości uiszczonego czynszu do kosztów ...
-
Amortyzacja sezonowa nieruchomości
... muszą pamiętać, że takich inwestycji nie mogą z zasady zaliczyć jednorazowo do kosztów uzyskania przychodu, ale muszą je rozłożyć w czasie, dokonując ... podatnika. … ale z tą samą sumą Fakt, że przepisy podatkowe dopuszczają amortyzację środków trwałych wykorzystywanych sezonowo jedynie w okresie ich używania, nie skutkuje jednak tym, że roczna kwota ...
-
Spłata (prywatnego) kredytu: odsetki a koszty firmy
... pożyczki (kredytu) zwraca kwotę kapitału większą niż kwota otrzymanej pożyczki (kredytu) – w wysokości różnicy ... kredytu - o ile nie zwiększają kosztów inwestycji - powinny być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów w momencie ... mówić tylko o istnieniu związku między środkami własnymi podatnika, które wykorzystane zostaną do celów działalności ...
-
Podatek od sprzedaży domu: wartość kredytu i wycena rzeczoznawcy
... z banku. I nie ma tu znaczenia, że rzeczoznawca bankowy potwierdzi, że kwota kredytu została rzeczywiście wykorzystana na budowę. Kosztem są wyłącznie wydatki na ... z 5 listopada 2015 r. (sygnatura IPTPB2/4511-440/15-4/JR) uznała stanowisko podatnika za nieprawidłowe. Urzędnicy przypomnieli, że do kosztów zbycia nieruchomości można zaliczyć m.in. ...
-
Zmiany w podatku dochodowym od osób fizycznych 2017 cz. 1
... zmiany w tym podatku to nowa kwota wolna od podatku oraz brak prawa do zaliczania do kosztów podatkowych faktur regulowanych gotówkowo. To jednak ... kwota wolna od podatku Skala podatkowa na rok 2017 pozostała bez zmian. Mamy za to nowe kwoty wolne od podatku (zamiast jednej), które są uzależnione od dochodu podatnika. Od 1 stycznia 2017 r. kwota ...
Tematy: podatek dochodowy, zaliczka na podatek dochodowy, obliczenie podatku, wysokość podatku, zasady ogólne opodatkowania, obowiązki podatnika, obowiązek podatkowy, skala podatkowa, rok 2017, zwolnienia podatkowe, ulgi podatkowe, podatek u źródła, rezydencja podatkowa, certyfikat rezydencji, umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania -
Zapłata gotówką za transakcję ponad 15 000 zł w kosztach firmy?
... kosztów uzyskania przychodu, Inkaso, akredytywa, kompensata nie pozbawiają kosztów podatkowych, System kompensat (Netting) nie pozbawia kosztów podatkowych Przypadek trzeci to zakup dokonany przez nie-przedsiębiorcę - np. podatnika ...
-
Kiedy odsetki od zaciągniętego kredytu w koszty podatkowe?
... kosztów uzyskania przychodów. Jeżeli jednak kwota kredytu została spółce przekazana w roku podatkowym rozpoczynającym się po dniu 31.12.2017 ... wydatek ma potencjalny lub realny wpływ na powstanie lub zwiększenie przychodów podatnika. Do kosztów uzyskania przychodów zalicza się wydatki bezpośrednio oraz pośrednio związane z uzyskiwanym przychodem. ...
-
MPP: Kompensata umowna wyłącza koszty podatkowe
... kosztów podatkowych. Co się jednak dzieje, gdy strony danej transakcji skorzystają z kompensaty - o tym poniżej. Mechanizm podzielonej płatności W ramach mechanizmu podzielonej płatności nabywca towarów lub usług wymienionych w załączniku nr 15 do ustawy o VAT dokonuje zapłaty w dwojaki sposób: kwota ... pytania podatnika, który dokonywał płatności, ...
-
Wydatki na leczenie pracownika w delegacji a koszty firmy
... kosztów podatkowych? W związku z tym, że kwestia zaliczenia omawianych wydatków do kosztów uzyskania przychodów musi być rozpatrywana na zasadach ogólnych, w pierwszej kolejności należy zwrócić uwagę, czy wydatek ten wiąże się z możliwością osiągnięcia przychodu przez podatnika ...
-
Nocleg w hotelu: refaktura w podatku VAT i dochodowym
... kosztów noclegu. Jak rozliczyć tego typu transakcję? Wyjaśniamy poniżej. Refakturowanie kosztów - na czym polega? Refakturowanie nie zostało zdefiniowane w żadnym akcie prawnym. Jednak w praktyce należy przez to rozumieć odsprzedaż usługi (lub towaru) osobie trzeciej, uprzednio nabytej przez podatnika ...
-
Obliczenie zaliczki na podatek gdy własna firma i spółka cywilna
... rzeczy lub praw majątkowych u każdego podatnika określa się proporcjonalnie do jego prawa do ... kosztów uzyskania przychodów z udziału w zysku spółki cywilnej. Następnie od tak ustalonej kwoty przychodów z pozarolniczej działalności gospodarczej należy odjąć kwotę ustalonych kosztów uzyskania przychodów z tej działalności. Jeżeli kwota kosztów ...
-
Sprzedaż mieszkania po podziale majątku wspólnego w PIT
... bez spłat i dopłat, zaś w wyniku zniesienia współwłasności nieruchomości udział podatnika w tej nieruchomości nie powiększył się od momentu pierwotnego nabycia do ... kosztem uzyskania przychodu może być udokumentowana kwota faktycznej spłaty na rzecz byłego małżonka, ponieważ mieści się ona w kategorii kosztów nabycia, o których mowa w ww. art. ...
Tematy: spadek, sprzedaż mieszkania, mieszkanie w spadku, podatek od spadku, kupno mieszkania, ulgi podatkowe, rozliczenia podatkowe, rozliczenia z urzędem skarbowym, sprzedaż nieruchomości przed upływem 5 lat, sprzedaż nieruchomości, podatek od sprzedaży nieruchomości, podatek od sprzedaży mieszkań i domów, sprzedaż gruntu, ulga mieszkaniowa, cele mieszkaniowe -
Przekształcenie spółki komandytowej w z o.o. i jej sprzedaż w PIT
... z o.o. powstałej z przekształcenia spółki komandytowej, kosztem uzyskania przychodu będzie kwota stanowiącą określony procent odpowiadający udziałowi Wnioskodawczyni w wartości majątku ... , z wyjątkiem kosztów wymienionych w art. 23 ustawy, a zatem muszą to być też wydatki faktycznie poniesione (tj. skutkujące realnym uszczupleniem aktywów podatnika ...
Tematy: zeznania roczne, zeznania podatkowe, zeznanie podatkowe, zeznanie roczne, PIT-y, rozliczenia roczne, rozliczenia podatkowe, PIT-38, podatek od zysków kapitałowych, dochody kapitałowe, udziały w spółce z o.o., spółka z o.o., kapitały pieniężne, źródła przychodów podatkowych, koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów -
Leasing samochodu osobowego w PIT/CIT: zmiany 2019
... kosztów uzyskania przychodów zaliczać pełne opłaty leasingowe, bez względu na wartość tego pojazdu. Odpisy amortyzacyjne, dokonywane od wartości początkowej samochodu osobowego (w tym także nie należącego do podatnika, ale użytkowanego na podstawie umowy leasingu finansowego), mogą natomiast być zaliczane do kosztów ... takiej proporcji, w jakiej kwota ...
-
Szczególna należyta staranność przy dokumentowaniu usług niematerialnych
... kwalifikacji do kosztów uzyskania przychodów. W związku z tym kwestia posiadania odpowiedniej dokumentacji do tej pory dotyczyła w głównej ... opiewających na duże kwoty. Ponadto w zaistniałym przypadku kwota za te usługi została zapłacona gotówką, co dodatkowo obniżyło szanse podatnika na uzyskanie pozytywnego wyroku NSA. Szczegółowe uzasadnienie ...
-
Składka na ubezpieczenie zdrowotne a koszty firmy
... , poz. 1027) opłaconej w roku podatkowym bezpośrednio przez podatnika zgodnie z przepisami o świadczeniach ... kwota składki na ubezpieczenie zdrowotne, o którą zmniejsza się podatek, nie może przekroczyć 7,75% podstawy wymiaru tej składki, czyli obecnie 193,10 zł. Rodzi się zatem pytanie, czy nieodliczoną część przedsiębiorca może zaliczyć do kosztów ...
-
Wpłacona zaliczka a koszty uzyskania przychodu
... do zasady stanowią dla podatnika koszty uzyskania przychodów tego źródła. Zaliczka wpłacona na poczet przyszłych dostaw towarów ... 6 lutego 2007 r., sygn. US I/1-415/21a/2006 w którym zaprezentował pogląd, iż: „Kwota uiszczonych zaliczek na rzecz podwykonawców nie będzie stanowić kosztów uzyskania przychodu w 2006 roku, gdyż wydatki te nie wiążą się ...
-
Kiedy podatek jest kosztem uzyskania przychodów
... podatnika towarów lub świadczenia usług na potrzeby reprezentacji i reklamy oraz od nieodpłatnie przekazanych towarów w przypadku gdy wyłącznym warunkiem ich przekazania jest uprzednie nabycie przez otrzymującego towarów lub usług od przekazującego w określonej ilości lub wartości. Kwota ...
-
Faktura VAT marża w koszty firmy
... kwoty przedsiębiorca winien w całości zaliczyć w ciężar kosztów uzyskania przychodu pomimo tego, że na fakturze nie została wykazana kwota podatku, a sprzedawcy są czynnymi podatnikami VAT? ... uproszczeniu, na poprzednim etapie obrotu gospodarczego właściciel sprzedając je na rzecz podatnika nie naliczył dla tej transakcji podatku VAT, który to nabywca ...