-
Amortyzacja budynku zbudowanego na cudzym gruncie
... , która podlega amortyzacji. Pomimo że budynek ten nie stanowi własności spółki, amortyzacja przebiega według takich samych zasad, jak w przypadku własnych środków trwałych i polega na systematycznym, planowym rozłożeniu wartości początkowej na ustalony okres amortyzacji. Dla celów bilansowych okres amortyzacji oraz roczną stawkę amortyzacyjną ...
-
Agroturystyka a podatek dochodowy
... jest płatny od uzyskanego dochodu, czyli przychodu pomniejszonego o koszty jego uzyskania. Konieczne może być także zaprowadzenie ewidencji wyposażenia czy ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych. Stawka podatku będzie uzależniona od wybranej formy podatkowej i może być stała (podatek liniowy) bądź uzależniona od ...
-
Zaliczka na zakup środka trwałego a odliczenie VAT
... otrzymano część lub całość należności od nabywcy. Ustawodawca nie przewidział żadnych odstępstw w przypadku zaliczek na zakup towarów zaliczanych u nabywcy do środków trwałych, zatem powyższe ma zastosowanie także dla takich transakcji. Otrzymanie zaliczki wiąże się także z powstaniem obowiązku podatkowego w podatku VAT u sprzedawcy. Jak ...
-
Jak rozliczyć odsetki od kredytu inwestycyjnego?
... zaciągniętego kredytu inwestycyjnego, zwiększają w okresie trwania budowy nakłady poniesione na budowę środków trwałych i powinny być ujmowane na koncie 08 „Środki trwałe w budowie” ... w budowie”. Warto jednak zaznaczyć, że wprowadzenie hali produkcyjnej do ewidencji środków trwałych nie oznacza momentu zakończenia budowy, który ma kluczowe znaczenie ...
-
Zawieszenie działalności a podatek dochodowy
... działalności gospodarczej. Pierwsze zmiany w ustawach o podatku dochodowym dotyczą amortyzacji środków trwałych. Otóż na czas zawieszenia działalności gospodarczej środki trwałe nie będą ... przychodów. W tym czasie ma on bowiem prawo do sprzedawania własnych środków trwałych i wyposażenia czy np. osiągania przychodów finansowych (np. odsetki od konta ...
-
Leasing: kradzież sprzętu a koszty podatkowe
... ująć w kosztach uzyskania przychodów. Natomiast przedmiot leasingu zaliczany jest do środków trwałych korzystającego. Czy w takim przypadku przedsiębiorca może zaliczyć do kosztów ... uzyskania przychodu nie uważa się strat powstałych np.: w wyniku likwidacji środków trwałych czy też utraty samochodów i kosztów ich powypadkowych remontów, jeżeli auta ...
-
Przerwanie umowy leasingu a przychody i koszty podatkowe
... odpisom amortyzacyjnym nieruchomości, oraz 2) suma ustalonych w niej opłat pomniejszona o należny podatek od towarów i usług, odpowiada co najmniej wartości początkowej środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych. Z powyższych przepisów wynika, że ocena czy warunki umowy leasingu, o których mowa powyżej są spełnione, powinna ...
-
Leasing operacyjny: kradzież a koszty firmy
... odpisom amortyzacyjnym nieruchomości, oraz suma ustalonych w niej opłat, pomniejszona o należny podatek od towarów i usług, odpowiada co najmniej wartości początkowej środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych. W tym miejscu warto wspomnieć, że ustawodawca w powyższym przepisie wskazuje na „opłaty ustalone w umowie leasingu”, nie ...
-
Wierzytelności spółki spłacone przez zarząd
... , to czy będzie kontynuować tamtą amortyzację, czy ustala nowe odpisy amortyzacyjne? Odpowiedź: Jak najbardziej można ponownie ująć samochód w ewidencji własnych środków trwałych i dokonywać od niego odpisów amortyzacyjnych. Należy jednak pamiętać, że ponieważ poprzednią działalność została zamknięta w przeciągu ostatnich 3 lat, przed wznowieniem ...
-
Opłata wstępna leasingu a koszty w PKPiR
... odpisom amortyzacyjnym nieruchomości, oraz 2. suma ustalonych w umowie opłat pomniejszona o należny podatek od towarów i usług, odpowiada co najmniej wartości początkowej środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych. W związku z powyższym, jeżeli zawarta umowa leasingu spełnia określone w art. 23b ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od ...
-
Sprzedaż gruntów rolnych firmy a podatek dochodowy
... i prawnymi - ujętych w ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, w tym także przychody z odpłatnego zbycia składników majątku wymienionych w lit. b), spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu użytkowego lub udziału w takim prawie nieujętych w ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych ...
-
Odsetki od kredytu a wartość początkowa środka trwałego
... 22g updof i art. 16g updop wskazują, co należy rozumieć przez wartość początkową środków trwałych oraz wartości niematerialnych. I tak w przypadku ich odpłatnego nabycia ... pkt 1 updop, kosztami uzyskania przychodów nie są wydatki na nabycie czy też wytworzenie środków trwałych. Koszty takie stanowią natomiast naliczone odpisy amortyzacyjne. Te z ...
-
Koszty dowozu towaru a podatek
... samochodami ciężarowymi bądź osobowymi zaliczonymi do środków trwałych do kosztów uzyskania przychodów może bezpośrednio zaliczyć w całości wydatki związane z przewozem (np. zakup paliwa, opłaty parkingowe). W sytuacji jednak, gdy transport jest dokonywany samochodem osobowym nieujętym w ewidencji środków trwałych może do kosztów zaliczyć wydatki ...
-
Wniesienie aportu a korekta podatku VAT
... W przypadku opodatkowania VAT przez spółkę wnoszonych w formie aportu środków trwałych i towarów handlowych, spółka nie będzie zobowiązana (w stanie prawnym obowiązującym od 1 grudnia 2008 r.) do dokonania korekty odliczonego wcześniej podatku naliczonego od tych środków trwałych i towarów handlowych. Decyzja Dyrektora Izby Skarbowej w Warszawie ...
-
Sprzedaż zwolniona i opodatkowana a proporcja VAT
... , które na podstawie przepisów o podatku dochodowym są zaliczane przez podatnika do środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych podlegających amortyzacji, oraz gruntów i praw wieczystego użytkowania gruntów, jeżeli są zaliczane do środków trwałych podatnika - używanych na potrzeby jego działalności. Ponadto nie wlicza się tutaj także ...
-
Ryczałt ewidencjonowany a likwidacja firmy
... składników majątku będących środkami trwałymi, ujętych w wykazie środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych oraz składników majątku, których wartość początkowa była wyższa niż 1 500 zł i nie przekraczała kwoty 3 500 zł, nieujętych w ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, wykorzystywanych w pozarolniczej ...
-
Zakończona amortyzacja a ulepszenie środka trwałego
... 3.500 zł i wydatki te powodują wzrost wartości użytkowej w stosunku do wartości z dnia przyjęcia środków trwałych do używania, mierzonej w szczególności okresem używania, zdolnością wytwórczą, jakością produktów uzyskiwanych za pomocą ulepszonych środków trwałych i kosztami ich eksploatacji. W związku z powyższym, za każdym razem, gdy wydatki na ...
-
Leasing operacyjny a umowa najmu samochodu osobowego
... odpisom amortyzacyjnym nieruchomości, oraz 2. suma ustalonych w niej opłat pomniejszona o należny podatek od towarów i usług, musi odpowiada co najmniej wartości początkowej środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych. Biorąc powyższe pod uwagę należy zauważyć, że wymóg, aby przedmiotem umowy były wyłącznie środki trwałe lub ...
-
Amortyzacja samochodu zabytkowego
... wpisany do rejestru pojazdów zabytkowych. Samochód ten został także wprowadzony do ewidencji środków trwałych (jest on zdatny i kompletny do używania). Będzie on odpłatnie wynajmowany na ... najmu, dzierżawy lub umowy leasingu, f. nie są wymienione w katalogu środków trwałych wymienionych w art. 16c i art. 16 ustawy. Zgodnie z art. 16c ust. 3 ww. ...
-
Środki trwałe: jak długo trzymać dokumenty?
... , którego dowody dotyczą). Po tym okresie podatnik może wyrzucić dowody księgowe dotyczące zakupu środka trwałego. Jednakże w przypadku dokumentacji dotyczącej amortyzacji środków trwałych wskazana jest daleko posunięta ostrożność w pozbywaniu się dokumentacji dotyczącej zakupu i amortyzacji środka trwałego. Wynika to z faktu, iż niektóre środki ...
-
Przenośna klimatyzacja jako środek trwały?
... znajduje? A może stanowi oddzielny środek trwały, a jeśli tak to jak można go amortyzować? Odpowiedzi na powyższe pytania należy szukać w Klasyfikacji Środków Trwałych. Jest to usystematyzowany zbiór obiektów majątku trwałego służący m.in. do celów ewidencyjnych, ustalania stawek odpisów amortyzacyjnych oraz badań statystycznych. KŚT ...
-
Przychody zwolnione i opodatkowane a koszty firmy
... na pokrycie kosztów albo jako zwrot wydatków, z wyjątkiem gdy przychody te są związane z otrzymaniem, zakupem albo wytworzeniem we własnym zakresie środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych, od których zgodnie z art. 22a - 22o, dokonuje się odpisów amortyzacyjnych. Z powyższego przepisu wynika generalna zasada konieczności ...
-
Aport prywatnej nieruchomości a podatek dochodowy
... fizycznych przychodem z działalności gospodarczej są m.in. przychody z odpłatnego zbycia wykorzystywanych na potrzeby związane z działalnością gospodarczą środków trwałych, ujętych w ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych. Z przedstawionego we wniosku zdarzenia przyszłego wynika, iż Wnioskodawca wraz z żoną zamierza ...
-
Podatek dochodowy: darowizna nieruchomości a jej sprzedaż
... niematerialnymi i prawnymi. * ujętych w ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, w tym także przychody z odpłatnego zbycia składników wymienionych w lit. b), spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu użytkowego lub udziału w takim prawie nieujętych w ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych ...
-
Składniki majątku używane prywatnie i w firmie a koszty
... próbować zakwestionować odniesienie go w koszty. Gdyby zakupiony składnik majątku został zaliczony do środków trwałych, podstawą sporu z organem podatkowym może być art. 22a ust. 1 updof ... majątku przedsiębiorstwa, nie zaliczanych zgodnie z odrębnymi przepisami do środków trwałych - w przypadku stwierdzenia, że składniki te nie są wykorzystywane dla ...
-
Gospodarka światowa: prognozy 2010
... nadal będzie przystosowawcza, co wesprze inwestycje środków trwałych. Jednakże z powodu niskiego eksportu nie spodziewamy się silnego ożywienia w sferze prywatnych inwestycji, w szczególności w sektorze produkcyjnym. Jak się spodziewamy, wynikiem tego będzie spowolnienie inwestycji środków trwałych w roku 2010. Wzrost konsumpcji nie wystarczy ...
-
Aport przedsiębiorstwa do spółki a podatek dochodowy
... i prawnymi - ujętych w ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, w tym także przychody z odpłatnego zbycia składników majątku wymienionych w lit. b), spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu użytkowego lub udziału w takim prawie nieujętych w ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych ...
-
Finansowanie przedsiębiorstw: leasing
... do umowy kredytu występuje jednak w przypadku zastosowania leasingu finansowego. Należy również pamiętać, że w odróżnieniu od kredytu, leasing dotyczy tylko i wyłącznie środków trwałych, a nie gotówki. Jeśli chodzi o odsetki, to praktyka gospodarcza wskazuje na to, że umowy są najczęściej zawierane w oparciu o zmienną stopę procentową ...
-
Leasing operacyjny samochodu a koszty firmy
... podlegające odpisom amortyzacyjnym nieruchomości, oraz 2. suma ustalonych w niej opłat, pomniejszona o należny podatek od towarów i usług, odpowiada co najmniej wartości początkowej środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych. Stosownie do treści art. 23b ust. 2 ww. ustawy jeżeli finansujący w dniu zawarcia umowy leasingu korzysta ze ...
-
Likwidacja firmy a sprzedaż samochodu
... wykorzystywanych na potrzeby związane z działalnością gospodarczą oraz przy prowadzeniu działów specjalnych produkcji rolnej składników majątku będących środkami trwałymi, ujętych w ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych nie tylko wtedy, gdy są one środkami trwałymi firmy, ale także wtedy, gdy przed ich sprzedażą ...
-
Działalność mieszana: samochód osobowy a VAT
... nie przysługuje takie prawo. Nie wlicza się tutaj jedynie obrotu ze sprzedaży środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych podlegających amortyzacji, gruntów i praw wieczystego użytkowania gruntów, jeżeli były zaliczone do środków trwałych oraz kilku innych sporadycznych czynności. W naszym przypadku wskaźnik proporcji wyniósł 85 ...
-
Pożyczka a wartość początkowa środka trwałego
... środka trwałego? Przypomnijmy, przepisy podatkowe wskazują, że za wartość początkową środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych w razie ich nabycia w drodze kupna uważa ... , natomiast odsetki należne po dniu wprowadzenia środka trwałego do ewidencji środków trwałych, nie powiększają wartości początkowej tego środka, ale są zaliczane do ...
-
Samochód (nie)osobowy a koszty podatkowe
... 17b ust. 1 ww. ustawy, (leasing operacyjny) opłaty ustalone w umowie leasingu, ponoszone przez korzystającego w podstawowym okresie umowy z tytułu używania środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych stanowią przychód finansującego i odpowiednio koszt uzyskania przychodów korzystającego, z zastrzeżeniem ust. 2, jeżeli umowa ta spełnia ...
-
Aport nieruchomości a przychody podatkowe
... od osób fizycznych przychodem z działalności gospodarczej są m.in. przychody z odpłatnego zbycia wykorzystywanych na potrzeby związane z działalnością gospodarczą środków trwałych, ujętych w ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych. Zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 9 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, za ...
-
Auto w firmie: wycofanie i darowizna a podatek
... i prawnymi -ujętych w ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, w tym także przychody z odpłatnego zbycia składników majątku wymienionych w lit. b), spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu użytkowego lub udziału w takim prawie nieujętych w ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych ...