-
Czym jest podatek od straty? Zasady i warunki odliczania straty podatkowej
... ten umożliwi mu zmniejszenie kwoty podatku należnego do zapłaty w kolejnych latach. PIT a CIT. Kto ma prawo odliczenia straty? Możliwość odliczenia straty od dochodu uzyskanego w kolejnych latach podatkowych została uwzględniona zarówno w ustawie o PIT, jak i w ustawie o CIT. Uprawnione do odliczenia są osoby fizyczne oraz osoby prawne. Trzeba ...
Tematy: strata podatkowa, odliczenie straty podatkowej, rozliczenie straty, odliczenia podatkowe, odliczenia od podatku, strata z działalności gospodarczej, podatek dochodowy, podatek od firmy, tarcza antykryzysowa, podatek minimalny, podatek dochodowy od osób prawnych, podatek dochodowy od osób fizycznych -
Spóżnione rozliczenie VAT od WNT: fiskus nadal chce odsetki za zwłokę
... do odliczenia kwoty tego samego podatku. Stąd fiskusowi nie należy się żadna kwota z tego tytułu. Prawo podatnika do odliczenia zapłaconego VAT stanowi podstawową zasadę wspólnego systemu VAT w UE, i jako integralna część mechanizmu VAT zasadniczo nie podlega ograniczeniu. TSUE wskazał na warunki materialne i formalne prawa do odliczenia ...
-
Artykuły spożywcze w firmie: rozliczenie VAT
... on ostatecznie wykorzystany do czynności zwolnionych od VAT lub niepodlegających VAT – spowoduje konieczność weryfikacji uprzedniego odliczenia podatku naliczonego. Biorąc pod uwagę, że prawo do odliczenia powinno być realizowane natychmiast po powstaniu podatku naliczonego, decydujące znaczenie dla oceny istnienia prawa do odliczenia ma zamierzony ...
-
Samochód osobowy: zakup i sprzedaż w deklaracji VAT
... do odliczenia podatku VAT w całości lub w części (w tym także z tytułu jego WNT), jego sprzedaż jest zwolniona z podatku VAT na mocy ustawy. Jeżeli natomiast zbywany pojazd spełnia definicję towaru używanego, zaś podatnikowi przy jego nabyciu przysługiwało ograniczone prawo do odliczenia ...
-
W 2014 r. ulga remontowa tylko w ramach praw nabytych
... do regulacji wcześniej obowiązujących. W dalszym ciągu zwrot dotyczy wydatków poniesionych na zakup materiałów budowlanych, które do dnia 30 kwietnia 2004 r. były opodatkowane stawką podatku od towarów i usług w wysokości 7%, a od dnia 1 maja 2004 r. są opodatkowane stawką podstawową. Dokumentem stanowiącym podstawę do odliczenia ...
-
Faktura od podatnika zwolnionego a odliczenie VAT
... wyklucza możliwość dokonania odliczenia podatku naliczonego związanego z towarami i usługami, które nie są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych, czyli w przypadku ich wykorzystania do czynności zwolnionych od podatku oraz niepodlegających temu podatkowi. Ustawodawca stworzył podatnikowi prawo do odliczenia podatku naliczonego pod ...
-
Data rozliczenia faktury korygującej zakup
... do odliczenia? Dla nich ustawodawca nie przewidział odrębnych regulacji. Jednocześnie nie możemy do nich zastosować art. 86 ust. 19a ustawy o VAT, jako że przepis ten mówi jedynie o zmniejszeniu VAT-u do odliczenia ...
-
Ocieplenie domu z ulga termomodernizacyjną
... do odliczenia ...
Tematy: PIT-y, zeznania podatkowe, rozliczenia podatkowe, zeznania roczne, zeznanie podatkowe, ulgi podatkowe, rozliczenie roczne 2019, odliczenia od podatku 2019, rozliczenie podatku za 2019, ulga podatkowa 2019, ulgi podatkowe 2019, ulga podatkowa, rok 2019, ulga mieszkaniowa, ulga termomodernizacyjna, docieplenie domu -
Składki na ubezpieczenie społeczne w rocznym PIT 2020
... odliczenia składek zagranicznych uzależniony jest bowiem od tego, jaka metoda unikania podwójnego opodatkowania ma zastosowanie do uzyskanych za granicą dochodów (przychodów). I tak: jeżeli podatnik osiąga w innym państwie dochody, do których zastosowanie ma metoda proporcjonalnego odliczenia – podatnik co do zasady ma prawo do odliczenia składek ...
-
Zeznania podatkowe: ulga abolicyjna 2020/2021 a dochody krajowe
... . Z zacytowanych przepisów wynika zatem, iż prawo do odliczenia na podstawie art. 27g ustawy przysługuje w sytuacji, kiedy do dochodów z pracy najemnej uzyskanych za granicą ma zastosowanie metoda odliczenia proporcjonalnego. W sytuacji, gdy zgodnie z umową o unikaniu podwójnego opodatkowania do uzyskanych dochodów ma zastosowanie ta metoda bez ...
-
Bezpośredni zwrot VAT nie zawsze możliwy
... , w jakim działalność daje prawo do odliczenia podatku od towarów i usług. Należy podkreślić, iż art. 17 VI Dyrektywy (odzwierciedlony w art. 86 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług) ustala źródło i zakres prawa do odliczenia podatku. Stanowi jednocześnie punkt wyjścia do kwestii istnienia prawa do odliczenia (zwrotu nadwyżki) tego podatku ...
-
Odliczenie VAT gdy metoda kasowa
... do odliczenia. Co istotne przepis ten mówi o uregulowaniu należności a nie zapłacie, w związku z czym prawodawca dopuszcza tutaj wszelkie sposoby wygaśnięcia należności, w tym np. jako kompensaty. Warto tutaj zwrócić także uwagę, że prawo do odliczenia ...
-
Karetka a pełne odliczenie VAT
... do modyfikacji na niekorzyść podatników zakresu prawa do odliczenia wprost wskazano, iż przyznane jej uprawnienie do czasowego wprowadzenia ograniczeń w prawie do odliczenia VAT nie ma zastosowania do pojazdów przeznaczonych do ...
-
Nieodpłatne przekazanie samochodu osobowego w podatku VAT
... ma prawo do skorygowania części nieodliczonego podatku przypadającego proporcjonalnie na czas od sprzedaży do końca okresu korekty. Nieodpłatne przekazanie samochodu, przy nabyciu którego nie przysługiwało prawo do odliczenia VAT Nieodpłatne przekazania towarów należących do przedsiębiorstwa (w postaci np. darowizny, czy też przekazania do majątku ...
-
Ulgi podatkowe zmniejszają podatek z zeznania rocznego
... niż kwotę nieprzekraczająca 6% dochodu z danego źródła. Przydatne narzędzia: Wykaz OPP uprawnionych do 1% podatku Warto zwrócić uwagę, że ulga od darowizn ... odliczenia dokona dopiero za rok). Zaletą tej ulgi jest także fakt, iż jeśli przedsiębiorca w roku poniesienia wydatków na nową technologię miał stratę lub dochód niewystarczający do odliczenia ...
-
Czynności niepodlegające opodatkowaniu a proporcja VAT
... w kraju i za granicą z tytułu czynności z prawem do odliczenia (bez środków trwałych i nieruchomości) w sumie obrotu ogółem (bez środków trwałych i nieruchomości; wliczając tu dodatkowo dotacje tzw. do ceny). Do obrotu opodatkowanego za granicą z tytułu czynności z prawem do odliczenia Spółka zaliczyła głównie obrót z tyt. świadczenia usług ...
-
Motocykl w firmie: odliczenie podatku VAT
... życie z dniem 1 stycznia 2013 r. Natomiast w okresie od dnia 1 stycznia 2011 r. do dnia 31 grudnia 2012 r., kwestie dotyczące prawa do odliczenia podatku naliczonego od zakupu samochodów osobowych i innych pojazdów samochodowych oraz paliwa wykorzystywanego do ich napędu, regulują odpowiednio przepisy art. 3 oraz art. 4 ustawy zmieniającej. Zgodnie ...
-
Pusta faktura: rozliczenie VAT
... . Jeśli faktura zostanie przekazana, tzn. wprowadzona do obrotu prawnego, podatek w niej wykazany trzeba wpłacić na konto urzędu. Jednocześnie faktura taka nie daje prawa do odliczenia podatku naliczonego w niej wykazanego. Przedsiębiorcy prowadzący działalność gospodarczą zobowiązani są do sporządzania dokumentacji obrazującej zaistniałe zdarzenia ...
-
Strata podatkowa z kilku lat w PIT 2011
... rozwiązaniem jest jej odliczenie w pełnej możliwej wysokości, jednakże należy pamiętać, że wartość odliczenia nie może przekroczyć uzyskanego dochodu z danego źródła (tu działalności gospodarczej). Tym samym ... , który w danym roku będzie można rozliczyć (mimo, że ma on prawo do odliczenia aż 150 000 tys. zł). W takich sytuacjach, mimo, że podatnik ma ...
-
Usługi transportowe w deklaracji VAT (UE)
... deklaracji VAT-7, VAT-7K albo VAT-7D (co do zasady obliczony wg stawki podstawowej, chyba że mamy do czynienia z transportem międzynarodowym, do którego ma zastosowanie stawka 0%) podatek należny, zaś nabywca podatek naliczony podlegający odliczeniu (o ile przysługuje mu prawo do odliczenia tego podatku). Usługa świadczona przez polskiego podatnika ...
-
Sprzedaż a nieodpłatne przekazanie towarów używanych w VAT 2014
... do odliczenia VAT. Oznacza to, że w przypadku podatników rozliczających podatek od towarów i usług obecnie sprzedaż każdego towaru co do zasady będzie opodatkowana i to nawet wówczas, gdy przy jego zakupie podatnik nie miał prawa do odliczenia ...
-
Błędna faktura walutowa a odliczenie VAT
... do odliczenia VAT. Skoro taka sytuacja nie jest dyspozycją tego przepisy objęta, faktura mimo błędu daje prawo do odliczenia ...
-
Ulga na zakup kasy fiskalnej w 2015 r.
... (przy czym nie ma tutaj limitu zakupionych kas, a uprawniających do odliczenia). W efekcie prawo do ulgi nie przysługuje w przypadku wymiany starej kasy na nową ... rachunek bankowy. Warunki stosowania odliczenia Czynni podatnicy VAT mają prawo do skorzystania z ulgi pod warunkiem: złożenia przez podatnika do właściwego naczelnika urzędu skarbowego, ...
-
Samochód osobowy także wykazujemy w remanencie likwidacyjnym
... wykonywania czynności opodatkowanych (czyli na dzień likwidacji). Remanent taki trzeba wycenić i opodatkować. Spisem z natury objęte są towary, w stosunku do których podatnikowi przysługiwało prawo do odliczenia podatku naliczonego. Podstawą opodatkowania takiego spisu z natury jest cena nabycia towarów lub towarów podobnych, a gdy tej nie ma ...
-
Projekty domów rozliczane w VAT jak usługi budowlane
... ma prawo do skorzystania z przedmiotowego prawa, pod warunkiem spełnienia przez niego określonych warunków pozytywnych, do których należy m.in. określony w art. 86 ust. 1 ustawy związek nabywanych towarów i usług z wykonywanymi czynnościami opodatkowanymi wymienionymi w art. 5 ust. 1 ustawy. Prawo do odliczenia podatku naliczonego wykazanego ...
-
Ulga na złe długi: zapłata i odliczenie VAT
... (za okres, w którym dokonał odliczenia) korekty podatku naliczonego, zaś późniejsza zapłata zobowiązania wobec wierzyciela uprawnia go do odliczenia skorygowanego wcześniej podatku naliczonego na bieżąco. Warto przy tym pamiętać, że w przypadku uregulowania takiego zobowiązania przez dłużnika, wierzyciel jest zobowiązany do wykazania z tego tytułu ...
-
Usługi nieopodatkowane a odliczenie i zwrot VAT
... podlega opodatkowaniu w Polsce, przedsiębiorca ma prawo do odliczenia podatku naliczonego od nabywanych towarów i usług związanych z jej wykonaniem (np. koszty paliwa, części zamiennych do samochodu itd.). Warto przy tym pamiętać, że usługi takie dają nie tylko prawo do odliczenia podatku naliczonego, ale także niekiedy wpływają na ...
-
Metoda kasowa rozliczenia VAT w nowym pliku JPK_V7M
... do wykonywania czynności opodatkowanych. Prawo do odliczenia VAT powstaje przy tym w rozliczeniu za okres, w którym w odniesieniu do nabytych towarów i usług powstał obowiązek podatkowy, nie wcześniej niż w rozliczeniu za okres, w którym podatnik (nabywca) otrzymał fakturę. Dopiero łączne spełnienie tych warunków uprawnia do odliczenia ...
-
Drobne upominki od firmy dla kontrahenta w podatku VAT
... że podatnik ma prawo do odliczenia VAT od zakupu towarów (a także usług) w takim zakresie, w jakim te towary (i usługi) są wykorzystywane do wykonywania ... do odliczenia podatku naliczonego (z czym jednak rzadko mamy do czynienia). Uwaga! Pomimo, że przekazanie drobnych upominków nie podlega opodatkowaniu VAT, podatnik zachowuje prawo do odliczenia ...
-
Kasa fiskalna a nieodpłatne przekazanie samochodu bez VAT
... do których podatnikowi przysługiwało prawo do odliczenia podatku naliczonego (w całości lub części). Jeżeli zaś prawo do takiego odliczenia na etapie zakupu, importu czy wytworzenia towaru nie przysługiwało, jego późniejsze nieodpłatne przekazanie nie będzie traktowane jak odpłatna dostawa towaru. I właśnie z takim przypadkiem mamy do czynienia ...
-
Rozliczenie faktury, gdy sprzedawca nie ujął odwrotnego obciążenia
... nie jest objęta zwolnieniem, o którym mowa w art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy (które dotyczy dostawy towarów wykorzystywanych wyłącznie do działalności zwolnionej, w stosunku do których nie przysługiwało podatnikowi prawo do odliczenia VAT) lub w art. 122 (dostawa złota inwestycyjnego). Przy niektórych towarach występuje jeszcze jeden warunek - wartości ...
-
Faktura "metoda kasowa" a ulga na złe długi w VAT
... do tej części. Kluczowym przy stosowaniu korekty przez dłużnika jest zatem odliczenie podatku naliczonego, a mówiąc dokładniej prawidłowe odliczenie tego podatku ( zdaje się, że „odliczoną kwotą podatku”, o której mowa wyżej, może być wyłącznie kwota podatku naliczonego, w stosunku do odliczenia której podatnikowi przysługiwało prawo do odliczenia ...
-
Czy VAT od usług cateringowych podlega odliczeniu?
... , Spółka może zwrócić się do sprzedawcy o wystawienie faktury korygującej, z której jednoznacznie wynikać będzie, że doszło do transakcji, której przedmiotem była usługa cateringowa, a nie jak zostało to pierwotnie wskazane, usługa gastronomiczna. Dopiero wówczas Spółka będzie mogła skorzystać z prawa do odliczenia wykazanego na fakturze podatku ...
-
Ulga podatkowa na dzieci: konieczne dowody?
... inne dowody niezbędne do ustalenia prawa do odliczenia, w szczególności takie jak: odpis aktu urodzenia dziecka, zaświadczenie sądu rodzinnego o ustaleniu opiekuna prawnego dziecka, odpis orzeczenia sądu o ustaleniu rodziny zastępczej lub umowę zawartą między rodziną zastępczą a starostą, zaświadczenie o uczęszczaniu pełnoletniego dziecka do szkoły ...
-
Sprzedaż stali: odliczenie podatku VAT przez nabywcę
... za tym idzie, prawo do odliczenia podatku naliczonego zostało tutaj uzależnione m.in. od terminowego wykazania od takiej transakcji podatku należnego w deklaracji VAT. W takim przypadku prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego powstaje w rozliczeniu za okres, w którym w odniesieniu do nabytych przez podatnika towarów ...