-
Wywóz i sprzedaż własnych towarów za granicą w podatku VAT
... konkretny podmiot prawa do dysponowania wywożonym towarem jak właściciel, zachodzi wówczas transakcja WDT w sprzedaży, której po stronie nabywcy odpowiada wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów w ... innym niż ich dostawa czynnościom, wówczas występuje u podatnika WDT w ramach przemieszczenia własnych towarów, której odpowiada wewnątrzwspólnotowe nabycie ...
-
0% stawka VAT a należyta staranność przy handlu zagranicznym
... dystrybuowała towar, argumentując tym właśnie istnienie karuzeli VAT. Co więcej, przecież czeska administracja podatkowa potwierdziła zaewidencjonowanie znacznej części transakcji WDT przeprowadzonej przez czeskiego kontrahenta skarżącej. Sąd nie zgodził się, aby weryfikacja czeskiego odbiorcy, dokonana w oparciu o analizę dokumentów rejestrowych ...
-
Karuzele VAT: najpierw teza potem dostosowanie dowodów
... polskim i czeskim kontrahentom w okresie od stycznia do marca 2015 r., deklarując dokonanie WDT do jednej z polskich spółek na kwotę ponad 19 000 000 zł. W ... odwoławczy uznał więc, w świetle przywołanych faktów, że polski przedsiębiorca pozorował tylko WDT na rzecz estońskiego odbiorcy. Zdaniem organu te fikcyjne dostawy były z góry zaplanowane i ...
-
Przestępstwa skarbowe: fiskus odmawia zwrotu VAT
... do wprowadzenia na terytorium kraju towarów, bez rozliczenia podatku z tytułu WDT i do wygenerowania podatku naliczonego do odliczenia przez kolejny podmiot. Śledztwo ... spółka nie została wykreślona ani z polskiego rejestru podatników VAT dokonujących WDT, ani z jego estońskiego odpowiednika. A gdyby to nastąpiło, wówczas mogłoby być okolicznością ...
-
Nowelizacja ustawy o VAT - co powinieneś wiedzieć
... zastosowanie będzie miał kurs średni NBP z piątku. Na przykład polski dostawca sprzedał towar w ramach WDT w sobotę, 2 września 2006 r., i w tym samym dniu wystawił fakturę VAT UE z tytułu WDT ze stawką 0% VAT. Wartość towaru została określona umownie na 10.000 euro. Ponieważ NBP nie ...
-
Kwartalne informacje podsumowujące VAT-UE
... VAT. Zgodnie z nim składający informacje podsumowujące za okresy kwartalne, u których: całkowita wartość WDT, bez podatku od wartości dodanej, przekroczyła w danym kwartale kwotę 250 ... tego typu transakcji ograniczenia tożsamego dla tego, które zostało przewidziane dla WDT. Jak jednak postąpić w sytuacji, w której pierwotnie w danym kwartale ...
-
Jak zmienią się zasady wystawiania faktur w 2013 r.?
... dokumentujących wewnątrzwspólnotową dostawę towarów. W takiej sytuacji podatnik będzie mógł wystawić fakturę do 15. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym dokonano WDT. Ilość egzemplarzy Ma być podtrzymana zasada wystawiania faktur w dwóch egzemplarzach (jeden dla nabywcy, jeden dla wystawcy). Jedynie w przypadku faktur dokumentujących ...
Tematy: zasady wystawiania faktur, odliczenia podatku VAT, odliczenie podatku VAT, faktura VAT, faktury VAT, VAT naliczony, VAT należny, obowiązek podatkowy VAT, rozliczenie VAT, rok 2013, odwrotne obciążenie, procedura marży, metoda kasowa, samofakturowanie, faktura uproszczona, termin wystawienia faktury -
Kiedy można anulować fakturę VAT?
... nimi zostało skradzione, to i tak może dojść do wywozu towarów do innego kraju UE, czyli do WDT – sprzedawca nie może anulować faktury. Dowodem potwierdzającym WDT są przeważnie dokumenty przewozowe czy specyfikacja zamówienia. Natomiast mogą nim być również korespondencja handlowa z nabywcą, dokumenty dotyczące ...
-
Paragon fiskalny jako faktura VAT a brak NIP nabywcy
... tym dokumentować wszystkich transakcji pomimo zachowania wskazanego limitu (np. WDT sprzedaży wysyłkowej z oraz na terytorium kraju). Dane, jakie powinna zawierać faktura uproszczona, ... udokumentowania danej transakcji fakturą uproszczoną (patrz wyżej wyłączenia dla WDT, sprzedaż wysyłkowa); wartość transakcji nieprzekraczająca 450 zł albo 100 euro, ...
-
W 2017 r. tylko miesięczne informacje podsumowujące VAT-UE
... kwartalne w terminie do 15. dnia miesiąca następującego po kwartale, w którym powstał obowiązek podatkowy z tytułu dokonania transakcji w przypadku gdy dotyczyły one: WDT i towarowych transakcji trójstronnych, gdy całkowita wartość tych transakcji, bez podatku od wartości dodanej, nie przekraczała w danym kwartale i w żadnym z czterech poprzednich ...
-
Przemieszczenie i sprzedaż towarów w UE: rozliczenie VAT
Wydanie kontrahentowi z zagranicy znajdujących się za granicą towarów, które wcześniej zostały tam wywiezione, nie jest WDT. Podatnik musi tutaj najpierw rozpoznać przemieszczenie towarów z Polski za granicę, jako WDT, a następnie dokonać dostawy towarów na terytorium innego kraju, które będzie podlegało opodatkowaniu w tym właśnie ...
-
Wewnątrzwspólnotowa Transakcja Trójstronna w podatku VAT
... Wariant 1 dostawa pomiędzy A i B – dostawa krajowa na rzecz B opodatkowana wg stawki krajowej VAT w Niemczech, oraz dostawa pomiędzy B i C – wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów (WDT) na rzecz C opodatkowana w Niemczech wg stawki 0% oraz wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów (WNT) opodatkowane wg stawki krajowej w Czechach. Wariant 2 dostawa pomiędzy ...
-
Brexit to utrudnienia w rozliczeniu CIT, VAT, akcyzy i cła
... do daty otrzymania faktury), rozliczany w tej samej deklaracji, przez co nie ma wpływu na płynność finansową. Ponadto wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów (WDT) zostanie zastąpiona procedurami eksportowymi. Eksport towarów jest połączony z koniecznością spełnienia dodatkowych formalności celnych. Dla zastosowania stawki 0% przy eksporcie wymagane są ...
-
Przedłużenie terminu zwrotu VAT tylko w uzasadnionych przypadkach
... s.r.o., czyli odpowiedniczki polskiej spółki z o.o. Wewnątrzwspólnotowa dostawa towaru (dalej „WDT”) opodatkowana jest stawką 0%. Wcześniej towary te firma nabyła od innej polskiej ... podatkowego, a zarazem głównym jego beneficjentem, jako rozliczająca VAT w ramach opodatkowanej 0% WDT. Organ prowadzi postępowanie, dlatego wstrzymuje zwrot, i ma do ...
-
Usługi na majątku ruchomym w myśl podatku VAT
... ruchomym. Natomiast w przypadku dostarczenia własnego towaru będzie to WDT. Trudniejsza kwestia dotyczy wykonania ulepszeń/uszlachetnień/przerobu/montażu na majątku rzeczowym. W ... która stanowi niewielką część ceny kłódki. W takiej sytuacji również nie ma WDT, a jedynie świadczenie usługi na majątku ruchomym, ponieważ wartość dodawanych przez ...
-
Karuzele VAT: fiskus musi określić rodzaj oszustwa podatkowego
... , a jedynie wyłudzanie zwrotu VAT dzięki zbywaniu towarów na Słowację z zerową stawką tego podatku w ramach transakcji WDT. Decyzją ze stycznia 2020 r. organ stwierdził zawyżenie przez spółkę wartości dokonanych WDT o kwotę ponad 2 mln 300 tys. zł w badanym okresie rozliczeniowym stycznia 2017 r. i określił jej dodatkowe ...
-
Odliczenie VAT w przypadku kradzieży towaru
... prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego. Opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług podlega m.in. wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów (WDT). Towary zostały nabyte w celu ich dalszej sprzedaży w ramach wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów. Podczas transportu związanego z dostawą zostały skradzione. Zamiarem firmy ...
-
Dla kogo rejestracja jako podatnik VAT UE?
... art. 97 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług czynni podatnicy VAT są obowiązani, przed dniem dokonania pierwszej wewnątrzwspólnotowej dostawy (WDT) lub pierwszego wewnątrzwspólnotowego nabycia (WNT), zawiadomić naczelnika urzędu skarbowego w zgłoszeniu rejestracyjnym o zamiarze rozpoczęcia wykonywania tych czynności. Zawiadomienie takie muszą ...
-
Skład konsygnacyjny a rozliczenie WNT
... właściciel na podmiot prowadzący skład konsygnacyjny w celu wykorzystania ich w produkcji. Z drugiej strony kontrahent unijny ma prawo do wykazania w swoim kraju WDT, opodatkowanej stawką preferencyjną (np. 0%). Trzeba jednak pamiętać, że ta podstawowa zasada ma liczne wyjątki. Przykładowo, jeżeli przed pobraniem towaru kontrahent ...
-
Faktura korygująca VAT a usługi opodatkowane za granicą
... tych korekt - nie umniejszaliby podatku naliczonego. Wyjątki od tej generalnej zasady dotyczą głównie sytuacji, gdy podatek VAT nie występuje (zarówno WDT jak i eksport towarów przy spełnieniu określonych przesłanek jest opodatkowany stawką 0%; natomiast dostawa towarów, dla których miejsce opodatkowania znajduje się poza ...
-
WNT a brak unijnego NIP nabywcy na fakturze VAT
... iż ten numer kontrahentowi podał. Czy przedmiotową transakcję należy potraktować jak wewnątrzwspólntowe nabycie towarów? Dodajmy, iż kontrahent potraktował ją jak WDT i nie wykazał na fakturze kwoty podatku. Jak wskazuje art. 9 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług, przez wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów rozumie ...
-
Transakcje łańcuchowe a rozliczenie VAT
... z 22% VAT-em. Był on także podmiotem zlecającym transport. Następnie spółka wystawiła fakturę VAT dla kontrahenta z Litwy traktując tę dostawę jako WDT. Przed dokonaniem sprzedaży podmiot litewski wpłacił zaliczkę w euro, którą spółka przekazała na rzecz dealera, potwierdzającego powyższy fakt fakturą zaliczkową. Po ...
-
Materiały szkoleniowe z Niemiec jako WNT?
... od podatnika podatku od wartości dodanej z Niemiec. W wyniku tej dostawy dokonanej w Niemczech (która jest tam uznana za wewnątrzwspólnotową dostawę towaru – WDT – i jako taka zwolniona z VAT z prawem do odliczenia), towary są transportowane do Polski. Służą one działalności gospodarczej. Mamy więc tutaj do ...
-
Konieczne zmiany w ustawie o VAT?
... nowelizacji - wskazanie wyłącznie zbiorczo kwot korygowanych oraz okresu, którego dotyczy korekta. Takie rozwiązanie jest stosowane powszechnie w innych państwach UE. Dokumenty WDT Proponuje się również nowelizację art. 42 ust. 11 ustawy o VAT. Zmiana będzie mieć charakter redakcyjny, ale i doprecyzowujący, gdyż obecne brzmienie ...
-
Informacja podsumowująca VAT-UE: korekta
... ważny numer VAT UE kontrahentów, z którymi w danym okresie rozliczeniowym podatnik zawierał transakcje wewnątrzwspólnotowe oraz łączną wartość tych transakcji w rozbiciu na WDT, WNT oraz świadczone usługi, a także ewentualną informację, że mamy do czynienia z transakcją trójstronną. W praktyce może się zdarzyć, że część dokumentów ...
-
Korekta VAT-UEK a wyjaśnienie przyczyn
... także przy składaniu korekt informacji podsumowujących? Przypomnijmy, zgodnie z art. 100 ustawy o podatku od towarów i usług, podatnicy zawierający transakcje unijne (WNT, WDT, świadczenie usług na rzecz podatników unijnych) są obowiązani informować fiskusa o kontrahentach, z którymi transakcje te są zawierane oraz o ich wartości. Obowiązku ...
-
Faktura zaliczkowa VAT: termin wystawienia
... , a wiec zarówno faktur zaliczkowych dotyczących dostaw towarów i świadczenia usług, jak i eksportu towarów oraz wewnątrzwspólnotowych dostaw towarów (z zastrzeżeniem, że zaliczki dotyczące WDT mogą ale nie muszą być wystawiane). Termin ten dotyczy również faktur uproszczonych zaliczkowych oraz faktur wewnętrznych zaliczkowych (z zastrzeżeniem, że ...
-
Sprzedaż komisowa - rozliczenie VAT
... ich za pomocą faktury VAT wystawionej w terminie 7 dni, licząc od momentu dostawy towarów na rzecz nabywcy. Możliwość opodatkowania transakcji jako WDT oraz eksport towarów w przypadku wykonania umowy komisu została m. in. potwierdzona w interpretacji indywidualnej wydanej przez Dyrektora Izby Skarbowej w Poznaniu z dnia 13 ...
-
Towar z Chin do Niemiec: rozliczenie podatku VAT
... od importu towarów jest co do zasady wykazywany w deklaracji celnej i uiszczany w urzędzie celnym (art. 33 VATU). Ani dostawa krajowa, ani WDT W przypadku drugiej transakcji- sprzedaży towaru kontrahentowi z Niemiec- należy zauważyć, iż zgodnie z art. 5 ust. 1 VATU, opodatkowaniu VAT w Polsce podlegają m.in. odpłatna ...
-
Przewodnik po stawkach podatku VAT w 2011 r.
... stawkę podatku VAT należy: sprawdzić, czy dany towar (usługa) nie korzysta ze zwolnienia z VAT lub ze stawki 0% (np. eksport lub WDT) na podstawie ustawy o VAT bądź rozporządzenia w sprawie VAT. Jeśli tak - to nie obowiązują go inne stawki podatku; jeśli towar (usługa ...
-
TSUE: potwierdzenie faktury korygującej
... do zasady, w miesiącu/kwartale otrzymania korekty). Przypominamy, że niekiedy potwierdzenie otrzymania korekty przez nabywcę nie jest konieczne. Dotyczy to np. eksportu, WDT, dostawy mediów. Szczegółowe regulacje w tym zakresie zawiera art. 29 ust. 4b ustawy o VAT. Kwestie te jednak tu pomijamy. Sądy zazwyczaj ...
-
Podatek VAT 2013: będą istotne zmiany?
... ). Ponadto w ust. 2 wskazane będą czynności, których wykonanie nie będzie uwzględniane w limicie uprawniającym do zwolnienia. Do limitu nie będzie wliczana wartość WDT, natomiast będzie się wliczało wartość transakcji związanych z nieruchomościami, usług, o których mowa w art. 43 ust. 1 pkt 7 i 38-41 (m.in. usługi udzielania kredytów ...
-
Podatki 2013 wyższe niż w latach ubiegłych?
... przypadkach po upływie 180 dni od daty sprzedaży). Znowelizowane zostaną również przepisy regulujące moment powstawania obowiązku podatkowego z tytułu WNT czy WDT, a także wprowadzone nowe miejsce świadczenia w przypadku wynajmu środków transportu na rzecz podmiotów niebędących podatnikami. Z początkiem roku podatników czekają ponadto zmiany ...
-
Podatek VAT: zmiany 2013 i 2014
... telefonicznych i innych jednostek uprawniających do korzystania z tych usług w systemie przedpłaconym, otrzymania dotacji, subwencji oraz innych dopłat o podobnym charakterze, WDT oraz przemieszczeń towarów do magazynów konsygnacyjnych. Czynności dokonane przed dniem 1 stycznia 2013 r. mali podatnicy rozliczają na dotychczasowych zasadach. Nowe ...
-
Podatek VAT: przedstawiciel podatkowy od kwietnia 2013 r.
... musi spełniać łącznie następujące wymogi: posiada siedzibę działalności gospodarczej na terytorium kraju, jest zarejestrowana jako czynny podatnik VAT czynny (a w przypadku WDT jako podatnik VAT UE), przez ostatnie 24 miesiące nie zalegał z wpłatami poszczególnych podatków stanowiących dochód budżetu państwa, przekraczającymi odrębnie w każdym ...