-
IV ustawa deregulacyjna: ułatwienia w prowadzeniu firmy
... to powodować podwójne opodatkowanie tych samych wyrobów. Nowe regulacje poszerzą krąg podatników mogących ubiegać się o zwrot podatku. Zwrot akcyzy w przypadku WDT lub eksportu uzależniony będzie od udokumentowania zapłaty akcyzy na terytorium kraju, od dostarczanych wewnątrzwspólnotowo lub eksportowanych wyrobów akcyzowych. Ograniczenie obowiązków ...
-
Faktura korygująca zaliczkę a zmniejszenie podatku VAT
... kwotę podatku wyższą niż należna. Warunku posiada potwierdzenia odbioru korekty faktury przez nabywcę nie stosuje się jedynie w przypadku eksportu towarów i WDT, dostawy towarów i świadczenia usług, dla których miejsce opodatkowania znajduje się poza terytorium RP, sprzedaży tzw. mediów (energia elektryczna, cieplna, woda ...
-
Odliczenie podatku VAT gdy faktura po terminie
... od dnia wydania towaru lub wykonania usługi (i tutaj oczywiście występuje szereg wyjątków, dotyczących chociażby usług budowlanych, transportowych czy też zaliczek, WDT itp.). Jak nietrudno zauważyć, moment powstania obowiązku podatkowego został tutaj co do zasady skorelowany z momentem wystawienia faktury (patrząc na powyższe ...
-
Zakup używanego samochodu poza deklaracją VAT?
... podatek należny. Chodzi tutaj np. o dostawę towarów i świadczenie usług, które nie podlegają opodatkowaniu w Polsce, wykonywanie czynności zwolnionych z podatku VAT czy WDT. Znalazło się w niej miejsce także dla czynności, z tytułu których podatek VAT rozlicza nabywca (np. sprzedaż złomu). Warto przy tym pamiętać ...
-
Zwolnienie podmiotowe z VAT: zmiany na 2014 rok
... różni się od stanu prawnego mającego zastosowanie do końca 2013 r. (obecnie chociażby przy ustalaniu przysługującego limitu bierze się pod uwagę WDT czy sprzedaż wysyłkową z i na terytorium kraju). Tak jak wcześniej, podatnicy korzystający ze zwolnienia podmiotowego będą mogli z niego zrezygnować. O rezygnacji należy ...
-
Podatek VAT 2014: zasady wystawiania faktur
... część zapłaty przed sprzedażą towarów bądź usług (a więc w uproszczeniu mówiąc w przypadku otrzymania zaliczek, przedpłat itp.). Wyjątkiem od tej reguły jest WDT oraz czynności, dla których obowiązek podatkowy powstaje zgodnie z art. 19a ust. 5 pkt 4 ustawy. Chodzi tutaj o: a) dostawy energii elektrycznej, cieplnej lub ...
-
Uproszczona faktura VAT w 2014
... transakcje (np. faktura jest wystawiana przez podatnika rozliczającego się metodą kasową, dotyczy transakcji, w których podatek VAT rozlicza nabywca, transakcji unijnych, WDT nowych środków transportu, sprzedaży w procedurze marży itp.). Szczegóły dotyczące faktur uproszczonych znalazły się natomiast w art. 106e ust. 5 pkt 3 ustawy o VAT ...
-
Nieliczne zmiany w stawkach podatku VAT 2014?
... zachowuje prawo do odliczenia podatku naliczonego. Niestety zakres stosowania tej stawki był, jest i będzie bardzo ograniczony. Dotyczy ona eksportu towarów i WDT (pod pewnymi warunkami), dostawy towarów wymienionych w załączniku nr 8 do ustawy (dostawa sprzętu komputerowego dla niektórych jednostek), dostawy przez sprzedawcę towarów ...
-
Rozliczanie podatku należnego VAT w 2014 r.
... opłat o podobnym charakterze, wystawienia faktury w przypadkach, o których mowa w art. 106b ust. 1 (tj. faktur dla innych podatników, dokumentujących sprzedaż wysyłkową, WDT, otrzymane zaliczki), o ile te zostały wystawione w terminie, z tytułu (art. 19a ust. 5 pkt 3 ustawy): świadczenia usług budowlanych lub budowlano-montażowych, dostawy książek ...
-
Rozliczanie VAT: mały podatnik i metoda kasowa w 2014 r.
... 1 Metoda ta nie będzie miała zastosowania do dostawy towarów, o której mowa w art. 20 ust. 1-4 i art. 20a ustawy, a więc do WDT, czy też przemieszczania towarów do magazynu konsygnacyjnego. Metoda kasowa nie będzie miała ponadto zastosowania także do: wydania towarów przez komitenta ...
-
Zmiany w zwolnieniu (podmiotowym) z VAT w 2014 r.
... przy ustalaniu limitu uprawniającego do korzystania ze zwolnienia. W 2014 r. zmienia się lista sprzedaży, której podatnik nie wliczy do limitu. Bez WDT czy sprzedaży wysyłkowej Od 1 stycznia 2014 r. odetchną przedsiębiorcy dokonujący obrotu z zagranicą. Do limitu sprzedaży dla zwolnienia z podatku od towarów i usług ...
-
Podatek VAT 2014: wystawianie faktur dla osób prywatnych
... obowiązanych wystawić fakturę dokumentującą sprzedaż towarów i usług, a także otrzymanie całości lub części zapłaty przed dokonaniem tych czynności (poza zapłatą dotyczącą WDT) z wyjątkiem czynności określonych w art. 19a ust. 5 pkt 4 ustawy. Na żądanie sprzedawca jest obowiązany wystawić także fakturę dokumentującą sprzedaż zwolnioną od ...
-
Transakcje wewnątrzwspólnotowe = rejestracja w podatku VAT?
... na formularzu VAT-5UE. Podatnik posiadający numer VAT UE (a więc NIP poprzedzony kodem PL) jest obowiązany posługiwać się nim w przypadku dokonywania WDT, WNT, importu usług od podatników unijnych, czy świadczenia usług na rzecz takich podatników, jeżeli obowiązanym do rozliczenia podatku z tego tytułu ...
-
Powód zwolnienia z VAT na fakturze z 2014 r.?
... zwolnienia, jako że ta może być różna? Przypomnijmy, do końca roku 2013 faktury wystawiali podatnicy zarejestrowani jako czynni, podatnicy dokonujący WDT nowych środków transportu oraz podatnicy zarejestrowani jako podatnicy VAT zwolnieni (przy czym ci ostatni mogli w dalszym ciągu wystawiać rachunki a nie ...
-
Miejsce opodatkowania VAT dostaw łańcuchowych: ważny transport
... należy przypisać dostawę ruchomą, co oznacza, że sprzedaż towaru przez spółkę na rzecz kolejnego podmiotu w łańcuchu podlega opodatkowaniu w Polsce – jako WDT lub eksport. Katarzyna Miazek,
-
Papierowa deklaracja zamiast e-deklaracji karana mandatem z kks-u
... 25. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym powstał obowiązek podatkowy z tytułu dokonania transakcji” wymienionych w ust. 1, czyli wykazywanych w formularzach VAT UE (WDT, WNT i świadczenie usług na rzecz kontrahentów unijnych). Większa część obecnych regulacji tego przepisu zostanie uchylona. Ustawodawca postanowił zatem: po pierwsze ...
-
Samochodu ze Szwajcarii nie sprzedasz na fakturę VAT marża
... sprzedać przy zastosowaniu procedury marży jak też czy był zobligowany do rozpoznania WNT podczas gdy podatnik niemiecki nie zawsze identyfikował WDT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(...) Zgodnie z treścią art. 5 ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług ...
-
JPK wyłapie fikcyjne faktury i nieuprawnione odliczenie VAT
... zarówno pod względem wartościowym jak i informacyjnym (sprawdzanie poprawności unijnych NIP-ów kontrahentów, a tym samym prawa do zastosowania preferencyjnej stawki podatku przy WDT). Taki sam test zgodności można wykonać także pomiędzy JPK_VAT a informacją VAT-27 (czyli krajowych transakcjach rozliczanych w ramach odwrotnego obciążenia). Od ...
-
JPK_VAT u podatników zwolnionych podmiotowo z podatku VAT
... nazywana zwolnieniem podmiotowym z VAT. Do wartości sprzedaży nie wlicza się tutaj kwoty podatku, jak też niektórych wykonywanych czynności, w tym m.in. WDT czy czynności zwolnionych z VAT przedmiotowo, zbycia środków trwałych itp. Zwolnienie przysługuje także dopiero co rozpoczynającym przygodę z własnym biznesem, ale pod ...
-
Sprzedaż wysyłkowa dla podatnika unijnego a zwolnienie z VAT
... ma obowiązek rozliczać takie transakcje, ale sprzedawca korzysta ze zwolnienia z VAT w Polsce? Fiskus uważa, że w takim przypadku występuje sprzedaż krajowa. Z WDT nie mamy bowiem do czynienia, gdy dokonującym dostawy jest podatnik zwolniony z opodatkowania (art. 13 ust. 6 ustawy o VAT. Dyrektor Izby Skarbowej ...
-
Firma na własne nazwisko i spółka cywilna: limit zwolnienia podmiotowego z VAT
... , u których wartość sprzedaży nie przekroczyła łącznie w poprzednim roku podatkowym kwoty 200.000 zł. Do wartości tej sprzedaży nie wlicza się WDT czy sprzedaży wysyłkowej z terytorium kraju oraz na terytorium kraju, sprzedaży towarów i świadczenia usług zwolnionych przedmiotowo z VAT (z pewnymi wyjątkami), sprzedaży środków ...
-
Transakcje łańcuchowe a odliczenie VAT
... . Jeżeli dostawy pomiędzy Producentem a Pośrednikiem stanowią dostawy międzynarodowe („ruchome”), które w określonych okolicznościach mogą korzystać z preferencyjnej stawki VAT przewidzianej dla WDT (bądź ze zwolnienia z VAT), to dostawy pomiędzy Pośrednikiem a Nabywcą, jako dostawy następujące po dostawie ruchomej, co do zasady powinny być ...
-
Handel częściami samochodowymi poza ryczałtem i z obowiązkowym VAT
... nie przekroczyła łącznie w poprzednim roku podatkowym kwoty 200.000 zł (do limitu tej sprzedaży nie wlicza się m.in. kwoty podatku, WDT, sprzedaży wysyłkowej z terytorium kraju oraz sprzedaży wysyłkowej na terytorium kraju) Powyższe jest nazywane zwolnieniem podmiotowym, które – jak nietrudno zauważyć, przysługuje ...
-
Najważniejsze zmiany w podatku VAT na przestrzeni 2019 r.
... z początkiem listopada 2019 r. dolnego limitu dla odpowiedzialności solidarnej czy likwidacja kaucji gwarancyjnej. W przyszłym roku mają zostać też znowelizowane przepisy w zakresie WDT, transakcji łańcuchowych, magazynów konsygnacyjnych czy zwrotu VAT podróżnym. Opisane wyżej to nie ważniejsze zmiany, jakie zafundował nam ustawodawca ale nie ...
-
Termin wprowadzenia JPK_VAT ponownie przesunięty. Kiedy pakiet quick fixes?
Ostatnie wydarzenia związane z pandemią koronawirusa miały wpływ nie tylko na nasze codzienne życie, ale również na niemal wszystkie dziedziny gospodarki. Jak się okazuje nie bez wpływu pozostały także na zmiany w podatku VAT, których wprowadzenie wydawało się przesądzone już w zeszłym roku. Mowa tu o zmianach planowanych w ramach wprowadzenia ...
-
Fiskus wyjaśnia: potwierdzenie odbioru faktury korygującej w podatku VAT
... uzyskano. Od zasady tej występuje kilka wyjątków. Te dotyczą jednakże albo faktur, na których nie był wykazany podatek VAT (np. WDT, świadczenie usług opodatkowanych poza terytorium kraju) albo sytuacji, w której pomimo udokumentowanych prób doręczenia korekty sprzedawca nie wszedł w posiadanie jej odbioru ...
-
10 najczęstszych błędów podatkowych popełnianych przez przedsiębiorców
... , zamówienia, dokumentu przewozu itp. Niektóre przywileje podatkowe są również obwarowane posiadaniem stosownych dokumentów (np. zastosowanie stawki VAT 0% w przypadku WDT). Nieposiadanie stosownych dokumentów, wyłącza możliwość skorzystania z takiego przywileju, więc podatnik, nie posiadając takowych, nie powinien takiej stawki zastosować. Zdarza ...
-
Brexit a rozliczenia transakcji towarowych na tle cła, podatku VAT i u źródła
... będzie z kolei do eksport/importu. W przypadku pozostałych państw Zjednoczonego Królestwa transakcje wewnątrzwspólnotowe zostaną zamienione na odpowiednio: WNT – import towarów oraz WDT – eksport towarów, z wszelkimi konsekwencjami zmiany. Oznacza to, że w przypadku importu towarów powstanie obowiązek obliczenia i wykazania podatku VAT w zgłoszeniu ...
Tematy: podatek u źródła, podatek dochodowy od osób fizycznych, podatek dochodowy od osób prawnych, rezydencja podatkowa, certyfikat rezydencji, umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, podwójne opodatkowanie, Ordynacja podatkowa, cło, podatek VAT, import towarów, eksport towarów, transakcje wewnątrzwspólnotowe, rok 2021 -
Projekt SLIM VAT 2. Jakie zmiany czekają podatników w podatku VAT?
Na stronie sejmowej został opublikowany projekt ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz ustawy - Prawo bankowe (druk nr 1236), w którym zawarte zostały propozycje zmian w ustawie o VAT w ramach tzw. pakietu SLIM VAT 2. Z początkiem 2021 r. zaczął obowiązywać pakiet zmian w podatku VAT nazwany SLIM VAT. miał on na celu ...
-
Oskarżenie o udział w obrocie karuzelowym a zwrot VAT
... w postaci: smartfonów, tabletów, dysków, procesorów, części do drukarek, dokonanych na rzecz odbiorców krajowych i zagranicznych w ramach wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów (WDT). Odbiorcami usług fotograficznych były zarówno osoby fizyczne nieprowadzące działalności gospodarczej, jak i podmioty taką działalnością się trudniące. Natomiast faktury ...
-
Zwrot VAT: fiskus musi umorzyć całe postępowanie podatkowe a nie tylko odwoławcze
... 300 tys. zł. Po przeprowadzeniu czynności sprawdzających naczelnik urzędu skarbowego ustalił, że spółka dokonała zakupów aut ciężarowych oraz wewnątrzwspólnotowych dostaw (WDT) środków transportu na kwotę ponad 2,3 mln zł. Naczelnik wystąpił do niemieckich i szwedzkich organów skarbowych o potwierdzenie zadeklarowanych przez spółkę dostaw. Nie ...
-
Kara za oszustwa podatkowe: fiskus musi najpierw udowodnić świadomy udział
... też oszuści W opinii dyrektora sprawdzenie samego numeru VAT UE zagranicznego kontrahenta w urzędowym rejestrze nie jest wystarczające do skutecznego potwierdzenia dokonania WDT, gdyż – jak wskazał organ – rejestracji do VAT UE dokonują również oszuści wyłudzający VAT. Niewystarczające jest również przedłożenie urzędowego potwierdzenia aktywności ...
-
Rozliczenie dochodów z Wielkiej Brytanii po brexicie
... w zakresie opodatkowania VAT. Po wystąpieniu Zjednoczonego Królestwa z UE nie ma już bowiem w relacjach z polskimi firmami mowy o WNT (wewnątrzwspólnotowym nabyciu towarów) i WDT (wewnątrzwspólnotowej dostawie towarów) w transakcjach pomiędzy oboma krajami. Ponieważ UK od 1 stycznia 2021 roku nie jest już państwem członkowskim UE, polski ...
Tematy: Anglia, praca w Anglii, Wielka Brytania, praca w Wielkiej Brytanii, Brexit, rezydencja podatkowa, rezydent podatkowy, praca za granicą, rozliczenia podatkowe, dochody z zagranicy, obowiązek podatkowy, rozliczenie roczne, zeznanie podatkowe, rozliczenia z urzędem skarbowym, PIT 2021, podwójne opodatkowanie, unikanie podwójnego opodatkowania, podatek od firmy, polskie firmy za granicą, Konwencja MLI -
Kara podatkowa dla przedsiębiorcy musi być proporcjonalna do jego winy i wagi uchybienia
... charakter i wagę uchybień oraz stopień zawinienia przedsiębiorcy - stwierdził w wyroku z 27 lipca 2022 r. Wojewódzki Sąd Administracyjny w Gliwicach (sygn. akt I SA/Gl 234/22). WDT na rzecz znikającego podatnika Naczelnik urzędu skarbowego określił spółce z o.o. wysokość kwoty różnicy VAT w rozliczeniu za marzec i czerwiec 2017 r. oraz 24 ...
-
Sprzedaż alkoholu - jakie zmiany w prawie?
... ” oraz „Uprawniony Wysyłający”. Nowelizacja wprowadza także możliwość cofania pozwoleń podmiotom, które nie przeprowadziły transakcji Wewnątrzwspólnotowego Nabycia Towarów (WNT) lub dostawy (WDT) w przeciągu kolejnych dwunastu miesięcy. Dobrą informacją dla wielu przedsiębiorców może być fakt, że nowe przepisy przewidują kolejne odroczenie terminu ...