-
Podatek VAT: specyfikacja towaru przy WDT
... 2 ustawy o VAT mówi mianowicie, iż warunkiem zastosowania 0% stawki podatku VAT do WDT jest posiadanie przez podatnika przed upływem terminu do złożenia ... odrębnej specyfikacji dostarczanych w ramach WDT towarów, jeśli ta została zawarta w fakturze VAT. Dla udowodnienia faktu dokonania WDT bowiem istotne znaczenie ma treść dokumentów wymienionych ...
-
WDT i stawka VAT gdy dostawa towaru do innego państwa
... innego niż Polska państwa członkowskiego. Jeżeli warunku takiego potwierdzenia nie spełniają, można się posiłkować dodatkowymi dowodami wskazującymi na to, że WDT nastąpiła. W szczególności mogą to być: korespondencja handlowa z nabywcą, w tym jego zamówienie; dokumenty dotyczące ubezpieczenia lub kosztów frachtu; dokument potwierdzający zapłatę ...
-
WDT: "odwrotne obciążenie" na fakturze VAT?
... są nowe środki transportu. Co się zaś tyczy samego wykazania podatku od WDT, jego stawka wynosi tutaj 0% (art. 41 ust. 3 ustawy o VAT), a co za tym ... w wówczas, gdy obowiązanym do rozliczenia podatku od danej transakcji jest nabywca. W przypadku WDT natomiast podatnikiem jest dostawca. Nabywca jest podatnikiem z tytułu wewnątrzswpólnotowego nabycia ...
-
WDT: specyfikacja towaru a faktura
... swojej dokumentacji dowody z których wynika, że towary będące przedmiotem WDT zostały wywiezione z kraju i dostarczone nabywcy na terytorium innego państwa członkowskiego. Dowodami, o ... dokonuje bezpośrednio dostawca lub nabywca towarów oraz w przypadku, gdy przedmiotem WDT są środki transportu. Wszędzie jednak pojawia się specyfikacja poszczególnych ...
-
WDT: stawka VAT 0% gdy odpowiednie dokumenty
... zawarte w art. 42 ustawy o VAT. Paragraf 3 tego przepisu mówi, że dowodami potwierdzającymi WDT są następujące dokumenty, jeżeli łącznie potwierdzają dostarczenie towarów będących ... kraju. Organy podatkowe uważają, że aby podatnik mógł zastosować do WDT stawkę podatku VAT w wysokości 0%, musi posiadać wszystkie dowody wymienione w art. 42 ust. 3 ...
-
WDT a eksport towarów w VAT
... budowę w Szwajcarii. Czy czynność ta będzie stanowiła dla polskiego przedsiębiorcy WDT? A może będzie to eksport towarów? To, kiedy mamy do czynienia z wewnątrzwspólnotową dostawą ... przez terytorium kraju należy tutaj rozumieć terytorium Polski). Aby WDT wystąpiła, zarówno nabywca jak i dostawca muszą spełniać dodatkowe warunki określone w dalszych ...
-
Podatek VAT 2013: potwierdzenie WDT gdy transport nabywcy
... w tym miejscu wspomnieć, że przepis ten został znowelizowany z dniem 01 kwietnia 2013 r. Obecnie ustawodawca wskazuje, iż stawka 0% ma zastosowanie do WDT pod warunkiem, że podatnik dokonał dostawy na rzecz nabywcy posiadającego właściwy i ważny numer identyfikacyjny dla transakcji wewnątrzwspólnotowych, nadany przez państwo ...
-
WDT realizowana przez przewoźnika a stawka VAT
Niemiecka spółka zamówiła u polskiego dystrybutora rury pcv w różnych rozmiarach oraz pasujące do nich kształtki kanalizacyjne. Dostawca zlecił transport przewoźnikowi, a następnie wystawił fakturę, w treści której wykazał poszczególne towary będące przedmiotem zamówienia. Przewoźnik sporządził natomiast dokument przewozowy potwierdzający ...
-
WDT: sfałszowana dokumentacja a stawka VAT
... firmę zewnętrzną (przewoźnika) bądź też przez podatnika dokonującego dostawy lub nabywcę. Powstała wątpliwość, czy pomimo posiadania pełnej dokumentacji dotyczącej WDT, w przypadku gdy przewoźnik przedstawił sfałszowane listy przewozowe, dotyczące wywozu zakupionego towaru poza granice Polski, występuje obowiązek sporządzenia korekty deklaracji ...
-
Nieodpłatne przekazanie towarów jako WDT w VAT?
... ich sprzedaż i przemieszczenie do podatnika innego kraju unijnego. Należy jednak pamiętać, że takie przekazanie nie zawsze musi być odpłatne, aby WDT stanowiło. Rozpatrzmy następującą sytuację: Polski przedsiębiorca w celu przekonania do swoich produktów kontrahenta z Francji przekazał mu pewną partię swojego towaru bez ...
-
WDT węgla zwolnione z akcyzy gdy dowód dostawy?
Nie tylko sprzedaż wyrobów węglowych na terytorium kraju na cele objęte zwolnieniem od akcyzy wiąże się z koniecznością wystawienia dokumentu dostawy. Otóż, pośredniczące podmioty węglowe, które pragną zastosować zwolnienie od akcyzy dla dostawy wewnątrzwspólnotowej wyrobów węglowych również winny pamiętać o obowiązku wystawienia dokumentu dostawy ...
-
Przeliczanie walut przy WDT: ważny obowiązek podatkowy w VAT
Podatnik dokonujący wewnątrzwspólnotowej dostawy towaru powinien dokonać przeliczenia kwot wyrażonych w euro na złote wg średniego kursu danej waluty ogłoszonego przez NBP na ostatni dzień roboczy poprzedzający dzień powstania obowiązku podatkowego - wskazał Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu w interpretacji indywidualnej z dnia 07.07.2014 r. nr ...
-
Kolejne zmiany w VAT: magazyn call-off stock, WDT i transakcje łańcuchowe
24 czerwca 2019 r. Ministerstwo Finansów przedstawiło kolejny projekt zmian w prawie podatkowym. Zmiany dotyczą struktury magazynu konsygnacyjnego, wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów oraz regulacji w zakresie transakcji łańcuchowych. Pakiet Quick Fixes Projekt ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz ustawy – Kodeks karny ...
-
WDT: brak przemieszczenia towaru a stawka VAT
W sytuacji, gdy przeniesieniu prawa własności towaru nie towarzyszy jego wywóz z terytorium kraju na terytorium prawa członkowskiego innego niż terytorium kraju, nie można zastosować stawki VAT w wysokości 0%. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dnia 01.12.2009 r. nr IPPP2/443-1022/09-2/AZ. ...
-
Zaliczki na WDT: podatek dochodowy
W podatku dochodowym otrzymanie zaliczki na poczet przyszłych dostaw towarów i usług nie powodują powstania przychodu. Zaliczka taka jednak w późniejszym czasie może wpływać na jego wysokość. Art. 14 ust. 3 ptk 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof) mówi, że do przychodów z pozarolniczej działalności gospodarczej nie ...
-
Przemieszczenie towaru nie zawsze jest wewnątrzwspólnotową dostawą
... VAT czy rolnika ryczałtowego. Po trzecie przemieszczenia towarów nie uznaje się za WDT, gdy towary są przemieszczane na pokładach statków, samolotów lub pociągów w trakcie ... UE z przeznaczeniem dokonania ich dostawy przez tego podatnika na pokładach tych pojazdów. WDT nie nastąpi również, jeśli przemieszczane przez podatnika VAT UE towary podatnik ...
-
Wewnątrzwspólnotowa dostawa towaru w deklaracji VAT
... wskazana regulacja nie jest najprostsza w zinterpretowaniu. Jak należy ją odczytać? W uproszczeniu mówiąc WDT docelowo będzie wykazane w deklaracji za okres, w którym miało ono miejsce, ... wejdzie w posiadanie niezbędnych dokumentów przed złożeniem deklaracji za okres, w którym WDT miało miejsce – ujmuje jego wartość w ewidencji oraz deklaracji VAT za ...
-
E-mail z listem przewozowym CMR upoważnia do stawki VAT 0%
... członkowskiego). W celu zastosowania 0% stawki VAT dla tych transakcji spółka kompletuje następujące dokumenty: fakturę, dokument przewozowy (CMR) oraz dokument WDT. Dokument WDT zawiera następujące informacje: numer i datę wystawienia, dane wnioskodawcy, dane odbiorcy towarów, specyfikację poszczególnych towarów wywiezionych z Polski, numer i datę ...
-
Obowiązek podatkowy VAT w transakcjach wewnątrzwspólnotowych
... towarów i usług. Dalsza część artykułu poświęcona będzie transakcjom wewnątrzwspólnotowym (WNT i WDT). Transakcje wewnątrzwspólnotowe towarowe Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów (dalej „WNT”) to nabycie ... po miesiącu dokonania dostawy. Zaliczka na poczet WDT Otrzymanie zaliczki na poczet WDT nie rodzi konsekwencji podatkowych w VAT z uwagi na ...
-
Zerowa stawka podatku dla sprzedaży VAT UE
... wykonaniu czynności opodatkowanych nazywany jest wewnątrzwspólnotową dostawą towarów (w skrócie WDT). Przez sprzedaż na warunkach WDT rozumie się nie samą faktyczną czynność wywozu, ... skorzystać z „zerowego” VAT-u, musi posiadać dowody, że towary będące przedmiotem WDT zostały wywiezione z terytorium Polski i dostarczone na terytorium innego państwa ...
-
Zwrot akcyzy na zarejestrowany samochód?
... firmie zwrot się nie należy, bowiem dokonała rejestracji w kraju przed przeprowadzeniem WDT. Wojewódzki Sąd Administracyjny w Poznaniu stanął po stronie przedsiębiorcy, stwierdzając, że: „ ... urzędu skarbowego, wskazując, że ponieważ w dniu dokonywanej przez firmę dostawy WDT auta były już zarejestrowane w Polsce w rozumieniu art. 107 ust. 1 ustawy ...
-
Dokumentowanie wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów
... potwierdzać fakt wywiezienia z terytorium kraju i dostarczenia towarów będących przedmiotem WDT do nabywcy znajdującego się na terytorium państwa członkowskiego innym niż ... , które będzie posiadał Wnioskodawca w odniesieniu do transakcji WDT realizowanej przez Wnioskodawcę, stanowić będzie dowód dokonania dostawy wewnątrzwspólnotowej, który ...
-
Podatnik VAT UE: termin zwrotu podatku
... podatnikiem VAT. W czerwcu natomiast zarejestrował się jako podatnik VAT UE i rozpoczął WDT. Do kiedy będzie musiał wykazywać zwrot nadwyżki podatku naliczonego nad należnym ... stycznia 2008 r. a w czerwcu 2008 r. zarejestrował się jako podatnik VAT UE i rozpoczął WDT, 180-dniowy termin zwrotu podatku będzie musiał stosować od rozliczenia za czerwiec ...
-
Zmiany w Dyrektywie VAT dotkną rozliczeń unijnych
... następującego po miesiącu, w którym nastąpiła dostawa, otrzymać od nabywcy oświadczenie, w którym ten potwierdzi, że towary zostały wywiezione. Regulacje dotyczące WDT są dużo bardziej restrykcyjne niż obecnie obowiązujące. Liberalne podejście do dokumentacji potwierdzającej wywóz zostanie zastąpione ściśle określonymi regułami i zasadami. Ponadto ...
-
Quick fixes czyli dokumentowanie wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów
... Ministerstwa potwierdzają jedynie rozumienie unijnych i krajowych przepisów w zakresie dokumentacji WDT, to w pewnym zakresie potwierdzają też pozytywne dla podatników podejście. ... 282/2011, które wskazuje zasady dokumentowania wysyłki lub transportu towaru w ramach WDT. Jak wynika z art. 288 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej, rozporządzenie ...
-
Transakcje wewnątrzwspólnotowe: obowiązki podatnika
... sytuacji wypełniana jest tylko część informacji podsumowującej dotycząca WNT, wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów – wypełniana jest ta część informacji podsumowującej, która dotyczy WDT Zatem, o ile w przypadku deklaracji podatkowych obowiązek ich składania jest związany tylko z posiadaniem statusu podatnika VAT (istnieje niezależnie od tego, czy ...
-
Informacje podsumowujące VAT-UE
... dla usługobiorcy import usług. Z przytoczonego przepisu wynika zatem, że: Gdy wartość WDT przekracza w danym kwartale 500 000 zł, podatnik jest obowiązany składać ... złożyć najwcześniej za I kwartał 2012 r. Gdyby w tym czasie w którymkolwiek z kwartałów wartość WDT ponownie przekroczyła 500 000 zł, termin składania deklaracji za okresy kwartalne ...
-
Koszty promocji i reklamy: prezenty a podatki firmy
... nabycia netto. Nieodpłatne wydanie towaru (np. w ramach promocji, reklamy firmy) dokumentuje się fakturą wewnętrzną. Wydanie towaru na rzecz podmiotu unijnego a WDT WDT (wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów) to wywóz towarów z terytorium kraju w wykonywaniu czynności określonych w art. 7 (a więc również nieodpłatne wydanie towaru) na terytorium ...
-
Informacja podsumowująca VAT-UE za kwartał
... podsumowujących za następne okresy rozliczeniowe. Dotyczy to limitu określonego dla WDT. Jeżeli zostanie on przekroczony, podatnik jest zobowiązany składać informacje podsumowujące ... kwartału 2012 roku. Jeżeli w tym czasie znowu wystąpiłoby przekroczenie limitu WDT, powrót do kwartalnych informacji podsumowujących odpowiednio się wydłuży. Dodajmy w ...
-
Dwa sprzeczne stanowiska po to, by odmówić zwrotu VAT
... , które poddawano wyrywkowo analizie jakościowej, posiada potwierdzenie odbioru towaru, potwierdzenie dostawy w CMR, to trudno podzielić pogląd organu, że nie dokonywał WDT. Ustalenia faktyczne, które potwierdzają wykorzystanie karuzeli podatkowej zorganizowanej przez inne podmioty niż podatnik, do oszukańczych działań nie mogą obciążać podatnika ...
-
Gdzie opodatkować dostawę towaru do Danii i montaż w Rosji?
... towarami jak właściciel. W związku z tym wystąpiła wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów (WDT) – nastąpił wywóz towarów z terytorium kraju przez wykonanie odpłatnej dostawy towarów ... z powyższym na rzecz kontrahenta duńskiego wykonywane są dwie odrębne czynności: WDT (dokumentowana przez polską firmę fakturą ze stawką 0%, jeżeli spełnione są warunki ...
-
Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów nie dla każdego
... innym podmiotem, działającym (zamieszkującym) w innym państwie członkowskim, w przypadku gdy przedmiotem dostawy są nowe środki transportu. Gdy przemieszczasz też dokonujesz WDT Wewnątrzwspólnotową dostawą towarów jest również przemieszczenie przez przedsiębiorcę (lub na jego rzecz) towarów należących do jego przedsiębiorstwa z terytorium kraju na ...
-
Metoda kasowa a wewnątrzwspólnotowa dostawa towaru w VAT
... dowodów, z których będzie wynikać, iż towary będące przedmiotem WDT zostały wywiezione z kraju i dostarczone do nabywcy na terytorium innego państwa członkowskiego. Mówi o ... od WDT. Który z przytoczonych przepisów będzie miał w związku z tym zastosowanie przy określeniu powstania obowiązku podatkowego przy WDT przez małego podatnika rozliczającego ...
-
Sprzedaż towarów do Unii Europejskiej: brak NIP z fakturą korygującą
... niż Polska kraju UE, sprzedający przedsiębiorca w momencie składania deklaracji VAT, w której wykazuje WDT jest zarejestrowany jako podatnik VAT UE. Niekiedy zdarza się, że ... na terytorium Włoch. Aby zachować prawo do rozliczenia tej transakcji jako WDT z 0% stawką VAT-u, będzie musiał dokonać rejestracji jako podatnik VAT UE najpóźniej w dniu ...
-
Korekta w VAT transakcji wewnątrzwspólnotowych
... dostawa towarów Częściowych regulacji w przypadku rozliczenia korekt dla WDT można doszukać się w ustawie o VAT. WDT jest dostawa/sprzedażą towarów dla kontrahentów unijnych, w związku ... stawkę podatku w wysokości 0%). Przede wszystkim należy pamiętać, że w przypadku korekty WDT podatnik nie musi czekać na potwierdzenie odbioru faktury korygującej od ...