-
Usługi opodatkowane za granicą: odliczenie VAT od zakupów
... wykonania usługi. Kompleksowe świadczenie wnioskodawcy obejmuje tutaj montaż, materiały oraz transport. Sprzedaż powyższych usług jest opodatkowana oraz wykazywana w deklaracjach podatku VAT odpowiednio Szwecji lub Norwegii. Nie są one natomiast ujmowane w polskich deklaracjach VAT-7. W tych jednak wnioskodawca wykazuje dokonane w Polsce zakupy, od ...
-
Zakup maszyn od rolnika ryczałtowego zwolniony z podatku PCC?
... nabywca są rolnikami ryczałtowymi, korzystającymi dodatkowo ze zwolnienia określonego w art. 113 ustawy o VAT, to sprzedaż pomiędzy nimi ciągnika rolniczego nie podlega PCC - ... danej czynności cywilnoprawnej (czyli w analizowanej sytuacji będzie to czynność nabycia – zakup ciągnika rolniczego) jedna ze stron czynności jest opodatkowana podatkiem od ...
-
Koszty podatkowe: Zapłata MPP na rachunek spoza białej listy VAT
... Załóżmy że firma zakupiła w kraju towar od kontrahenta będącego czynnym podatnikiem VAT za kwotę 20.000 zł brutto – na tę wartość została wystawiona faktura ... lub usługodawcę zarejestrowanego na potrzeby podatku od towarów i usług jako podatnik VAT czynny, lub pomimo zawarcia na fakturze wyrazów "mechanizm podzielonej płatności" zgodnie z art. 106e ...
Tematy: podatek dochodowy, podatek CIT, podatek PIT, podatek dochodowy od osób fizycznych, podatek dochodowy od osób prawnych, koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów, bariery przedsiębiorczości, bariery działalności gospodarczej, podatek od firmy, metoda podzielonej płatności, biała lista vat -
Czy VAT od usług cateringowych podlega odliczeniu?
... . Powstaje pytanie czy nabycie usługi cateringowej pozwala na odliczenie podatku VAT wykazanego na otrzymanej w związku z zakupem fakturze. Na początek przypomnijmy, że przewidziane w art. 86 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług (dalej jako „ustawa o VAT”) prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego przysługuje ...
-
Samochód dla firmy a podatek VAT
... zakup pojazdu i zastanawiasz się, czy wystarczy Ci niewielkie auto osobowe, czy też lepiej będzie, jeżeli kupisz samochód dostawczy albo ciężarowy. Miej na uwadze, że w niektórych przypadkach możesz znacznie zaoszczędzić na VAT. Musisz wiedzieć, że ustawa o VAT ... , będziesz mógł odliczyć cały podatek VAT. Pamiętaj! Jeżeli zdecydujesz się na samochód ...
-
Faktury VAT RR: kiedy podatek to koszty podatkowe?
... podatku VAT do kosztów podatkowych w sytuacji, gdy zryczałtowany zwrot podatku VAT nie zwiększa podatku naliczonego, należy rozpatrywać pod kątem związku z przychodem z działalności gospodarczej (art. 15 ust. 1 ustawy). Kwota zryczałtowanego zwrotu podatku jest częścią zapłaconej przez przedsiębiorcę ceny za produkty rolne. O ile więc zakup ...
-
Powypadkowy remont samochodu: odszkodowanie a korekta VAT
... Następnie otrzymał odszkodowanie od towarzystwa ubezpieczeniowego. Czy od wydatków związanych z remontem (np. zakup części) ma prawo odliczyć podatek VAT? Czy jego otrzymanie wymusza skorygowanie odliczonego podatku? Zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, w zakresie, w jakim towary i usługi są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych ...
-
Faktury VAT RR: nieodliczony VAT a koszty firmy
... podatku VAT do kosztów podatkowych w sytuacji, gdy zryczałtowany zwrot podatku VAT nie zwiększa podatku naliczonego, należy rozpatrywać pod kątem związku z przychodem z działalności gospodarczej (art. 15 ust. 1 ustawy). Kwota zryczałtowanego zwrotu podatku jest częścią zapłaconej przez przedsiębiorcę ceny za produkty rolne. O ile więc zakup ...
-
Samochód osobowy: handel a podatek VAT
... sytuacji sprzedawca wystawia fakturę VAT-marża, w której nie jest wyszczególniona kwota podatku a jedynie wartość brutto. Z takiej faktury nabywca nie odliczy podatku VAT. Należy jednak pamiętać, że skorzystanie z tego sposobu opodatkowania transakcji nie jest obowiązkowe a fakultatywne – zawsze możliwe jest opodatkowanie takiej transakcji na ...
-
Odliczenie podatku VAT gdy związek z działalnością
... nabywane przez nich dobra mają znaczną wartość. Tymczasem kwestia odliczenia VAT z faktur wystawionych „z góry” jest kontrowersyjna. W omawianej interpretacji fiskus stanął ... ograniczenie wydaje się być nieuzasadnione. Zgodnie bowiem z art. 167 Dyrektywy VAT prawo do odliczenia powstaje w momencie, w którym podatek, który podlega odliczeniu staje ...
-
Przyspieszony zwrot VAT a źródło finansowania
... . Z uwagi na koszt tej inwestycji, zaciągnął na ten cel kredyt bankowy. Wybudowana nieruchomość będzie służyć wykonywaniu jedynie czynności opodatkowanych podatkiem VAT. W związku z tym przedsięwzięciem u podatnika występuje nadwyżka podatku naliczonego nad należnym. Czy w przypadku, gdy zakupy poczynione na tę inwestycję zostaną sfinansowane ...
-
Usługi nieopodatkowane a proporcja VAT
... z dnia 08.03.2011 r., sygn. akt I SA/Bk 18/11. Politechnika w ramach prowadzonej działalności realizuje cele statutowe, których nie obejmuje ustawa o podatku VAT, takie jak kształcenie studentów studiów stacjonarnych, realizacja projektów badawczych i rozwojowych. Oprócz powyższych dokonuje ona także odpłatnej sprzedaży towarów i usług objętych ...
-
Samochód osobowy: leasing a optymalizacja VAT
... . Zawarcie drugiej umowy na dodatkowe usługi Ograniczenie w odliczeniu VAT dotyczy płatności wynikających z zawartej przez przedsiębiorcę umowy leasingu z ... wniosku. W rezultacie należy stwierdzić, że podatek naliczony wynikający z faktur dokumentujących zakup usług zarządzania flotą samochodów w odniesieniu do tych samochodów podlega odliczeniu na ...
-
Sprzedaż wysyłkowa: przesyłka ze zwolnieniem z podatku VAT?
... organizatorem, który działa z upoważnienia nabywcy, natomiast usługę przesyłki świadczy firma zewnętrzna. VAT od wynagrodzenia Warto jednak pamiętać, iż zakup przez sprzedawcę usługi przesyłki może się wiązać z powstaniem obowiązku z tytułu VAT. Opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług podlegać będzie bowiem ewentualne dodatkowe wynagrodzenie ...
-
Zakup gruntu w ewidencji środków trwałych
... notarialnych, skarbowych i innych, odsetek, prowizji. Cenę taką natomiast zmniejsza się o podatek VAT, z wyjątkiem przypadków, gdy zgodnie z odrębnymi przepisami podatek ten ... o VAT. Do wartości początkowej gruntu zatem wejdą opisane wyżej opłaty notarialne czy sądowe (jako że są bezpośrednio związane z jego nabyciem). Jeżeli zaś zakup zostanie ...
-
Transakcja zakupu odpadów: podatek VAT należny i naliczony
... załączniku nr 11 do ustawy o VAT (wśród których znalazły się różnego rodzaju odpady), ... VAT, kwotę podatku naliczonego stanowi kwota podatku należnego z tytułu dostawy towarów, dla której zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 5 lub 7 podatnikiem jest ich nabywca. Oczywiście warunkiem koniecznym do spełnienia aby z odliczenia skorzystać jest to, iż taki zakup ...
-
50% odliczenia VAT od paliwa gdy dowód rejestracyjny i karta pojazdu
... ustaw (Dz. U. z 2014 r., poz. 312), następujące brzmienie. Zobacz również: - Zakup paliwa na paragon w kosztach uzyskania przychodu? - Parkowanie samochodu u pracownika lub w domu = 50% odliczenia VAT? - Samochód ciężarowy 2014: pełne odliczenie VAT gdy ewidencja - Odliczenie VAT od paliwa po 1 kwietnia 2014 r. Zgodnie z ust. 1 pkt 1 ww. artykułu ...
-
Sprzedaż bonów podarunkowych w podatku VAT
... od towarów i usług”. W związku z powyższym, należy przyjąć, że do czynności opodatkowanej VAT dochodzi dopiero w momencie nabycia przez posiadacza takiego bonu konkretnego towaru ... jak właściciel bądź do wykonania usługi. A zatem, obowiązek podatkowy w podatku VAT generowany jest dopiero w momencie dokonania zakupu określonego świadczenia przy użyciu ...
-
Zapłata kartą płatniczą wyklucza szybszy zwrot VAT?
... pewnym uproszczeniu przedsiębiorca, który zamierza ubiegać się o skrócenie zwrotu podatku VAT, musi regulować faktury zakupowe za pośrednictwem przelewów z firmowego konta. Inne ... tym płatności dokonane za kartą płatniczą nie przekreśliły prawa do szybszego zwrotu VAT nie mogą przekroczyć 15 tys. zł, wraz z innymi sposobami uregulowania zobowiązań, ...
-
Kierownica to część samochodowa: sprzedaż wymaga rejestracji do podatku VAT
Zakup modernizacja i sprzedaż klientowi kierownicy samochodowej skutkuje obowiązkiem rejestracji do podatku VAT. Jest to bowiem część ... zadał pytanie, czy przy takim zakresie działalności może korzystać ze zwolnienia z podatku VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia ...
-
Zmiany w ustawie o VAT
... poprawki zostały zaakceptowane przez Sejm. Kontrowersje wzbudziła propozycja objęcia 7 proc. stawką VAT usług związanych z filmami i nagraniami video. Zostały one objęte ... obrotu wierzytelnościami. W nowych przepisach zwiększona została dopuszczalna kwota odliczenia podatku VAT zawartego w cenie samochodów innych niż ciężarowe, a wykorzystywanych do ...
-
VAT a przekazanie towaru na cele osobiste
... przekazanie towarów bez wynagrodzenia, w szczególności darowizny Art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT mówi natomiast, że opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług podlega ... być chociażby zakup komputera przez przedsiębiorcę do prowadzenia działalności gospodarczej, którego wartość netto zakupu wynosiła np. 4 000 zł. Podatnik odliczył VAT zapłacony ...
-
Mały podatnik: metoda kasowa a odliczenie VAT
... jednak pewne ograniczenia w zakresie podatku naliczonego. W art. 86 ust. 16 ustawy o VAT bowiem wskazano, że powyżsi podatnicy mogą obniżyć kwotę podatku należnego o podatek naliczony ... Od powyższego występują jednak pewne wyjątki (art. 86 ust. 10 ustawy o VAT): w przypadku importu usług, dostawy towarów dla której podatnikiem jest nabywca oraz ...
-
Jaka stawka VAT gdy sprzedaż gruntu i budynku?
... ten się znajduje. Ponieważ zakup był dokonywany od osoby fizycznej, nie był przy tej transakcji naliczony podatek VAT. Budynek ten został wybudowany w 1979 r. Został ... jego dostawa podlega zwolnieniu na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT. Jednakże, w opinii tutejszego organu podatkowego, przedstawiona klasyfikacja budzi duże wątpliwości. ...
-
Korekta VAT od paliwa a podatek dochodowy
... utracili prawo do odliczenia podatku naliczonego od powyższych zakupów, zaliczali go w koszty uzyskania przychodów. Zgodnie bowiem z przepisami ustaw o podatku dochodowym, VAT naliczony, o który podatnik nie miał prawa pomniejszyć podatku należnego, stanowi jego koszt podatkowy. Wskazany wyrok ETS umożliwił podatnikom odzyskanie nieodliczonego ...
-
WNT a brak unijnego NIP nabywcy na fakturze VAT
... podatników z innych państw członkowskich. Jeden z nich nie wskazał na fakturze dokumentującej taki zakup unijnego numeru naszego przedsiębiorcy, mimo iż ten numer kontrahentowi podał. ... nabyciem towarów) obowiązek posługiwania się przy tego typu transakcjach numerem VAT UE. Nasz podatnik co prawda podał ten numer kontrahentowi unijnemu lecz ten ...
-
Samochód osobowy: przekwalifikowanie na środek trwały a VAT
... ). Spełnia zatem przesłanki wymienione w art. 86 ust. 4 pkt 7 ustawy o VAT, w związku z czym miał prawo do odliczenia pełnej kwoty podatku naliczonego ... samochodu z towaru handlowego na środek trwały? Zdaniem autora prawidłowym postępowaniem będzie skorygowanie podatku VAT na bieżąco. W chwili zakupu bowiem podatnikowi przysługiwało pełne prawo do ...
-
Zwrot VAT a ulga rehabilitacyjna
... ). Wysokość poniesionych wydatków musi być jednak odpowiednio potwierdzona stosownymi dokumentami, wśród których znalazły się przede wszystkim faktury VAT (np. w przypadku remontu/wymiany centralnego ogrzewania na zakup pieca, rur, koszty montażu itp.). W ramach tej ulgi odlicza się generalnie wartość brutto wynikającą z faktur zakupowych, czyli ...
-
Nowe stawki VAT - kiedy nowe ceny?
... . Według wyliczeń portalu Mony.pl „koszty związane z jednopunktową podwyżką VAT pozbawią rodzinę z dwójką dzieci 40 złotych miesięcznie. To 480 złotych ... półkach odnotowywane są niemal natychmiast po wprowadzeniu nowych przepisów. Mniejszy VAT (5 procent zamiast dotychczasowych 7) dotyczy większości produktów przetworzonych, tj. makarony, konserwy ...
-
Impreza integracyjna a koszty podatkowe i VAT
... wskazać należy, że nie jest możliwe odliczanie podatku naliczonego przy zakupach usług noclegowych i gastronomicznych (zob. art. 88 ust. 1 pkt 4 ustawy o VAT). W konsekwencji nie jest możliwe odliczanie podatku naliczonego od zakupów związanych z organizacją imprez integracyjnych usług noclegowych i gastronomicznych. Zauważyć jednak należy, że ...
-
Artykuły spożywcze dla firmy a VAT należny
... , herbaty, słodyczy itp., od których przy zakupie odliczono podatek VAT? Przypomnijmy, art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT mówi, że opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług podlegają ... przedsiębiorstwem). Pewnym potwierdzeniem powyższego toku rozumowania jest art. 8 ust. 2 pkt 1 ustawy o VAT, który to mówi, że za odpłatne świadczenie usług uznaje ...
-
Dotacja unijna: VAT jako przychód podatkowy?
... VAT stanowi przychód w podatku dochodowym? Zdaniem fiskusa, jeżeli dotacja taka zostanie przekazana na zakup ...
-
Woda dla pracowników bez podatku VAT
... tej wody naturalnie mogą odliczyć podatek naliczony. W związku z jej udostępnieniem nie muszą natomiast wystawiać faktury wewnętrznej, a w efekcie - naliczać podatku należnego VAT. Obowiązek zapewnienia pracownikom wody podczas upałów wynika z przepisów prawa pracy, co dla pracodawcy ma konkretne znaczenie w wymiarze podatkowym. Ponieważ pracodawca ...
-
Próbki towaru w podatku VAT - nowe przepisy od kwietnia 2013 r.
... towarów z kategorii próbek przez fiskusa oraz od zarzutu zaniżenia VAT, w związku z nieodpłatnym przekazaniem towarów. Granice niewielkiej ilości Nowe przepisy ... konkretnego zamówienia na zakup tego towaru. Kilka egzemplarzy spełnia więc kryterium niewielkiej ilości towaru i w związku z tym nie podlega opodatkowaniu VAT – wyjaśnia Agata Łapińska, ...
-
Sprzedaż towarów używanych w VAT: okres używania
... wręcz zwolnienie. Jedno z nich znalazło się w art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT, który to mówi, że z podatku tego zwalnia się dostawę towarów używanych, pod ... stosowana na potrzeby omawianego zwolnienia, znalazła się natomiast w art. 43 ust. 2 ustawy o VAT. I tak przez towary używane należy tutaj rozumieć ruchomości, których okres używania ...