-
Abonament za monitoring satelitarny: koszty firmy i odliczenie VAT
... kwietnia, także na cele podatku dochodowego abonament ten stałby się kosztem uzyskania przychodu miesiąca kwietnia. Odliczenie VAT Także podatek VAT z faktury dokumentującej usługę monitoringu podlega odliczeniu, jeżeli zakup taki ma związek z wykonywaniem czynności opodatkowanych. Podatek ten odlicza się na zasadach ogólnych, wyrażonych w art ...
-
Sprzedaż używanego ciągnika rolniczego na fakturę VAT marża?
... działalności, niemniej w przyszłości dokona jego sprzedaży (za cenę wyższą aniżeli zakup). Zamiar takiej sprzedaży wystąpił już w chwili zakupu składnika majątku. Wnioskodawca zadał pytanie, czy sprzedaż ciągnika może być dokonana w systemie VAT marża? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(...) Zgodnie z przepisem ...
-
Faktura zaliczkowa z odliczeniem VAT ale bez kosztów podatkowych
... danej transakcji? Wtedy, kiedy sprzedawca ma obowiązek wykazać od niej VAT należny. Termin odliczenia jest zatem ściśle związany z momentem powstania obowiązku podatkowego ... ust. 11 ww. ustawy). Zaliczka, a odliczenie Zgodnie z art. 19a ust. 8 ustawy o VAT, kiedy przed dokonaniem dostawy towaru lub wykonaniem usługi otrzymano całość lub część zapłaty ...
-
Podatek CIT: Różne daty na fakturze VAT a przeliczanie walut obcych
... do przeliczeń VAT? Załóżmy dla przykładu, że faktura została wystawiona dnia 21 września 2016 r. i dokumentuje zakup towaru z dnia 19 września 2016 r. Pomimo, że jest to transakcja krajowa, a więc zawarta pomiędzy polskimi firmami, kwoty na fakturze zostały wyrażone w walucie obcej - EURO. Jednocześnie podatek VAT ...
-
Samochód zastępczy daje pełne prawo do odliczenia VAT bez ewidencji?
... samochodu klientowi we wskazanym miejscu). Zainteresowana chciała się dowiedzieć, czy może odliczyć pełny VAT od takich pojazdów i czy będzie zobowiązana do zaprowadzenia do nich ewidencji ... wynajmowane, nie zostaną spełnione warunki określone w art. 86a ust. 4 pkt 1 ustawy o VAT, co w konsekwencji jest równoznaczne z tym, że nie będzie można uznać ...
-
Odliczenie VAT: należyta staranność zdaniem fiskusa
... Obecnie powyższe nabiera jeszcze większego znaczenia z uwagi na wprowadzenie do ustawy o VAT sankcji, gdy nieprawidłowość wykryje fiskus. Oddać trzeba wówczas nie ... źródeł Spełnienie powyższych przesłanek może uchronić podatnika przed skutkami uczestnictwa w oszustwach VAT, z których najpoważniejszym jest - jak to już podkreślono wyżej - pozbawienie ...
-
VAT marża: sprzedaż samochodu będącego środkiem trwałym
... zakupu paliwa, części zamiennych oraz napraw będzie odliczany podatek VAT w wysokości 50%. Samochód w przyszłości zostanie jednak sprzedany. Wnioskodawca zadał ... w przypadku sprzedaży pojazdu w przyszłości, będzie miał prawo do zastosowania szczególnej procedury VAT marża zgodnie z art. 120 ust. 4 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów ...
-
Wymiana opon to nie ich sprzedaż - może być zwolniona z VAT
... opon (w tym na zakupione przez niego), może korzystać ze zwolnienia z podatku VAT - uznał Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 31. ... to Wnioskodawca będzie miał prawo do korzystania ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy. W konsekwencji, Wnioskodawca prowadząc działalność gospodarczą w ...
-
Środki transportu: Rolnik zapłaci VAT od kombajnu z UE
... . Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Wnioskodawca prowadzi gospodarstwo rolne i z tego tytułu rozlicza podatek VAT. w maju 2020 r. zakupił używany kombajn zbożowy wraz z hederem od kontrahenta unijnego z Niemiec. Zakup nastąpił z VAT-em 0% jako wewnątrzwspólnotowe nabycie towaru. Kombajn został uznany za środek trwały gospodarstwa. Kombajn ...
-
Czy przy darowiźnie towarów trzeb naliczyć VAT?
... , czy darowizna takich towarów będzie skutkowała obowiązkiem naliczenia podatku VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy z ... które przeznacza do celów innych niż prowadzona przez niego działalność, gdy VAT od powyższych towarów lub ich części podlegał w całości lub w części ...
-
Zapłata powyżej 15 000 zł gotówką - konsekwencje podatkowe CIT i VAT
... przewiduje samodzielnego kryterium przekroczenia kwoty 15 000 zł, jako przesłanki braku możliwości odliczenia VAT naliczonego albo odpowiedzialności solidarnej, czy innych negatywnych skutków VAT. W przypadku podatku VAT występuje solidarna odpowiedzialność za podatek VAT, jeżeli płatność była dokonywana w kwocie powyżej 15 000 zł na rachunek spoza ...
Tematy: koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, podatek od firmy, podzielona płatność, system podzielonej płatności, mechanizm podzielonej płatności, split payment, MPP, biała lista vat, biała lista podatników vat, zapłata faktury, transakcje gotówkowe, płatność gotówką, rozliczenie vat, odliczenie vat -
Odliczenia VAT za usługi powszechne
... czy usługi sanitarne. Prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktury dokumentującej zakup tego rodzaju usług powstaje w rozliczeniu za miesiąc (kwartał), w którym ... podatku od towarów i usług na zasadach ogólnych w okresach miesięcznych. Otrzymał fakturę VAT za usługi telekomunikacyjne w miesiącu lipcu 2006 r. i w tym miesiącu też dokonał zapłaty ...
-
Kto może starać się o zwrot VAT w budownictwie
... VAT mogą się także starać osoby fizyczne, które prowadzą działalność gospodarczą, bez względu na to, z jakiej formy opodatkowania podatkiem dochodowym korzystają (zasady ogólne, ryczałt, karta podatkowa, podatek liniowy itd.) Osoba fizyczna ma prawo do zwrotu części wydatków poniesionych na zakup ... do częściowego zwrotu podatku VAT przysługuje jednak ...
-
Towary z magazynu na cele reprezentacji i reklamy a VAT
... małej wartości. Jeśli tak, wówczas ta czynność nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. W sytuacji gdy wydanych towarów nie można potraktować jak próbek bądź prezentów o ... wewnętrznych stosuje się odpowiednio regulacje dotyczące zasad wystawiania „zwykłych” faktur VAT, z tym że w przypadku m.in. czynności nieodpłatnego przekazania towarów, gdy brak ...
-
Samochód osobowy: leasing a odliczenie VAT
... wejścia w życie nowelizacji. Dodać jednak trzeba, iż przepisy regulujące odliczenie podatku VAT od nabycia bądź leasingu samochodów osobowych zaczęły obowiązywać z dniem 22 ... Umowy leasingowe, o których mowa w pkt 1 należy rozliczać na zasadach określonych w ustawie o VAT obowiązujących przed jej nowelizacją. Zatem jeżeli podatnikowi przysługiwało do ...
-
Użytkowanie wieczyste: korekta faktury VAT
... podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 54, poz. 535 ze zm.) stanowią, że podatnicy VAT są obowiązani wystawić fakturę dokumentującą dostawę towarów lub świadczenie usług. W przepisach § 16 ust ... wynika zatem, że korekty faktur otrzymane w 2007r. powinny być ujęte w rejestrze zakupów VAT zgodnie z datą ich otrzymania, a to oznacza, że nie ma ...
-
Premie pieniężne: nie rabat a usługa w VAT?
... za świadczone na rzecz dostawcy usługi i jest opodatkowana podatkiem VAT na zasadach ogólnych. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu w interpretacji ... jest zobowiązany do wypłaty premii pieniężnej. Przesłanką otrzymania premii jest zakup przez kontrahenta Wnioskodawcy towarów o określonej wartości w okresie obowiązywania umowy. ...
-
Handel domenami internetowymi w UE a podatek VAT
... zaliczyć do świadczenia usług. Konieczne jest zatem prawidłowe ustalenie miejsca świadczenia takiej usługi. Ogólna zasada wyrażona w art. 27 ust. 1 ustawy o VAT wskazuje, iż miejscem świadczenia jest miejsce, gdzie świadczący usługę posiada siedzibę, a w przypadku posiadania stałego miejsca prowadzenia działalności, z którego świadczy usługi ...
-
Emisja akcji a odliczenie VAT
... z transakcjami opodatkowanymi VAT. Czy taki związek występuje w przypadku emisji akcji? Odpowiedzi w tym zakresie udzielił m.in. Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy w interpretacji indywidualnej z dnia 17.11.2009 r. nr ITPP1/443-829/09/AT. Organ podatkowy wskazał, że związek, o którym mowa wyżej może mieć charakter bezpośredni (zakup materiałów do ...
-
Motocykl jako towar używany: sprzedaż a VAT
... przysługiwało prawo do odliczenia podatku naliczonego. Zatem uznać należy, iż spełnione zostały przesłanki wynikające z przepisu art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT pozwalające na zastosowanie zwolnienia od podatku dla dostawy tego towaru używanego. Reasumując, w świetle przedstawionego przez Wnioskodawcę stanu faktycznego oraz obowiązującego ...
-
Struktura zakupu VAT: przywilej nie obowiązek
... fiskalnej nie zwalnia jednak podatnika z obowiązku rozliczania podatku VAT, w tym przede wszystkim wykazywania VAT należnego od sprzedaży także tej detalicznej. Co do ... , a którzy nie posiadają kas fiskalnych. Została ona określona w art. 84 ustawy o VAT. Zgodnie z tym przepisem podatnicy świadczący usługi w zakresie handlu, którzy dokonują sprzedaży ...
-
Faktura przed usługą a odliczenie VAT
... na powyższe usługi zawierana jest na okres roczny. Faktura dokumentująca zakup tych usług wystawiana jest w pierwszym miesiącu ich świadczenia, po otrzymaniu faktury spółka dokonuje płatności. Zadano pytanie, kiedy spółka może odliczyć podatek VAT z tej faktury? W przedmiotowej sprawie, uwzględniając rozstrzygnięcie zawarte w wyroku Wojewódzkiego ...
-
Samochód: spóźnione zaświadczenie a korekta VAT
... , że obecnie ograniczenia w zakresie odliczania podatku VAT w stosunku do samochodów osobowych znajdują się nie w ustawie o podatku od towarów ... VAT na bieżąco (o ile oczywiście samochód służy wykonywaniu czynności opodatkowanych). Przepisy nie stoją także na przeszkodzie, aby skorygować wcześniej nieodliczony podatek VAT z faktur za najem i zakup ...
-
Przewóz osób taksówką: ryczałt w VAT
... wybrania opodatkowania tego typu usług na zasadach ogólnych. W art. 114 ustawy o VAT ustawodawca przewidział jednak w tym zakresie pewną preferencję. Otóż podatnik świadczący ... pamiętać, że zdecydowana część kosztów ponoszonych przez taksówkarzy to zakup paliwa, zaś podatek VAT zawarty w cenie paliwa nabywanego do napędu samochodów osobowych i tak ...
-
Leasing operacyjny: faktura a odliczenie VAT
... ich wystawienia i otrzymania. Rozpatrzmy następującą sytuację: Podatnik otrzymał fakturę VAT dokumentującą ratę leasingu operacyjnego maszyny. Faktura została wystawiona 23 lutego ... przypadku decydujące znaczenie ma to, kiedy faktycznie nasz podatnik otrzymał fakturę VAT dokumentującą ratę leasingową. Było to w miesiącu lutym 2012 r., a co za tym ...
-
Odliczenie VAT gdy samochód ratowniczo-gaśniczy
... sygn. III SA 7776/98, który wskazał: „Co do zasady, ustawa o podatku VAT nie wymaga - dla odliczenia podatku naliczonego - istnienia bezpośredniego związku między ... związane w wykonywaniem działalności opodatkowanej jak m.in. sprzątanie biura, usługi księgowe, zakup wody dla pracowników- w takim przypadku podatnikowi niewątpliwie przysługuje prawo ...
-
Samochód z kratką na osobowy bez korekty VAT
... którego nie wydano zaświadczenia z okręgowej stacji kontroli pojazdów na potrzeby podatku VAT, nie spowoduje obowiązku zwrotu odliczonego podatku naliczonego od zakupu tego samochodu. ... kratką), od zakupu którego odliczony został podatek VAT w całości. Obecnie, po zmianie przepisów nie może on odliczać podatku VAT od zakupionego paliwa służącego do ...
-
Samochód osobowy: wynajem z pełnym odliczeniem VAT
... idzie, przedsiębiorca prowadzący działalność gospodarczą w zakresie wynajmu samochodów, nabywając samochód osobowy w tym właśnie celu, może od niego odliczyć pełny podatek VAT. Niemniej należy mieć na uwadze, że jeżeli działalność firmy w zakresie wynajmu samochodów miała charakter transakcji jednorazowej i to jeszcze w dodatku krótkotrwałej ...
-
Samochód ciężarowy: odliczenie VAT od paliwa a homologacja N1
... 500 kg, daje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur dokumentujących zakup paliwa służącego do jego napędu. Wnioski takie płyną z interpretacji indywidualnej ... Wnioskodawca zadał pytanie, czy od 1 stycznia 2014 r. może odliczać podatek VAT zawarty w cenie kupowanego paliwa służącego do napędu tego samochodu? W przedmiotowej sprawie organ ...
-
Faktura otrzymana przed dostawą towaru w podatku VAT
... naliczonego, w pierwszej kolejności wymaga podkreślenia, że ten podlega odliczeniu jedynie w takim zakresie, w jakim dokonany zakup jest związanym z wykonywaniem przez nabywcę czynności opodatkowanych. Samo prawo do odliczenia VAT u nabywcy powstaje zaś co do zasady w okresie rozliczeniowym, w którym zostaną spełnione łącznie dwie przesłanki ...
-
Wynajem lokali: podatek VAT od refakturowania mediów
... , że Minister Finansów błędnie uznał, iż obowiązek podatkowy w podatku VAT z tytułu refakturowania mediów i opłat za czynsz nie powstaje w momencie wystawienia ... definicji legalnej w tym zakresie: „Przyjąć należy, że istotą refakturowania jest zakup przez podatnika usługi, a następnie jej odsprzedanie w nieprzetworzonym stanie kontrahentowi podatnika ...
-
Brak numeru rejestracyjnego samochodu a odliczenie VAT od paliwa
... nr rejestracyjny pojazdu, do którego tankowane jest paliwo. Czy zatem w przypadku jego braku VAT od dokonanego zakupu można odliczyć? Faktura jest dokumentem (papierowym lub elektronicznym) określonym w przepisach ustawy o VAT, który powinien zawierać pewne minimum informacji. Zakres danych może się różnić w zależności od ...
-
Rezygnacja z prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdu dla VAT a PIT
... też wskutek podjętej decyzji o np. nieprowadzeniu do niego ewidencji przebiegu pojazdu jedynie w połowie. Przydatne narzędzia: Ewidencja przebiegu pojazdu VAT Ewidencja przebiegu pojazdu VAT – osoba inna niż pracownik Jeżeli natomiast samochód służbowy jest wykorzystywany jednocześnie na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej jak i do celów ...
-
MF wyjaśnia: opłata recyklingowa od foliówek z podatkiem VAT
... , na ogół kosztuje ona 25 groszy zamiast 20? Wszystko przez podatek VAT. Jak bowiem wyjaśnia resort finansów (komunikat z 22.12.2017 r.), opłata recyklingowa, ... , jest wliczana do podstawy opodatkowania z tytułu tej dostawy opodatkowanej VAT ze stawką 23%. Podstwa opodatkowania w VAT... Resort przypomniał, że podstawą opodatkowania, co do zasady, jest ...
-
Dzielisz grunt na sprzedaż i go reklamujesz? Zapłacisz podatek VAT
... chce zajmować się osobiście. Uzyskane pieniądze ze sprzedaży działek gruntu przeznaczy natomiast na zakup mieszkania a resztę na oszczędności. Wnioskodawczyni zadała pytanie, czy od sprzedaży gruntu będzie musiała zapłacić podatek VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy ...