-
Zaokrąglenia kwot na fakturach VAT i w deklaracji
... netto 17,21 zł. Zostały one wykazane w czterech pozycjach faktury VAT z następującymi kwotami: Wartość netto: 17,21 zł Podatek VAT: 1,20 zł Wartość brutto: 18,41 zł Po zsumowaniu powyższych czterech pozycji otrzymalibyśmy następujące kwoty: Wartość netto: 68,84 zł Podatek VAT ...
-
Usługi transportowe w deklaracji VAT (UE)
... polski podatnik winien jednak wykazać w składanej deklaracji VAT. Gdzie dokładnie ją ująć? Służy ku temu przede wszystkim pozycja 21 deklaracji (Dostawa towarów oraz świadczenie usług ... w Polsce, a w kraju nabywcy, z tym że w deklaracji VAT świadczący je podatnik wykazuje ich wartość jedynie w pozycji 21 deklaracji. Ich wartość nie jest podawana ...
-
Podatek VAT 2013: metoda kasowa po zgłoszeniu
... uregulowaniu zapłaty (zarówno po stronie podatku należnego jak i naliczonego). O metodzie tej trzeba jednak fiskusa powiadomić w określonym terminie. Zgodnie z art. 21 ust. 1 ustawy o VAT, przy metodzie kasowej obowiązek podatkowy w odniesieniu do dokonanych przez podatnika dostaw towarów i świadczenia usług powstaje: z dniem otrzymania całości lub ...
-
Zmiany w ustawie o VAT podpisane przez Prezydenta RP
... ustawy o systemie oświaty. W dniu 7 marca 2014 r. Prezydent RP Bronisław Komorowski podpisał nowelizację z 21 lutego 2014 roku do ustawy o systemie oświaty. Nowelizacja ta ma ... , który jest wykorzystywany w celach służbowych i prywatnych będzie można odliczyć 50% VAT. Cały naliczony podatek będzie można odliczyć od samochodów używanych wyłącznie do ...
-
Fiskus musi określić realny termin zwrotu VAT
21 marca 2018 r. w Łodzi, zapadł rewolucyjny wyrok Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego dotyczący podatku VAT. W wydanym orzeczeniu stwierdzono, iż data określająca nowy termin zwrotu podatku VAT ...
-
VAT a sprzedaż leków refundowanych
... VAT od tej części, która nie była refundowana. Z kolei wartość refundowaną leku należy wykazać (zgodnie z art. 19 ust. 21 ustawy o VAT) w okresie rozliczeniowym, w którym refundacja została aptece przekazana. Przedstawmy to na przykładzie. Apteka w maju 2007 r. sprzedała lek o wartości brutto 122 zł (stawka podatku VAT ...
-
Zagraniczne usługi budowlane w deklaracji VAT
... miejsce świadczenia usług świadczonych na rzecz osób niebędących podatnikami). W deklaracji VAT w pozycji 21 Nasz podatnik świadczył usługi budowlane na nieruchomości znajdującej się w ... jej wykazania w deklaracji VAT. Gdzie dokładnie należy je ująć? Objaśnienia do deklaracji VAT-7, VAT-7K i VAT-7D wskazują, że pozycja 21 jest zarezerwowana ...
-
Rozliczenie VAT gdy rezygnacja z metody kasowej
... 21 ust. 3 tejże ustawy). Warto pamiętać, że chodzi tutaj o kwartały kalendarzowe, a nie dowolne 3 kolejne miesiące. I tak przykładowo podatnik który zamierza zrezygnować z metody kasowej z końcem trzeciego kwartału 2013 r., zawiadomienie o powyższym winien złożyć fiskusowi dońca września. Ponadto podatek VAT ... określonych w art. 21 ust. 1 ustawy o VAT ...
-
Pierwsze zasiedlenie a podatek VAT od sprzedaży nieruchomości
... 21 września 2004 r. umowy dzierżawy. Jednocześnie pomiędzy pierwszym zasiedleniem a dostawą upłynie okres dłuższy niż 2 lata. W tej sytuacji ze zwolnienia od podatku VAT ...
-
Działalność rolnicza: rezygnacja ze zwolnienia i korekta VAT
... 21 czerwca 2012 r. nabył maszynę rolniczą – rozrzutnik obornika, za kwotę brutto 50 300 zł. Z dniem 01 kwietnia 2014 r. zamierza on jednak zrezygnować ze zwolnienia w podatku od towarów i usług, zarejestrować się jako czynny podatnik VAT ... ust. 1, a w przypadku podatników zarejestrowanych jako podatnicy VAT zwolnieni – do aktualizacji tego zgłoszenia, ...
-
Organizacja wesela z dwiema stawkami VAT
... Usługi przygotowywania i podawania posiłków w restauracjach, • 56.21.11.0 Usługi przygotowywania i dostarczania żywności dla gospodarstw domowych, • 56.21.19.0 Usługi przygotowywania i dostarczania żywności ... na podstawie art. 41 ust. 1 w związku z art. 146a pkt 1 ustawy o VAT. Okoliczności tej nie zmienia fakt, że wymienione napoje dostarczone są ...
-
Faktura "metoda kasowa" a ulga na złe długi w VAT
... art. 86 ust. 10 razem z art. 21 ustawy o VAT. I tak art. 86 ust. 10 ... 21, który został już przytoczony wyżej (pierwsza ramka). Otóż przy tej metodzie obowiązek podatkowy co do zasady jest połączony z momentem zapłaty (czy innym sposobem uregulowania zobowiązania). Mówiąc innymi słowy, co do zasady podatnik rozliczający się kasowo nie zapłaci VAT ...
-
Faktura VAT-MP a odliczenie VAT
... VAT metodą kasową. Natomiast uregulowanie w zakresie odliczenia podatku VAT wynikającego z faktury VAT oznaczonej symbolem „ ... 21 ust. 1 ustawy; przypada 90 dzień od dnia otrzymania towaru lub wykonania usługi, w przypadkach innych niż określone w pkt 1 i 2.” Analizując powyższy przepis można zatem stwierdzić, iż jeżeli podatnik otrzymał fakturę VAT ...
-
Zakupy na raty a odliczenie podatku VAT
... na tę okoliczność fakturę VAT oznaczoną symbolem „MP” Natomiast uregulowanie w zakresie odliczenia podatku VAT wynikającego z faktury VAT oznaczonej symbolem „MP” znalazło się w § 12 ust. ... małego podatnika, o którym mowa wart. 21 ust. 1 ustawy; uregulował w całości należność na rzecz małego podatnika, o którym mowa w art. 21 ust. 1 ustawy; przypada ...
-
Dotacja unijna: VAT jako przychód podatkowy?
... podatek VAT należy uznać za przychód, a powyższa sytuacja się w stosownych przepisach nie znalazła), w dalszym ciągu mamy zwolnienie określone w art. 21 ust. 1 pkt 137 updof i właściwym wydaje się jego zastosowanie i w części dotacji dotyczącej podatku VAT. Postępowanie takie potwierdził m.in. ...
-
Metoda kasowa w podatku VAT: pismo do 15 stycznia 2013 r.
... zyska ona na popularności. Metoda kasowa została uregulowana w art. 21 ustawy o podatku VAT. Przepis ten wskazuje, że mały podatnik może wybrać ... , że mały podatnik, który wybrał stosowanie metody kasowej w rozumieniu art. 21 ust. 1 ustawy o VAT, w brzmieniu dotychczasowym, przed dniem wejścia w życie niniejszej ustawy, może z niej zrezygnować ...
-
Skorzystanie z ulgi na złe długi w VAT po upływie 2 lat?
... r., złożonej dnia 18.12.2014 r. w urzędzie skarbowym dokonanał korekty VAT należnego w ramach tzw. ulgi na złe długi. Urząd skarbowy jednakże zakwestionował ... poprzez odpowiednie zmniejszenie w niej podatku należnego regulują poniższe przepisy. Zgodnie z art. 21 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2015 r., poz. 613 ...
-
Roboty budowlane: moment wykonania a stawka VAT
... z chwilą wydania towaru lub wykonania usługi, z zastrzeżeniem ust. 2 - 21, art. 14 ust. 6, art. 20 i art. 21 ust. 1. Jeżeli dostawa towaru lub ... towarów i usług wynika, iż podatnik, który wykonuje czynności podlegające opodatkowaniu podatkiem VAT, zobowiązany jest opodatkować daną czynność w momencie powstania obowiązku podatkowego. Ustawodawca, w ...
-
Skutki błędnej stawki VAT na fakturze
... VAT. Przykład 1 Podatnik w dniu 14 września 2011 r. wystawił dla nabywcy fakturę, w której zastosował 23% stawkę VAT zamiast 8%. W dniu 21 września wystawił korektę wpisując prawidłową stawkę VAT ...
-
Brak prawa do odliczenia podatku VAT z faktury
... być nabywca towarów i usług, jeżeli: jest on zarejestrowanym podatnikiem VAT czynnym, ma zawartą z dokonującym dostawy towarów lub świadczącym usługi odpowiednią umowę, upoważniającą ... okres rozliczeniowy. Podobne stanowisko zaprezentował również WSA w Warszawie w wyroku z 21 kwietnia 2011 r., sygn. akt III SA/Wa 2494/10 (orzeczenie prawomocne). ...
-
Refakturowanie usług gastronomicznych a brak odliczenia VAT
... wynikającą z art. 176 Dyrektywy 2006/112. Jednocześnie należy zaznaczyć, że w wyroku z dnia 21 grudnia 2006 r. (sygn. akt I FSK 378/06) NSA podkreślił, iż ... r. Jednak omawiane ograniczenia pozostawały w ewidentnej sprzeczności z regulacjami zarówno VI Dyrektywy VAT, jak i Dyrektywy 2006/112. Istotą problemu było bowiem odniesienie się przez ...
-
Obiad w restauracji z kawą z 23% a z sokiem z 8% stawką podatku VAT?
... przez podatnika. Należy zauważyć, że generalnie ustawa o VAT, jako podstawę opodatkowania podatkiem VAT wskazuje to, co otrzymuje dostawca/usługodawca od nabywcy za dostarczone towary/wykonane ... pomocniczych dzielących los prawny świadczenia głównego (np. wyrok z dnia 21 lutego 2008 r. w sprawie C-425/06, wyrok z dnia 25 lutego 1999 r. w sprawie ...
-
Udzielanie pożyczek: brak zmian w KRS a podatek VAT
... to było następujące: „(...) Zakres przedmiotowy Ustawy VAT Zgodnie z art. 5 ust. 1 Ustawy VAT, opodatkowaniu podatkiem VAT podlegają m.in. odpłatna dostawa towarów oraz odpłatne świadczenie ... znak 0112-KDIL2-2.4012.234.2017.1.EW, • Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z dnia 21 lipca 2017 r., znak 0111-KDIB3-2.4012.255.2017.2.MD, • Dyrektora ...
-
Konsekwencje podwyżki VAT na artykuły dla dzieci
... względu na niekorzystne zjawiska demograficzne w niektórych krajach członkowskich stawka VAT na produkty dziecięce wynosi 0% (przykładowo w Wielkiej Brytanii) lub 3% (jak Luksemburgu 3%) ... (w skali UE przeciętnie 13 % dzieci jest pod opieką jednego z rodziców, a 21% w rodzinach z co najmniej trójką dzieci). Osoby samotnie wychowujące dzieci muszą ...
-
Stawka VAT na opłaty za użytkowanie wieczyste
... stycznia 2011 r. należy opodatkować podatkiem VAT w wysokości 22%. Stanowisko ... 21 ust. 1. Jeżeli dostawa towaru lub wykonanie usługi powinny być potwierdzone fakturą, obowiązek podatkowy powstaje z chwilą wystawienia faktury, nie później jednak niż w 7. dniu, licząc od dnia wydania towaru lub wykonania usługi.(…) Dla oceny, jaką stawką podatku VAT ...
-
Faktura: odliczenie VAT a podmiot niezarejestrowany
... VAT, nabywca ma prawo do odliczenia podatku naliczonego. Podobnie stwierdził WSA w Łodzi w wyroku z dnia 16 stycznia 2009 r., sygn. akt I SA/Łd 1145/08. Także NSA w wyroku z dnia 21 kwietnia 2011 r., sygn. akt I FSK 416/11, uznał, że faktura VAT otrzymana przez podatnika od podmiotu niezarejestrowanego dla potrzeb VAT daje prawo do odliczenia VAT ...
-
Odliczenie podatku VAT: przypadki szczególne
... tę wpisuje w deklaracji jako podatek naliczony podlegający odliczeniu. Ogólna zasada odliczania VAT pozwala także podatnikom na skorzystanie z prawa do odliczenia podatku naliczonego z tytułu importu ... 90. dnia od dnia wydania towaru lub wykonania usługi (art. 21 ust. 1 ustawy o VAT). Jeżeli więc należność nie zostanie uregulowana w ciągu 90 dni ...
-
Wystawienie faktury: VAT należny i naliczony
... 2012 r. wystawił i wysłał do kontrahenta fakturę zaliczkową. Zaliczka została uiszczona dopiero 21 marca 2012 r. Podatnik powinien ująć zaliczkę w ewidencji sprzedaży za marzec 2012 r. i ... że dopiero zapłata zaliczki powoduje, że wystawiona przedwcześnie faktura VAT może być dokumentem uprawniającym nabywcę do odliczenia podatku naliczonego. Przykład ...
-
VAT należny i naliczony: przypadki szczególne rozliczenia
... fakturę w dniu dokonania dostawy (wykonania usługi) i w tym miesiącu (kwartale) rozlicza VAT. Nabywca natomiast zazwyczaj odlicza VAT w miesiącu (kwartale) otrzymania faktury. Wydawałoby się, że w każdym ... dnia od dnia wydania towaru lub wykonania usługi (art. 21 ust. 1 ustawy o VAT). Jeżeli więc należność nie zostanie uregulowana w ciągu 90 dni ...
-
Sprzedaż gruntu (nie)budowlanego zwolniona z VAT
... 2013 r. nr IPTPP2/443-1009/12-4/AW. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Gmina ( czynny podatnik VAT) dokonała sprzedaży działki nr 276/11, która zgodnie z wypisem z ewidencji ... od towarów i usług (Dz. U. Nr 54, poz. 535 ze zm.), przy zastosowaniu art. 21 ust. 1 ustawy z dnia 17 maja 1989 r. – Prawo geodezyjne i kartograficzne (…), w sytuacji ...
-
Rolnik ryczałtowy: rezygnacja i odliczenie VAT
... sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: Przydatne narzędzia Kalkulator VAT w rolnictwie: ryczałt czy VAT? „(…) Zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku ... leśnym i rybackim. Natomiast przez usługi rolnicze, zgodnie z art. 2 pkt 21, rozumie się usługi wymienione w załączniku nr 2 do ustawy. Natomiast zgodnie z art ...
-
Import usług nie wpływa na proporcję VAT
... w Warszawie z 21 września 2011 r. (IPPP3/443-889/11 -2/LK). W konsekwencji, w ocenie Wnioskodawcy wartość usługi nabywanej przez Wnioskodawcę od Pożyczkodawców (w odniesieniu do Pożyczek otrzymanych w latach 2011-2015), nie powinna być uwzględniana przez Spółkę przy kalkulacji proporcji o której mowa w art. 90 ust. 3 ustawy o VAT. W konsekwencji ...
-
Apartament nad morzem uprawnia do odliczenia VAT
... rolnym, leśnym i rybackim. Natomiast przez usługi rolnicze, zgodnie z art. 2 pkt 21 ustawy, rozumie się usługi wymienione w załączniku nr 2 do ustawy. Stosownie do art ... że co do zasady jeżeli podatnik zarejestruje się jako podatnik VAT czynny to opodatkowaniu podatkiem VAT podlega cała jego działalność, wszystkie wykonywanie przez niego ...
-
Brak podstawy prawnej zwolnienia podmiotowego na fakturze VAT
... 21.03.2018 r. nr 0115-KDIT1-3.4012.51.2018.1.AT. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Wnioskodawca do sierpnia 2017 r. korzystał ze zwolnienia podmiotowego z VAT ...
-
Podatek VAT: fakty i mity
... w tym dochody podatkowe 331.672.637.000 zł (93,24%). W tym: VAT 166.000.000.000 (50,05%), akcyza 70.000.000.000 (21,11%), PIT 55.500.000.000 (16,58%), CIT 32.400.000.000 (9,775). Łatwo się sięga po VAT, bo płacą go praktycznie wszyscy. Ostatnie uszczelnienia, jak ...