-
Nadal nie ma zasad należytej staranności w rozliczeniach VAT
... Ustawa z dnia 23 kwietnia 1964 r. Kodeks cywilny ( ... VAT, czy w innej dziedzinie, może on domniemywać legalność tych transakcji bez ryzyka utraty prawa do odliczenia należnego podatku VAT”. Zdaniem Trybunału „podatnicy podejmujący wszelkie środki w postaci: sprawdzenia w systemach, czy podatnik jest czynnym podatnikiem VAT, czy opłaca on podatek VAT ...
-
Zasady odliczania VAT od paliwa do samochodu firmowego
... odliczenia podatku naliczonego jest bezpośredni i bezsporny związek zakupów z wykonywanymi czynnościami opodatkowanymi. Przedstawiona wyżej zasada [tj. art. 86 ust. 1 ustawy o VAT – przypis autora] wyklucza możliwość dokonania odliczenia ... VAT od paliwa, to podatek naliczony może zostać zaliczony do kosztów podatkowych (art. 23 ust. 1 pkt 43 lit ...
-
W 2014 r. sprzedaż używanego samochodu osobowego z VAT
... odliczenia przy jego nabyciu czy też nie. Opodatkuj nawet, jeżeli nie odliczyłeś VAT Zatem w 2014 roku w kwestii zwolnienia z VAT nastąpi zasadnicza zmiana. W świetle nowego brzmienia art. 43 ust. 2 podatnik, o którym mowa w przykładzie, chcąc sprzedać wcześniej zakupioną (bez prawa do odliczenia ...
-
Nieliczne zmiany w stawkach podatku VAT 2014?
... nakładany 23-procentowy podatek VAT. Stawka podstawowa 23%, dwie stawki obniżone 8% i 5% oraz stawka 0%, a także zwolnienie - to podstawowe stawki w podatku VAT, którym podlegają ... nią opodatkowanych nie występuje podatek należny, jednakże podatnik zachowuje prawo do odliczenia podatku naliczonego. Niestety zakres stosowania tej stawki był, jest i ...
-
Wycofanie z firmy i darowizna nieruchomości w podatku VAT
... prawo do odliczenia podatku naliczonego, jak też podatnik jej nie ... , a także wszelkie postacie energii. Zgodnie z art. 45 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 r. Kodeks cywilny (Dz. U. z 2014 r, poz. 121, z późn. zm ... której mowa we wniosku, nie będzie podlegało przepisom ustawy o VAT. Wnioskodawcy nie przysługiwało prawo do obniżenia kwoty podatku należnego ...
-
Rolnik na VAT zapłaci podatek od sprzedaży działek budowlanych
... , wynosi 23 ... VAT, pozostaje jeszcze do wyjaśnienia kwestia zasadności zastosowania do tej sprzedaży zwolnienia od VAT. Dostawa przedmiotowych działek nie podlega zwolnieniu na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy, gdyż: • wprawdzie w związku z nabyciem gruntów, z których działki zostały wydzielone, Wnioskodawcy nie przysługiwało prawo do odliczenia ...
-
Powypadkowy remont samochodu: odszkodowanie a korekta VAT
... VAT (zgodnie z zasadami wynikającymi z art. 90 ustawy o VAT), a w sytuacji, gdyby samochód ten był wykorzystywany jedynie do czynności zwolnionych, prawo do odliczenia podatku naliczonego nie przysługuje. W art. 88 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT ... dochodowego. W tym miejscu należy przytoczyć art. 23 ust. 1 pkt 48 ustawy o podatku dochodowym od osób ...
-
(Nie)odpłatne świadczenie usług: opodatkowanie VAT
... przy nabyciu towarów i usług związanych z tymi usługami przysługiwało prawo do odliczenia podatku VAT (w całości lub w części). Tak było. Jednakże z dniem 01 kwietnia 2011 ... przypadku według stawki 23%. Analizując znowelizowany przepis można by się pokusić o stwierdzenie, że obecnie każde nieodpłatne świadczenie usług należy opodatkować podatkiem VAT ...
-
Najem samochodu: obowiązek podatkowy i faktura VAT
... VAT specyficzna grupa towarów. Ustawodawca w stosunku do części z nich ogranicza bowiem prawo do odliczenia podatku VAT przy nabyciu, najmie, tudzież leasingu oraz paliwa ... lub dzierżawę samochodu 23% podatku VAT Obecnie obowiązująca podstawowa stawka podatku VAT wynosi 23% (art. 41 ust. 1 w zw. z art. 146a pkt 1 ustawy o VAT). Jednocześnie w ...
-
Rozliczenie podatku VAT i dochodowego od prezentów dla kientów
... rozliczyć takich wydatków, które pomimo spełniania tych celów, zostały wymienione w art. 23 ust. 1 ustawy o PIT lub art. 16 ust. 1 ustawy o CIT. Na liście ... we własnym zakresie) przysługiwało prawo do odliczenia podatku naliczonego chociażby w części, to czynność taka może być opodatkowana VAT. Będzie tak w przypadku przekazania prezentów o wartości ...
-
Darowizna gospodarstwa rolnego w podatku VAT
... i od maja 2011 r. rozlicza z tego tytułu podatek VAT. W związku z tym od dokonywanych zakupów związanych z ... stosuje się regulację zawartą w art. 551 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 r. - Kodeks cywilny (Dz. U. z 2014 r., poz ... w art. 6 pkt 1, pozostaje bez wpływu na wcześniejsze odliczenia podatku naliczonego dokonane przez zbywcę na podstawie art. 86 ...
-
Faktury wystawione przez nie-vatowca a podatek VAT
... VAT zostały wystawione przez podmioty do tego uprawnione. Jeżeli tak nie jest, nie mają oni prawa do odliczenia ...
-
Aport nieruchomości zwolniony z VAT?
... do odliczenia podatku naliczonego, jej dostawa (w tym wniesienie aportem), gdy nie może korzystać ze zwolnienia określonego w art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, jest zwolniona ... , o której mowa w art. 41 ust. 1 i 13, art. 109 ust. 2 i art. 110, wynosi 23%. Zarówno w treści ustawy, jak i przepisach wykonawczych do niej, ustawodawca przewidział ...
-
Przekazanie samochodu z leasingu operacyjnego na cele prywatne z VAT
... Cena wykupu wyniosła netto 56,42 zł, a podatek VAT 12,98 zł. Na podstawie otrzymanej ... . 41 ust. 1 i 13, art. 109 ust. 2 i art. 110, wynosi 23%. Zgodnie z art. 29a ust. 1 ustawy, podstawą opodatkowania, z zastrzeżeniem ... i przysługiwało Pani przy jego nabyciu prawo do odliczenia podatku naliczonego), podlegającą opodatkowaniu na mocy art. 5 ust. 1 pkt ...
-
Oszustwa podatkowe nie pozbawiają prawa do korygowania VAT
... Rozstrzygający spór Wojewódzki Sąd Administracyjny w Kielcach w wyroku z 23 lipca 2020 r. przyznał słuszność ustaleniom ... VAT z faktur niedokumentujących rzeczywistych zdarzeń gospodarczych, gdyby wykazała usprawiedliwiony brak wiedzy co do przestępczego charakteru dokumentowanych tymi fakturami dostaw. Bezpodstawna odmowa prawa do odliczenia ...
-
Podatek dochodowy i VAT a samochód osobowy i ciężarowy
... VAT (w zakresie zakupu paliwa, ale także i zakupu bądź leasingu samochodów) wprowadzone 1 maja 2004 r. i następnie zmienione 22 sierpnia 2005 r. są sprzeczne z przepisami unijnymi. Powyższy wyrok spowodował, iż prawo do odliczenia ...
-
Odliczenie VAT gdy samochód demonstracyjny
... 23 ... VAT. Biorąc pod uwagę powyższe, nieobowiązujące już przepisy art. 86 ust. 3 i ust. 4 pkt 7 lit. a ustawy o VAT należy interpretować zgodnie z zaprezentowanym wyżej stanowiskiem. Konsekwencją uznania, że w wyżej opisanych przypadkach od nabywanych pojazdów wykorzystywanych jako pojazdy demonstracyjne/testowe przysługuje prawo do odliczenia ...
-
Zakup i sprzedaż mieszkań do remontu w podatku VAT
... której mowa w art. 41 ust. 1 i ust. 13, art. 109 ust. 2 i art. 110, wynosi 23%. Jednakże przepisy ustawy o podatku od towarów i usług oraz rozporządzeń wykonawczych ... odliczenia podatku VAT i wykorzystywanych – niezależnie od okresu ich używania przez podatnika (kilka dni, miesięcy czy lat) – wyłącznie na cele działalności zwolnionej od podatku VAT. ...
-
Sankcje VAT nie służą do karania podatników za jakikolwiek błąd
... , że transakcja zostanie opodatkowana 23% VAT. W wyniku przeprowadzonej kontroli fiskus dopatrzył się, że transakcja podlegała zwolnieniu z VAT, stąd uznał, że firma zawyżyła wartość podatku naliczonego do odliczenia z tytułu nabycia tej nieruchomości. Firma zastosowała się do ustaleń kontroli i skorygowała złożoną deklarację VAT wg wskazań organu ...
-
Podatek VAT i CIT gdy najem maszyny z zagranicy
... 23%. Deklaracje VAT W deklaracji VAT-7 spółka powinna wykazać import usług w poz. 37-38 oraz w poz. 39-40. W poz. 37 i 39 wykazuje się kwotę netto, natomiast w poz. 38 i 40 wykazuje się kwotę podatku należnego. Jeżeli spółka będzie uprawniona do odliczenia VAT ...
-
Od kiedy nowe przepisy ulgi na złe długi w VAT?
... o której mowa w ust. 1, są podatnikami zarejestrowanymi jako podatnicy VAT czynni; 4. wierzytelności nie zostały zbyte; 5. od ... poprzez korektę deklaracji za okres, w którym dokonał odliczenia. Stosownie do art. 89b ust. 2 ustawy, w ... . 2 ustawy). Niemniej jednak zgodnie z art. 23 ust. 1 ustawy z dnia 16 listopada 2012 r. o redukcji niektórych obciążeń ...
-
Zwolnienie z VAT dla sprzedaży nieruchomości zabudowanych
... VAT z uwagi na to, że zbycie następuje po ponad 2 latach od pierwszego zasiedlenia. Natomiast sprzedaż budynków, których pierwsze zasiedlenie nie nastąpiło, jednakże przy nabyciu (wybudowaniu) których nie przysługiwało prawo do odliczenia ... . 41 ust. 1 i 13, art. 109 ust. 2 i art. 110, wynosi 23 %. Jednakże zarówno w treści ustawy, jak i w przepisach ...
-
Koszt założenia trawnika a koszty podatkowe i VAT
... odliczenia naliczonego VAT wynikającego z faktur dokumentujących dokonane zakupy związane z renowacją trawnika. W sytuacji gdy wydatki te stanowią koszt uzyskania przychodów, można dokonać obniżenia należnego VAT ... VAT, niekorzystających ze zwolnienia od tego podatku. Podstawa prawna Art. 22 ust. 1, art. 23 ust. 1 pkt 23 ustawy z 26 lipca 1991 r. ...
-
Sprzedaż VAT marża a odliczenie VAT
... odliczenia na zasadach ogólnych podatku naliczonego związanego z kosztami prowadzonej działalności gospodarczej. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dnia 23 ...
-
Konieczne zmiany w ustawie o VAT?
... odliczenia, nawet w sytuacji, gdy podatnik w całości uregulował należność wykazaną na fakturze. Dokonana zmiana spowodowała, że polski podatnik został postawiony w niezwykle trudnej sytuacji, powodującej konieczność kontrolowania prawidłowości naliczania podatku VAT ...
-
Sprzedaż samochodu a zwolnienie podmiotowe z VAT
... 2009 r., gdy na mocy ustawy z dnia 23 stycznia 2004 r. o podatku akcyzowym samochody osobowe były ... VAT w związku z art. 43 ust. 2 ustawy o VAT): podatnik używał przedmiotowego samochodu co najmniej pół roku po nabyciu prawa do rozporządzania nim jak właściciel (np. po zakupie), oraz przy nabyciu ww. samochodu nie przysługiwało prawo do odliczenia VAT ...
-
Kiedy dozwolone zwolnienie podmiotowe z VAT
... rozumie się rok kalendarzowy, chyba że ustawa podatkowa stanowi inaczej. Jedynie ustawa z dnia 23 kwietnia 1964 r. Kodeks cywilny (Dz. U. nr 16, poz. 93 ze zm.) w art ... ze zwolnienia z VAT. Dla celów art. 113 ust. 1 ustawy o VAT obrót podatnika wynosi nadal 110.000 zł. 2. Wyłączenia przedmiotowe z prawa do odliczenia Podatnicy, którzy zamierzają ...
-
Rejestracja VAT: podatnika można sprawdzić elektronicznie
... VAT na rzecz innego podatnika, obowiązek rozliczenia VAT należnego przechodzi tutaj (w ramach tzw. odwrotnego obciążenia) na nabywcę. Oznacza to, że sprzedawca wystawia na tę okoliczność fakturę bez VAT, zaś nabywca powinien u siebie rozliczyć zarówno podatek należny jak i naliczony (gdy ma prawo do jego odliczenia ...
-
Przejęcie firmy i darowizna środków trwałych bez podatku VAT
... VAT, gdyż przy jej nabyciu Wnioskodawcy nie przysługiwało prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego (czynność nieodpłatnego przekazania przedsiębiorstwa nie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT). W ocenie Wnioskodawcy, nie będzie ponadto obowiązany do korekty podatku VAT ...
-
Konsekwencje błędnego rozliczenia VAT od usług budowlanych
... odliczenia z niej podatku naliczonego (art. 88 ust. 3a pkt 7 ustawy o VAT). Nadto jeżeli nabywca taki podatek odliczy, w określonych sytuacjach będzie ponosił ryzyko obciążenia go dodatkową sankcją administracyjną, a określoną w art. 112b ustawy o VAT ... deklarację VAT. Więcej na ten temat pisaliśmy w artykule: Korekta VAT od sprzedaży: stawka 23% ...
-
Kiedy sprzedaż lokalu zwolniona z VAT i bez korekty podatku?
... 109 ust. 2 i art. 110, wynosi 23%. Jednakże ... VAT naliczony, a przy zbyciu zastosuje zwolnienie z VAT. W odniesieniu do korekty 10-letniej dotyczącej nieruchomości i następującej w tym okresie zmiany przeznaczenia oraz zbycia środka trwałego ze zwolnieniem z VAT, należy wskazać, że ich skutkiem jest obowiązek dokonania w roku zbycia korekty odliczenia ...
-
Wynajem nieruchomości: zapłata na rachunek spoza białej listy VAT
... przedsiębiorcą, ale jest czynnym podatnikiem VAT i za najem wystawia faktury z 23% stawką tego podatku. Wynajmująca widnieje na białej liście VAT jako podatnik czynny. ... wyjątkiem kosztów wymienionych w art. 16 ust. 1. W myśl tego przepisu, podatnik ma możliwość odliczenia dla celów podatkowych wszelkich wydatków, pod tym jednak warunkiem, że wykaże ...
Tematy: rejestracja vat, podzielona płatność, podzielona płatność, split payment, biała lista podatników vat, zapłata faktury, transakcje gotówkowe, płatność gotówką, koszty podatkowe, lista podatników vat, należyta staranność, koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów, biała lista vat -
Leasing samochodu: naprawa a podatek VAT
... to auto osobowe należy oczywiście pamiętać o ograniczeniu dotyczącym wysokości odliczenia podatku wynikającego z rat leasingowych oraz paliwa. Czy odliczeniu podlega ... można odliczyć podatek VAT. Pamiętać należy jednak o dodatkowym ograniczeniu, które zostało zawarte w przepisach ustaw o podatkach dochodowych. Chodzi mianowicie o art. 23 ust. 1 pkt 48 ...
-
Wyższa stawka VAT na odzież dziecięcą
... towarów lub świadczonych usług i jednocześnie nie ma prawa do odliczenia podatku wynikającego z faktur zakupu. Ze zwolnienia podmiotowego mogą korzystać podatnicy, ... czy u producenta zapłaci już 23 % VAT i będzie zmuszony podnieść swoje ceny. Podwyżka wszystkich stawek VAT o 1 % Czy grozi nam 24 % stawka podstawowa VAT od 2012 r. i dalsza podwyżka ...
-
VAT marża: zawiadomienie urzędu skarbowego
... podatku VAT, którą należy wyodrębnić przy pomocy metody „w stu”. Załóżmy, że sprzedaż tego towaru jest opodatkowana 23% stawką podatku VAT. W takiej ... VAT tudzież opodatkowana była jedynie marża (a co za tym idzie, nabywca nie miał prawa do odliczenia podatku naliczonego). W przypadku skorzystania z opodatkowania marżą, w składanej deklaracji VAT ...