-
Odliczenie VAT a czynności zwolnione
... dniu 23 lipca 2009 r. dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie wydał interpretację indywidualną, w której wskazał wymogi konstytuujące możliwość odliczenia podatku od towarów i usług (dalej: "podatek VAT") od podatku naliczonego (nr IPPP3/443-389/09-2/KG, dalej: "interpretacja") Z wnioskiem o wydanie interpretacji indywidualnej zwrócił się samodzielny ...
-
Zmiany w VAT: wyższe stawki i samochody z kratką
... odliczenia pełnego VAT. W przypadku zakupu lub leasingu samochodu osobowego firma będzie mogła skorzystać z odliczenia 60 proc. od VAT, nie więcej niż 6 tys. zł. Firmy, które już kupiły samochody z kratką, nie będą mogły odliczać VAT zawartego w cenie paliwa. Firmy, które leasingują samochody z kratką i odliczają VAT ...
-
Sprzedaż samochodu: korekta VAT a koszty
... zł. Odliczenia w takiej wysokości można dokonać oczywiście pod warunkiem, że samochód ten został nabyty do wykonywania czynności opodatkowanych podatkiem VAT. Art. 43 ust. 2 ustawy o VAT ... Zgodnie bowiem z art. 23 ust. 1 pkt 43 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych za koszty uzyskania przychodu nie uważa się podatku VAT, jednakże (na ...
-
Ustawowy termin zwrotu VAT
... VAT) nie została przez podatnika uregulowana. Gdyby podatnik rozliczył cały VAT naliczony w deklaracji za październik, zwrot nadwyżki podatku naliczonego nad należnym w kwocie 58.500 zł otrzymałby w ciągu 60 dni od dnia złożenia deklaracji. Jeżeli jednak podatnik zdecydowałby się na przesunięcie odliczenia VAT ...
-
Sprzedaż towarów kupionych bez VAT a wykorzystywanych w firmie
... słyszał, obecnie będzie się wiązała z wykazaniem podatku należnego, co do zasady w wysokości 23% (oczywiście o ile przedsiębiorca wykonuje czynności opodatkowane). Niemniej ceny ruchomości z czasem z ... pamiętać, że zwolnienie z VAT nie zawsze jest korzystne, zwłaszcza gdy nabywcą jest czynny podatnik VAT mający prawo do odliczenia tego podatku od ...
-
Zwrot VAT za materiały budowlane: ostatni dzwonek na wniosek
... lub lokalu mieszkalnego. W ramach odliczenia można było odzyskać zapłacony VAT wynikający z różnicy pomiędzy stawką podstawową (obecnie 23%), a obniżoną (obecnie 8%). Rozwiązanie to miało zrekompensować obywatelom negatywne konsekwencje w tym zakresie, związane z przystąpieniem Polski do UE, wskutek czego VAT na materiały budowlane (wykorzystywane ...
-
Zakup zagranicznych biletów lotniczych a ewidencje VAT i JPK_VAT
... VAT w ramach importu usług. Mówiąc innymi słowy, nabywca taki wykazuje VAT należny od zakupionej usługi, który z reguły w tym samym okresie rozliczeniowym (w jednej deklaracji) przekształca się w VAT naliczony do odliczenia (o ile oczywiście podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia tego podatku). VAT ...
-
Dłużnika wykreślono z rejestru VAT? Nie skorzystasz z ulgi na złe długi
... złożonej w dniu 23 stycznia 2019 r. W dniu 8 kwietnia 2019 r. kontrahent wnioskodawcy został z urzędu wykreślony z rejestru czynnych podatników VAT z uwagi na składanie przez poprzednie 6 miesięcy deklaracji, w których nie wykazywał sprzedaży, nabycia towarów lub usługi ani importu towarów z kwotami podatku do odliczenia. Wnioskodawca zadał pytanie ...
-
Faktura VAT RR: nieodliczony podatek to koszty
... odliczenia podatku VAT, który wynika z takiej faktury. Co się zatem dzieje z tym podatkiem w sytuacji, gdy podatnik nie może go odliczyć? Stawka podatku VAT (zwana zryczałtowanym zwrotem podatku VAT) na produkty rolne sprzedawane przez rolnika ryczałtowego na rzecz podatnika VAT ...
-
Mieszkanie dla młodych a zwrot podatku VAT
... VAT w dniu wydania pozwolenia na budowę ma co najmniej 3 dzieci na utrzymaniu to dopuszczalna powierzchnia nieruchomości jest większa o 10 metrów. Kto może odliczyć VAT? Możliwość odliczenia części podatku VAT ... VAT pomiędzy stawką podstawową (23%), a stawką preferencyjną (8%). Zgodnie z ustawą jest to dokładnie 65,22% kwoty zapłaconego podatku VAT. ...
-
100% odliczenie VAT: dwa samochody w firmie to za mało
... (jeden do celów mieszanych, drugi wyłącznie z przeznaczeniem na cele służbowe) odliczenia 100 % VAT w przypadku pojazdu, który wyłącznie miał być wykorzystywany do działalności ... wykorzystania ich wyłącznie w działalności gospodarczej podatnika.” (wyrok WSA w Poznaniu z dnia 23 lutego 2016 r., sygn. akt I SA/Po 859/15; Wyrok WSA w Warszawie z ...
-
1 stycznia 2023 r. wraca wyższy VAT na energię i paliwa
... energia i ogrzewanie Od 1 styczna 2023 r. więcej będą kosztowały podróże samochodem. VAT na paliwo wyniesie 23% (obecnie to 8%). Przy czym przyjęto zwolnienie w podatku detalicznym do 30 ... może wpłynąć na ceny świadczonych usług z uwagi na brak możliwości odliczenia podatku VAT. Przy czym należy również pamiętać, że ceny prądu zostały zamrożone ...
-
Roczna korekta VAT a księga podatkowa
... VAT). Przepisy ustawy o podatku od towarów i usług mówią bowiem, iż w sytuacji, gdy podatku naliczonego nie można jednoznacznie przypisać do sprzedaży uprawniającej do odliczenia VAT ani do sprzedaży nie dającej prawa do tego odliczenia ...
-
Faktura od nieuprawnionego podmiotu: VAT w koszty firmy?
... odliczenia podatku naliczonego zostało z kolei uregulowane w art. 86 ustawy o VAT, który mówi przede wszystkim, że w zakresie, w jakim nabyte towary i usługi są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych podatkiem VAT ... ). Co się z kolei tyczy zaliczania podatku VAT do kosztów uzyskania przychodu, art. 23 ust. 1 pkt 43 ustawy o podatku ...
-
Sprzedaż samochodu z leasingu zwolniona z VAT
... w działalności gospodarczej w ramach umowy leasingu podlega opodatkowaniu VAT jako odpłatana dostawa towaru. Wiąże się to z koniecznością naliczenia 23% podatku. Nie stanowi to znacznego ... umowy. Transakcja ta jest jednak opodatkowana VAT. Na tym etapie powstaje więc u niego prawo do odliczenia, które przy samochodzie osobowym będzie jednak ...
-
Sponsoring = niższy VAT i podatek dochodowy?
... przedsiębiorca odliczyłby VAT zapłacony w ich cenie, czyli 748 zł. Dokonując jednak przekazania przedsiębiorca musiałby naliczyć VAT od kwoty netto, co w efekcie dałoby efekt wyzerowania (4 000 – 23% = 3 252; 3 252 + 23 % = 4 000). Odliczenia dokona następnie także z faktury wystawionej przez sponsorowanego (jeżeli ten jest podatnikiem VAT). Efekt ...
-
Prezenty o małej wartości w podatku VAT: kwota netto czy brutto?
... odliczenia podatku naliczonego w całości lub w części, będzie musiał z tego tytułu naliczyć podatek VAT tak samo, jakby towar ten sprzedał. Co ważne, w przytoczonej regulacji ustawodawca nie wskazuje, że VAT przy zakupie musiał zostać odliczony. Wystarczającym tutaj jest, aby podatnikowi przysługiwało prawo do jego odliczenia ... z 23 kwietnia 2012 r. ...
-
Odliczenie VAT od zakupu lokalu mieszkalnego
... jako radca prawny, jest czynnym podatnikiem VAT. Zamierza nabyć udział wynoszący 40/100 w prawie własności ... , gdy zostaną spełnione określone warunki, tzn. odliczenia dokonuje podatnik podatku od towarów i usług, a ... art. 41 ust. 1 i 13, art. 109 ust. 2 i art. 110, wynosi 23%. Zgodnie z art. 41 ust. 2 ww. ustawy, dla towarów i usług, wymienionych ...
-
Faktura VAT RR wystawiona dla własnej firmy?
... za tym idzie nie można wystawiać na powyższe czynności faktur VAT RR oraz skorzystać z prawa do odliczenia podatku. Stanowisko takie zajęła Izba Skarbowa w Katowicach w decyzji z ... i art. 8 ust. 3 ustawy o podatku od towarów i usług). Definicja umowy sprzedaży zawarta jest w ustawie z dnia 23.04.1964 r. Kodeks cywilny (Dz. U. Nr 16, poz. 93 ze zm.). ...
-
Duplikat faktury za media a odliczenie VAT
... odliczenia podatku VAT. Stosuje się tutaj ogólne zasady odliczania tego podatku. Kiedy jednak podatek ten należy odliczyć z duplikatu faktury za media? Rozpatrzmy następującą sytuację: Podatnik zgubił oryginał faktury za prąd i wystąpił o jej duplikat. Pierwotna faktura była wystawiona 23 ...
-
Odliczenie VAT gdy nieodpłatne świadczenie usług
... odliczenia podatku naliczonego przysługuje jedynie wówczas, gdy dokonane zakupy mają ścisły związek z wykonywaniem czynności opodatkowanych. Jeżeli zaś dokonane zakupy nie będą miały związku ze sprzedaż opodatkowaną, VAT-u odliczyć nie można - wskazał Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy w interpretacji indywidualnej z dnia 23 ... wystąpi VAT należny. W ...
-
Nowe stawki VAT: skutki w firmie
... , leki oraz niektóre media. Podstawowa stawka VAT będzie wynosiła 23 procent. Zmiany stawek można było się spodziewać ... VAT. Przedsiębiorcy zwracają uwagę na znaczny wzrost kosztów produkcji żywności, który nastąpi po wprowadzeniu nowych stawek. Spowodowane jest to przede wszystkim podwyżką cen mediów, ale również zawieszeniem możliwości odliczenia ...
-
Przekazanie nieruchomości wspólnikowi poza podatkiem VAT
... odliczenia podatku naliczonego, na rzecz występującej wspólniczki, stanowi czynność pozostającą ... mowa w art. 41 ust. 1 i 13, art. 109 ust. 2 i art. 110, wynosi 23%. Przepisy ustawy o podatku od towarów i usług oraz rozporządzeń ... , budowli lub ich części: 1. są zarejestrowani jako podatnicy VAT czynni; 2. złożą, przed dniem dokonania dostawy tych ...
-
Sprzedaż nieruchomości przez uczelnię zwolniona z podatku VAT
... odliczenia podatku naliczonego (gdzie jej wartość początkowa przekraczała kwotę 660 tys. zł). Obecnie Uniwersytet nieruchomość zamierza sprzedać. Zadano pytanie, czy czynności ta będzie zwolniona z podatku VAT ... której mowa w art. 41 ust. 1 i 13, art. 109 ust. 2 i art. 110, wynosi 23%. Przepisy ustawy o podatku od towarów i usług oraz rozporządzeń ...
-
Stawka VAT na sprzedaż samochodów kolekcjonerskich
... VAT. Wspólną cechą wszystkich przedstawionych wyżej przypadków, warunkujących zastosowanie szczególnej procedury opodatkowania marży, jest to, że we wcześniejszej fazie obrotu podmiot sprzedający używany towar pośrednikowi pozbawiony był prawa do odliczenia ... z zastosowaniem stawki VAT w wysokości 23%, • stawką VAT w wysokości 23% będzie opodatkowana ...
-
Zwrot VAT w budownictwie: nowe zasady liczenia
... do 2013 r. podnosi podstawową stawkę podatku VAT do wysokości 23%). Co za tym ... VAT spowoduje jednocześnie podniesienie ceny metra kwadratowego budynku mieszkalnego, przyjmowanej na potrzeby obliczenia premii gwarancyjnej od wkładów oszczędnościowych na książeczkach mieszkaniowych, która jest brana pod uwagę przy ustalaniu górnego limitu odliczenia ...
-
Darowizna firmy a korekta podatku VAT
... VAT, i dokonywał odliczenia podatku naliczonego od zakupu środków trwałych nabytych w latach 2009 i 2010. Wnioskodawczyni natomiast korzysta ze zwolnienia podmiotowego VAT. Zadała pytanie, czy od przejętych od męża środków trwałych (wchodzących w skład przekazanego przedsiębiorstwa) będzie zobowiązana dokonywać rocznej korekty VAT ... dnia 23 kwietnia ...
-
Licytacja komornicza: pierwsze zasiedlenie z podatkiem VAT
... stanie deweloperskim. Lokal był budowany przez spółkę, która podczas trwania inwestycji odliczała VAT naliczony. Lokal nie jest zasiedlony ani użytkowany. ... odliczenia podatku naliczonego przy budowie lokalu, co skutkuje tym, że dostawa nie będzie zwolniona na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10a. Wobec powyższego sprzedaż będzie opodatkowana według 23 ...
-
Darowizna domu bez podatku VAT
... składowych. Zgodnie z art. 888 § 1 ustawy z 23 kwietnia 1964 r. Kodeks cywilny (t.j. Dz.U. z ... powyższego warunku tj. prawa do odliczenia podatku naliczonego jest podstawą do traktowania nieodpłatnego przekazania towarów (w tym ... działalności. Na mocy art. 15 ust. 2 ustawy o VAT działalność gospodarcza obejmuje wszelką działalność producentów, ...
-
Sprzedaż budynku mieszkalno-usługowego w podatku VAT
... o której mowa w art. 41 ust. 1 i ust. 13, art. 109 ust. 2 i art. 110, wynosi 23%, 2. stawka podatku, o której mowa w art. 41 ust. 2, art. 120 ust. 2 i 3 oraz w tytule ... odliczenia podatku VAT i wykorzystywanych – niezależnie od okresu ich używania przez podatnika (kilka dni, miesięcy czy lat) – wyłącznie na cele działalności zwolnionej od podatku VAT ...
-
Komornik też sprzedaje nieruchomość bez VAT
... , o której mowa w art. 41 ust. 1 i ust. 13, art. 109 ust. 2 i art. 110, wynosi 23%. Stosownie do art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy, zwalnia się od podatku ... do odliczenia podatku VAT, • wykorzystywanych niezależnie od okresu ich używania przez podatnika (kilka dni, miesięcy czy lat) – wyłącznie na cele działalności zwolnionej od podatku VAT. Analiza ...
-
Korekta VAT naliczonego: kiedy upływa termin?
... VAT, podatnik ma prawo odliczyć taki podatek w rozliczeniu za okres w którym otrzymał fakturę lub dokument celny bądź za okres następny. Warto także zwrócić uwagę na art. 86 ust. 12 tejże ustawy, który dodatkowo warunkuje prawo do odliczenia ... . W art. 16 ust. 1pkt 46 ustawy o CIT oraz 23 ust. 1 pkt 43 ustawy o PIT ustawodawca wskazuje, że uważa ...
-
Leasing operacyjny: VAT a koszty firmy
... VAT z tytułu tej opłaty, gdy w leasingu jest samochód osobowy (bądź w innych sytuacjach, gdy podatnikowi nie przysługuje pełne odliczenie VAT). Ustawodawca ograniczył prawo do odliczenia ... zastosowanie się do pierwszej metody. A co z podatkiem VAT? Z braku odmiennych reguł (art. 23 ust. 1 pkt 23 lit. a) updof mówi bowiem jedynie o sytuacjach, gdy jest ...
-
Kiedy aport nieruchomości zwolniony z VAT?
... ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 VATU. …oraz prawo do odliczenia VAT W takie ... VAT jako działka zabudowana. Natomiast aport prawa współwłasności działki nr 1 powinien być zaklasyfikowany jako odpłatna dostawa terenu przeznaczonego pod zabudowę i na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 VATU podlegać opodatkowaniu stawką VAT 23 ...
-
Darowizna gospodarstwa rolnego bez korekty VAT od środków trwałych
... ” wykorzystuje się regulację zawartą w art. 551 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 r. - Kodeks cywilny (t.j. Dz. U. z 2016 r., ... odliczenia dokonuje podatnik VAT oraz gdy towary i usługi, z których nabyciem podatek został naliczony, są wykorzystywane do czynności opodatkowanych. Warunkiem umożliwiającym podatnikowi skorzystanie z prawa do odliczenia ...