-
Firma w mieszkaniu: dowody a koszty podatkowe
... Zgodnie bowiem z §14 ust. 2 pkt 7 rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie prowadzenia PKPiR, w celu określenia wydatków związanych z opłatami za czynsz, energię elektryczną, telefon, ... , nie regulują jednak w którym momencie należy je wystawić i odnieść w koszty. Ponieważ jednak przytoczone wyżej rozporządzenie mówi jedynie o tym, że dowód ...
-
Ewidencja materiałów i towarów handlowych w PKPiR
Co do zasady podatnicy prowadzący podatkową księgę przychodów i rozchodów ujmują w niej koszty w dacie ich poniesienia, którą jest data potwierdzającego je dowodu księgowego. Od powyższego występuje jednak kilka wyjątków. Jednym z nich jest zakup ...
-
Opłaty za konto i odsetki bankowe w PKPiR
... jest w przypadku prowizji za prowadzenie rachunku bankowego. Tutaj ma zastosowanie art. 22 ust. 4 w związku z ust. 6b updof. Zgodnie z tymi przepisami koszty uzyskania przychodów są potrącane w tym roku podatkowym, w którym zostały poniesione, przy czym za dzień poniesienia takiego kosztu uważa się dzień ...
-
Nieodpłatne używanie lokalu: przychód w PKPiR
... osobowych podatnikami podatku dochodowego z tytułu prowadzonej działalności gospodarczej są wspólnicy tychże spółek a nie same spółki. Osiągnięte przez spółkę przychody i poniesione koszty „dzieli się” pomiędzy tych wspólników zgodnie z zasadą wyrażoną w art. 8 ust. 1 updof. Przepis ten mówi, iż przychody z udziału w spółce niebędącej osobą ...
-
Księgi rachunkowe czy PKPiR?
... różnica pomiędzy faktycznie uzyskanym przychodem, a kosztami jego uzyskania dlatego też koniecznym jest prowadzenie ewidencji zdarzeń gospodarczych, ujmującej zarówno przychody, jak i koszty, w postaci podatkowej księgi przychodów i rozchodów lub też bardziej zaawansowanej formy, to znaczy ksiąg rachunkowych. Kolejna forma opodatkowania, to znaczy ...
-
Brak faktury końcowej a koszty uzyskania przychodu w PKPiR
Zasady wystawiania faktur regulują przepisy w zakresie podatku od towarów i usług. Niemniej dokumenty te są podstawowymi dowodami do ujmowania kosztów uzyskania przychodów w podatku dochodowym. Faktury zaliczkowe, tak istotne z punktu widzenia VAT, na gruncie podatku dochodowego w zasadzie nie wywołują żadnych skutków. Niestety nie zawsze jest do ...
-
Dla kogo podatkowa księga przychodów i rozchodów?
... przychodów i rozchodów jest urządzeniem księgowym przewidzianym tylko i wyłącznie dla celów podatku dochodowego. Podatnicy wykazują w niej koszty i przychody związane z prowadzeniem działalności gospodarczej. PKPiR jest podstawową ewidencją księgową dla podatników rozliczających się z podatku dochodowego opodatkowanego na zasadach ogólnych, czyli ...
-
Wydatek niewłaściwie udokumentowany w kosztach firmy
... (czy to rozporządzeniu w sprawie prowadzenia PKPiR, czy też w ustawie o rachunkowości). Niektóre błędy formalne takich dokumentów nie pozbawiają ... uzyskania przychodu? Organ podatkowy uznał, że we wskazanych okolicznościach spółka prawidłowo udokumentuje koszty podatkowe. Brak możliwości zidentyfikowania kontrahenta często dotyczy także firm ...
-
Jak odliczyć VAT od wydatków na prywatny samochód osobowy
... prowadzenie ewidencji pojazdu/kilometrówki? Czy 50% VAT-u mogę odliczać tylko na podstawie faktury VAT bez prowadzenia dodatkowych ewidencji i od razu ujmować koszty w PKPiR (osoba fizyczna prowadząca działalność, zasady ogólne, VAT-owiec)? - pyta jedna z użytkowniczek naszego forum. To dosyć często występujące wątpliwości zwłaszcza przy mniejszych ...
Tematy: samochód w firmie, samochód prywatny w firmie, kilometrówka, koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów, ewidencja przebiegu pojazdu, samochody osobowe, samochód osobowy w podatkach, odliczenie VAT od paliwa, odliczenia podatku VAT, odliczenie podatku VAT, VAT naliczony, rok 2015 -
Księgowanie faktury z 2006 r. otrzymanej w 2007r.
... zarówno w roku 2006 jak i 2007. Podatnik powinien faktury te ująć w PKPiR w miesiącu styczniu 2007 r. Stanowisko takie zajął Urząd Skarbowy w Tomaszowie Mazowieckim w ... dolomitowej i usług transportowych opodatkowaną na zasadach ogólnych. Do końca 2006 r. koszty uzyskania przychodów takie jak: paliwo, usługi obce, energia, artykuły biurowe, ...
-
Samochód używany jako towar handlowy w księdze podatkowej
... są wyłączone. Rozporządzenie natomiast wskazuje w jaki sposób „technicznie” prowadzić PKPiR. Zgodnie z §3 pkt 1 lit. a rozporządzenia, towarami handlowymi (mieszczącymi się w ogólnej ... innych kolumnach księgi (które oczywiście stanowią podatkowe koszty uzyskania przychodu). Wydaje się, że opisane wyżej koszty nie są na tyle bezpośrednio i ściśle ...
-
Nie prowadziłeś ewidencji, nie skorzystasz z ulgi IP BOX
... PKPiR na potrzeby ulgi IP BOX jest zobowiązany do zaprowadzenia odrębnej ewidencji. Tę jednak ... podatnik dokona zakupu kwalifikowanych praw własności intelektualnej, o których mowa powyżej, pod warunkiem że następnie poniesie on koszty związane z rozwojem lub ulepszeniem nabytego prawa. Dochodem kwalifikującym się do ulgi Innovation Box jest dochód ...
-
Kradzież towaru a podatek dochodowy
... że w ich placówkach dochodzi do kradzieży towaru w różnych okolicznościach. Straty takie stanowią koszty uzyskania przychodu firmy, pod warunkiem jednak, że powstały one bez winy ... sytuacji, gdy kradzież taką wykryto dopiero podczas inwentaryzacji. Ujęcie w PKPiR Zgodnie z rozporządzeniem w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów ...
-
Zakup towarów handlowych na przełomie roku w księdze podatkowej
... z reguły księgują koszty w dacie wystawienia dokumentu potwierdzającego poniesienie kosztu. Jest to z reguły data wystawienia faktury ... jest wpisywana do księgi w dniu otrzymania faktury. W obydwu przypadkach zatem Pan Piotr powinien ująć koszty zakupu towarów handlowych w podatkowej księdze w miesiącu grudniu 2020 r. Dodajmy też w tym miejscu, że ...
-
Księgi rachunkowe. Nowe limity od 2025 roku
... z uproszczonych form księgowości, takich jak podatkowa księga przychodów i rozchodów (PKPiR) - wyjaśnia. Obowiązek prowadzenia pełnej księgowości (ksiąg rachunkowych) dotyczyć ... uproszczonych form księgowości. To z kolei zmniejszy obciążenia administracyjne i koszty związane z koniecznością prowadzenia pełnych ksiąg rachunkowych. Zmiany te ...
-
Podatkowa księga przychodów i rozchodów firmy
... koszty zakupu, wynagrodzenia oraz pozostałe wydatki). Kolumna 16 służy do wpisywania uwag. Warto w tym miejscu pamiętać, że w księdze podatkowej co do zasady wpisuje się jedynie te zdarzenia gospodarcze, które wywierają wpływ na wysokość podatku dochodowego. Przychody w PKPiR ...
-
Ewidencja księgowa otrzymania dotacji w księgach rachunkowych i KPiR
... w PKPIR Sposób prowadzenia księgi określa rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 26 sierpnia 2003 r. w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów (Dz. U. z 2014 r., poz. 1037). Zawarte w rozporządzeniu objaśnienia do podatkowej księgi przychodów i rozchodów określają, w jakich kolumnach wpisywać określone przychody i koszty. Dla ...
-
Od lipca 2018 r. księgi, faktury i wyciągi bankowe do fiskusa elektronicznie
... (np. wartości spisu z natury na początek i koniec roku podatkowego, razem koszty uzyskania, dochód osiągnięty w roku podatkowym); PKPIRSpis – opcjonalnie, dla spisu z natury ... obecnie są polami opcjonalnymi. W poprzedniej wersji JPK_PKPIR ww. pola były obowiązkowe. W aktualnej wersji JPK_PKPIR element „PKPIRWiersz” został uzupełniony o pola „K_16A” ...
-
Księga podatkowa: pozostałe przychody
... podatkowych kosztów uzyskania przychodów – art. 23 ust. 1 pkt 1 updof). Koszty te ujmuje się w kolumnie 13 księgi „pozostałe wydatki”. Przychodem z działalności ... winien zostać ujęty w kolumnie 7 księgi „wartość sprzedanych towarów i usług”. Objaśnienia do PKPiR wskazują, że kolumna 8 księgi służy także do ewidencjonowania otrzymanych kar ...
-
Liczymy zaliczkę na podatek dochodowy: skala podatkowa
... , za który zaliczka jest ustalana. W związku z tym, podatnik który chce określić dochód na podstawie PKPiR, winien zsumować: przychody osiągnięte od początku roku do końca rozliczanego miesiąca/kwartału, koszty uzyskania przychodów poniesione od początku roku podatkowego do końca rozliczanego miesiąca/kwartału. Różnica pomiędzy tymi dwiema ...
-
Amortyzacja mieszkania znajdującego się na Malcie
... . Przychody uzyskane z najmu lokalu ewidencjonuje on w PKPiR jako przychody podlegające opodatkowaniu, tak jak przychody z najmu nieruchomości położonych na terenie Polski. Obliczone zgodnie z obowiązującymi przepisami odpisy amortyzacyjne ewidencjonuje w PKPiR, jako koszty uzyskania przychodów. Wskazany lokal mieszkalny został wprowadzony do ...
-
Leasing samochodu osobowego: opłata wstępna i limit 20.000 euro
... umowy leasingowej księgują w PKPiR w dacie faktury ją dokumentującej. Przedsiębiorcy prowadzący księgi rachunkowe muszą dzielić koszty na bezpośrednie i ... artykułach: - Leasing operacyjny w kosztach podatku dochodowego - Umowa leasingu operacyjnego: opłata wstępna w koszty Limit 20.000 euro przy leasingu operacyjnym Ustawy o podatku dochodowym (art ...
-
Usługi podwykonawców w księdze przychodów i rozchodów
... ust. 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych). Co mówią przepisy? Objaśnienia do PKPiR wskazują, że kolumna 10 księgi przeznaczona jest do wpisywania ... miejsca świadczenia usług obróbki mechanicznej zaewidencjonować należy w kolumnie 11 (koszty uboczne) podatkowej księgi przychodów i rozchodów – zgodnie z Objaśnieniami do podatkowej księgi ...
-
Opłaty skarbowe i sądowe a opodatkowanie VAT
... 23% stawką podatku VAT wykazuje powyższe opłaty jako niepodlegające opodatkowaniu. W PKPiR przychody z tytułu tych opłat ujmowane są jako pozostałe przychody. ... w imieniu i na rzecz klienta wymienionych we wniosku opłat. Wnioskodawca ponosząc wspomniane koszty w imieniu i na rzecz klienta występuje jako pośrednik lub pełnomocnik i otrzymywany ...
-
Wynagrodzenie pracownika: obowiązki pracodawcy i ewidencja księgowa
... do kosztów podatkowych dopiero w kwietniu. Ewidencja kosztów wynagrodzenia w PKPiR Zgodnie z pkt 12 objaśnień do podatkowej księgi przychodów i rozchodów- ... ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości,- dalej u.o.r., koszty naliczonych wynagrodzeń i składek ZUS obciążają koszty okresu, którego dotyczą. A więc ich ewidencja księgowa powinna ...
-
Kasowa i memoriałowa metoda rozliczania kosztów firmy
... koszty bezpośrednio związane z przychodami danego roku podatkowego (koszty bezpośrednie), koszty pośrednie Do kosztów bezpośrednich należy zaliczyć wszelkie koszty, które można wprost przyporządkować do określonych produktów czy też usług. Koszty ... takiej sytuacji bez względu na wybraną metodę prowadzenia PKPiR, spółka ujmie w księdze: 25 000 zł ( ...
-
Nowe zasady prowadzenia KPiR w 2016 roku
... i rozchodów według nowego wzoru. W kolumnie przeznaczonej do ujmowania kosztów działalności badawczo-rozwojowej, określanej przez art. 26e ustawy o PIT, należy wskazać wszystkie koszty działalności badawczo-rozwojowej, niezależnie od tego, jaka ich część będzie odliczona od podstawy opodatkowania. Jeśli konkretne wydatki nie są kosztami podatkowymi ...
-
Podatek liniowy 2015 formą opodatkowania dochodu
... dwóch form ewidencji: podatkową księgę przychodów i rozchodów tudzież księgi rachunkowe. PKPiR jest dokumentacją stworzoną stricte na potrzeby podatku dochodowego od osób fizycznych. ... sposób biegły potrafić określić kiedy i w jakiej wysokości powinien określić przychód oraz koszty jego uzyskania, co niestety nie należy do rzeczy łatwych. Tylko w ...
-
Składka na Fundusz Pracy w kosztach gdy spółka jawna
... koszty uzyskania przychodów i wydatki niestanowiące takich kosztów ustala się u każdego wspólnika w proporcji do jego prawa do udziału w zysku spółki. Niemniej art. 24a ust. 1 updof mówi, że do prowadzenia PKPiR ... updof, każdy ze wspólników ustala przypadające na niego przychody oraz koszty ich uzyskania (w tym niestanowiące kosztów podatkowych), ...
-
Faktoring: prowizja i odsetki faktora w kosztach podatkowych
... jak i faktorana jako jego kosztu. Stąd wydatki związane z faktoringiem są rozliczane tak, jak inne koszty pośrednie. Potrąca się je zatem w dacie ujęcia kosztu w księgach, a w przypadku podatników prowadzących PKPiR - w dacie faktury dokumentującej usługę. W tej kwestii wypowiedział się m.in. Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji ...
-
Samochód z kratką: amortyzacja jednorazowa?
... wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Wspólnicy spółki cywilnej (prowadzącej dla celów podatku dochodowego PKPiR) nabyli na jej potrzeby samochód ciężarowy marki BMW X70. Samochód ... art. 23. W myśl art. 23 ust. 1 pkt 1 ustawy, nie uważa się za koszty uzyskania przychodów wydatków na: a. nabycie gruntów lub prawa wieczystego użytkowania gruntów, z ...
-
Księga podatkowa: spis z natury
... należy ustalić procentowy wskaźnik kosztów ubocznych zakupu (kolumna 11 PKPiR) w stosunku do ogólnej wartości zakupu towarów handlowych i materiałów zewidencjonowanych ... ich cen zakupu, a w szczególności koszty transportu, załadunku i wyładunku oraz ubezpieczenia w drodze; koszt wytworzenia to wszelkie koszty związane bezpośrednio i pośrednio z ...
-
Dotacja na otwarcie firmy: odliczony VAT a podatek PIT
... , dla której wybrał opodatkowanie podatkiem dochodowym na zasadach ogólnych (prowadzi PKPiR). Na uruchomienie firmy otrzymał jednorazową dotację oraz comiesięczne ... na sfinansowanie bieżących zakupów związanych prowadzoną działalnością (zakup materiałów biurowych, energii, koszty telefonów itp.). Od zakupów tych wnioskodawca odliczył i odlicza na ...
-
Leasing operacyjny a umowa najmu, dzierżawy
... czy też najem lub dzierżawa. Rozpatrzmy następującą sytuację: Przedsiębiorca (prowadzi PKPiR metodą uproszczoną) użytkuje na podstawie umowy leasingu operacyjnego samochód osobowy ... warunków, opłaty ponoszone w związku z takim leasingiem będą traktowane jako koszty najmu lub dzierżawy danego składnika majątku. W sytuacji, gdy przedmiotem leasingu ...
-
Leasing operacyjny: czy to się opłaca?
... kosztem uzyskania przychodu. Jeżeli przedsiębiorca prowadzi podatkową księgę przychodów i rozchodów (PKPiR) cała kwota wskazana wyżej jest kosztem od razu. Sytuacja komplikuje ... leasingu operacyjnego – tutaj płacone raty leasingowe w całości są uznawane za koszty podatkowe. Trzeba przy tym określić, iż część przedsiębiorców woli rozłożyć odnoszenie ...