-
Licytacja komornicza działki zabudowanej z 23% podatkiem VAT?
... wprowadza szczególną na gruncie przepisów ustawy o podatku od towarów i usług regulację, kiedy to należny podatek pobierany jest i odprowadzany do urzędu skarbowego przez ... do uwzględnienia w trakcie sprzedaży towarów okoliczności decydujących o jej opodatkowaniu podatkiem VAT. Stosownie do treści art. 5 ust. 1 pkt 1, opodatkowaniu podatkiem od ...
-
Zmiana profilu działalności: korekta VAT od inwestycji w nieruchomości
... , czy spółka powinna dokonać korekty odliczonego od przeprowadzonej inwestycji VAT, a jeśli tak to kiedy i czy z tego tytułu są należne odsetki za zwłokę? W ... (usługi) i został on ostatecznie wykorzystany do czynności zwolnionych od VAT lub niepodlegających VAT – spowoduje konieczność weryfikacji uprzedniego odliczenia podatku naliczonego. Biorąc ...
-
Nie trzeba do przodu płacić podatku VAT od paliwa sprowadzonego z UE
... VAT), który zobowiązuje podatnika do zapłaty podatku VAT w związku z wewnątrzwspólnotowym nabyciem paliw, zanim ten podatek stanie się wymagalny. TSUE podkreślił w szczególności, że obowiązujący art. 103 ust. 5a ustawy o VAT wymaga od podatnika zapłaty podatku, niezależnie od posiadania przez niego faktury lub upływu terminu, kiedy ...
-
Zwrot podatku VAT - terminy nie mogą być dowolnie przedłużane przez fiskusa
... szły w zaparte. Pomimo dwukrotnej porażki w sądzie (równolegle toczyła się sprawa zwrotu VAT za listopad 2017 r.) dyrektor izby administracji skarbowej wniósł skargę kasacyjną. Sprawa znalazła swój finał dopiero 11 października 2022 r. kiedy wyrokiem NSA została ostatecznie oddalona – relacjonuje reprezentujący spółkę adwokat Paweł Chmielowiec ...
-
Po wyroku TSUE fiskus nie odmówi zwrotu nadpłaconego VAT?
... to oni finalnie ponieśli ciężar zawyżonego VAT. W takich okolicznościach stwierdzenie nadpłaty VAT wobec podatnika stanowiłoby jego bezpodstawne wzbogacenie kosztem ... korekty podatku należnego (skutkującego powstaniem nadpłaty) w przypadku sprzedaży paragonowej, kiedy podatnik sprzedaje towar lub usługę konsumentowi. TSUE orzekł w sprawie C-606/22 ...
-
Urząd Gminy: kiedy przysługuje odliczenie VAT?
... ... wykonuje jako urząd obsługujący organ władzy publicznej samodzielnie działalność gospodarczą w zakresie czynności, które mają charakter cywilnoprawny i jest zarejestrowanym podatnikiem podatku VAT. Zatem należy uznać, że fakt zawarcia umowy dzierżawy sieci wodociągowych przez Gminę ... nie stanowi podstawy do pozbawienia prawa do odliczenia ...
-
Odliczenie podatku VAT a rejestracja
... towarów i usług i ma na celu zapewnienie neutralności tego podatku dla podatników VAT czynnych. Podatnik ma prawo do skorzystania z przedmiotowego prawa w określonych ... przez Stronę faktur zakupu, jak również danych o tym, od kiedy, zgodnie ze złożonym VAT-R nastąpiło składnie deklaracji VAT-7 (rozpoczęcie działalności gospodarczej). Kwotę ...
-
Reprezentacja: VAT naliczony to koszty podatkowe?
... prawo do odliczenia (np. podatnik nie uwzględnił tego podatku w rejestrach VAT i upłynął czas umożliwiający skorygowanie stosownej deklaracji). Wracając do problemu w zakresie podatku VAT od zakupów na reprezentację. Ustawodawca w powyższym przepisie wskazał, kiedy podatek naliczony stanowi koszt uzyskania przychodu. Uzależnił go od prawa podatnika ...
-
Podatnik VAT UE: termin zwrotu podatku
... w styczniu 2008 r. Od samego początku jest czynnym podatnikiem VAT. W czerwcu natomiast zarejestrował się jako podatnik VAT UE i rozpoczął WDT. Do kiedy będzie musiał wykazywać zwrot nadwyżki podatku naliczonego nad należnym w terminie 180 dni? Podatnicy VAT przed dokonaniem pierwszej wewnątrzwspólntowej dostawy lub wewnątrzwspólnotowego nabycia ...
-
Miejsce świadczenia (opodatkowania) usług VAT
... VAT należnego , ustalonego z zastosowaniem stawki właściwej dla miejsca jej świadczenia. Jak więc wynika z powyższego, podanie NIP-UE dla przedmiotowych usług jest dla podatnika korzystne zarówno wtedy, gdy jest on ich usługodawcą, jak i wówczas, kiedy ... przy imporcie usługi skorzystać z pełnego odliczenia VAT – to wówczas podanie NIP-UE usługodawcy ...
-
Relacje pomiędzy VAT a PCC
... w art. 1 upcc. Niektóre z nich mogą jednak wchodzić również w zakres opodatkowania VAT, np.: umowy sprzedaży oraz zamiany rzeczy i praw majątkowych, umowy pożyczki oraz depozytu ... udziałów i akcji w spółkach handlowych, w przypadku gdy korzysta ona ze zwolnienia VAT – zawsze podlega opodatkowaniu PCC. W praktyce przepis ten będzie miał zastosowanie w ...
-
Zwolnienie podmiotowe: utrata a odliczenie VAT
... VAT. To oczywiście prawda, jednak całkiem legalnie można odliczyć VAT także z faktur otrzymanych w czasie, kiedy korzystało się ze zwolnienia podmiotowego od VAT. Brzmi niewiarygodnie? A jednak to prawda! W myśl art. 113 ust. 5 i 7 uptu podmiot tracący zwolnienie podmiotowe od VAT ...
-
Import usług a rozliczanie VAT
... jest podatnik VAT UE, ... kiedy nie trzeba wykazywać należnego VAT z tytułu importu usług. Podstawa prawna: art. 2 pkt 9, art. 17, art. 27 ust. 4, art. 29 ust. 17 ustawy o VAT. Jak ustrzec się błędu, skoro przepisy ustawy o VAT są niezwykle skomplikowane, a wyjaśnienia organów skarbowych często sprzeczne? Przeczytasz o tym w poradniku „Vademecum VAT ...
-
Usługi transportowe w VAT: kiedy powstaje obowiązek?
... dniu miał miejsce także rozładunek). Zapłata nastąpiła z kolei 15 września 2009 r. Kiedy powstał obowiązek podatkowy? Jaki dokument potwierdza zakończenie usługi transportowej? ... i od tego dnia należy liczyć trzydziestodniowy termin powstania obowiązku podatkowego w podatku VAT. Obowiązek podatkowy powstanie zatem 03 września 2009 r. Gdyby liczyć go ...
-
Obowiązek podatkowy VAT: kiedy przesunięcie?
... Przytoczone przepisy pozwalają zatem na kilkudniowe przesunięcie obowiązku podatkowego w podatku VAT w stosunku do daty wydania towaru/wykonania usługi. Ma to istotne znaczenie w przypadku ... Piotra sprzedała materiały budowlane spółce „H” 31 maja 2010 r. Faktura VAT została wystawiona 01 czerwca 2010 r., co jest zgodne z obowiązującymi przepisami. ...
-
Zwolnienie podmiotowe: powrót a rozliczenie VAT
... ponownie skorzystać ze zwolnienia wskazanego wyżej (art. 113 ust. 11 ustawy o VAT). Oczywiście w przypadku powrotu konieczne jest spełnienie warunku wskazanego w zdaniu pierwszym ... podczas gdy przedsiębiorca był jeszcze czynnym podatnikiem VAT. Czy powinien w takiej sytuacji złożyć deklarację VAT za lipiec, w której wykaże podatek należny od ...
-
Samochód w leasingu: wykup i sprzedaż a VAT
... VAT. Z kolei w przypadku sprzedaży tego pojazdu, w zależności od tego, kiedy to wystąpi, przedsiębiorca od tej transakcji będzie zobowiązany zapłacić podatek VAT ...
-
Dokumentowanie WDT: stawki a VAT kwartalny
... deklaracji składanych za okresy miesięczne, otrzymanie tych dowodów po czasie upoważnia podatnika do wykazania wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów ze stawką 0 % w ewidencji VAT za okres rozliczeniowy (tutaj kwartał), w którym dostawa ta została dokonana, i dokonania korekty deklaracji podatkowej oraz odpowiednio informacji podsumowującej (art. 42 ...
-
Samochód osobowy na cele osobiste a rozliczenie VAT
... potrzeby firmy, od nabycia którego odliczył, zgodnie z art. 86 ustawy o VAT jedynie część podatku naliczonego wynikającego z faktury zakupu. W styczniu 2011 roku ... jednak pamiętać, że sprzedaż używanych samochodów osobowych w dużej mierze jest zwolniona z podatku VAT. Otóż jak stanowi §13 ust. 1 pkt 5 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 22 ...
-
Handel złomem a podatnik zwolniony z VAT
... niekiedy także na podatnikach korzystających ze zwolnienia podmiotowego w podatku VAT. Art. 17 ust. 1 pkt 7 ustawy o VAT mówi, że podatnikami tego podatku są również osoby prawne, ... i to bez względu na to, czy jego odbiorcą będzie czynny podatnik VAT czy tez nie. Podobnie jest w sytuacji, gdy zbywcą jest osoba fizyczna nieprowadząca działalności ...
-
Wyższa stawka VAT na odzież dziecięcą
... VAT, ale przede wszystkim konsekwencje wynikające z wymagań unijnych. Według najnowszej prognozy (z września 2011 r.) Ministerstwo Finansów ocenia, że relacja długu publicznego do PKB na koniec 2011 r. wyniesie 53,8 %. Pewność będziemy mieć jednak dopiero w maju, kiedy ...
-
Przekazanie części firmy małżonkowi: podatek VAT
... uznać za transakcję zbycia zorganizowanej części przedsiębiorstwa, która nie podlega opodatkowaniu VAT na mocy art. 6 pkt 1 ustawy o VAT. Kiedy obowiązek korekty? Przy przekazaniu zorganizowanej części przedsiębiorstwa należy dodatkowo pamiętać, że w art. 91 ust. 9 ustawy o VAT wskazano, iż w przypadku transakcji zbycia przedsiębiorstwa lub jego ...
-
Zwolnienie podmiotowe z VAT: uwaga na pułapki
... zwolnionego na czynnego obowiązuje od dnia, jaki zostanie wskazany w zgłoszeniu. Obowiązek podatkowy z momentem przekroczenia limitu Kiedy trzeba więc doliczyć do sprzedawanych towarów lub świadczonych usług VAT? Jeżeli wartość sprzedaży u przedsiębiorców zwolnionych z podatku przekroczy kwotę uprawniającą do zwolnienia, zwolnienie traci moc ...
-
Import usług: rozliczenie VAT gdy podatnik zwolniony
... import usług oraz rozliczyć podatek VAT, czy tez jako, że jest on z podatku zwolniony, nie ma takiego obowiązku? Kiedy i na jakim druku ewentualnie transakcję ... tym, w którym powstał obowiązek podatkowy, o czym mówi art. 99 ust. 9 ustawy o VAT. Niestety, o ile w większości przypadków import usług jest neutralny podatkowo (nabywca z tego tytułu ...
-
Usługi transportowe w deklaracji VAT (UE)
... nie jest podawana oczywiście w informacji podsumowującej VAT-UE (jako że ta dotyczy jedynie transakcji wewnątrzwspólnotowych). Usługa transportowa nabywana przez polskiego podatnika VAT od kontrahenta z zagranicy Sytuacja wygląda zgoła inaczej w przypadku, gdy to podmiot zagraniczny świadczy usługę transportową na rzecz podatnika polskiego. Usługa ...
-
VAT marża: zawiadomienie urzędu skarbowego
... że chodzi tutaj o sytuacje, w których nabycie towarów nie było opodatkowane podatkiem VAT tudzież opodatkowana była jedynie marża (a co za tym idzie, nabywca nie ... do odliczenia podatku naliczonego). W przypadku skorzystania z opodatkowania marżą, w składanej deklaracji VAT podatnik wykazuje jedynie kwotę marży oraz należny od niej podatek. Konieczne ...
-
Sprzedaż budynku w deklaracji VAT
... notarialnego (ustawodawca przewidział tutaj zatem szczególną formę dokumentowania sprzedaży nieruchomości). Dodatkowo podatnik powinien na potwierdzenie tej czynności wystawić także fakturę VAT, za wyjątkiem, gdy sprzedaż jest dokonywana na rzecz osoby fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej (przy czym na żądanie takiej osoby fakturę ...
-
Podatek VAT 2013: będą istotne zmiany?
... w którym dokonano dostawy towaru lub wykonano usługę, w tym usługę częściową. Także podatek VAT stanie się wymagalny w miesiącu dokonania dostawy towaru lub wykonania ... przekazanych prezentów. Ponadto planuje się doprecyzować warunek, kiedy nieodpłatną dostawę uznaje się za podlegającą opodatkowaniu VAT. Po zmianie art. 7 ust. 2 ustawy będzie już ...
-
Likwidacja firmy: przekazanie majątku a podatek VAT
... tego typu czynności. I tak należy pamiętać, że art. 14 ust. 1 ustawy o VAT mówi, że opodatkowaniu podlegają towary własnej produkcji i te, które po ... usług. Występujące w tym przypadku w roli konsumentów osoby fizyczne otrzymałyby towary bez VAT, co naruszałoby zasadę powszechności opodatkowania. Stąd też konieczność wykazania podatku należnego z ...
-
Leasing samochodu: odliczenie VAT a badanie techniczne
... w Katowicach z 17 lutego 2012r., IBPP2/443-1228/11/Abu, w której wskazano: „Wnioskodawcy przysługuje prawo do pełnego odliczenia podatku naliczonego od rat leasingowych oraz z faktur VAT dokumentujących nabycie paliwa do przedmiotowego samochodu, użytkowanego na podstawie ww. umowy leasingu. Skoro bowiem, jak wskazano w stanie faktycznym, dla ww ...
-
Zwrot podatku VAT: problemy praktyczne
... jest termin 60-dniowy. Urząd skarbowy na wniosek podatnika złożony wraz z deklaracją VAT, jest obowiązany zwrócić różnicę podatku w przyspieszonym terminie 25-dniowym, licząc od ... Otrzymałem postanowienie o przedłużeniu terminu zwrotu, ale nie określono w nim, do kiedy czynności sprawdzające będą prowadzone. Czy są jakieś ograniczenia czasowe ...
-
Stawka VAT 0% na usługi transportowe towaru?
... podstawową stawką podatku VAT. Inaczej jednak jest w przypadku transportu międzynarodowego. Zgodnie bowiem z art. 83 ust. 1 pkt 23 ustawy o VAT dla niego ustawodawca przewidział stawkę preferencyjną w wysokości 0%. To, kiedy mamy do czynienia z transportem międzynarodowym, zostało z kolei sprecyzowane w art. 83 ust. 3 ustawy o VAT. Zgodnie z pkt ...
-
Korekta faktury i VAT gdy zwrot zaliczki
... spółka będzie zobowiązana zwrócić zaliczkę. Powstała wątpliwość, w którym momencie należy tutaj wystawić fakturę korygującą na zwrot zaliczki oraz kiedy ją uwzględnić w rozliczeniu podatku VAT, w szczególności czy możliwe jest wystawienie faktury korygującej i jej rozliczenie jeszcze przed fizycznym zwrotem zaliczki? W przedmiotowej sprawie organ ...
-
Podmioty powiązane w podatku VAT
... . Aby jednak fiskus mógł kwestionować wartość zawieranych transakcji, pomiędzy jej stronami musi istnieć określony związek. Zgodnie z art. 32 ust. 2 ustawy o VAT związek taki istnieje, gdy między kontrahentami lub osobami pełniącymi u kontrahentów funkcje zarządzające, nadzorcze lub kontrolne zachodzą powiązania o charakterze rodzinnym (małżeństwo ...
-
Podatnik zwolniony z VAT WNT rozlicza na VAT-8
... VAT. Rozliczenia tego podatku z tytułu WNT dokonuje w składanej deklaracji (VAT-7, VAT-7K albo VAT-7D). Jednakże ustawodawca zawarł od powyższej reguły pewien wyjątek wskazujący, kiedy ...