-
Odwrotne obciążenie VAT przy metodzie kasowej
... , tj. VAT-27, którą to składa się za okresy miesięczne). Ważne Podatnik rozliczający VAT metodą kasową na wystawianych fakturach obowiązkowo umieszcza adnotację „metoda kasowa”. ... (o ile wcześniej nie otrzymano zapłaty). Szerzej na temat rozliczenia VAT od usług budowlanych z odwrotnym obciążeniem pisaliśmy w artykule: Odwrotne obciążenie: obowiązek ...
-
Skutki w VAT braku dodatkowego badania technicznego samochodu ciężarowego
... 3,5 tony co do zasady uprawniają do odliczenia jedynie połowy podatku VAT z faktury dokumentujących ich zakup, najem czy wydatki na bieżącą eksploatację ... dowodu rejestracyjnego pojazdu zawierającego odpowiednią adnotację o spełnieniu tych wymagań. Kiedy takie badanie przeprowadzić? Jak najszybciej – najlepiej już w chwili zakupu samochodu ...
-
Handel wirtualną walutą w podatku VAT
... jednostki kryptowalut – Bitcoinów, które Wnioskodawca będzie sprzedawać za pośrednictwem internetowych giełd, wpisywać się będą w formę prawnego środka płatniczego (dla celów VAT). Wirtualne waluty – Bitcoiny, poprzez akceptację stron transakcji jako alternatywne środki płatnicze, będą służyć w tych sytuacjach jako nośnik wartości pieniężnej oraz ...
-
Kiedy darowizna firmowej nieruchomości poza podatkiem VAT?
... październiku 2015 r. wnioskodawca występujący o wydanie interpretacji podatkowej nabył nieruchomość zabudowaną budynkiem z lat 70. Transakcja ta była zwolniona z podatku VAT. Zakup udokumentowano fakturą VAT ze stawką ZW. Nieruchomość była wykorzystywana na cele produkcyjne, usługowe, biurowe i handlowe. Podatnik nie ponosił wydatków na ulepszenie ...
-
Zakup i sprzedaż mieszkań do remontu w podatku VAT
... dostawy budynków, budowli lub ich części kluczowym jest ustalenie, kiedy nastąpiło pierwsze zasiedlenie i jaki upłynął okres od tego momentu. Definicję pierwszego ... nabyciu (imporcie lub wytworzeniu) których nie przysługiwało podatnikowi prawo do odliczenia podatku VAT i wykorzystywanych – niezależnie od okresu ich używania przez podatnika (kilka ...
-
Kiedy sprzedaż gruntu budowlanego opodatkowana VAT?
... części, a także wszelkie postacie energii (art. 2 pkt 6 ustawy o VAT). Z treści art. 7 ust. 1 ustawy o VAT wynika, że przez dostawę towarów, o której mowa w art. 5 ust. ... powołanych wyżej przepisów grunt, spełnia definicję towaru wynikającą z art. 2 pkt 6 ustawy o VAT, a jego sprzedaż stanowi dostawę towarów, o której mowa w art. 7 ust. 1 ustawy. W ...
-
Usługi budowalne w VAT: Świadczenia kompleksowe nadal budzą wątpliwości
... na klasyfikację transakcji, a tym samym rozliczenie podatku VAT? rozliczenie VAT, opodatkowanie VAT, obowiązek podatkowy VAT, deklaracje VAT, odwrotne obciążenie, sprzedaż stali, faktura, faktura ... na fakturze i być opodatkowana według zasad ogólnych tj. stawką 23%. Kiedy towar nie będzie świadczeniem kompleksowym z usługą montażu? Wydzielenie usługi ...
-
Ulga na złe długi nawet gdy nabywca nie jest czynnym podatnikiem VAT
... do polskiego porządku prawnego w 2005 r. Do tego czasu Polska była jednym z niewielu państw UE, które nie przewidywało odzyskania podatku VAT w przypadku, kiedy kontrahent nie wywiązał się z płatności. Wprowadzenie tego rozwiązania, jakkolwiek pozytywnego dla podatników, mogło zostać dokonane przez polskiego ustawodawcę nieprawidłowo. Uchybienie ...
-
Odliczenie VAT ze skanu faktury
... w takim zakresie, w jakim dokonane zakupy są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych. Ustawodawca wskazuje też, kiedy konkretnie VAT można odliczyć. I tak ogólna zasada mówi tutaj, iż prawo do odliczenia VAT przysługuje w rozliczeniu za okres, w którym w odniesieniu do nabytych towarów i usług powstał obowiązek podatkowy, ale ...
-
Licytacja komornicza działki zabudowanej z 23% podatkiem VAT?
... wprowadza szczególną na gruncie przepisów ustawy o podatku od towarów i usług regulację, kiedy to należny podatek pobierany jest i odprowadzany do urzędu skarbowego przez ... do uwzględnienia w trakcie sprzedaży towarów okoliczności decydujących o jej opodatkowaniu podatkiem VAT. Stosownie do treści art. 5 ust. 1 pkt 1, opodatkowaniu podatkiem od ...
-
Korekta stawki VAT do sprzedaży udokumentowanej paragonem z kasy fiskalnej
... może być postrzegane jako nieuzasadnione wzbogacenie (por. wyrok TSUE w sprawie Comateb, pkt 22). W przedmiotowej sprawie mamy do czynienia z sytuacją, kiedy ciężar podatku VAT związanego ze świadczeniem usługi fryzjerskiej został poniesiony przez ostatecznych konsumentów, tj. klientów Wnioskodawczyni. Zatem to nie Wnioskodawczyni była podmiotem ...
-
SLIM VAT: Faktury korygujące in minus w 2021 roku w przykładach
... tej materii. Zgodnie ze znowelizowanym art. 29 ust. 13 ustawy o VAT sprzedawca rozlicza fakturę korygującą in minus za okres rozliczeniowy, w którym ... dostawca dokonał na rzecz nabywcy dostawy towarów (wystawił fakturę i rozliczył prawidło transakcję w VAT). W kwietniu 2021 r. sprzedawca umówił się z nabywcą, że udzieli mu – również w stosunku ...
-
Sprzedaż gruntu z budynkiem po pierwszym zasiedleniu zwolniona z VAT
... . Wnioskodawca zadał pytanie, czy sprzedaż nieruchomości będzie zwolniona z podatku VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ... dostawy budynków, budowli lub ich części kluczowym jest ustalenie, kiedy nastąpiło pierwsze zasiedlenie i jaki upłynął okres od tego momentu. Zgodnie ...
-
Zmiana profilu działalności: korekta VAT od inwestycji w nieruchomości
... , czy spółka powinna dokonać korekty odliczonego od przeprowadzonej inwestycji VAT, a jeśli tak to kiedy i czy z tego tytułu są należne odsetki za zwłokę? W ... (usługi) i został on ostatecznie wykorzystany do czynności zwolnionych od VAT lub niepodlegających VAT – spowoduje konieczność weryfikacji uprzedniego odliczenia podatku naliczonego. Biorąc ...
-
Nie trzeba do przodu płacić podatku VAT od paliwa sprowadzonego z UE
... VAT), który zobowiązuje podatnika do zapłaty podatku VAT w związku z wewnątrzwspólnotowym nabyciem paliw, zanim ten podatek stanie się wymagalny. TSUE podkreślił w szczególności, że obowiązujący art. 103 ust. 5a ustawy o VAT wymaga od podatnika zapłaty podatku, niezależnie od posiadania przez niego faktury lub upływu terminu, kiedy ...
-
Korzystanie z KSeF - doprecyzowanie dla grup VAT oraz jednostek samorządu terytorialnego
... umożliwienie mu korzystania z systemu. Dotychczasowy kształt regulacji w sprawie korzystania z KSeF nie uwzględniał jednak schematu fakturowania VAT w jednostkach samorządu terytorialnego, a także grupach VAT. Dotyczy to przypadków, kiedy faktury z tym samym numerem NIP wystawia kilka jednostek, które dla organu podatkowego są jednym podatnikiem ...
-
Zwrot podatku VAT - terminy nie mogą być dowolnie przedłużane przez fiskusa
... szły w zaparte. Pomimo dwukrotnej porażki w sądzie (równolegle toczyła się sprawa zwrotu VAT za listopad 2017 r.) dyrektor izby administracji skarbowej wniósł skargę kasacyjną. Sprawa znalazła swój finał dopiero 11 października 2022 r. kiedy wyrokiem NSA została ostatecznie oddalona – relacjonuje reprezentujący spółkę adwokat Paweł Chmielowiec ...
-
Po wyroku TSUE fiskus nie odmówi zwrotu nadpłaconego VAT?
... to oni finalnie ponieśli ciężar zawyżonego VAT. W takich okolicznościach stwierdzenie nadpłaty VAT wobec podatnika stanowiłoby jego bezpodstawne wzbogacenie kosztem ... korekty podatku należnego (skutkującego powstaniem nadpłaty) w przypadku sprzedaży paragonowej, kiedy podatnik sprzedaje towar lub usługę konsumentowi. TSUE orzekł w sprawie C-606/22 ...
-
Urząd Gminy: kiedy przysługuje odliczenie VAT?
... ... wykonuje jako urząd obsługujący organ władzy publicznej samodzielnie działalność gospodarczą w zakresie czynności, które mają charakter cywilnoprawny i jest zarejestrowanym podatnikiem podatku VAT. Zatem należy uznać, że fakt zawarcia umowy dzierżawy sieci wodociągowych przez Gminę ... nie stanowi podstawy do pozbawienia prawa do odliczenia ...
-
Odliczenie podatku VAT a rejestracja
... towarów i usług i ma na celu zapewnienie neutralności tego podatku dla podatników VAT czynnych. Podatnik ma prawo do skorzystania z przedmiotowego prawa w określonych ... przez Stronę faktur zakupu, jak również danych o tym, od kiedy, zgodnie ze złożonym VAT-R nastąpiło składnie deklaracji VAT-7 (rozpoczęcie działalności gospodarczej). Kwotę ...
-
Reprezentacja: VAT naliczony to koszty podatkowe?
... prawo do odliczenia (np. podatnik nie uwzględnił tego podatku w rejestrach VAT i upłynął czas umożliwiający skorygowanie stosownej deklaracji). Wracając do problemu w zakresie podatku VAT od zakupów na reprezentację. Ustawodawca w powyższym przepisie wskazał, kiedy podatek naliczony stanowi koszt uzyskania przychodu. Uzależnił go od prawa podatnika ...
-
Podatnik VAT UE: termin zwrotu podatku
... w styczniu 2008 r. Od samego początku jest czynnym podatnikiem VAT. W czerwcu natomiast zarejestrował się jako podatnik VAT UE i rozpoczął WDT. Do kiedy będzie musiał wykazywać zwrot nadwyżki podatku naliczonego nad należnym w terminie 180 dni? Podatnicy VAT przed dokonaniem pierwszej wewnątrzwspólntowej dostawy lub wewnątrzwspólnotowego nabycia ...
-
Miejsce świadczenia (opodatkowania) usług VAT
... VAT należnego , ustalonego z zastosowaniem stawki właściwej dla miejsca jej świadczenia. Jak więc wynika z powyższego, podanie NIP-UE dla przedmiotowych usług jest dla podatnika korzystne zarówno wtedy, gdy jest on ich usługodawcą, jak i wówczas, kiedy ... przy imporcie usługi skorzystać z pełnego odliczenia VAT – to wówczas podanie NIP-UE usługodawcy ...
-
Relacje pomiędzy VAT a PCC
... w art. 1 upcc. Niektóre z nich mogą jednak wchodzić również w zakres opodatkowania VAT, np.: umowy sprzedaży oraz zamiany rzeczy i praw majątkowych, umowy pożyczki oraz depozytu ... udziałów i akcji w spółkach handlowych, w przypadku gdy korzysta ona ze zwolnienia VAT – zawsze podlega opodatkowaniu PCC. W praktyce przepis ten będzie miał zastosowanie w ...
-
Zwolnienie podmiotowe: utrata a odliczenie VAT
... VAT. To oczywiście prawda, jednak całkiem legalnie można odliczyć VAT także z faktur otrzymanych w czasie, kiedy korzystało się ze zwolnienia podmiotowego od VAT. Brzmi niewiarygodnie? A jednak to prawda! W myśl art. 113 ust. 5 i 7 uptu podmiot tracący zwolnienie podmiotowe od VAT ...
-
Import usług a rozliczanie VAT
... jest podatnik VAT UE, ... kiedy nie trzeba wykazywać należnego VAT z tytułu importu usług. Podstawa prawna: art. 2 pkt 9, art. 17, art. 27 ust. 4, art. 29 ust. 17 ustawy o VAT. Jak ustrzec się błędu, skoro przepisy ustawy o VAT są niezwykle skomplikowane, a wyjaśnienia organów skarbowych często sprzeczne? Przeczytasz o tym w poradniku „Vademecum VAT ...
-
Usługi transportowe w VAT: kiedy powstaje obowiązek?
... dniu miał miejsce także rozładunek). Zapłata nastąpiła z kolei 15 września 2009 r. Kiedy powstał obowiązek podatkowy? Jaki dokument potwierdza zakończenie usługi transportowej? ... i od tego dnia należy liczyć trzydziestodniowy termin powstania obowiązku podatkowego w podatku VAT. Obowiązek podatkowy powstanie zatem 03 września 2009 r. Gdyby liczyć go ...
-
Obowiązek podatkowy VAT: kiedy przesunięcie?
... Przytoczone przepisy pozwalają zatem na kilkudniowe przesunięcie obowiązku podatkowego w podatku VAT w stosunku do daty wydania towaru/wykonania usługi. Ma to istotne znaczenie w przypadku ... Piotra sprzedała materiały budowlane spółce „H” 31 maja 2010 r. Faktura VAT została wystawiona 01 czerwca 2010 r., co jest zgodne z obowiązującymi przepisami. ...
-
Zwolnienie podmiotowe: powrót a rozliczenie VAT
... ponownie skorzystać ze zwolnienia wskazanego wyżej (art. 113 ust. 11 ustawy o VAT). Oczywiście w przypadku powrotu konieczne jest spełnienie warunku wskazanego w zdaniu pierwszym ... podczas gdy przedsiębiorca był jeszcze czynnym podatnikiem VAT. Czy powinien w takiej sytuacji złożyć deklarację VAT za lipiec, w której wykaże podatek należny od ...
-
Samochód w leasingu: wykup i sprzedaż a VAT
... VAT. Z kolei w przypadku sprzedaży tego pojazdu, w zależności od tego, kiedy to wystąpi, przedsiębiorca od tej transakcji będzie zobowiązany zapłacić podatek VAT ...
-
Dokumentowanie WDT: stawki a VAT kwartalny
... deklaracji składanych za okresy miesięczne, otrzymanie tych dowodów po czasie upoważnia podatnika do wykazania wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów ze stawką 0 % w ewidencji VAT za okres rozliczeniowy (tutaj kwartał), w którym dostawa ta została dokonana, i dokonania korekty deklaracji podatkowej oraz odpowiednio informacji podsumowującej (art. 42 ...
-
Samochód osobowy na cele osobiste a rozliczenie VAT
... potrzeby firmy, od nabycia którego odliczył, zgodnie z art. 86 ustawy o VAT jedynie część podatku naliczonego wynikającego z faktury zakupu. W styczniu 2011 roku ... jednak pamiętać, że sprzedaż używanych samochodów osobowych w dużej mierze jest zwolniona z podatku VAT. Otóż jak stanowi §13 ust. 1 pkt 5 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 22 ...
-
Przekazanie części firmy małżonkowi: podatek VAT
... uznać za transakcję zbycia zorganizowanej części przedsiębiorstwa, która nie podlega opodatkowaniu VAT na mocy art. 6 pkt 1 ustawy o VAT. Kiedy obowiązek korekty? Przy przekazaniu zorganizowanej części przedsiębiorstwa należy dodatkowo pamiętać, że w art. 91 ust. 9 ustawy o VAT wskazano, iż w przypadku transakcji zbycia przedsiębiorstwa lub jego ...
-
Zwolnienie podmiotowe z VAT: uwaga na pułapki
... zwolnionego na czynnego obowiązuje od dnia, jaki zostanie wskazany w zgłoszeniu. Obowiązek podatkowy z momentem przekroczenia limitu Kiedy trzeba więc doliczyć do sprzedawanych towarów lub świadczonych usług VAT? Jeżeli wartość sprzedaży u przedsiębiorców zwolnionych z podatku przekroczy kwotę uprawniającą do zwolnienia, zwolnienie traci moc ...
-
Import usług: rozliczenie VAT gdy podatnik zwolniony
... import usług oraz rozliczyć podatek VAT, czy tez jako, że jest on z podatku zwolniony, nie ma takiego obowiązku? Kiedy i na jakim druku ewentualnie transakcję ... tym, w którym powstał obowiązek podatkowy, o czym mówi art. 99 ust. 9 ustawy o VAT. Niestety, o ile w większości przypadków import usług jest neutralny podatkowo (nabywca z tego tytułu ...


7 pułapek i okazji - zobacz co cię czeka podczas kupna mieszkania na wynajem