-
Sprzedaż samochodu a zwolnienie podmiotowe z VAT
... może ona wpłynąć na utratę prawa do zwolnienia podmiotowego z VAT? Organy podatkowe uznają, że tak. Przykładowo - Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej ... rejestracji na potrzeby VAT i rozliczyć podatek według zasad ogólnych (z pewnym wyjątkiem, o którym piszemy w dalszej części tego opracowania). Stanowisko to popierają ...
-
Obowiązek podatkowy: istotne zasady szczególne w VAT
... . 19 ustawy o VAT. Tutaj znajdziemy większość występujących sytuacji. Przepis ten zawiera m.in. tzw. regułę ogólną, która mówi, że jeżeli w dalszej części ustawy nie ... i d) ustawy), przy czym otrzymanie części zapłaty przed tym terminem generuje powstanie obowiązku podatkowego w dacie jej otrzymania w tej części (art. 19 ust. 15 ustawy o VAT). Jak już ...
-
Przebudowa sieci elektrycznej a VAT należny i naliczony
... podstawie art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy, podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT. Na podstawie art. 8 ust. 2 ustawy za odpłatne świadczenie usług ... , pary, gazu, energii elektrycznej oraz inne urządzenia podobne nie należą do części składowych nieruchomości, jeżeli wchodzą w skład przedsiębiorstwa. Na podstawie art. 49 § 2 k.c., osoba, która poniosła ...
-
Stawka VAT na montaż parapetów w budynku mieszkalnym
... , budynki lub ich części, których dotyczą ww. czynności, muszą być zaliczane do budownictwa objętego społecznym programem mieszkaniowym. Niespełnienie chociażby jednej z ww. przesłanek powoduje, że transakcja nie może korzystać z preferencyjnej, 8% stawki podatku.(…) Przy ustaleniu właściwej stawki podatku VAT decydujące znaczenie ma ustalenie ...
-
Nieodpłatne świadczenie usług bez podatku VAT?
... gospodarcza podatnika oraz istnienie prawa podatnika do odliczenia – w całości lub w części – podatku naliczonego przy nabyciu tych towarów (warunki te muszą być spełnione łącznie ... świadczenie uznać za odpłatne świadczenie usług, a tym samym za podlegające opodatkowaniu podatkiem VAT, musi być ono świadczone na cele inne niż działalność gospodarcza ...
-
Koniec zwrotu VAT na materiały budowlane?
... ubiegać się po dniu 31 grudnia 2013 r. o zwrot części tych wydatków na dotychczasowych zasadach. Wniosek o zwrot części wydatków poniesionych na zakup materiałów budowlanych i udokumentowanych ... za tym idzie, jeszcze przez kilka lat wniosek o zwrot części podatku VAT zawartego w cenie zakupionych materiałów budowlanych będzie można złożyć. Niemniej ...
-
Obowiązek podatkowy VAT gdy dostawa towaru firmą spedycyjną
... datą wydania towaru z magazynu. W związku ze zmianą przepisów ustawy o VAT m.in. w zakresie powstawania obowiązku podatkowego powstała wątpliwość, w którym ... przyjmowanych częściowo usług, usługę uznaje się również za wykonaną, w przypadku wykonania części usługi, dla której to części określono zapłatę - art. 19a ust. 2 ustawy. Stosownie do art. 19a ...
-
Kasa fiskalna a nieodpłatne przekazanie samochodu bez VAT
... stosunku do których podatnikowi przysługiwało prawo do odliczenia podatku naliczonego (w całości lub części). Jeżeli zaś prawo do takiego odliczenia na etapie zakupu, importu ... z obowiązku jej stosowania. Jak bowiem mówi art. 111 ust. 1 ustawy o VAT, podatnicy dokonujący sprzedażyna rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz ...
-
VAT-Z u podatnika rozliczającego VAT metodą kasową
... otrzymania całości lub części zapłaty - jeżeli czynności te są wykonywane na rzecz czynnych podatników VAT. Z kolei w przypadku czynności świadczonych na rzecz innych podmiotów (czyli np. osób prywatnych bądź podatników korzystających ze zwolnienia z VAT), obowiązek podatkowy powstaje z dniem otrzymania całości lub części zapłaty, nie później ...
-
Odwrotne obciążenie w VAT: jednolita gospodarczo transakcja
... części komputerowych czy komputerów przenośnych. Zakupy takie dokonywane są na zasadzie zamówień telefonicznych lub „mailowych”. Zamówienia w zakresie części ... laptopów i notebooków należy sumować, a przez to rozliczać VAT w ramach odwrotnego obciążenia? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(...) Zgodnie z art. 5 ...
-
Faktury korygujące in plus niekiedy trzeba rozliczyć w VAT z datą wsteczną
... pytanie, w którym okresie spółka powinna ująć dla celów podatku VAT wystawione faktury korygujące in plus? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) ... myśl art. 2 pkt 6 ustawy, przez towary rozumie się rzeczy oraz ich części, a także wszelkie postacie energii. Przez sprzedaż, zgodnie z regulacją zawartą w art. ...
-
Kiedy sprzedaż środka trwałego zwolniona z VAT?
... 22% podatku VAT. Zadano pytanie, czy zasadnie zastosowano tę stawkę podatku VAT, czy też na mocy art. 43 ust. 2 pkt 2 ustawy o VAT sprzedaż ... ustawy - rozumie się rzeczy ruchome, jak również wszelkie postacie energii, budynki i budowle lub ich części, będące przedmiotem czynności podlegających opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, które są ...
-
Budowa budynku wielorodzinnego a stawka VAT
... przekraczają 150 m2. W związku z tym zadał on pytanie, jaką stawkę podatku VAT powinien zastosować w odniesieniu do wybudowania powyższego budynku? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął ... w art. 2 pkt 12 ustawy, w zakresie, w jakim wymienione roboty i remonty, obiekty lub ich części oraz lokale nie są objęte tą stawką na podstawie art. 41 ust ...
-
Odliczenie VAT od paliwa a spóźnione zaświadczenie
... podłogi części pojazdu przeznaczonej do przewozu ładunków; pojazdów samochodowych, które mają otwartą część przeznaczoną do przewozu ładunków; pojazdów samochodowych, które posiadają kabinę kierowcy i nadwozie przeznaczone do przewozu ładunków jako konstrukcyjnie oddzielne elementy pojazdu - podatnik ma m.in. prawo do odliczenia podatku VAT od ...
-
Ulga na złe długi w VAT po stronie wierzyciela
... 89a ust. 4 ustawy o VAT) podatnik ma obowiązek zwiększenia kwoty VAT należnego o podatek związany z uregulowaną wierzytelnością. Natomiast w sytuacji jedynie częściowego uregulowania należności podatek należny zwiększany jest w odniesieniu do tej części. W czasopiśmie „Serwis Podatkowy VAT” omawiamy planowane zmiany w VAT oraz ich konsekwencje dla ...
-
Wynajem samochodu: obowiązek podatkowy w VAT
... części zapłaty (ceny) powoduje powstanie obowiązku podatkowego w tej części (art. 19 ust. 15 ustawy o VAT ...
-
VAT od paliwa do samochodów z kratką
... cytacie wyjątek obejmuje samochody spełniające określone warunki (wielozadaniowe, vany, samochody o odpowiednio długiej części do przewozu ładunków, lub z otwartą częścią do przewozu ładunków itd.), czyli ... do samochodów niespełniających ustawowych warunków do pełnego odliczania VAT - prawo do odliczania VAT od paliwa nie przysługuje, niezależnie od ...
-
Prezenty dla klientów a rozliczenie VAT
... części, prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego przy nabyciu tych towarów. Ustawodawca usunął zatem z niego tę część, która wyłączała z opodatkowania towary przekazane nieodpłatnie w związku z prowadzonym przedsiębiorstwem. Co do zasady zatem każde nieodpłatne przekazanie towaru obecnie jest opodatkowane podatkiem VAT ...
-
Prezenty o małej wartości: opodatkowanie VAT
... , rozumie się tutaj przekazywane przez podatnika jednej osobie towary (art. 7 ust. 4 ustawy o VAT): 1) o łącznej wartości nieprzekraczającej w roku podatkowym kwoty 100 zł, jeżeli ... – czynność tę należy opodatkować i to w całości, a nie od tej części wartości nieodpłatnego przekazania, która przekracza 10 zł. Roczny limit 100 zł Wskazany w art. ...
-
Stawka VAT na roboty budowlane 2010/2011
... , iż podatnik, który wykonuje czynności podlegające opodatkowaniu podatkiem VAT, zobowiązany jest opodatkować daną czynność w momencie powstania obowiązku ... części wykonywanej od dnia zmiany stawki podatku. W przypadku, gdy nie jest możliwe określenie faktycznego wykonania części czynności w okresie, o którym mowa w ust. 14c, dla określenia tej części ...
-
Umowa forfaitingu: podatek CIT, VAT, PCC
... . 43 ust. 15 VAT i nie będzie zwolniony z VAT. Z kolei na gruncie ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych (dalej: UPCC) podatkowi od czynności cywilnoprawnych podlegają następujące czynności cywilnoprawne: umowy sprzedaży oraz zamiany rzeczy i praw majątkowych, umowy pożyczki, umowy darowizny – w części dotyczącej przejęcia przez obdarowanego ...
-
Usługi budowlane w budownictwie mieszkaniowym a VAT
... programem mieszkaniowym, jeżeli jego powierzchnia użytkowa nie przekracza 300 m2. Jeżeli limit ten zostanie przekroczony, 8% stawkę podatku VAT można zastosować jedynie do tej części robót, która odpowiada udziałowi powierzchni użytkowej kwalifikującej się do budownictwa objętego społecznym programem mieszkaniowym do całkowitej powierzchni ...
-
Ciągnik rolniczy: odliczanie VAT
... siedzeń, które oddzielone są od części przeznaczonej do przewozu ładunków ścianą lub trwałą przegrodą i u których długość części przeznaczonej do przewozu ... się one w pojęciu pojazdów samochodowych. Definicji tychże nie znajdziemy jednak w ustawie o VAT ani też we wskazanej wyżej ustawie nowelizacyjnej. Została ona jednak określona w ustawie ...
-
Pompa ciepła z 8% stawką podatku VAT?
... tytułu na wnioskodawcę wystawiła ona fakturę VAT z 23% stawką tego podatku. Zadano pytanie, jaką stawkę podatku VAT należy zastosować do kompleksowej usługi ... - to „składanie maszyn, aparatów, urządzeń z gotowych części; zakładanie, instalowanie urządzeń technicznych, łączenie oddzielnych części w całość”. W związku z przytoczoną definicją stwierdzić ...
-
Zwolnienie podmiotowe z podatku VAT w 2014 r.
... limitu. Przykład 1. W 2013 roku podatnik korzystający ze zwolnienia z VAT osiągnął sprzedaż na poziomie 140 tys. zł. Kolejna transakcja, również dokonana ... o podatku dochodowym, do środków trwałych podlegających amortyzacji, c) budynków, budowli lub ich części, w przypadkach, o których mowa w art. 43 ust. 1 pkt 10 lit. a i b, d) terenów budowlanych, ...
-
Jak udokumentować 8% stawkę VAT na usługi budowlane?
... potwierdzające, że prace wykonywał w takiej nieruchomości. Art. 41 ust. 12 ustawy o VAT mówi, że 8% stawkę podatku stosuje się do dostawy, budowy, remontu, modernizacji, termomodernizacji lub przebudowy obiektów budowlanych lub ich części zaliczonych do budownictwa objętego społecznym programem mieszkaniowym. Przez budownictwo objęte społecznym ...
-
Podatkowa Grupa Kapitałowa bez preferencji w podatku VAT
... stwierdził, że: „art. 11 ust. 8 u.p.d.o.p. nie wyłącza stosowania art. 32 ustawy o VAT dla potrzeb rozliczenia podatku VAT.” Wobec tego, chociaż utworzenie PGK wyklucza ryzyko ... w przypadku zaniżania przez podatnika podstawy opodatkowania poprzez nieujawnianie części obrotu, np. nieewidencjonowanie sprzedaży. Na tej podstawie organy podatkowe ...
-
Transport towaru osobną pozycją na fakturze VAT
... sprzedawca obciąża kupującego? Ogólna zasada, wyrażona w art. 29a ust. 1 ustawy o VAT mówi, że podstawą opodatkowania (z pewnymi wyjątkami), jest wszystko, co ... należnej z tytułu danego świadczenia złożonego powinna być udokumentowana wystawieniem faktury, w której w części zasadniczej przeznaczonej na wskazanie nazwy towaru lub usługi winna znaleźć ...
-
Dokumentowanie WDT: stawki a VAT kwartalny
... Dowody potwierdzające WDT a stawka VAT wskazaliśmy, jak powinien zachować się podatnik, który otrzymał z opóźnieniem dowody potwierdzające WDT w sytuacji, gdy rozlicza się z podatku VAT za okresy miesięczne. Przepisy te w pewnej części należy stosować także do podatników składających deklaracje VAT kwartalne. Rozbieżności występują tutaj jednak ...
-
Zaliczka w VAT a kasa fiskalna
... części. Należy przy tym pamiętać, że otrzymanie zaliczki nie jest odrębną od dostawy towaru bądź świadczenia usługi czynnością, a wręcz przeciwnie – jest ich integralną częścią. Ustawodawca przewidział dla niej jedynie inny moment powstania obowiązku podatkowego. Art. 111 ustawy o VAT ...
-
Duża nowelizacja podatku VAT w 2013 r.?
... Nr 177, poz. 1054; dalej: „ustawa o VAT”, do przepisów unijnych. Jednocześnie, przy okazji zmian o charakterze ściśle implementacyjnym i dostosowawczym do prawa Unii Europejskiej proponuje się zmiany porządkujące w zakresie zwolnień od podatku, w szczególności przeniesienia części regulacji z rozporządzenia wykonawczego do ustawy, zmiany związane ...
-
Działalność rolnicza: rezygnacja ze zwolnienia a korekta VAT
... obniżenia kwoty podatku należnego. Jeżeli nie jest możliwe wyodrębnienie całości lub części kwot, o których mowa w ust. 1, podatnik może pomniejszyć kwotę podatku należnego ... czynnościami opodatkowanymi, musi być wskazany jako nabywca na otrzymywanych fakturach VAT. W przedmiotowej sprawie warunek ten został spełniony – Wnioskodawca występuje bowiem ...
-
Reprezentowanie spółki z o.o. SKA a podatek VAT i dochodowy
... wynika jednak, iż odpłatność za wykonywanie czynności zarządczych pomniejsza wysokość udziału w zysku, w części odpowiadającej wkładowi pracy do sp. z o.o. SKA. Ponadto, na ... o.o. SKA za odpłatnością wskazaną w statucie nie stanowi czynności opodatkowanej VAT. Z inną sytuacją – na gruncie VAT – mamy już do czynienia, gdy czynności zarządcze w sp. ...
-
Podatek VAT: odwierty to usługi budowlane na nieruchomości
... słusznie wystawiając na powyższą usługę fakturę z 23% polskim podatkiem VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 5 ust. 1 ustawy z ... ) oraz fundamenty pod maszyny i urządzenia, jako odrębne pod względem technicznym części przedmiotów składających się na całość użytkową. (…) Mając na uwadze ...
-
Faktura pro forma w podatku VAT 2014
... VAT, tj. obowiązku zapłaty wykazanego w tym dokumencie podatku oraz nie stanowi dla kontrahenta podstawy do odliczenia wykazanego w tym dokumencie podatku VAT. Wystawienie takiego dokumentu nie zwalnia również podatnika z obowiązku wystawienia faktury dokumentującej dokonanie dostawy towaru lub wykonanie usługi albo otrzymanie całości lub części ...