-
![Środki trwałe: współwłasność a koszty eksploatacji]( "Środki trwałe: współwłasność a koszty eksploatacji [© anna - Fotolia.com]")
Środki trwałe: współwłasność a koszty eksploatacji
... we własności. A co z pozostałymi kosztami eksploatacyjnymi takiego środka trwałego? Klasycznym przykładem składnika majątku będącego współwłasnością kilku osób jest ... . 11 updof ustawodawca zastrzegł jednak, że w razie gdy składnik majątku stanowi współwłasność podatnika, wartość początkową tego składnika ustala się w takiej proporcji jego wartości ...
-
![Paliwo: nieodliczony VAT w koszty podatkowe]( "Paliwo: nieodliczony VAT w koszty podatkowe [© anna - Fotolia.com]")
Paliwo: nieodliczony VAT w koszty podatkowe
... paliw silnikowych w 2011 r., czy wartość VAT mogę zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu? Czy VAT od zakupu usług noclegowych i ... zwrot różnicy podatku od towarów i usług. Warunkiem jest, aby naliczony VAT niepowiększał wartości środka trwałego lub wartości niematerialnej i prawnej. W odniesieniu do VAT naliczonego przy nabyciu paliw silnikowych nie ...
-
![Nieruchomości: hala produkcyjna w podatkach]( "Nieruchomości: hala produkcyjna w podatkach [© anna - Fotolia.com]")
Nieruchomości: hala produkcyjna w podatkach
... z momentem oddania do używania. Wybudowana hala dopiero wtedy staje się środkiem trwałym. Do kosztów bezpośrednio związanych z budową, które wliczamy do wartość środka trwałego zaliczymy m. in. koszty przygotowania terenu pod budowę, wznoszenia budynku, nadzoru autorskiego, generalnego wykonawcy i inwestorskiego. Amortyzację (liniową, ze stawką ...
Tematy: odliczenie VAT, VAT naliczony, odliczenie podatku VAT, Amortyzacja, amortyzacja środków trwałych, Środki trwałe, amortyzacja nieruchomości, podatek od nieruchomości, podatki i opłaty lokalne, ustawa o podatkach i opłatach lokalnych, opodatkowanie podatkiem od nieruchomości, opodatkowanie budowli -
![Kredyt bankowy: nie każda prowizja i odsetki w koszty firmy]( "Kredyt bankowy: nie każda prowizja i odsetki w koszty firmy [© Natee Meepian - Fotolia]")
Kredyt bankowy: nie każda prowizja i odsetki w koszty firmy
... , za jaki prowizje zostały naliczone (naliczone za okres do dnia przyjęcia do używania środka trwałego powiększają jego wartość początkową). Tym samym, koszt wytworzenia środka trwałego koryguje się o prowizje naliczone do dnia przekazania środka trwałego do używania. W omawianym przepisie ustawodawca wskazując, że do kosztu wytworzenia nie zalicza ...
-
![Wiesz, że budujesz nieruchomości dla firmy? Zbieraj faktury]( "Wiesz, że budujesz nieruchomości dla firmy? Zbieraj faktury [© seventyfour - Fotolia.com]")
Wiesz, że budujesz nieruchomości dla firmy? Zbieraj faktury
... wynika, że wartość początkową środka trwałego powiększa się o wartość nakładów ulepszeniowych poczynionych na ten środek. Przepisy ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych w szczególnych sytuacjach zezwalają również na odstąpienie od ogólnych zasad ustalania wartości początkowej zakupionego albo wytworzonego środka trwałego. Stosownie do ...
-
![Jak wycofać z firmy środki trwałe?]( "Jak wycofać z firmy środki trwałe? [© morganka - Fotolia.com]")
Jak wycofać z firmy środki trwałe?
... dalszych odpisów amortyzacyjnych. Samo przekazanie środka trwałego na cele osobiste nie jest ujmowane w podatkowej księdze przychodów. Ostatniego odpisu amortyzacyjnego dokonuje się za miesiąc, w którym środek trwały został wycofany z działalności gospodarczej a niezamortyzowana wartość wycofanego środka trwałego nie może już być zaliczona do ...
Tematy: samochód osobowy w podatkach, samochód w firmie, przekazania na potrzeby osobiste, samochód dla firmy, samochody używane, ewidencja środków trwałych, amortyzacja, amortyzacja samochodu, ubezpieczenie samochodu, koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów, opodatkowanie VAT, rozliczenie VAT -
![Podatek od nieruchomości gdy częściowa likwidacja]( "Podatek od nieruchomości gdy częściowa likwidacja [© ded - Fotolia.com]")
Podatek od nieruchomości gdy częściowa likwidacja
... UPDOP, do likwidacji częściowej należałoby zastosować art. 16g ust. 16. W myśl wskazanej regulacji prawnej w razie trwałego odłączenia od danego środka trwałego części składowej lub peryferyjnej wartość początkową tego środka zmniejsza się, od następnego miesiąca po odłączeniu, o różnicę między ceną nabycia (kosztem wytworzenia) odłączonej części ...
-
![Amortyzacja wynajmowanego lokalu mieszkalnego]( "Amortyzacja wynajmowanego lokalu mieszkalnego [© peshkova - Fotolia.com]")
Amortyzacja wynajmowanego lokalu mieszkalnego
... . Stosownie do art. 22g ust. 8 ww. ustawy, jeżeli nie można ustalić ceny nabycia środka trwałego nabytego przez podatnika przed dniem założenia ewidencji środków trwałych, o której mowa w art. 22n, wartość początkową tego środka przyjmuje się w wysokości wynikającej z wyceny dokonanej przez podatnika, z uwzględnieniem cen rynkowych środków ...
-
![Wycena prywatnego majątku wnoszonego do firmy]( "Wycena prywatnego majątku wnoszonego do firmy [© pixabay.com]")
Wycena prywatnego majątku wnoszonego do firmy
... początkowej środka trwałego powinny mieć wpływ, w kontekście opisanego stanu faktycznego, wartość wynikająca z odrębnej wyceny. Podatnik nie ma możliwości określenia wartości opierając się jedynie na akcie notarialnym i faktycznych wydatkach za remonty i modernizację, z uwagi na brak faktur i rachunków. Jeżeli podatnik ustalałby wartość początkową ...
-
![Amortyzacja "używanego" samochodu osobowego]( "Amortyzacja \"używanego\" samochodu osobowego [© FikMik - Fotolia.com]")
Amortyzacja "używanego" samochodu osobowego
... mamy więc do czynienia z sytuacją, w której ustalenie ceny nabycia środka trwałego nie jest możliwe, gdyż cena zakupu powyższego środka trwałego jest wartością znaną. Zatem zgodnie z generalną zasadą określoną w art. 22g ust. 1 pkt 1 ww. ustawy, wartość początkową środka trwałego nabytego w drodze kupna ustala się na podstawie ceny nabycia ...
-
![Środki trwałe: zmiana metody amortyzacji niemożliwa]( "Środki trwałe: zmiana metody amortyzacji niemożliwa [© apops - Fotolia.com]")
Środki trwałe: zmiana metody amortyzacji niemożliwa
... przewidziano jednak pewne wyjątki, których stosowanie będzie zależeć od wartości początkowej środka trwałego. Mianowicie jeśli wartość danego składnika majątku nie przekracza kwoty 3.500 zł ... 3 ustawy o CIT i art. 22 ust. 3 ustawy o PIT). W przypadku natomiast gdy wartość tego środka trwałego jest większa niż 3.500 zł, wydatki na jego nabycie stanowią ...
-
![Nowa amortyzacja jednorazowa: praktyczne problemy]( "Nowa amortyzacja jednorazowa: praktyczne problemy [© Andrey Popov - Fotolia.com]")
Nowa amortyzacja jednorazowa: praktyczne problemy
... wartość początkowa musi wynosić co najmniej 10.000 zł bądź przekraczać 3.500 zł i łącznie co najmniej 10.000 zł - w przypadku łączenia jej dla nabycia co najmniej dwóch środków trwałych. Określona jest tutaj zatem minimalna wartość początkowa środka trwałego ale nie maksymalna. Jeżeli wartość ...
-
![Sprzedaż przedmiotu leasingu: dochód do opodatkowania]( "Sprzedaż przedmiotu leasingu: dochód do opodatkowania [© anna - Fotolia.com]")
Sprzedaż przedmiotu leasingu: dochód do opodatkowania
... 17c pkt 2 ustawy o CIT) rzeczywista wartość netto środka trwałego, a więc wartość początkowa pomniejszona o dokonane odpisy amortyzacyjne (czyli inaczej mówić niezamortyzowana wartość tego środka trwałego). Na podstawie powyższych przepisów finansujący ustala dochód lub stratę na sprzedaży środka trwałego. Przedstawmy to na przykładzie: Finansujący ...
-
![Przekształcenie mieszkania w odrębną własność a środek trwały]( "Przekształcenie mieszkania w odrębną własność a środek trwały [© whitelook - Fotolia.com]")
Przekształcenie mieszkania w odrębną własność a środek trwały
... do zasady wartość początkową środka trwałego lub wartości niematerialnej i prawnej nabytej w drodze kupna stanowi cena nabycia, powiększona o koszty związane z zakupem naliczone do dnia przekazania środka trwałego lub wartości niematerialnej i prawnej do używania. W związku z powyższym wartość początkową tego środka trwałego stanowią łączne wydatki ...
-
![Optymalizacja opodatkowania nieruchomości gruntowobudynkowej]( "Optymalizacja opodatkowania nieruchomości gruntowobudynkowej [© anna - Fotolia.com]")
Optymalizacja opodatkowania nieruchomości gruntowobudynkowej
... analizie ze względu na ich znikomą wartość (5% roczna stopa amortyzacji) • łączna wartość sprzedażna: 3 000 000 zł Wyliczenia: Podstawa opodatkowania: ... środka trwałego. Księgowa spółki jawnej dokonuje wykreślenia środka trwałego z ewidencji księgowej środków trwałych firmy oraz z podatkowej ewidencji środków trwałych pt.:„"Likwidacja środka trwałego ...
-
![Sprzedaż prywatnego/firmowego samochodu]( "Sprzedaż prywatnego/firmowego samochodu [© FikMik - Fotolia.com]")
Sprzedaż prywatnego/firmowego samochodu
... .). Jak wynika z powołanych wyżej przepisów, w przypadku nabycia środka trwałego m.in. w drodze umowy sprzedaży jego wartość początkową ustala się, na podstawie ceny nabycia. W sytuacji, ... środka trwałego o ten podatek. W konsekwencji, kosztem uzyskania przychodów, przy ustalaniu dochodu ze sprzedaży przedmiotowego samochodu osobowego, będzie wartość ...
-
![Wymiana stolarki budowlanej to remont budynku?]( "Wymiana stolarki budowlanej to remont budynku? [© FikMik - Fotolia.com]")
Wymiana stolarki budowlanej to remont budynku?
... trwałego przez podatnika i jest wynikiem tej eksploatacji (zużycia). Wymiana zużytych elementów środka trwałego na nowe ma charakter odtworzeniowy, przywracający jedynie jego pierwotną wartość użytkową i niezmieniający jego charakteru. Ulepszenie natomiast polega na przebudowie, rozbudowie, rekonstrukcji, adaptacji lub modernizacji środka trwałego ...
-
![Istotna prawidłowa metoda amortyzacji środków trwałych]( "Istotna prawidłowa metoda amortyzacji środków trwałych [© wrangler - Fotolia.com]")
Istotna prawidłowa metoda amortyzacji środków trwałych
... , jest mnożona przez odpowiedni współczynnik. W kolejnych latach odpisów amortyzacyjnych dokonuje się od wartości początkowej środka trwałego pomniejszonej o dotychczasowe odpisy amortyzacyjne. Metodę degresywną stosuje się do momentu, gdy wartość rocznego odpisu będzie niższa od wartości jednorocznego odpisu amortyzacyjnego. Począwszy od tego roku ...
-
![Objaśnienia podatkowe MF: wykorzystywanie samochodu osobowego w firmie]( "Objaśnienia podatkowe MF: wykorzystywanie samochodu osobowego w firmie [© pekkic - Fotolia.com]")
Objaśnienia podatkowe MF: wykorzystywanie samochodu osobowego w firmie
... o PIT (art. 16 ust. 1 pkt 51 ustawy o CIT). Wydatki takie mogą zwiększać wartość początkową środka trwałego, którego dotyczy ulepszenie. Od dnia 1 stycznia 2018 r. graniczna kwota wydatków na ulepszenie środka trwałego zwiększającego jego wartość początkową została podwyższona z 3 500 zł do 10 000 zł. Kwota wydatków na ulepszenie ...
-
![Handel mieszkaniami z rynku wtórnego w podatku VAT]( "Handel mieszkaniami z rynku wtórnego w podatku VAT [© BartekMagierowski - Fotolia.com]")
Handel mieszkaniami z rynku wtórnego w podatku VAT
... adaptacji lub modernizacji, wartość początkową ... środka trwałego do jego poprzedniego stanu, • adaptacja środka trwałego, tj. wykonanie prac mających na celu przystosowanie danego środka trwałego do spełniania odmiennych funkcji od tych, dla których został zbudowany lub użytkowany, • modernizacja środka trwałego, tj. unowocześnienie środka trwałego ...
-
![Amortyzacja budynku: oddanie do użytkowania]( "Amortyzacja budynku: oddanie do użytkowania [© anna - Fotolia.com]")
Amortyzacja budynku: oddanie do użytkowania
... i zdatność do użytku nie w pełni oddanego do używania środka trwałego stanowi część z warunków do uznania danego składnika majątkowego (np. budynku) za środek trwały. Wydatki poniesione przed oddaniem do używania środka trwałego zwiększają jego wartość początkową, która stanowi podstawę dokonywania późniejszych odpisów amortyzacyjnych. Zarówno ...
-
![Pierwsze zasiedlenie a zakup nieruchomości od Kowalskiego]( "Pierwsze zasiedlenie a zakup nieruchomości od Kowalskiego [© kange_one - Fotolia.com]")
Pierwsze zasiedlenie a zakup nieruchomości od Kowalskiego
... adaptacji lub modernizacji, wartość początkową ... środka trwałego do jego poprzedniego stanu, • adaptacja środka trwałego, tj. wykonanie prac mających na celu przystosowanie danego środka trwałego do spełniania odmiennych funkcji od tych, dla których został zbudowany lub użytkowany, • modernizacja środka trwałego, tj. unowocześnienie środka trwałego ...
-
![Środki trwałe: przekroczenie limitu amortyzacji jednorazowej]( "Środki trwałe: przekroczenie limitu amortyzacji jednorazowej [© Picture-Factory - Fotolia.com]")
Środki trwałe: przekroczenie limitu amortyzacji jednorazowej
... wartość dokonanych w ten sposób odpisów nie może przekroczyć w danym roku 50 000 euro przeliczonych na złote po odpowiednim kursie (w roku 2014 limit ten wynosi 211 000 zł, zaś na rok 2015 jego wartość to 209 000 zł). Gdy wartość początkowa środka trwałego ...
-
![Ewidencja niskocennych środków trwałych]( "Ewidencja niskocennych środków trwałych [© Syda Productions - Fotolia.com]")
Ewidencja niskocennych środków trwałych
... jednorazowo w dacie zakupu, amortyzacji środków trwałych, których wartość początkowa nie przekracza 3 500 złotych. Pomimo tego, że są to przepisy podatkowe, wielu przedsiębiorców traktuje tę wartość jako próg do uznania bądź zakwestionowania danego składnika majątku jako środka trwałego. Alternatywą najczęściej są koszty zużytych materiałów, które ...
-
![Środek trwały z dotacji lepiej amortyzować niską stawką]( "Środek trwały z dotacji lepiej amortyzować niską stawką [© Vankad - Fotolia.com]")
Środek trwały z dotacji lepiej amortyzować niską stawką
... ciekawe przy odpłatnym zbyciu środka trwałego nie dokonuje się już rozbicia jego wartości początkowej na tą część, która została sfinansowana ze środków własnych i dotacją. Pełna wartość dotychczas niezamortyzowana jest tutaj kosztem. Dlatego też, jeżeli finansowanie dotacją nabycia czy wytworzenia środka trwałego jest znaczne, zaś po ...
-
![Dron jako środek trwały podlegający amortyzacji]( "Dron jako środek trwały podlegający amortyzacji [© Stockr - Fotolia.com]")
Dron jako środek trwały podlegający amortyzacji
... środka trwałego, bowiem amortyzacja środka trwałego może zostać przerwana z powodu postawienia środka trwałego w stan likwidacji, zbycia lub stwierdzenia jego niedoboru (tj. np. kradzież). Zasady prowadzenia amortyzacji środka trwałego ... , dzieła sztuki i eksponaty muzealne, wartość firmy, jeżeli wartość ta powstała w inny sposób niż określony w art. ...
-
![Podatek dochodowy od posiadanych środków trwałych 2018]( "Podatek dochodowy od posiadanych środków trwałych 2018 [© tippapatt - Fotolia.com]")
Podatek dochodowy od posiadanych środków trwałych 2018
... składnika majątku),i kwotę10 000 000 zł ustaloną w takiej proporcji, w jakiej pozostaje wartość początkowa środka trwałego wynikająca z prowadzonej przez podatnika ewidencji do całkowitej wartości początkowej tego środka trwałego. Przykład Wartość nieruchomości stanowiącej własność podatnika oraz podmiotu powiązanego z podatnikiem (każdy posiada 50 ...
-
![Likwidacja działalności gospodarczej krok po kroku]( "Likwidacja działalności gospodarczej krok po kroku")
Likwidacja działalności gospodarczej krok po kroku
... na jego nabycie, niezaliczonymi do kosztów uzyskania przychodów w jakiejkolwiek formie. Tym samym, kosztem uzyskania przychodu ze sprzedaży środka trwałego będzie jego wartość początkowa wykazana w ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, pomniejszona o sumę odpisów amortyzacyjnych ujętych do kosztów podatkowych ...
-
![Samochód w leasingu: wykup i sprzedaż a podatki]( "Samochód w leasingu: wykup i sprzedaż a podatki")
Samochód w leasingu: wykup i sprzedaż a podatki
... , ale także inne opłaty związane z tym zakupem (akcyza, opłaty rejestracyjne, opłata recyklingowa, itp.), gdyż wszystkie te opłaty wpływają na wartość początkową środka trwałego. Sprzedaż przedmiotowego pojazdu przebiega na zasadach ogólnych dotyczących innych środków trwałych lub składników wyposażenia. I tak, jeżeli zakup (na skutek wykupu ...
-
![Kostka brukowa i utwardzenie placu: ulepszenie czy remont?]( "Kostka brukowa i utwardzenie placu: ulepszenie czy remont? [© tsach - Fotolia.com]")
Kostka brukowa i utwardzenie placu: ulepszenie czy remont?
... ulepszenie środka trwałego polega na przebudowie, rozbudowie, modernizacji lub rekonstrukcji i powoduje, że wartość użytkowa tego środka po zakończeniu ulepszenia przewyższa posiadaną przy przyjęciu do używania wartość użytkową, mierzoną okresem używania, zdolnością wytwórczą, jakością produktów uzyskiwanych przy pomocy ulepszonego środka trwałego ...
-
![Wsteczne podwyższenie stawki amortyzacji jest możliwe?]( "Wsteczne podwyższenie stawki amortyzacji jest możliwe? [© fox17 - Fotolia.com]")
Wsteczne podwyższenie stawki amortyzacji jest możliwe?
... wartość początkowa środka trwałego albo wartości niematerialnej i prawnej w dniu przyjęcia do używania jest wyższa niż 10 000 zł. W przypadku gdy wartość ...
-
![Koszty poniesione przed rozpoczęciem działalności]( "Koszty poniesione przed rozpoczęciem działalności [© anna - Fotolia.com]")
Koszty poniesione przed rozpoczęciem działalności
... przypadku) jego wartość rynkową na grudzień 2006 roku uwzględniając przy tym jego zużycie. Forma dokumentu potwierdzającego przekazanie danego środka trwałego na potrzeby działalności gospodarczej nie została ściśle określona przez ustawodawcę. Dokument taki powinien jednak zawierać takie dane jak: datę przekazania, rodzaj środka trwałego oraz inne ...
-
![Prywatne składniki majątku w firmie: wycena]( "Prywatne składniki majątku w firmie: wycena [© anna - Fotolia.com]")
Prywatne składniki majątku w firmie: wycena
... się wszelkie wydatki, jakie podatnik poniósł w związku z zakupem danego środka trwałego. Art. 22g ust. 4 ustawy – koszt wytworzenia. W razie wytworzenia środka trwałego we własnym zakresie, jego wartością początkową jest koszt wytworzenia. Należy przez niego rozumieć wartość, w cenie nabycia, zużytych do wytworzenia środków trwałych: rzeczowych ...
-
![Nakłady na obcy środek trwały: remont a inwestycja]( "Nakłady na obcy środek trwały: remont a inwestycja [© anna - Fotolia.com]")
Nakłady na obcy środek trwały: remont a inwestycja
... środka trwałego. Ulepszenie obcego środka trwałego, czyli inwestycja w obcym środku trwałym, nastąpi wówczas, gdy suma wydatków poniesionych na przebudowę, rozbudowę, rekonstrukcję, adaptację lub modernizację obcego środka trwałego ... , tj. ocieplono ściany zewnętrzne oraz ocieplono poddasze. Wartość wszystkich prac remontowych wyniosła 140 tys. zł, z ...
-
![Remont/adaptacjamieszkania spółdzielni w podatku dochodowym]( "Remont/adaptacjamieszkania spółdzielni w podatku dochodowym [© Robert Kneschke - Fotolia.com]")
Remont/adaptacjamieszkania spółdzielni w podatku dochodowym
... działania przywracające pierwotny stan techniczny i użytkowy środka trwałego, następujące w toku eksploatacji środka i będące wynikiem tej eksploatacji (zużycia) nie zwiększające jego wartości początkowej. W orzecznictwie sądów administracyjnych przyjmuje się, że ulepszenie (zwiększające wartość środków trwałych) to: przebudowa polegająca na ...
Rusza budowa inwestycji Jesionowa Vita w Gdańsku
