-
Faktura za media: VAT należny i naliczony
... nieruchomości na najemcę, jeśli umowa przewiduje taką formę rozliczeń. Nie można porównywać zasad przenoszenia na najemcę kosztów ubezpieczenia nieruchomości (gdzie beneficjentem jest właściciel nieruchomości) czy też podatku od nieruchomości ... na sierpień. Podatnik będzie mógł rozliczyć VAT naliczony w deklaracji za sierpień, wrzesień lub październik ...
-
Podatek VAT od sprzedaży gruntu z cudzym budynkiem
... . 1 ustawy o VAT, który stanowi, iż przez dostawę towarów należy rozumieć przeniesienie prawa do rozporządzania towarami jak właściciel (...). Przy czym towarami są rzeczy oraz ich części, a także wszelkie postacie energii. Zatem sprzedaż nieruchomości przez przedsiębiorcę bez wątpienia stanowi czynność opodatkowaną podatkiem VAT (art. 2 pkt ...
-
Umowa najmu i działalność gospodarcza a podatek VAT
... i usług są usługi w zakresie wynajmowania i dzierżawienia nieruchomości o charakterze mieszkalnym na cele mieszkalne, natomiast usługi w zakresie wynajmowania lub dzierżawienia nieruchomości o charakterze niemieszkalnym opodatkowane są stawką podatku w wysokości 23%. Zgodnie z art. 99 ust. 1 ustawy o VAT podatnicy, o których mowa w art. 15, są ...
-
Zwolnienie z VAT dla sprzedaży nieruchomości zabudowanych
... prawidłowo opodatkowując stawką podstawową sprzedaż nieruchomości? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: Warto przeczytać - Pierwsze zasiedlenie a podatek VAT od sprzedaży nieruchomości - Podatek VAT: sprzedaż gruntu z budynkiem nabywcy - VAT od sprzedaży nieruchomości gdy decyzja o warunkach zabudowy „(…) Zgodnie ...
-
Rozliczenie podatku VAT od wynajmu mieszkania
... stawki VAT 8 proc., bądź stosowanie stawki VAT 23 proc.. Kto może być zwolniony? Podstawy do zwolnienia przedmiotowego z VAT zawarte są w art. 43 ust. 1 pkt. 36 ustawy o VAT. W myśl tego przepisu zwolnione zostały od podatku usługi w zakresie wynajmowania lub wydzierżawiania nieruchomości o charakterze mieszkalnym, lub części nieruchomości, na ...
-
Wynajem mieszkania na zakwaterowanie ze stawką podstawową VAT
... dla danego towaru lub usługi w przepisach w zakresie podatku VAT, klasyfikacji należy dokonać na podstawie cech charakterystycznych dla danego świadczenia i takim właśnie świadczeniem są m.in. usługi w zakresie wynajmowania nieruchomości o charakterze mieszkalnym lub części nieruchomości, na własny rachunek, wyłącznie na cele mieszkaniowe, dla ...
-
Podatek VAT: jak szeroko rozumieć usługi na nieruchomości?
... używania nieruchomości oraz usług przygotowywania i koordynowania prac budowlanych, takich jak usługi architektów i nadzoru budowlanego, jest miejsce położenia nieruchomości. ... terytorium Polski i udokumentowane fakturami wystawionymi przez polskie podmioty z polskim podatkiem VAT. Spółka odliczała VAT od faktur kosztowych (np. 50% od paliwa, 100% od ...
-
Wynajem domu korzysta ze zwolnienia z VAT
... dla danego towaru lub usługi w przepisach w zakresie podatku VAT, klasyfikacji należy dokonać na podstawie cech charakterystycznych dla danego świadczenia i takim właśnie świadczeniem są m.in. usługi w zakresie wynajmowania nieruchomości o charakterze mieszkalnym lub części nieruchomości, na własny rachunek, wyłącznie na cele mieszkaniowe, dla ...
-
Zwolnienie z VAT a usługi budowlane za granicą
Zgodnie z art. 28e ustawy o VAT miejscem świadczenia usług budowlanych wykonywanych na nieruchomościach w Niemczech jest miejsce położenia nieruchomości. Tym samym usługi takie nie podlegają opodatkowaniu w Polsce oraz nie stanowią sprzedaży w kraju, która jest uwzględniania przy ustalaniu prawa do ...
-
Sprzedaż nieruchomości w ramach firmy a zwolnienie podmiotowe z VAT
... zakresie wynajmu nieruchomości. W tym celu nabywa nieruchomości, które zalicza do środków trwałych i amortyzuje. Zainteresowana korzysta też ze zwolnienia podmiotowego z podatku VAT, określonego w art. 113 ustawy. Obecnie dokonała ona sprzedaży jednej takiej nieruchomości (środka trwałego) w postaci lokalu, która to sprzedaż była zwolniona z VAT na ...
-
Wynajem mieszkania do dalszego najmu z podatkiem VAT
... przedmiotowego z podatku VAT - uznał Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 13.11.2019 r. nr 0111-KDIB3-1.4012.569.2019.4.ICz. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Wnioskodawca prowadzi działalność gospodarczą polegającą na wynajmie nieruchomości i z tego tytułu rozlicza podatek VAT. Zainteresowany jest ...
-
Wynajem mieszkania dla firmy zwolniony z VAT?
... nieruchomości korzysta ze zwolnienia na podstawie ww. art. 43 ust. 1 pkt 36 ustawy, pod warunkiem łącznego spełnienia przesłanek co do podmiotu, przedmiotu i celu takiej umowy. Podatnik podatku VAT ...
-
Wynajem domu do dalszego najmu zawsze z podatkiem VAT?
... .2019.2.MWJ. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Spółka z o.o. (czynny podatnik VAT) zamierza podpisać umowę najmu domu mieszkalnego stanowiącego jej ... się od podatku usługi w zakresie wynajmowania lub wydzierżawiania nieruchomości o charakterze mieszkalnym lub części nieruchomości, na własny rachunek, wyłącznie na cele mieszkaniowe. Na mocy ...
-
Rozliczenie VAT: Ulga mieszkaniowa wyklucza działalność gospodarczą
... działalność gospodarczą, nie wystawił oraz nie ujął w rejestrze sprzedaży za sierpień i wrzesień 2017 r. faktur VAT dokumentujących te przeniesienia własności nieruchomości w zamian za odszkodowanie. A że sam jest podatnikiem VAT, to w ww. okolicznościach doszło do odpłatnej dostawy towarów opodatkowanej podatkiem od towarów i usług. Naczelnik ...
-
Zmiana profilu działalności: korekta VAT od inwestycji w nieruchomości
... i został on ostatecznie wykorzystany do czynności zwolnionych od VAT lub niepodlegających VAT – spowoduje konieczność weryfikacji uprzedniego odliczenia podatku naliczonego ... , o której mowa w ust. 1, podatnik dokonuje w ciągu 5 kolejnych lat, a w przypadku nieruchomości i praw wieczystego użytkowania gruntów - w ciągu 10 lat, licząc od roku, w ...
-
Aport nieruchomości do spółki a zbycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa. Co z podatkiem VAT?
... z VAT. Tak wynika z opublikowanej 28 sierpnia 2023 r. interpretacji indywidualnej Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej. Spółka celowa i aport nieruchomości Firma budowlana, czynny podatnik VAT, zdecydowała się zawiązać spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością i wnieść do niej aportem jedną z posiadanych działek, a następnie na nieruchomości tej ...
-
Budownictwo mieszkaniowe: wpływ zmian w VAT na ceny
... nieruchomości nie podlega zmianie – konsekwencje zmiany stawki VAT odczuje jedynie deweloper. Jeżeli jednak zapis taki się nie znalazł, a zapisano w niej, iż zmiana stawki podatku VAT wpływa na ostateczną cenę nieruchomości ...
-
Zaliczka na zakup domu lub mieszkania a stawki VAT
... w przypadku naszego przedsiębiorcy, który otrzymał na poczet dostawy nieruchomości zaliczkę w wysokości 100 proc. w roku 2007 – obowiązek podatkowy w podatku VAT w całości powstaje w tym roku, a co za tym idzie – całą dostawę takiej nieruchomości należy opodatkować 7 proc. stawką podatku VAT nawet w sytuacji, gdy dostawa ta będzie miała ...
-
Aport nieruchomości: zwolnienie z VAT?
Wniesienie aportu stanowiącego dostawę towaru (nieruchomości zabudowanej), w przypadku spełnienia przesłanek określonych w art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy korzysta ze zwolnienia w podatku VAT. Podstawą opodatkowania w przypadku wniesienia tej nieruchomości tytułem aportu do spółki akcyjnej, gdzie wartość aportu była wyższa niż wartość nominalna akcji ...
-
Sprzedaż nieruchomości: pierwsze zasiedlenie w VAT
... czynności podlegających opodatkowaniu. Z przytoczonego wyżej art. 2 pkt 14 ustawy o VAT wynika ponadto, że z pierwsze zasiedlenie może występować wiele razy. Stanowi o tym art. 2 pkt 14 lit. b) ustawy o VAT. Poniesienie nakładów na ulepszenie nieruchomości w wysokości przewyższającej 30% jej wartości początkowej w rozumieniu przepisów o podatku ...
-
Najem nieruchomości: refakturowanie usług
... należy stwierdzić, iż Wnioskodawca winien wystawiać najemcom nieruchomości, tj. Urzędom Pracy, fakturę VAT ze stawką właściwą dla najmu lokali użytkowych, która ... usługi najmu i podlegają opodatkowaniu stawką właściwą dla kompleksowej usługi najmu nieruchomości, tj. w przypadku lokali użytkowych w okresie od dnia 1 stycznia 2011 r. stawką VAT w ...
-
Sprzedaż nieruchomości a pierwsze zasiedlenie
... w art. 43 ust. 1 pkt 10a ustawy o VAT. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dnia 12.01.2011 r. nr IPPP3/443-1000/10-6/LK. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Podatnik prowadzi działalność gospodarczą (usługi zwolnione z podatku VAT) w nieruchomości nabytej w 1988 r. Przez cały okres jej ...
-
Pokój hotelowy: zakup a podatek VAT
... nieruchomości, która odpowiada podatkowi VAT (kredytują tylko cenę netto). ). Nawet pół roku na zwrot VAT Aby móc obniżyć podatek należny (do zapłacenia) o podatek naliczony, jaki wynika z faktury zakupowej, nie trzeba rejestrować działalności gospodarczej, ale trzeba zarejestrować się jako tzw. podatnik VAT ...
-
Umowa najmu: podatek od nieruchomości a VAT
... działalności gospodarczej, podatek od nieruchomości będzie od nich wyższy aniżeli wtedy, gdyby były one wykorzystywane w innym celu. Z reguły wartość tego podatku jest przerzucana na najemcę (dzierżawcę). Rodzi się jednak pytanie, czy powyższe opodatkować podatkiem VAT? Opodatkowaniu podatkiem od nieruchomości podlegają grunty, budynki lub ...
-
Aport nieruchomości zwolniony z VAT?
... handlowe, zaś na zewnątrz utworzono stoiska handlowe. Na powyższe gmina poniosła wydatki udokumentowane fakturami VAT. Podatku naliczonego z tytułu dokonanych zakupów nie odliczono. Do obsługi powyższej nieruchomości zostanie utworzona spółka z o.o., której gmina będzie jedynym udziałowcem. Nieruchomość ta zostanie wniesiona aportem do ...
-
Opłata za wywóz śmieci zmniejszy podatek VAT i dochodowy
... VAT, na co wskazuje także interpretacja Dyrektora Izby Skarbowej w Łodzi. „Wobec powyższego, w świetle regulacji ustawy o podatku od towarów i usług oraz ustawy o utrzymaniu czystości i porządku w gminach, wskazać należy, że ustalając stawkę opłaty za gospodarowanie odpadami komunalnymi i pobierając ją od właścicieli nieruchomości, Gmina ...
-
Rozliczenie VAT gdy budowa elektrowni wiatrowej w Danii
... jest ostateczny odbiorca usługi oraz wykazując jej wartość w deklaracji VAT w poz. 21. Zadał pytanie, czy powyższe postępowanie jest prawidłowe? W przedmiotowej sprawie organ ... jest na wykorzystaniu, używaniu i użytkowaniu nieruchomości. Ustawa o podatku od towarów i usług nie definiuje pojęcia „nieruchomości”, zatem zasadnym jest odwołanie się do ...
-
Prywatny najem nieruchomości w podatku VAT
... zakwalifikowany jako podatnik VAT wynajmujący będzie musiał ten podatek naliczać i odprowadzać. Ustawodawca przewiduje bowiem dwa przywileje. Po pierwsze zwolnienie z podatku VAT przysługiwać będzie temu podatnikowi, który wynajmuje lub wydzierżawia nieruchomości o charakterze mieszkalnym lub części nieruchomości na własny rachunek i wykorzystuje ...
-
Sprzedaż winiet drogowych = usługi opodatkowane VAT za granicą?
... dostawa towarów. Powyższy przepis wprowadza powszechność opodatkowania podatkiem VAT ww. czynności. W myśl art. 8 ust. 1 ustawy, przez świadczenie usług, o którym mowa ... jest na wykorzystaniu, używaniu i użytkowaniu nieruchomości. Ustawa o podatku od towarów i usług nie definiuje pojęcia „nieruchomości”, zatem zasadnym jest odwołanie się do ...
-
Opodatkowanie i zwolnienie z podatku VAT sprzedaży nieruchomości
... towarów – zarówno nieruchomości, jak i ruchomości – przy nabyciu (imporcie lub wytworzeniu) których nie przysługiwało podatnikowi prawo do odliczenia podatku VAT i wykorzystywanych – niezależnie od okresu ich używania przez podatnika (kilka dni, miesięcy czy lat) – wyłącznie na cele działalności zwolnionej od podatku VAT. Analiza przepisów ustawy ...
-
Jak rozumieć pierwsze zasiedlenie w podatku VAT?
... podlegającej opodatkowaniu (np. w najem).(...)” Jak rozumieć pierwsze zasiedlenie przy sprzedaży nieruchomości? W związku z tym, czy przy sprzedaży nieruchomości wybudowanej kilka lat wcześniej, ale wykorzystywanej jedynie na potrzeby firmy, należy bezwzględnie naliczyć VAT (zgodnie z przepisami krajowymi) czy też skorzystać ze zwolnienia (jak ...
-
Sprzedaż przez rolnika gruntu budowlanego w podatku VAT
... była również przedmiotem najmu bądź dzierżawy. Zainteresowany nie był i nie jest czynnym podatnikiem VAT. Ponadto, Wnioskodawca nie podejmował czynności przygotowawczych zmierzających do zbycia przedmiotowej nieruchomości np. uzbrojenie terenu, zamieszczenie ogłoszeń o sprzedaży. Wnioskodawca nie inicjował zmian w miejscowym planie zagospodarowania ...
-
Wynajem nieruchomości poza granicami Polski w podatku VAT
... nieruchomości? Importem usług jest świadczenie usług, z tytułu wykonania których podatnikiem jest ich usługobiorca, o którym mowa w art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy o VAT ...
-
Odliczenie VAT przy budowie pozbawia ryczałtu od prywatnego najmu
... w posiadanie przedmiotowej nieruchomości, która ma podlegać wynajęciu z uwzględnieniem sposobu finansowania wytworzenia tejże nieruchomości wskazuje na to, iż możliwe do uzyskania przychody z wynajmu tejże nieruchomości należy przyporządkować do źródła pochodzenia - z działalności gospodarczej.(...)” Sąd podkreślił, że odliczyć VAT można jedynie od ...
-
Usługi na nieruchomościach w podatku VAT
... , takich jak usługi architektów i nadzoru budowlanego, jest miejsce położenia nieruchomości. art. 28e ustawy o VAT Tyle mówi polska ustawa o VAT o zasadach określania miejsca opodatkowania usług związanych z nieruchomościami. Nie mówi jednak co należy rozumieć pod pojęciem nieruchomości oraz o jakie konkretnie usługi chodzi. Z pomocą przychodzi nam ...