-
Płatności kartą: biała lista VAT to nie split payment
... za „płatności dokonywane przelewem”, a co za tym idzie – nie są objęte przepisami dotyczącymi wykazu podatników VAT. Skoro nie jest to przelew, ale zlecenie płatnicze, czyli oświadczenie płatnika lub odbiorcy skierowane do jego dostawcy, które zawiera polecenie wykonania transakcji płatniczej – to zapłacenie kartą lub pay-by-linkiem większych ...
-
Matryca stawek VAT czyli wyższy VAT na owoce morza
... jest idealnym rozwiązaniem, jednak to duży krok ku prostocie w ustalaniu stawki podatku VAT – podkreśla Piotr Juszczyk, doradca podatkowy w firmie inFakt. Matryca jest ...
-
Czynności udzielania pożyczek są opodatkowane VAT
... to, że z danego stosunku prawnego, na podstawie którego wykonywana jest usługa, musi wynikać wyraźna, bezpośrednia korzyść na rzecz świadczącego usługę. Nie każda czynność stanowiąca dostawę towarów lub świadczenie usług podlega opodatkowaniu podatkiem VAT ... określoną ilość pieniędzy albo rzeczy oznaczonych tylko co do gatunku, a biorący zobowiązuje ...
-
Fiskus kwestionuje dokumentowanie WDT i pozbawia 0% stawki VAT
... VAT. Co więcej, we wskazanym wyżej wyroku NSA orzekł, że jeśli organy stwierdzą jednak brak podstaw do zastosowania takiej stawki podatku, to dokonana dostawa nie może wówczas zostać opodatkowana stawką właściwą dla dostawy krajowej. A tego chciały w niniejszej sprawie organy, domagając się zamiast 0% stawki VAT ...
-
Zasady rozliczania VAT z duplikatu faktury
... jest to duplikat oraz datą jego wystawienia. Duplikat ma tutaj taką samą moc prawną jak faktura pierwotna (por. interpretacja indywidualna Dyrektora KIS z dnia 18 października 2019 r. nr 0112-KDIL2-2.4012.446.2019.2.LS). Odliczenie VAT z duplikatu faktury Co ...
-
Opłata cukrowa – jak ująć na fakturze i wykazać VAT
... VAT Zgodnie z art. 29a ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług (dalej: ustawa o VAT) podstawą opodatkowania jest wszystko, co ...
-
Nabywca może odpowiadać za zobowiązania podatkowe VAT swoich kontrahentów
... Co prawda, w załączniku tym zostały wyspecyfikowane kategorie towarów i usług, które na podstawie różnych raportów Ministerstwa zostały uznane za szczególnie narażone na oszustwa podatkowe, to ... rozliczenie VAT. Kolejną kwestią jest podmiot podlegający odpowiedzialności solidarnej. Zgodnie z tym przepisem jest to podatnik VAT, a zatem w uproszczeniu ...
Tematy: podatek vat, vat naliczony, rozliczenie vat, faktura vat, odliczenie podatku vat, obowiązek podatkowy vat, odliczenie vat, faktura kosztowa, faktura zakupowa, split payment, podzielona płatność, system podzielonej płatności, wyłudzenia vat, oszustwa podatkowe, odpowiedzialność podatkowa, solidarna odpowiedzialność podatkowa -
Błędna (zawyżona) stawka VAT na fakturze a możliwość korekty
... VAT. Co z korektą? Główny wykonawca wystąpił do organu podatkowego z pytaniem, czy jeśli zawarł z inwestorem jedną umowę na remonty budynków zaszeregowanych z godnie z Polską Klasyfikacją Obiektów Budowlanych pod symbolem 1130 jako Budynki zbiorowego zamieszkania i objętych społecznym programem mieszkaniowym, to ...
-
Prawo do odliczenia VAT. Wydatek nie zawsze musi mieć bezpośredni związek z działalnością opodatkowaną firmy
... jest nałożony na niego ustawowo, zatem jest wpisany w ryzyko prowadzonej przez niego działalności gospodarczej. Już tylko to jest wystarczające do stwierdzenia, że likwidacja szkód powstałych przy pracach górniczych jest ...
-
Odliczenie VAT z faktur kosztowych sprzed rejestracji jest zgodne z prawem
... VAT, które to wydatki związane są z działalnością opodatkowaną firmy. Jest to szczególnie istotne dla podmiotów, które ponoszą duże koszty związane z rozpoczęciem działalności i jej utworzeniem, a zastanawiają się, czy wydatki, które ponoszą mimo braku rejestracji na VAT dają prawo do odliczenia VAT ...
-
SLIM VAT 3 - co się zmieni?
... VAT nazywany "Slim VAT 3", który ma wejść w życie 1 stycznia 2023. Jest to już trzecia edycja zmian wprowadzanych w ustawie o VAT, która podobnie jak dwie poprzednie, będzie miała istotny wpływ na funkcjonowanie przedsiębiorców. Sankcje VAT SLIM VAT 3 wdraża postanowienia wyroku TSUE w sprawie C-935/19, w którym Trybunał uznał, że nie jest ...
Tematy: SLIM vat, rozliczenie vat, mały podatnik w vat, faktury w walutach obcych, faktura zaliczkowa, faktura korygująca, korekta faktury, faktury korygujące, faktura vat, WNT, wewnątrzwspólnotowe nabycie towaru, proporcja vat, sankcje vat, sankcje podatkowe, wiążąca informacja, wiążąca informacja stawkowa, wiążące interpretacje podatkowe, kasa fiskalna, kasa rejestrująca, kasy fiskalne on-line, rok 2023 -
Aport nieruchomości do spółki a zbycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa. Co z podatkiem VAT?
... Co to oznacza? Że wnoszący aport będzie zobowiązany do odprowadzenia do urzędu skarbowego podatku VAT należnego od tej transakcji, ale podmiot, który aport otrzyma, będzie mógł odliczyć VAT naliczony na dokumencie sprzedaży. W efekcie w niektórych przypadkach opodatkowanie transakcji VAT będzie korzystniejsze dla stron. Co ...
-
Aport a odliczenie VAT
... to jest to zwolnione z podatku VAT, a co za tym idzie towary te nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych tym podatkiem. Jeżeli nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych, to ...
-
Samochód firmowy: sprzedaż a podatek VAT
... jest opodatkowana podatkiem VAT jest to, czy przy jego nabyciu przedsiębiorca mógł odliczyć podatek VAT. Zgodnie bowiem z art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT ... z częściowym odliczeniem podatku VAT przy zakupie takiego auta. Sprzedaż samochodu osobowego jest też co prawda opodatkowana podatkiem VAT, lecz w niektórych sytuacjach korzysta ze zwolnienia ...
-
Zbiorcza faktura VAT za paliwo a koszty podatkowe
... VAT za paliwo (jest to zbiorcza faktura) z datą wystawienia 31 lipca 2007 r. Paliwo było tankowane pięć razy w lipcu. Na fakturze nie ma numeru rejestracyjnego pojazdu, ponieważ paliwo było tankowane do kanistra, a potem przelewane do ciężarowych samochodów dostawczych firmy, co zostało opisane na odwrocie faktury VAT ...
-
Środki z Funduszu Pracy a podatek VAT
... podatek należny, a z drugiej czy VAT naliczony od wydatków sfinansowanych z dotacji może zostać odliczony. Podatek należny To, co jest opodatkowane podatkiem VAT, wskazuje art. 29 ustawy o podatku od towarów i usług. Zgodnie z ust. 1 tego przepisu podstawą opodatkowania jest obrót. Obrotem z kolei jest kwota należna z tytułu sprzedaży, pomniejszona ...
-
Relacje pomiędzy VAT a PCC
... co zwolnieniu od VAT. Reasumując, należy pamiętać, iż dla prawidłowego opodatkowania wykonanej czynności cywilnoprawnej podstawowe znaczenie ma ustalenie, czy dana czynność objęta jest przepisami uptu, czy też znajduje się poza zakresem VAT. Pomoże to ...
-
Zmiany w VAT od grudnia 2008 - zwrot VAT
... nadwyżkę VAT naliczonego nad należnym, to możesz odzyskać ją na dwa sposoby: przenieść do rozliczenia w następnym okresie rozliczeniowym (co niekiedy jest opłacalne) lub zażądać jej bezpośredniego zwrotu na rachunek bankowy. Przed zmianą przepisów ustawy o VAT termin zwrotu był uzależniony od rodzaju wydatków, które generowały VAT naliczony ...
-
Usługi najmu a obowiązek podatkowy w VAT
... tej firmie fakturę za najem? Kiedy powstanie obowiązek podatkowy w podatku VAT od powyższego? Co w sytuacji, gdy firma ta nie ureguluje swojego zobowiązania na ... płatności (od którego jest uzależnione powstanie obowiązku podatkowego) może być także zawarty na samej fakturze VAT. Jeżeli jednak jest on wskazany bezpośrednio w umowie, to ten będzie ...
-
Proporcja VAT a rozpoczęcie działalności gospodarczej
... roku, jest z reguły ustalana na podstawie danych z roku poprzedniego. Nie zawsze jednak takie jej ustalenie jest możliwe, co ma miejsce np. w przypadku podatników rozpoczynających prowadzenie firmy. Nie oznacza to jednak, iż ci proporcji w ogóle nie ustalają. Przypomnijmy – podatnicy, którzy obok czynności opodatkowanych podatkiem VAT wykonują ...
-
Jaka faktura VAT na usługi opodatkowane w UE?
... VAT co do zasady powinna być dokumentowana fakturami VAT. Faktury takie muszą zawierać pewne stałe elementy, a w niektórych przypadkach także dodatkowe informacje. To, co przede wszystkim powinna zawierać faktura VAT ... towarów lub świadczenia usług, dla których miejscem opodatkowania jest terytorium państwa członkowskiego inne niż terytorium kraju lub ...
-
Zwrot VAT gdy brak sprzedaży (opodatkowanej)
... ten otrzymać. Istotny jest tutaj jednak także art. 87 ust. 5a ustawy, który to wskazuje termin, w ... jest członkiem, wskazane w zgłoszeniu identyfikacyjnym (art. 87 ust. 2 ustawy). Termin zwrotu można tutaj także skrócić do 25 dni. W takiej sytuacji konieczne jednak jest spełnienie dodatkowych warunków określonych w art. 86 ust. 6 ustawy o VAT. Co ...
-
Rejestracja VAT-UE a stawka VAT 0% przy WDT
... VAT, co jest podstawową zasadą podatku od wartości dodanej, do której wielokrotnie odwoływał się ETS, także w powołanych wyżej orzeczeniach (...) zasadny jest ... którym mowa w art. 96 uptu przed dniem dokonania pierwszej WDT". Nie jest to pierwszy wyrok, w którym sąd administracyjny zajął prezentowane stanowisko. Do podobnych wniosków doszedł ...
-
Usługi ciągłe spoza UE a rozliczenie VAT
... jest to stałe miejsce prowadzenia działalności. Co ważne, ustawodawca nie rozgranicza tutaj podatników na tych, którzy znajdują się na terytorium Wspólnoty i tych z krajów trzecich. Co za tym idzie, powyższa zasada ma zastosowanie do jednych i drugich. Jest to ...
-
(Faktura) zaliczka w VAT: zmiana zamówienia
... powstają jednak w drugim przypadku, kiedy to kontrahent zmienia zamówienie i wnioskuje o ... VAT (jako że od dnia 01 stycznia 2011 r. nowo zamówiony towar jest opodatkowany 23% stawką podatku). Przykład 18 grudnia 2010 r. kontrahent wpłacił podatnikowi zaliczkę w wysokości 30 tys. zł na poczet dostawy towaru opodatkowanego 22% stawką podatku VAT, co ...
-
Faktury walutowe: błędny kurs a odliczenie VAT
... to, w jakiej walucie określona jest kwota należności w fakturze. Co za tym idzie, możliwe jest wystawienie faktury w walucie obcej, przy czym podatek VAT w takim przypadku i tak musi zostać przeliczony na złote polskie. Zasady przeliczania walut obcych na potrzeby podatku VAT zostały z kolei określone w art. 31a ustawy o VAT, którego to ...
-
Miejsce świadczenia usług i rejestracja VAT
... jest usługobiorca, o którym mowa w art. 17 ust. 1 pkt 4), a co za tym idzie rozliczyć podatek VAT. Czy jednak mimo tego, że VAT od przedmiotowych usług budowlanych rozlicza nabywca, francuska firma nie powinna się w Polsce dla potrzeb tego podatku zarejestrować? Odpowiedzi na to ...
-
Przekazanie samochodu na cele osobiste a VAT
... co za tym idzie, od przekazania przedmiotowego pojazdu na cele prywatne naliczyć VAT wg właściwej stawki podatku? Aby odpowiedzieć na zadane pytanie, konieczne jest przeanalizowanie art. 7 ust. 2 ustawy o podatku VAT, który to ...
-
Zwolnienie podmiotowe a import usług w VAT
... to nabywają bądź świadczą usługi na rzecz kontrahentów unijnych. I tak art. 97 ust. 3 pkt 1 ustawy o VAT mówi, że przepis w zakresie rejestracji jako podatnik VAT ... , dla których miejsce świadczenia zostało uregulowane w art. 28e ustawy o VAT), powyższa rejestracja nie jest konieczna. Co ważne, mimo obowiązkowej rejestracji na potrzeby transakcji ...
-
Odliczenie podatku VAT: przypadki szczególne
... VAT, co oznacza, że podatnik ma również prawo do odliczenia VAT w jednym z dwóch następnych okresów rozliczeniowych. Podstawą dokonania odliczenia jest sporządzony przez podatnika spis z natury zapasów towarów posiadanych w dniu przekroczenia limitu uprawniającego do zwolnienia z VAT ... Zgubił jednak fakturę VAT dokumentującą to nabycie i nie odliczył ...
-
Eksport towaru: stawka VAT i obowiązek podatkowy
... to, czy dany towar opuścił terytorium wspólnoty, nie ma większego znaczenia. Ważna jest tutaj bowiem co do zasady data wydania tego towaru. Inaczej jest w przypadku określenia ... towaru nastąpiło dnia 27 kwietnia i tego samego dnia wystawiono na powyższe fakturę VAT. Co za tym idzie, także w tym dniu powstał obowiązek podatkowy. Prawidłowo także ...
-
Pożyczka z zagranicy: podatek VAT i dochodowy
... odsetek. Powyższy przepis formułuje wymóg, aby podmiot udzielający pożyczki posiadał co najmniej 25% udziałów w pożyczkobiorcy. Z uwagi na fakt, iż w omawianym przykładzie pożyczkodawca ( spółka ... to w myśl art. 90 ust. 2 ustawy VAT — jeżeli nie jest możliwe wyodrębnienie całości lub części kwot, o których mowa w art. 90 ust. 1 ustawy VAT ...
-
Karnet na siłownię z 23% stawką podatku VAT
... jednorazowych, bądź karnetów obejmujących większą ilość wejść. Wnioskodawca jest czynnym podatnikiem VAT. Zadał pytanie, jaka stawka VAT ma zastosowanie do usług wstępu do siłowni, sauny i ... tyle wyraźny, aby można powiedzieć, że płatność następuje w zamian za to świadczenie. Co do zasady, w myśl art. 41 ust. 1 ustawy, stawka podatku wynosi 22%, ...
-
Bony towarowe bez podatku VAT
... przez przedsiębiorców w ramach prowadzonej działalności gospodarczej, to doskonała forma premii za dobrze wykonywaną pracę lub nagrody w różnych konkursach organizowanego przez daną firmę. Dodatkowym atutem bonów towarowych jest fakt, iż czynność polegająca na ich przekazaniu, nie podlega opodatkowaniu VAT, co bezpośrednio wynika ze specyfiki tych ...
-
Podatek VAT 2013: faktury wewnętrzne
... to występował obowiązek samonaliczenia podatku VAT. Powyższe uległo zmianie od 01 stycznia 2013 r. Obecnie przytoczony wyżej art. 106 ust. 7 ustawy o VAT mówi, że w wymienionych przypadkach podatnik może wystawić fakturę wewnętrzne. Oznacza to, że w bieżącym roku podatnicy nadal dokumenty takie mogą wystawiać, jednakże nie jest to ...