-
Wycofanie z firmy i darowizna nieruchomości w podatku VAT
... ust. 1 ustawy, przez dostawę towarów, o której mowa w art. 5 ust. 1 pkt 1, należy rozumieć przeniesienie prawa do rozporządzania towarami jak właściciel (…). Zgodnie z art. 7 ust. 2 ustawy, przez dostawę towarów, o której mowa w art. 5 ust ... we wniosku, nie będzie podlegało przepisom ustawy o VAT. Wnioskodawcy nie przysługiwało prawo do obniżenia ...
-
Czy w ewidencji VAT wykazywać wszystkie pozycje faktur sprzedaży?
... transakcji (chociażby numer identyfikacyjny kontrahenta). Jak nietrudno zauważyć, przytoczony wyżej art. 109 ust. 3 ustawy o VAT wskazuje, że w ewidencji muszą znaleźć się dane pozwalające na prawidłowe sporządzenie rozliczeń w zakresie VAT, którymi w szczególności są dane niezbędne do określenia przedmiotu i podstawy opodatkowania, wysokości kwoty ...
-
Sprzedaż wysyłkowa z terytorium kraju a zwolnienie z VAT
... się tutaj jednak całej sprzedaży. Jak wskazuje art. 113 ust. 2 ustawy o VAT, do wartości limitu nie wlicza się m.in. sprzedaży wysyłkowej z ... VAT, o którym mowa art. 113 ust. 1 ustawy, winien w niej uwzględnić wartość sprzedaży wysyłkowej do krajów członkowskich. Trzeba tu zauważyć, że niewliczanie - do limitu określonego w art. 113 ust. 1 ustawy ...
-
Call center i "inne" usługi ubezpieczeniowe i finansowe z podatkiem VAT
... r. art. 43 ust. 13 i 14 ustawy o VAT zostaną uchylone. W związku z tym same w sobie usługi finansowe czy ubezpieczeniowe nadal z VAT będą zwolnione, ale usługi im towarzyszące już nie. Projektodawcy zmiany podnosili, że przepisy art. 43 ust. 13 i 14 ustawy o VAT nie mają bezpośredniego odpowiednika w przepisach dyrektywy VAT, a stanowiły – jak ...
-
Jakie zachęty do stosowania podzielonej płatności w podatku VAT?
... przepisy o solidarnej odpowiedzialności ze sprzedawcą zawarte w art. 105a ust. 1 ustawy o VAT. Art. 105a ust. 1 nakłada na nabywców solidarną odpowiedzialność za zaległości podatkowe w VAT z podmiotem dokonującym dostawy towarów określonych w załączniku nr 13 do ustawy o VAT w określonych sytuacjach. Chodzi tutaj m.in. o handel niektórymi wyrobami ...
-
Prewspółczynnik VAT: Fiskus interpretuje przepisy na swoją korzyść
... podatkowy – nie tylko poprzez błędną wykładnię przepisów ustawy o VAT, ale i naruszenie dyrektyw unijnych, a nawet konstytucyjnych zasad równego traktowania oraz zakazu dyskryminacji (sygn. I SA/Op 350/17). Gmina przypomniała fiskusowi, że na mocy art. 86 ust. 2h ustawy o VAT, jeśli ustalony poprzez zastosowanie przepisów rozporządzenia „sposób ...
-
Nowe zasady rozliczania deklaracji VAT z uwagi na split payment
... podatkowego i zapłata ta w całości nastąpi z rachunku VAT przed upływem terminu płatności (czyli przed 25. dniem miesiąca następującego po miesiącu/kwartale rozliczanym), kwotę tego zobowiązania można obniżyć o kwotę wyliczoną zgodnie ze wzorem (art. 108d ust. 1 ustawy o VAT): S = Z × r × n/360 w którym poszczególne symbole oznaczają: S - kwotę ...
-
Kiedy darowizna firmowej nieruchomości poza podatkiem VAT?
... podatnik podlegała podatkowi VAT, była czynnością opodatkowaną (spełniała by warunki z art. 5 lub art. 7 ust. 2 ustawy o VAT). Zwolnienia te dotyczą bowiem tylko czynności podlegających VAT. Jeżeli czynność nie podlega podatkowi VAT, to nie można rozpatrywać przesłanek zwolnienia jej w trybie art. 43 ustawy o VAT.(…)” - czytamy w uzasadnieniu do ...
-
Samochody osobowe 2019: rozliczanie kosztów gdy podatnik zwolniony z VAT
... ust. 4 ustawy o VAT (por. art. 23 ust. 5f ustawy o PIT). Na gruncie ustawy o VAT ...
-
Odliczenie VAT od przyczepy do samochodu osobowego
... podatku wynikającej z faktury (art. 86a ust. 1 ustawy o VAT). Wyjątkiem jest sytuacja, gdy samochód taki służy wyłącznie działalności gospodarczej. Wówczas to VAT można odliczyć w całości, niemniej ustawodawca wymaga w tym celu spełnienia dodatkowych warunków. Pojazd samochodowy Art. 2 pkt 34 ustawy o VAT wskazuje, że pojazdem samochodowym jest ...
-
Opodatkowanie VAT udzielenia licencji na oprogramowanie komputerowe
... umowy, czyli faktycznego wykonania usługi, zgodnie z art. 19a ust. 1 ustawy o VAT. Należy zatem uznać, że ustalenie momentu powstania obowiązku podatkowego w VAT wymaga od licencjodawcy podjęcia szeregu działań w celu prawidłowego określenia momentu wykonania usługi. Ustawa o VAT nie definiuje tego momentu, ani w żaden sposób nie precyzuje ...
-
Fiskus musi wyjaśnić, dlaczego przedłuża termin zwrotu VAT
... VAT, a nie rzeczywistej weryfikacji zasadności zwrotu” (sygn. akt III SA/Wa 3431/17). Przedłużanie zwrotu VAT nie rozstrzyga o jego zasadności, a jedynie ją bada DIAS wniósł skargę kasacyjną od tego wyroku, podnosząc, że WSA dokonał błędnej wykładni przepisów art. 87 ust. 2 ustawy o VAT ...
-
Podzielona płatność w VAT: wybrane problemy w interpretacjach KIS
... podatku VAT z rachunku VAT jest premiowana w stosunku do zapłaty czy to gotówką czy z rachunku rozliczeniowego. Otóż podatnik płacąc z rachunku VAT przed ustawowym terminem jest uprawniony do zastosowania skonta. Wysokość kwoty obniżenia zobowiązania ustala się zgodnie ze wzorem zawartym w art. 108d ust. 1 ustawy o VAT: S = Z × r × (n / 360 ...
-
Rolnik ryczałtowy też może dostać sankcję w podatku VAT?
... VAT). Wszystko przez bardzo szeroki zakres przepisów regulujących split payment. Zgodnie z art. 108a ust. 1a ustawy o VAT, przy dokonywaniu płatności za nabyte towary lub usługi wymienione w załączniku nr 15 do ustawy, udokumentowane fakturą, w której kwota należności ogółem stanowi kwotę, o której mowa w art. 19 pkt 2 ustawy ...
Tematy: Rolnik ryczałtowy, sankcje vat, podatek vat wyłudzenia vat, odwrócony vat, oszustwa podatkowe, system podatkowy, split payment, polska gospodarka, biznes, podzielona płatność, system podzielonej płatności, rok 2019, odwrotne obciążenie, rok 2020, sankcje vat, vat w rolnictwie, rolnik ryczałtowy -
Kiedy nie odliczysz w VAT podatku naliczonego?
... w art. 86 ust. 2a ustawy o VAT. Zatem podatnik będzie miał prawo do odliczenia VAT z takich faktur zakupowych jedynie w części. Nabycie usługi od podatnika VAT Ustawodawca w art. 88 ust. 4 ustawy o VAT wskazał, że brak jest możliwości odliczenia VAT z faktur wystawionych przez podmioty niezarejestrowane jako podatnicy VAT czynni. Taki zapis ustawy ...
-
Sprzedaż nieruchomości: Oświadczenie o opodatkowaniu VAT w akcie notarialnym
... VAT, nie będą później mogli tego VAT w swojej działalności odliczyć. Przepis art. 43 ust. 10 ustawy o VAT stanowi, że podatnik może zrezygnować ze zwolnienia od VAT ...
-
Pojęcie działalności gospodarczej w VAT
... identyfikacja działalności gospodarczej może ograniczyć ryzyko transakcji oraz późniejszego zakwestionowania rozliczenia przez organy podatkowe. Przepis ustawy Zgodnie z art. 15 ust 2 ustawy o VAT: Działalność gospodarcza obejmuje wszelką działalność producentów, handlowców lub usługodawców, w tym podmiotów pozyskujących zasoby naturalne oraz ...
-
Sprzedaż wierzytelności poza podatkiem VAT?
... opisanej wierzytelności stanowi podstawę opodatkowania podatkiem VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z przepisem art. 5 ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2021 r. poz. 685 ze zm.), zwanej dalej ustawą lub ustawą o VAT, opodatkowaniu ww. podatkiem podlegają ...
-
Rozliczenie w podatku VAT opłaty kontrybucyjnej
... odprowadzenia podatku VAT. Co do zasady każde świadczenie niebędące dostawą towarów, o której mowa w art. 7 ust. 1 ustawy o VAT, polegające na działaniu, zaniechaniu lub tolerowaniu czyjegoś zachowania stanowi usługę w rozumieniu tejże ustawy. W celu zakwalifikowania danej czynności jako podlegającej opodatkowaniu VAT konieczne jest jednak ...
-
Faktura korygująca a odliczenie podatku VAT
... VAT. Zdarza się jednak, iż faktury te zawierają błędy, które muszą być skorygowane. Służą do tego m.in. faktury korygujące. Kiedy jednak nabywca powinien odliczyć VAT z takiej faktury? Termin odliczenia podatku VAT z faktur zakupowych został określony w art. 86 ustawy o VAT ...
-
Zwolnienie podmiotowe z VAT: jakie warunki?
... , w którym momencie musi się zarejestrować jako podatnik VAT oraz odprowadzać należny podatek (art. 109 ust. 1 ustawy o VAT). Sprzedaż towarów i usług ponad określony limit podlega bowiem opodatkowaniu podatkiem VAT. Pamiętać również należy, iż zwolnienie podmiotowe z podatku VAT nie ma nic wspólnego ze zwolnieniem z ewidencjonowania sprzedaży ...
-
Podatnik VAT UE a bezpośredni zwrot podatku
... daty: datę rozpoczęcia wykonywania czynności opodatkowanych (rejestracja w zakresie VAT) oraz datę rozpoczęcia wykonywania czynności wewnątrzwspólntowych (a więc zarejestrowania się jako podatnik VAT UE). Dlaczego takie rozbicie? Otóż art. 97 ust. 5 ustawy o VAT wskazuje, iż zwrot podatku VAT wydłuża się do 180 dni jeżeli podatnik zarejestrował się ...
-
Rozliczenie VAT przy sprzedaży detalicznej bez kasy
... zakupu. Do obliczenia tych proporcji przyjmuje się wyłącznie towary przeznaczone do dalszej sprzedaży według cen uwzględniających podatek. Art. 111 ust. 1 ustawy o VAT wskazuje, że podatnicy dokonujący sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych są obowiązani prowadzić ewidencję obrotu ...
-
Otrzymany zadatek a podatek VAT
... . 19 ust. 11 ustawy o VAT, zgodnie z którym na podatniku spoczywa obowiązek naliczenia i odprowadzenia podatku VAT w przypadku otrzymania zadatku tytułem zabezpieczenia sprzedaż nieruchomości jest zgodny z prawem Unii Europejskiej? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z dyspozycją art. 19 ust. 11 ustawy ...
-
Z faktury nie odliczymy VAT mimo jej zapłacenia
... VAT od transakcji zwolnionej lub nieopodatkowanej tym podatkiem w sytuacji, gdy faktura za te czynności została w całości zapłacona. Do końca grudnia 2007 r. art. 88 ust. 3a pkt 2 ustawy o VAT ...
-
Remont budynku mieszkalnego a 7-proc. stawka VAT
... opodatkowaniu preferencyjną stawką VAT 7%. W związku z powyższym wykonawca, składając ofertę na realizację przedmiotowych robót remontowych, postąpił nieprawidłowo stosując stawkę VAT 22%.(…)” Jednocześnie organ podatkowy podkreślił, że z dniem 01 stycznia 2008 r. stracił swoją moc prawną art. 146 ust. 1 pkt 2 lit. a ustawy o VAT i nie należy go ...
-
PKPP Lewiatan: nowelizacja VAT niewystarczająca
... jeśli obiektywnie doszło do eksportu towaru. Odliczanie podatku naliczonego w czasie (art. 1 pkt 28 c) i d) projektu) Propozycja dotycząca art. 86 ust 11 ustawy o VAT rozciągająca w czasie możliwość obniżenia podatku należnego z dwóch do trzech okresów rozliczeniowych jest dalece niewystarczająca i powinna zostać rozciągnięta w czasie przynajmniej ...
-
Wpłata na poczet robót to zaliczka opodatkowana VAT
... ust. 10 ustawy, w przypadku dostawy towarów, której przedmiotem są lokale i budynki, obowiązek podatkowy powstaje z chwilą otrzymania całości lub części zapłaty, nie później jednak niż 30. dnia, licząc od dnia wydania, z zastrzeżeniem ust. 13 pkt 10 i 11. Stosownie do art. 19 ust. 11 ustawy o VAT ...
-
Przekazanie samochodu osobowego na cele osobiste a VAT
... ustawy o podatku od towarów i usług, zwalnia się z tego podatku dostawę samochodów osobowych i innych pojazdów samochodowych przez podatników, którym przy ich nabyciu na podstawie art. 86 ust. 3 ustawy przysługiwało prawo do częściowego odliczenia podatku VAT, jeżeli pojazdy te są towarami używanymi. Art. 86 ust. 3 ustawy ... art. 43 ust. 2 ustawy o VAT ...
-
Darowizny na cele charytatywne a podatek VAT
... . W ostatniej nowelizacji ustawy o VAT ustawodawca zdecydował się więc na radykalną zmianę - dotychczasowy przepis (ust. 10a) został wykreślony. Zamiast specjalnej zasady ustalania podstawy opodatkowania przy dostawie charytatywnej wprowadzono zwolnienie od VAT dla takich dostaw w nowym art. 43 ust. 1 pkt 16 ustawy o VAT. Aby skorzystać ze ...
-
Obowiązek podatkowy: data powstania a zwrot VAT
... VAT wynosi 180 dni. Ma to bardzo istotne znaczenie w przykładzie podanym we wstępie. Otóż nasz podatnik zajmuje się wykonywaniem usług budowlanych. Dla tego typu czynności ustawodawca przewidział szczególny moment powstania obowiązku podatkowego. Art. 19 ust. 13 pkt 2 lit. d) ustawy o VAT ...
-
Rejestracja VAT a podatek naliczony i należny
... ust. 1 i art. 82 ust. 3 ustawy. Nic nie stoi jednak na przeszkodzie, aby i ci takie zgłoszenie rejestracyjne złożyli. Rejestracja podatnika jako VAT-owca ma niebagatelne znaczenie dla celów podatku od towarów i usług. Jak wskazuje art. 106 ust. 1 ustawy o VAT ...
-
Zwolnienie podmiotowe z VAT w 2010 r.
... ust. 1). Z kolei art. 2 ust. 1 ustawy z dnia 2 grudnia 2009 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 215, poz. 1666) wskazuje, iż od dnia 01 stycznia 2010 r. kwota limitu obrotu, o której mowa w art. 113 ust. 1 ustawy o VAT ... VAT. Ważne Do omawianego wyżej zwolnienia nie ma zastosowania art. 113 ust. 11 ustawy o VAT stanowiący ...
-
Sprzedaż działek budowlanych przez nie-rolnika a VAT
... VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 5 ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 54, poz. 535 ze zm.), zwanej dalej ustawą, opodatkowaniu podatkiem VAT ...
-
Usługi opodatkowane w UE a faktura VAT: termin wystawienia
... określone w dalszych przepisach ustawy o VAT. Aby natomiast określić moment powstania obowiązku podatkowego, należy sięgnąć m.in. do art. 109 ust. 3a ustawy o VAT. Przepis ten mówi, ... się art. 28b, stosuje się odpowiednio przepisy art. 19 ust. 19a i 19b. Art. 19 ust. 19a ustawy o VAT wskazuje natomiast, iż w przypadku usług, do których stosuje ...