-
Usługi cateringowe: (nie)odliczony VAT a koszty podatkowe
... za koszty uzyskania przychodów podatku od towarów i usług, z tym że jest kosztem uzyskania przychodów podatek naliczony w tej części, w której zgodnie z przepisami o podatku od towarów i usług podatnikowi nie przysługuje obniżenie kwoty lub zwrot różnicy podatku od towarów i usług - jeżeli naliczony podatek od towarów i usług nie powiększa wartości ...
-
Powód zwolnienia z VAT na fakturze z 2014 r.?
... , którzy nie złożyli zgłoszenia rejestracyjnego w podatku od towarów i usług (a więc formularza VAT-R). Kto korzysta ze zwolnienia? Przede wszystkim są to podatnicy, których obrót ze sprzedaży nie przekracza określonego limitu. Zgodnie bowiem z art. 113 ust. 1 ustawy o VAT zwalnia się do podatku sprzedaż dokonywaną przez podatników, u których ...
-
Wynajem mieszkania pozbawia zwolnienia podmiotowego z VAT?
... firmy. W podatku od towarów i usług jest zgoła inaczej. Tutaj najem taki jest każdorazowo traktowany jak działalność gospodarcza (nawet wówczas, gdy w podatku dochodowym stanowi on najem prywatny). Podatek od towarów zawiera odrębną definicję działalności gospodarczej. Oznacza to, że osoba nie uznawana za przedsiębiorcę np. w podatku dochodowym czy ...
-
Sprzedaż środków trwałych przez osobę fizyczną w okresie amortyzacji
... zwolnionej od podatku, jeżeli z tytułu nabycia, importu lub wytworzenia tych towarów nie przysługiwało dokonującemu ich dostawy prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego. Nie ma wobec powyższego dawnego rozgraniczenia na towar używany. W ramach konsekwencji na gruncie podatku od towarów i usług należy również ...
-
Odwrócony VAT a prawo zamówień publicznych
... obowiązku podatkowego zgodnie z przepisami o podatku od towarów i usług, do ceny najkorzystniejszej oferty lub oferty z najniższą ceną dolicza się podatek od towarów i usług, który zamawiający miałby obowiązek rozliczyć zgodnie z tymi przepisami. Zgodnie z art. 4 ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług……w przypadku zawarcia przed dniem ...
-
Prywatny najem mieszkania pozbawia odliczenia VAT z działalności?
... i usługach, a służących wykonywaniu czynności opodatkowanych. Należy przy tym pamiętać, że o ile na potrzeby podatku dochodowego najem może stanowić odrębne od działalności gospodarczej źródło przychodów, tak dla podatku od towarów i usług wyodrębnienia takiego nie ma. Podmiot, który wynajmuje składniki swojego majątku (nawet osoba fizyczna ...
-
Umowa pożyczki zawsze podlega pod podatek VAT?
... . 5 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz.U. z 2017 r., poz. 1221 ze zm.), zwanej dalej ustawą lub ustawą o VAT, opodatkowaniu ww. podatkiem podlegają odpłatna dostawa towarów i odpłatne świadczenie usług na terytorium kraju. Przez dostawę towarów, o której mowa w art. 5 ust. 1 pkt 1, rozumie się przeniesienie ...
-
System podzielonej płatności w VAT na zaliczki
... o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustawy (Dz. U. z 2018 r., poz. 62) wprowadziła z dniem 1 lipca 2018 r. nowy blok przepisów zawartych w rozdziale 1a w art. 108a-108d ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług. W myśl art. 108a ust. 1 ustawy, podatnicy, którzy otrzymali fakturę z wykazaną kwotą podatku, przy ...
-
Wynajem nieruchomości: stawka VAT na odprowadzenie ścieków
... KANALIZACYJNYCH”. Klasyfikacja została dokonana zgodnie z zasadami metodycznymi Polskiej Klasyfikacji Wyrobów i Usług (PKWiU 2015), zwłaszcza z uwzględnieniem pkt 5.3.2 tych zasad. Uzasadnienie zastosowania stawki podatku od towarów i usług Zgodnie z art. 41 ust. 1 ustawy, stawka podatku wynosi 22%, z zastrzeżeniem ust. 2-12c, art. 83, art. 119 ust ...
-
Darowizna na cele charytatywne a podatek VAT
... podatku od towarów i usług. Taka wiedza może stanowić odpowiednią stymulację oraz zachętę do pomocy naszym wschodnim sąsiadom, w związku z czym warto ją sobie przyswoić. Należy jednak zacząć od podstaw, tj. od art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku od towarów i usług (dalej jako ustawy o VAT) stosownie do którego, opodatkowaniu podatkiem od towarów ...
Tematy: nieodpłatne przekazanie w VAT, nieodpłatne przekazanie towarów, zwolnienia podatkowe, nieodpłatne świadczenia, nieodpłatne świadczenie w VAT, podatek VAT, opodatkowanie VAT, VAT naliczony, VAT należny, odliczenie podatku VAT, odliczenie VAT, zwolnienie z VAT, pomoc dla Ukrainy, uchodźcy z Ukrainy, OPP, akcje charytatywne, pomoc charytatywna, przekazanie darowizny, darowizna -
Podatek VAT a przychody i koszty podatkowe
... podatku od towarów i usług. Oznacza to, że rozwiązanie zawarte w przepisach art. 12 ust. 4 pkt 9 updop, na mocy którego do przychodów podatkowych nie zalicza się należnego podatku od towarów i usług, należy odnosić także do podatku od wartości dodanej. Analogicznie należy postępować w przypadku przyjętych rozwiązań w ustawie o podatku dochodowym od ...
-
Pożyczka dla spółki otrzymana z Belgii bez PCC?
... , że Spółka prawidłowo założyła, iż będąc podatnikiem podatku od towarów i usług z tytułu importu usługi pośrednictwa finansowego będzie zobowiązana do zadeklarowania tej czynności, jako zwolnionej z podatku od towarów i usług na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 11 marca 2004r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 54, poz. 535 ze zm ...
-
Zwolnienie podmiotowe z VAT: jakie warunki?
... podmiotowe z podatku od towarów i usług skierowane jest do drobnych przedsiębiorców. Skorzystać z niego mogą prawie wszyscy podatnicy, których przychody ze sprzedaży opodatkowanej nie przekroczą określonego w ustawie limitu. Istnieją jednak dziedziny, których zwolnienie to nie dotyczy. Art. 113 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług wskazuje ...
-
Rozliczenie VAT przy sprzedaży detalicznej bez kasy
... o podatku od towarów i usług przewiduje szczególny sposób rozliczania podatku VAT przez podatników zajmujących się handlem, którzy nie mają obowiązku ewidencjonowania sprzedaży przy użyciu kasy fiskalnej. Rozwiązanie podane w ustawie nie musi jednak być przez nich stosowane. Ustawodawca w art. 84 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług wskazał ...
-
Pożyczka z zagranicy a podatek PCC: kiedy zwolnienie
... podatku od towarów i usług, bowiem ocena ta ma zasadnicze znaczenie dla ewentualnego objęcia ich podatkiem od czynności cywilnoprawnych. Objęcie tych czynności podatkiem od towarów i usług może bowiem skutkować wyłączeniem obowiązku podatkowego w podatku od czynności cywilnoprawnych. Na podstawie art. 9 pkt 10 lit. a powyższej ustawy zwalnia się od ...
-
Kiedy sprzedaż gruntu zwolniona z VAT?
... : „(…) Zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 11 marca 2004r o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2004r. Nr 54 poz. 535 z późn. zm.) – zwanej dalej ustawą, opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, zwanym dalej "podatkiem", podlega odpłatna dostawa towarów i odpłatne świadczenie usług na terytorium kraju. Przy czym przez towary rozumie się ...
-
Podatnik zwolniony z VAT a wystawienie faktury
... , to art. 106 ustawy o podatku od towarów, drugie natomiast to rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 28 listopada 2008 r. w sprawie zwrotu podatku niektórym podatnikom, wystawiania faktur, sposobu ich przechowywania oraz listy towarów i usług, do których nie mają zastosowania zwolnienia od podatku od towarów i usług. Przepis ustawowy wskazuje, iż ...
-
Nieoprocentowana pożyczka dla pracownika a podatek PCC
... transakcje podlegają regulacjom ustawy o podatku od towarów i usług, bowiem ocena ta ma zasadnicze znaczenie dla ewentualnego objęcia ich podatkiem od czynności cywilnoprawnych. Objęcie tych czynności podatkiem od towarów i usług może bowiem skutkować wyłączeniem obowiązku podatkowego w podatku od czynności cywilnoprawnych. Biorąc powyższe pod ...
-
Zwrot VAT podróżnym: ujęcie korekty
Ustawa o podatku od towarów i usług przewiduje instytucję tzw. zwrotu podatku VAT podróżnym. Zgodnie regulacjami podatnik (sprzedawca) dokonujący zwrotu takiej osobie wykazuje także stosowną korektę w deklaracji dla podatku od towarów i usług. Ustawodawca nie wskazał jednak, która to powinna być deklaracja. Art. 126 ustawy o VAT mówi, że osoby ...
-
Dotacja przedmiotowa a usługi zwolnione z VAT
... . Prowadzone szkolenia są zwolnione z podatku od towarów i usług. Jak w takiej sytuacji rozliczyć z punktu widzenia podatku VAT otrzymaną dotację, tzn. czy ją opodatkować, a jeśli tak, w którym momencie i jaką stawką? Zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku od towarów i usług zwalnia się z tego podatku usługi wymienione w załączniku nr ...
-
Ulga internetowa: rachunek zamiast faktury VAT?
... z tytułu nabywanych od niego usług. W związku z powyższym wnioskodawca zadał pytanie, czy w myśl przepisów o podatku od towarów i usług wystawiane przez niego rachunki są fakturami? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 106 ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz ...
-
Motocykl jako towar używany: sprzedaż a VAT
... pkt 1 ustawy z dnia 11 marca 2004r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 54, poz. 535 ze zm.), zwanej dalej ustawą o VAT, opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług podlegają odpłatna dostawa towarów i odpłatne świadczenie usług na terytorium kraju. W świetle art. 7 ust. 1 ustawy, przez odpłatną dostawę towarów rozumie się przeniesienie prawa do ...
-
Pojazd specjalny to samochód osobowy?
... w załączniku nr 9 do ustawy o podatku od towarów i usług. Załącznika nr 9 do ustawy o podatku VAT już nie ma, a ustawodawca w żadnym miejscu nie wskazał, aby (dla potrzeb podatku dochodowego) w to miejsce stosować załącznik nr 1 do ustawy z dnia 16 grudnia 2010 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz ustawy o transporcie drogowym ...
-
Wspólnota mieszkaniowa jako podatnik VAT
... towarów i usług do tych lokali, zastosowanie znajdą przepisy o podatku od towarów i usług. Mając na względzie powyższe należy stwierdzić, iż wspólnota dokonując odsprzedaży właścicielom lokali, zakupionych uprzednio w tym celu, towarów i usług związanych wyłącznie z utrzymaniem poszczególnych lokali, działa jako podatnik podatku od towarów i usług ...
-
Handel złomem: odwrotne obciążenie w VAT
... o podatku od towarów i usług oraz ustawy - Prawo o miarach (Dz. U. Nr 64, poz. 332), zmieniła system naliczania i odliczania podatku od towarów i usług w obrocie złomem. Wprowadzone tą ustawą rozwiązanie polega na przesunięciu, w przypadku gdy sprzedawca i nabywca są podatnikami, o których mowa w art. 15 ustawy VAT, obowiązku rozliczenia podatku od ...
-
Sprzedaż na rzecz kościelnej osoby prawnej: podatek VAT
... Przechodząc na grunt ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (dalej: „UPTU”) przedsiębiorcy powinni zwrócić szczególną uwagę na treść art. 43 ust. 1 pkt 31, który stanowi że zwalnia się od tego podatku usługi oraz dostawę towarów ściśle z tymi usługami związaną, realizowane przez kościoły i związki wyznaniowe ...
-
Wartość początkowa (prywatnego) samochodu osobowego
... , oraz pomniejszoną o podatek od towarów i usług, z wyjątkiem przypadków, gdy zgodnie z odrębnymi przepisami podatek od towarów i usług nie stanowi podatku naliczonego albo podatnikowi nie przysługuje obniżenie kwoty należnego podatku o podatek naliczony albo zwrot różnicy podatku w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług. Natomiast zgodnie ...
-
W 2014 r. sprzedaż używanego samochodu osobowego z VAT
... za zwolnione z podatku od towarów i usług. Do końca 2013 roku na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy o podatku od towarów i usług z opodatkowania zwolniona jest dostawa towarów używanych, pod warunkiem że w stosunku do tych towarów nie przysługiwało dokonującemu ich dostawy prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego ...
-
Sprzedaż wysyłkowa z terytorium kraju z fakturą i paragonem?
... podatku od towarów i usług lub na jego rzecz z terytorium kraju na terytorium państwa członkowskiego inne niż terytorium kraju, które jest państwem przeznaczenia dla wysyłanego lub transportowanego towaru, pod warunkiem że dostawa dokonywana jest na rzecz: a) podatnika podatku od wartości dodanej lub osoby prawnej niebędącej podatnikiem podatku od ...
-
Usługi budowlane dla Kowalskiego: obowiązek podatkowy VAT
... powstania obowiązku podatkowego ustawodawca dla tego typu usług przewidział odrębne regulacje, których zdaje się, nie należy stosować w każdym przypadku. Art. 19a ust. 5 pkt 3 lit. a) ustawy o podatku od towarów i usług mówi, że obowiązek podatkowy z tytułu świadczenia usług budowlanych lub budowlano-montażowych powstaje z chwilą wystawienia ...
-
Otrzymane zaliczki na poczet sprzedaży a mały podatnik w CIT
... na gruncie podatku dochodowego od osób prawnych, jeżeli dotyczą dostaw towarów, które zostaną wykonane w przyszłych okresach rozliczeniowych. Oznacza to, że obowiązek podatkowy w podatku dochodowym od osób prawnych nie powstaje, mimo wystawienia zaliczkowej faktury VAT stosownie do przepisów ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług ...
-
Nota korygująca i faktura korygująca - kto i kiedy wystawia. Co powinna zawierać?
... zawierać nota korygująca Wymagane elementy noty korygującej zostały określone w art. 106k ust. 3 ustawy o podatku od towarów i usług i są to: kolejny numer i data wystawienia, imiona i nazwiska lub nazwy podatnika i nabywcy towarów lub usług oraz ich adresy i numery NIP, dane zawarte w fakturze, której dotyczy nota korygująca określone w art ...
-
Zwrot nadwyżki VAT wg Ministerstwa Finansów
... zwrotu podatku, stosuje się przepisy precyzujące, jakie działania, w ramach czynności sprawdzających, organ podatkowy może podjąć. Biorąc pod uwagę powyższe, obowiązujące przepisy dotyczące zwrotu różnicy podatku od towarów i usług nie naruszają norm konstytucyjnych. Zmiana ustawy o podatku od towarów i usług w zakresie terminu zwrotu podatku ...
-
Faktura VAT nie zawsze jest konieczna
... podatku niektórym podatnikom, zaliczkowego zwrotu podatku, wystawiania faktur, sposobu ich przechowywania oraz listy towarów i usług, do których nie mają zastosowania zwolnienia od podatku od towarów i usług, zawarty został katalog dokumentów, które mimo niespełnienia wszystkich wymogów zawartych w art. 106 ustawy o podatku od towarów i usług ...
-
Interpretacje podatkowe nie dla wszystkich
... ustawy z dnia 11 marca 2004r. o podatku od towarów i usług. Ustawa powyższa reguluje, iż opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług podlega między innymi odpłatna dostawa towarów i świadczenie usług na terytorium kraju. I tak zgodnie z art. 15 ust. 1 cytowanej ustawy podatnikami podatku od towarów i usług są osoby prawne, jednostki organizacyjne ...