-
Dotacja unijna: VAT jako przychód podatkowy?
... od tej części dotacji automatycznie podatek trzeba zapłacić. Przyjmując nawet stanowisko fiskusa za prawidłowe (mimo że wydaje się ono bardzo kontrowersyjne, jako że ustawodawca wskazał, kiedy podatek VAT ...
-
Roboty budowlane: rozliczenie VAT
... VAT liczysz począwszy od dnia następnego, w którym został on podpisany (art. 12 § 1 Ordynacji podatkowej) np. data popisania umowy to 15 kwietnia, to wówczas 30. dzień przypada na 15 maja. Kiedy wystawić fakturę VAT ... faktury w tym przypadku nie rodzi obowiązku podatkowego w VAT od wykonanej usługi. Niezależnie od powyższego, obowiązek podatkowy ...
-
Zwrot VAT gdy brak sprzedaży opodatkowanej
... w terminie 180 dni od dnia złożenia rozliczenia. Półroczny termin zwrotu nie brzmi zbyt zachęcająco. Warto zatem bliżej zapoznać się z tym, kiedy faktycznie ma on ... czynności nie wykazuje podatku należnego, ma prawo ubiegać się o zwrot podatku VAT w terminie podstawowym bez spełniania dodatkowych warunków (np. w postaci przedstawienia zabezpieczenia ...
-
Kiedy szkolenia zwolnione z podatku VAT
... miejscu wspomnieć trzeba, iż zwolnienia z opodatkowania mają charakter wyjątku od ogólnej reguły powszechności opodatkowania, i jako wyjątki nie mogą być interpretowane rozszerzająco. Dlatego też, w ocenie autora, w sytuacji, gdy w innej ustawie niż ustawa o VAT istnieje jasna definicja środków publicznych, to należy ją stosować bezpośrednio ...
-
Zmniejszenie podatku VAT i dochodowego za rok 2012
... przepisami czasie (uzależniony on jest od tego, co jest przedmiotem amortyzacji). Jednocześnie przepisy określają, kiedy można rozpocząć taką amortyzację. Pierwszy ... płaconej za styczeń (lub pierwszy kwartał). Ale zdążysz obniżyć VAT Nie ma natomiast przeszkód by VAT od zakupu środka trwałego dokonanego w grudniu zmniejszył zobowiązanie z tego ...
-
Dostawa towaru z montażem: rozliczenie VAT
... Na kiedy w takim przypadku należy określić moment powstania obowiązku podatkowego oraz kto będzie musiał rozliczyć podatek VAT od zawartej transakcji? Art. 22 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT mówi ... art. 19 ust. 1-4 oraz (z uwagi na zaliczkę) 11 ustawy o VAT. Ostatni z przytoczonych mówi, że jeżeli przed wydaniem towaru lub wykonaniem usługi otrzymano część ...
-
Przyspieszony zwrot VAT a kompensata zobowiązań
... od chwili, kiedy potrącenie stało się możliwe (art. 499 K.c.). Art. 87 ust. 2 ustawy o VAT mówi natomiast, że zwrotu VAT urząd skarbowy dokonuje na konto bankowe podatnika co do zasady w terminie 60 dni od dnia złożenia rozliczenia (deklaracji VAT ...
-
Dwa terminy zwrotu podatku VAT w deklaracji?
... towarów, dla której podatnikiem jest ich nabywca, jeżeli w deklaracji podatkowej została wykazana kwota podatku należnego od tych transakcji W uproszczeniu mówiąc, zwrot podatku VAT w terminie 25 dni od daty złożenia rozliczenia przysługuje podatnikowi, który dokonał zapłaty należności wynikających z wszystkich faktur wykazanych w danej deklaracji ...
-
Sprzedaż maszyn rolniczych gdy zakup na 0% stawkę VAT
... towarów używanych mogą niekiedy budzić wątpliwości. Nietypowym przykładem powyższego są chociażby maszyny rolnicze nabyte przez czynnych podatników VAT (mających prawo do odliczenia podatku naliczonego od dokonanych zakupów) przed przystąpieniem Polski do Unii Europejskiej. Przypomnijmy, że za czasów obowiązywania ustawy z dnia 8 stycznia 1993 ...
-
Opodatkowanie VAT drukowanych materiałów reklamowych w 2013 r.
... VAT od nieodpłatnych przekazań towarów mieszczących się w powyższej definicji i to bez względu na ich wartość. Jak jest Przede wszystkim w art. 7 ust. 2 ustawy został doprecyzowany warunek, kiedy ... składowe od których odliczono podatek VAT, będzie opodatkowane. (…) Przy badaniu, czy nieodpłatnie przekazywane towary w ogóle podlegają podatkowi VAT ...
-
VAT od usług noclegowych nie do odliczenia
... od towarów i usług, które były stosowane w chwili, kiedy dany kraj przystępował do Wspólnoty. Ponieważ wyłączenie prawa do odliczenia naliczonego podatku VAT przy nabyciu usług noclegowych obowiązywało przed wejściem Polski do Unii Europejskiej, może być ono stosowane nadal. Wyższy VAT ...
-
Zmiany w podatkach dochodowych i VAT w 2014 roku
... podatkowy powstawał z chwilą wystawienia faktury. Od 2014 r. co do zasady obowiązek podatkowy będzie powstawał z chwilą dokonania dostawy towarów lub wykonania usługi. Nowe zasady odliczania VAT naliczonego. Przedsiębiorca, który będzie chciał odliczyć VAT, będzie musiał się dowiedzieć, kiedy powstał obowiązek podatkowy u kontrahenta. Zgodnie ...
-
Zmiany w odliczeniu VAT z faktury za media w 2014 r.
... od nich powstanie co do zasady z chwilą upływu terminu płatności). Tak będzie po stronie podatku należnego, a więc u sprzedawcy. Kiedy natomiast nabywca będzie mógł w 2014 r. odliczyć podatek naliczony z faktury za media? Otóż generalna zasada wyrażona w znowelizowanym art. 86 ust. 10 ustawy o VAT ...
-
Podatek VAT od usługi transportowej towaru poza krajem
... , w pierwszej kolejności należy określić miejsce opodatkowania usługi. Do usług transportu drogowego towarów stosuje się regułę ogólną wynikającą z art. 28b ustawy o VAT. I tak w przypadku usług świadczonych na rzecz podatników (a więc w uproszczeniu mówiąc dla innych przedsiębiorców) miejsce opodatkowania określa się zgodnie z miejscem siedziby ...
-
WDT w podatku VAT i dochodowym
... podatku na podstawie art. 113 ust. 1 i 9 ustawy o VAT (za wyjątkiem nowych środków transportu). Obecnie art. 13 ustawy (a więc mówiący, kiedy mamy do czynienia z WDT) nie ... z reguły jednak następuje nie wcześniej niż w dniu wydania towaru) lub otrzyma od nabywcy należność. W takich bowiem sytuacjach moment powstania przychodu wyznaczy to z wyżej ...
-
WDT towaru: jaki kurs waluty do przeliczenia faktury w VAT?
... określić, w którym momencie powstanie obowiązek podatkowy od takiej dostawy. Dlaczego? Zgodnie bowiem z art. 31a ust. 1 ustawy o VAT, w przypadku gdy kwoty stosowane do określenia ... nie zostanie ona wystawiona w określonym czasie, decydujące znaczenie ma to, kiedy WDT nastąpiło. Tym samym wartości wynikające z faktur dokumentujących takie transakcje ...
-
Faktury zaliczkowe i końcowe w podatku VAT 2014 r.
... netto oraz należny podatek VAT (stosując stawki podatku właściwe dla danej czynności, na poczet której taka zapłata została otrzymana). Dla powstania obowiązku podatkowego od otrzymanej ... lub wykonaniu usługi, różni się od „zwykłej” faktury tym, że: sumę wyrażonych na niej wartości kwotowych (tj. wartości netto, VAT oraz brutto) pomniejsza się ...
-
Sprzedaż budynku do rozbiórki z gruntem zwolniona z VAT?
... od towarów i usług (jako że zwolniona z podatku jest tylko sprzedaż niektórych gruntów niezabudowanych). Tak jednak nie jest. Otóż art. 29a ust. 8 ustawy o VAT ... pkt 10 i 10a ustawodawca zaś wskazał przypadki, kiedy dostawa budynków, budowli i ich części korzysta ze zwolnienia z VAT. I tak zwalnia się od tego podatku dostawę powyższych z wyjątkiem, ...
-
Samochody w VAT: prawa nabyte i użytek prywatny
... niego naczelnika urzędu skarbowego najpóźniej w terminie do 2 maja 2014. Aby pełny VAT od rat leasingowych czy czynszu najmu odliczać w ramach praw nabytych, przedsiębiorca ... się być opodatkowany. A wszystko za sprawą art. 8 ust. 2 pkt 1 ustawy o VAT, który mówi kiedy czynności nieodpłatne są zrównane z odpłatnym świadczeniem usług. Za odpłatne ...
-
Spółka cywilna: za zaległości w podatku VAT odpowiadają wspólnicy
... , że to spółka jest podatnikiem VAT, nie stoi na przeszkodzie, aby to od wspólników urząd skarbowy domagał się uregulowania zaległości podatkowych spółki. Odpowiedzą nawet byli wspólnicy w sprawach za zaległości z tytułu zobowiązań, których termin płatności upłynął w okresie, kiedy byli wspólnikami. Odpowiedzialność wspólników za zobowiązania ...
-
Zwrot VAT za materiały budowlane: ostatni dzwonek na wniosek
... zwrotu części podatku VAT w budownictwie mieszkaniowym Oczywiście wartość zwrotu, o który można się było ubiegać także była limitowana. Limit zaś uzależniony był od tego, czy ... stycznia 2014 r., zachowały tzw. prawa nabyte i mogą nadal składać wnioski o zwrot części VAT od poniesionych wydatków. Taki stan rzeczy nie będzie jednak trwał wiecznie – ...
-
Samochód ciężarowy bez odliczenia VAT od paliwa?
... co w wydawanych interpretacjach próbuje zniechęcać do odliczania pełnej kwoty podatku. Pełny VAT od zakupu czy leasingu samochodu osobowego można odliczyć także wówczas, gdy pojazd ... jak samochód osobowy – nie będzie co do zasady uprawniał do odliczania VAT od paliwa (z zastrzeżeniem wyżej opisanym). Wydaje się, że powyższym ograniczeniem nie muszą ...
-
Zakup biletu lotniczego bez importu usług w podatku VAT
... o VAT, w związku z § 4 ww. rozporządzenia wynika, iż niezależnie od miejsca siedziby podatnika świadczącego usługę (firmy transportowej) lub nabywcy usługi jak również niezależnie od ... . Podsumowując powyższe stwierdzić należy, iż zarówno w przypadku kiedy zagraniczny przewoźnik posiada w Polsce stałe miejsce prowadzenia działalności, uczestniczące ...
-
Carpooling: jeśli zarabiasz, zapłać podatek dochodowy i VAT
... Ściślej mówiąc, kierowca samochodu ogłasza, gdzie i kiedy wybiera się w podróż na określonej trasie i dzięki temu inni zainteresowani przejazdem na ... będzie spełniała definicję działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT (art. 15 ustawy z dnia 11 marca 2004r. o podatku od towarów i usług (tekst jednolity: Dz.U. z 2011r., Nr. 177, poz. 1054 z ...
-
Przesyłki kurierskie w VAT: sprzedaż towaru w dacie wydania kurierowi
Kiedy rozliczyć VAT od sprzedanego towaru dostarczonego za pośrednictwem kuriera czy poczty? Jeżeli to przewoźnik w chwili wydania mu towaru bierze za niego odpowiedzialność - w dacie ...
-
Dotacja jako przychód w podatkach dochodowych i obrót w VAT
... sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (art. 17 ust. 1 pkt 53 ustawy o CIT). Opodatkowanie VAT Opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług podlegają m.in. odpłatna dostawa towarów i ... bardzo szeroki zakres. Opodatkowanie podatkiem VAT świadczeń nieodpłatnych ma na celu wyeliminowanie sytuacji, kiedy podatnik VAT, nabywając towar lub usługę, korzysta ...
-
Umowa najmu: rozliczenie VAT od otrzymanej zaliczki
... po miesiącu, w którym otrzymano całość lub część zapłaty od nabywcy. Art. 106b ust. 1 pkt 4 ustawy o VAT odnosi się natomiast do obowiązku wystawienia faktury z tytułu ... podatkowy powstaje nie późnej niż z chwilą upływu terminu płatności. Innymi słowy, o tym kiedy ma być rozliczony podatek należny z tytułu świadczenia przez Wnioskodawcę usług najmu ...
-
Usługi budowlane dla Kowalskiego: obowiązek podatkowy VAT
... art. 19a ust. 5 pkt 3 lit. a) ustawy o VAT, określający termin powstania obowiązku podatkowego od usług budowlanych i budowlano-montażowych , zawiera odesłanie do art. 106b ust. 1 ustawy o VAT, który to wymienia przypadki, kiedy należy wystawić fakturę. Ze wskazanego art. 106b ust. 1 ustawy o VAT wynika, że podatnik jest obowiązany wystawić ...
-
30% sankcja VAT za brak kary z kodeksu karnego skarbowego
... VAT i wpłacić zaległość podatkową wraz z odsetkami za zwłokę, fiskus sankcji mu nie wymierzy. Tak samo będzie, gdy mamy do czynienia z błędem rachunkowym bądź oczywistą pomyłką (chociaż definicji oczywistej pomyłki nie ma, stąd trudno jednoznacznie odpowiedzieć, kiedy ...
-
Rozliczenie VAT od zakupu części samochodowych za granicą
... unijnego. W efekcie gdy polski podatnik VAT czynny dokonując zakupu części samochodowych od unijnego kontrahenta (podatnika podatku od wartości dodanej), które to są ... wykazanie podatku należnego od takiego zakupu. Oczywiście VAT należny przekształca się z reguły w VAT naliczony do odliczenia (gdy auto służy działalności opodatkowanej VAT) przy tego ...
-
Zakup samochodu osobowego od firmy zwolnionej z VAT w PCC
... od osoby prywatnej trzeba liczyć się z zapłatą 2% podatku od czynności cywilnoprawnych. Jeżeli kupujemy taki pojazd od przedsiębiorcy rozliczającego VAT, PCC nie ma. A jak będzie w przypadku zakupu od ...
-
Rozliczenie VAT od korekty faktury zaliczkowej bez zwrotu zaliczki
... kiedy była zobowiązana do skorygowania podatku naliczonego od tej zaliczki? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz.U. z 2017 r., poz. 1221, z późn. zm.), zwanej dalej ustawą lub ustawą VAT ...
-
Sprzedaż części nieruchomości w drodze licytacji komorniczej w VAT
... od podatnika podatku i wpłacenia go we właściwym terminie organowi podatkowemu. Przepis art. 18 ustawy o podatku od towarów i usług wprowadza szczególną na gruncie przepisów ustawy o podatku od towarów i usług regulację, kiedy ... podatkiem od towarów i usług. Określona czynność jest opodatkowana VAT, jeśli zostanie wykonana przez podatnika, ...
-
Import usług i WNT: prawo do odliczenia VAT
... na ich rzecz”. Niezależnie od powyższego ustawa o VAT przywołuje termin WNT już w art. 5 ust. 1 pkt 4 ustawy o VAT, wymieniając wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów ... możliwe jest zyskanie uprawnienia do odliczenia podatku naliczonego za czas, kiedy powstał obowiązek podatkowy, nawet w przypadku nieposiadania faktury dokumentującej transakcję. Izba ...
-
Przekształcenie prawa użytkowania wieczystego w prawo własności w podatku VAT
... VAT. Moment powstania obowiązku podatkowego będzie różny w zależności od tego, do kiedy wnosi się opłatę - uznał Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 25.08.2020 r. nr 0111-KDIB3-1.4012.387.2020.1.WN. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Gmina (czynny podatnik VAT ...