-
Wystawienie faktury: VAT należny i naliczony
... Kiedy sprzedawca rozlicza fakturę wystawioną przedwcześnie? Zasadniczo przedwczesne wystawienie faktury, dokumentującej zdarzenie gospodarcze, które będzie miało miejsce w przyszłości, nie powinno rodzić skutków w zakresie momentu powstania obowiązku podatkowego. Najistotniejsze jest to, że w sytuacji gdy podatnik wystawi fakturę VAT ... od tej ...
-
Likwidacja firmy: przekazanie majątku a podatek VAT
... nie wystąpi ryzyko, że taki podmiot zostanie ostatecznym konsumentem, który otrzyma towary wchodzące w skład majątku likwidacyjnego bez podatku od towarów i usług. W czasopiśmie „Serwis Podatkowy VAT” omawiamy planowane zmiany w VAT oraz ich konsekwencje dla Twojej firmy, podajemy również rozwiązania konkretnych problemów polskich księgowych.
-
Podatek VAT od najmu lokalu: istotna zapłata
... podatkowego. Kiedy zatem powstaje obowiązek podatkowy z tytułu podatku od towarów i usług w przypadku wynajmu lokalu użytkowego? Istotny moment zapłaty Wynajem nieruchomości, podobnie jak większość innych usług świadczonych na terenie kraju, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. Zgodnie z zasadą ogólną zawartą w art. 19 ust. 1 ustawy VAT, obowiązek ...
-
Nowe faktury, obowiązek podatkowy i odliczenie VAT?
... pełniej odwzorować przepis art. 136 dyrektywy w sprawie VAT, możliwe będzie zastosowanie zwolnienia od podatku dla dostawy towarów wykorzystywanych przez podatnika ... przedmiotu i treści faktury. Projekt przewiduje możliwość wystawiania faktur uproszczonych (kiedy kwota faktury nie przekracza równowartości 100 euro w walucie krajowej - proponuje się ...
-
VAT należny i naliczony: przypadki szczególne rozliczenia
... kiedy minie 30 dni od dnia wykonania usługi. Po stronie nabywcy z kolei zastosowanie znajduje w tym przypadku ogólna zasada odliczania podatku naliczonego, określona w art. 86 ust. 10 pkt 1 ustawy o VAT, zgodnie z którą podatnik może odliczyć VAT ...
-
Nowe zmiany w ustawie o VAT: ulga na złe długi w 2013 r.
... także zmienić brzmienie art. 86 ust. 16 ustawy o VAT, który będzie zakładać możliwość odliczenia VAT od dokonywanych na terytorium kraju przez małego podatnika zakupów w ... dodatkowo wprowadzić możliwość odliczania podatku z faktur w części zapłaconych, a otrzymanych w okresie, kiedy podatnik stosował metodę kasową. Zmiana zasad powstawania obowiązku ...
-
Zwrot VAT: wydłużenie terminu tylko z uzasadnieniem!
... od towarów i usług nie mieści się w hipotezie wskazanego przepisu, ponieważ nie służy na nie zażalenie, nie jest postanowieniem kończącym postępowanie, a także nie rozstrzyga sprawy co do istoty. Przełom Przełom w zasadach zwrotu podatku VAT nastąpił w lipcu 2013 roku, kiedy ...
-
Od zakupu stali podatek VAT w 2013 r. rozlicza nabywca?
... VAT. Określa on bowiem towary, o których mowa w art. 17 ust. 1 pkt 7 ustawy. Ten przepis zaś mówi, kiedy mamy do czynienia z odstępstwem od reguły w zakresie rozliczania podatku należnego. Otóż zgodnie z nim podatnikami podatku VAT ... musieli zarówno wpłacić na konto urzędu skarbowego VAT od takiej transakcji, jak też złożyć w tym organie podatkowym ...
-
Sprzedaż a nieodpłatne przekazanie towarów używanych w VAT 2014
... kiedy podatku nie trzeba wykazywać w przypadku nieodpłatnego przekazania towarów. W stanie prawnym obowiązującym do końca 2013 r. sprzedaż towaru używanego była zwolniona z VAT, jeżeli w stosunku do tego towaru nie przysługiwało prawo do odliczenia podatku naliczonego (art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT ...
-
Mała firma w podatku VAT
... rynkowa, dla określenia momentu utraty mocy zwolnienia od podatku, uwzględnia się wartość rynkową tych transakcji. A więc w przypadku transakcji pomiędzy podmiotami powiązanymi, dla określenia momentu utraty mocy podmiotowego zwolnienia od VAT, uwzględnia się wartość rynkową tych transakcji. Kiedy zwolnienie nie przysługuje? Zwolnień powyższych nie ...
-
Sprzedaż stali: odliczenie podatku VAT przez nabywcę
... Kiedy wykazać podatek należny? – winno to nastąpić w rozliczeniu za okres, w którym nastąpiła dostawa stali. Warto przy tym pamiętać, że podatek należny rozliczają także podatnicy korzystający ze zwolnienia w podatku VAT (w tym celu muszą oni w urzędzie skarbowym złożyć VAT-9M od ...
-
Kiedy sprzedaż prywatnej nieruchomości bez podatku VAT?
... (...). Zobacz także: - Sprzedaż gruntu bez budynku w podatku VAT - Sprzedaż prywatnej działki poza podatkiem VAT - Sprzedaż nieruchomości (zabudowanej) w podatku VAT Nie każda czynność stanowiąca dostawę w rozumieniu art. 7 powołanej wyżej ustawy podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, bowiem aby dana czynność była opodatkowana tym ...
-
Odliczenie podatku VAT naliczonego od zakupów przed rejestracją
... ustawodawca narzucił podatnikom, chcącym dokonać odliczenia podatku VAT od poczynionych nabyć, obowiązek rejestracji jako podatnik VAT czynny. W myśl art. 96 ust. 1 ww. ustawy, podmioty ... Nie można jednak zgodzić się z Pani stanowiskiem, że w przypadku kiedy dokona Pani rejestracji jako podatnik VAT czynny dopiero w marcu 2014 r., to prawo do ...
-
Eksport towarów: korekta podatku VAT należnego
... kwietnia 2014 r. W tym też dniu wystawiała fakturę. Zastosowanie 0% stawki podatku VAT i wykazanie transakcji w ewidencji będzie możliwe w przypadku otrzymania dokumentu potwierdzającego wywóz towarów ... zobowiązania podatkowego następuje natomiast z upływem 5 lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym upłynął termin płatności podatku. Do ...
-
Odliczanie VAT od paliwa - przepisy sprzeczne z prawem UE?
... VAT. Urzędnicy stwierdzili, że firma nie tylko nie może odliczać 100% VAT, ale obecnie nie ma prawa pomniejszych podatku nawet o 50% podatku zapłaconego przy zakupie paliwa. Ta ostatnia możliwość pojawi się dopiero po 30 czerwca tego roku, kiedy obowiązujący obecnie zakaz odliczania VAT od ...
-
Rząd kopie małe firmy, czyli jazda samochodem osobowym z podatkiem VAT
... wskazanych regulacji. Otóż art. 8 ust. 5 i 6 ustawy o VAT oraz art. 7 ustawy nowelizującej wskazują, kiedy art. 8 ust. 2 pkt 1 (a więc traktujący za odpłatną usługę ... nie przysługiwało prawo do odliczenia podatku naliczonego, jednakże który odliczał podatek VAT od części składowych nabytych do tego samochodu przed 1 kwietnia 2014 r. – zgodnie ...
-
Sprzedaż bonów podarunkowych w podatku VAT
... rozliczeń na gruncie podatku VAT. Powyższe dotyczy zwłaszcza prawidłowego ustalenia daty powstania obowiązku podatkowego. Nie jest bowiem jasne, kiedy dokładnie w takim przypadku ... nie mieści się zatem w definicji towaru określonej w art. 2 pkt 6 ustawy o podatku od towarów i usług. Spełnia funkcję środka płatniczego, uprawniającego do zapłaty ...
-
Gospodarstwo agroturystyczne to różne stawki VAT
... ustawy o VAT. Art. 113 ustawy o VAT mówi, że zwalnia się od podatku sprzedaż dokonywaną przez podatników, u ... kiedy rejestracja odbędzie się najpóźniej w momencie skorzystania z prawa do odliczenia (czyli w chwili złożenia deklaracji VAT-owskiej) oraz jeśli zrobione na fakturę zakupy podatnik będzie wykorzystywał w działalności. Zwolnienie z VAT ...
-
Gospodarstwo agroturystyczne: bez firmy można rozliczać VAT
... agroturystyką i wybierze zwolnienie z VAT, sprawami związanymi z rozliczeniem tego podatku nie będzie musiał się przejmować do momentu, kiedy jego obroty z agroturystyki ... oznacza też brak możliwości odliczania podatku od towarów i usług z faktur zakupowych. Przedsiębiorca zwolniony z VAT-u taki VAT wynikający z zakupów zaliczy do kosztów firmy ...
-
Podatnik zwolniony z VAT nadal rozlicza odwrotne obciążenie?
... kiedy to wskutek zmiany przepisów transakcja, na poczet której otrzymano zaliczkę przed lipcem 2015 r., rozliczana wtedy na zasadach odwrotnego obciążenia, po zmianie będzie rozliczana na zasadach ogólnych. Nic bardziej mylnego. Ustawodawca zmienił bowiem nie tylko załącznik nr 11 do ustawy o VAT ... obecnie przepisami, obowiązanym do rozliczenia VAT od ...
-
Sprzedaż prądu: ustawa o VAT nie wymaga zawsze faktury
... od towarów i usług (dalej: Ustawa VAT) dostawca energii elektrycznej nie ma obowiązku dokumentowania fakturami sprzedaży energii elektrycznej na rzecz osób fizycznych niebędących podatnikami VAT. Zgodnie z art. 106b ust. 1 Ustawy VAT ... niż z chwilą upływu terminu płatności. Innymi słowy, o tym kiedy ma być rozliczony podatek należny z tytułu dostaw ...
-
Który urząd skarbowy właściwy dla podatku VAT w 2016 r.?
... zmianą właściwości miejscowej urzędów skarbowych, jeśli chodzi o rozliczenia z tytułu podatku od towarów i usług. W niektórych urzędach pracownicy nie potrafili udzielić poprawnej ... – zgodnie z art. 3 ustawy o VAT zasadniczo była ona przypisana ze względu na miejsce wykonywania czynności opodatkowanych VAT-em. Jednak kiedy te czynności przedsiębiorca ...
-
MF zapowiada: Wyższy limit zwolnienia i ryczałtowe rozliczenie VAT
... negocjacji z Brukselą. Ich wprowadzenie będzie odstępstwem od zasad, dotyczących VAT, które obowiązują w całej Unii Europejskie. ... od obowiązku zajmowania się rozliczeniami podmiotów wpłacających do budżetu stosunkowo niewielkie kwoty, będą mogły skoncentrować się na kontroli i monitoringu większych podatników. Ministerstwo nie poinformowało, kiedy ...
-
Wygranie nagrody rzeczowej w konkursie zawsze z podatkiem VAT?
... Kiedy istnieje prawo do odliczenia? Z przedstawionych wyżej regulacji wynika, że warunkiem opodatkowania nieodpłatnego przekazania towarów, w tym także w ramach różnorakich konkursów, jest posiadanie prawa do odliczenia podatku naliczonego z tytułu ich nabycia (wytworzenia). W myśl natomiast art. 86 ust. 1 ustawy o VAT ...
-
Kwartalne rozliczenie VAT tylko dla małych podatników
... Powyższe przechodzi jednakże powoli do historii. Zgodnie z planowaną nowelizacją ustawy o VAT (która najprawdopodobniej wejdzie w życie - została już uchwalona na ... Kiedy utrata? Nowelizacja przepisów zakłada, że podatnicy, którzy utracą status małego podatnika (poprzez przekroczenie limitu obrotu), będą składać deklaracje miesięczne poczynając od ...
-
Stare usługi budowlane z odwrotnym obciążeniem w VAT?
... przepisów, kiedy to usługi takie były opodatkowane zgodnie z zasadą ogólną (czyli VAT należny rozliczał od nich usługodawca, a nie usługobiorca). Odpowiedzi na postawiony problem nie znajdziemy bezpośrednio w ustawie o VAT. Trzeba tutaj sięgnąć do przepisów przejściowych. Te (art. 5 ustawy z dnia 1 grudnia 2016 r. zmieniającej ustawę o VAT od 2017 ...
-
Usługi stolarskie z odwrotnym obciążeniem w VAT?
... VAT? Okazuje się, że mogą być tak opodatkowane. Wszystko zależy od tego, jakie dokładnie czynności są wykonywane, jaki jest status podatkowy stron usługi i czy ... z nich wskazuje, że stronami transakcji muszą być czynni podatnicy VAT zaś sama usługa nie może korzystać ze zwolnienia od podatku. Drugi z warunków odnosi się dodatkowego statusu usługodawcy ...
-
Kiedy rozliczyć VAT od usług budowlanych?
... świadczonych na rzecz podatnika VAT, obowiązek podatkowy powstaje co do zasady z chwilą wystawienia faktury (art. 19a ust. 5 pkt 3 lit. a) ustawy o VAT). Od zasady tej występują ... wystawienia tego dokumentu, tj. 30-tego dnia od dnia wykonania usługi (art. 19a ust. 7 w zw. z art. 106i ust. 3 ustawy o VAT) jeżeli przed wykonaniem usługi podatnik ...
-
Obowiązek podatkowy VAT przy leasingu kapitałowym i operacyjnym
... VAT. W związku z tym leasingodawca wykazuje tutaj VAT należny, który powinien odprowadzić do urzędu skarbowego, zaś leasingobiorca VAT naliczony, który z reguły może odliczyć (w całości lub części). Aby jednak prawidłowo określić moment takiego odliczenia trzeba wiedzieć, kiedy ... W przypadku leasingu kapitałowego VAT jest rozliczany w całości od razu ...
-
Spóźnione badanie techniczne samochodu a pełne odliczenie VAT
... niezwiązanych z działalnością gospodarczą jest nieistotne - dają prawo do pełnego odliczenia VAT zarówno od ich zakupu, leasingu czy eksploatacji (w tym zakupionego paliwa). Taką "ciężarowość" ... . (...)” W efekcie prawo do pełnego odliczenia VAT zdaniem organu jest wówczas uzależnione od zgłoszenia takiego pojazdu w urzędzie skarbowym na formularzu ...
-
Budowa sieci wodno-kanalizacyjnej przez gminę z odliczeniem VAT
... podstawę konstrukcyjną podatku od towarów i usług. „Pozbawienie (…) możliwości odliczenia podatku naliczonego podważałoby podstawową zasadę podatku VAT jaką jest zasada ... wykonawczymi gminy. Cóż, w dążeniu do uszczelnienia systemu VAT i załatania dziury w kieszeni Skarbu Państwa fiskus chyba się zagubił. Kiedy jeden organ podatkowy walczy tak ...
-
Sprzedaż samochodu przy korzystaniu ze zwolnienia z VAT
... wyłącznie na cele działalności zwolnionej od podatku. Nasz przedsiębiorca prowadzi wyłącznie działalność zwolnioną z VAT od 2016 r. Od tego momentu zatem samochód zaczął służyć ... ważne, że prawo do odliczenia VAT było istotnie ograniczone z uwagi na stosowaną proporcję (jak też ograniczenia związane z odliczaniem VAT od samochodów osobowych). Ten ...
-
Czy można anulować wysłaną fakturę VAT?
... ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2017 r., poz. 1221, z późn. ... wprowadzenie faktury do obrotu prawnego. Faktura VAT sporządzona, a niewprowadzona do obrotu prawnego (faktura ... w wyniku mylnego przekonania, że doszło do zamówienia materiałów edukacyjnych, kiedy w istocie do takiego zamówienia nie doszło, ...
-
Skutki w VAT braku dodatkowego badania technicznego samochodu ciężarowego
... Sposób „udowodnienia” takiego ich użytku jest różny w zależności od rodzaju pojazdu. Ustawa o VAT wskazuje, że za wykorzystywane tylko działalności gospodarczej samochody uznaje ... rejestracyjnego pojazdu zawierającego odpowiednią adnotację o spełnieniu tych wymagań. Kiedy takie badanie przeprowadzić? Jak najszybciej – najlepiej już w chwili zakupu ...
-
Spóźniony zwrot VAT zagrożeniem dla płynności finansowej firmy
... VAT, czyli – krótko mówiąc – nie dokonywał sprzedaży, a jedynie zakupów, w związku z którymi ubiega się o zwrot nadwyżki podatku naliczonego, naczelnik urzędu skarbowego może przedłużyć termin zwrotu do 180 dni od dnia złożenia deklaracji. Prawdziwy problem zaczyna się w momencie, kiedy ...