-
Usługi odśnieżania a podatek VAT
... od takich usług i wg jakiej stawki VAT powinny być one opodatkowane? Rozpatrzmy następującą sytuację: Przedsiębiorca świadczył na rzecz urzędu miasta usługi odśnieżania placów w grudniu 2009 r. Na koniec tego miesiąca wystawił fakturę. Jaką stawkę podatku powinien zastosować na fakturze czynności te dokumentującej? Kiedy ...
-
Podatek naliczony a faktura od nie-VATowca
... nie posiadał statusu podatnika VAT czynnego. W oparciu o art. 88 ust. 3a pkt 1 lit. a) ustawy z dnia 11 marca 2004r. o podatku od towarów i usług organ ... do odliczenia podatku powstaje u nabywcy z chwilą, kiedy u dostawcy powstaje obowiązek podatkowy, a także zasadę neutralności podatku VAT dla podatników, wyrażoną w I Dyrektywie. Uwzględniając ...
-
Jak podwyżka VAT wpłynie na ceny mieszkań?
... planem finansowania, od przyszłego roku VAT na nowe mieszkania ma ... VAT. Już podpisana umowa a cena wzrośnie W najgorszej sytuacji są osoby, które już podpisały umowy przedwstępne na zakup mieszkań z ceną netto, jeśli planowany termin oddania do użytkowania przypada po 2010 roku. Nie uda im się uniknąć podwyżki ceny brutto. Nie ma znaczenia, kiedy ...
-
Usługi "prywatne" w UE a faktura VAT
... sam sposób, jak pozostałe. Czy postępowanie to jest prawidłowe? Obowiązujące od początku 2010 r. przepisy ustawy o VAT wskazują, iż miejscem świadczenia (opodatkowania) usług w przypadku ... na rzecz podatnika z innego kraju obowiązanym do wykazania podatku VAT od tej usługi będzie usługodawca, tj. przedsiębiorca z Polski. I tak właśnie jest ...
-
Dotacja przedmiotowa a usługi zwolnione z VAT
... jako obrót zwolniony z tego podatku. Jak łatwo zauważyć, w takiej sytuacji VAT należny od otrzymanej dotacji nie wystąpi. Powyższe nie oznacza jednak, że skoro nie ... ze zwolnienia w VAT. W związku z tym konieczne jest jej ujęcie w deklaracji VAT (pozycja 20 formularza). Aby jednak dotację taką uwzględnić w deklaracji, trzeba wiedzieć kiedy tego ...
-
Zwolnienie podmiotowe: utrata a VAT należny
... będzie dopiero kolejna wykonana czynność? Kiedy powinien się zarejestrować na potrzeby podatku VAT? Art. 113 ust. 1 ustawy o VAT wskazuje, że zwalnia się z tego podatku ... obrotów dopiero po wystawieniu takiego rachunku. W takiej sytuacji od nadwyżki ponad limit należy obliczyć podatek VAT metodą „w stu”. Załóżmy, że ostatnie zlecenie naszego ...
-
Zmiana stawki VAT: rozliczenie zaliczki
... i usług, do których nie mają zastosowania zwolnienia od podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 212, poz. 1337 ze ... VAT obowiązującej w dacie dokonania tego rozliczenia, bez konieczności wystawiania faktur korygujących VAT, dotyczących otrzymanych uprzednio zaliczek na poczet ceny sprzedaży. Zatem, w sytuacji kiedy nastąpi zmiana stawki podatku VAT ...
-
Korzystna sprzedaż nieruchomości z VAT?
... ilości przypadków ze zwolnienia w podatku VAT. Jak jednak wskazał ustawodawca w art. 43 ust. 10 ustawy o VAT, podatnik może zrezygnować ze zwolnienia od podatku, o którym mowa w ust. ... opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, nie może być zwolniona z podatku VAT (i to nawet wtedy, gdy jest dokonywana przez podatnika VAT czynnego), a musi ...
-
Podatek VAT w rolnictwie
... i rybactwem, w wyjątkiem rybołówstwa morskiego usługi dzierżawy lub najmu maszyn i urządzeń rolnych, bez obsługi. Kiedy rolnik chce być podatnikiem VAT... Rolnik ryczałtowy ma prawo do rezygnacji ze zwolnienia z podatku. Od 01 kwietnia 2011 r. niemalże wszystkie warunki utrudniające taką rezygnację zostały z przepisów usunięte. Obecnie wymagana ...
-
Eksport bezpośredni towarów: rozliczenie VAT
... z chwilą jej wystawienia, nie później jednak niż w siódmym dniu, licząc od dnia wydania towaru lub wykonania usługi. Przytoczona wyżej zasada ma zastosowanie m.in. ... znaczenia fakt, kiedy towar opuści terytorium Wspólnoty tudzież dotrze do finalnego nabywcy. Eksport towarów podlega co do zasady opodatkowaniu wg stawki podatku VAT w wysokości ...
-
(Faktura) zaliczka w VAT: zmiana zamówienia
... art. 19 ust. 11 ustawy o VAT. Ponadto powyższe winno być także udokumentowane fakturą VAT wystawioną w terminie 7 dni od dnia, w którym zaliczkę otrzymano. Co ... wystawioną wcześniej fakturę zaliczkową. Pewne wątpliwości powstają jednak w drugim przypadku, kiedy to kontrahent zmienia zamówienie i wnioskuje o zaliczenie na jego poczet wpłaconej ...
-
Samochód ciężarowy na osobowy: zmiana a VAT
... kiedy ww. korekta jest konieczna. Oznacza to, że obecnie, wprowadzając zmiany konstrukcyjne, które powodują zmianę kwalifikacji pojazdu z ciężarowego na osobowy, podatnik musi skorygować VAT, nawet jeżeli zmian tych dokonano po kilku latach od ...
-
Podatek VAT: usługi gastronomiczne a cateringowe
... ust. 1 pkt 4 ustawy o VAT wyłącza prawo do odliczenia tego podatku jedynie od usług gastronomicznych a nie cateringowych. Z poglądem takim zgadzają się także organy podatkowe. Kiedy mamy jednak do czynienia z usługą gastronomiczną a kiedy z usługą cateringową? W przytoczonym wyżej art. 88 ust. 1 pkt 4 ustawy o VAT ustawodawca nie powołał symboli ...
-
Rozliczenie VAT: zakup z zagranicy a polski NIP
... obowiązek rozliczenia podatku VAT z tego tytułu w Polsce. Powyższe wynika z art. 17 ustawy o podatku od towarów i usług. Otóż art. 17 ust. 1 pkt 5 ustawy o VAT wskazuje, że na ... celu prawidłowego zadeklarowania oraz odliczenia podatku VAT od nich. Należy bowiem pamiętać, że zgodnie z art. 88 ust. 3a pkt 7 ustawy o VAT, nie stanowią podstawy do ...
-
VAT: usługi cateringowe to nie gastronomiczne
... od usług gastronomicznych. Podobnie wypowiedział się również w Trybunału Sprawiedliwości UE w wyroku w sprawie C-231/94 Faalborg-Gelting. W powyższym orzeczeniu TS UE udzielił odpowiedzi na pytanie, kiedy mamy do czynienia z usługą restauracyjną, a kiedy ... Zatem należy je klasyfikować dla celów VAT jako świadczenie usług. Jednocześnie TS podkreślił, ...
-
Ustawowy termin zwrotu VAT
... 14 dni od dnia złożenia tego zabezpieczenia. 5. Likwidacja działalności - kiedy podatnik otrzyma zwrot? Osobom fizycznym zaprzestającym wykonywania czynności podlegających opodatkowaniu, przysługuje prawo zwrotu różnicy podatku wykazanego w deklaracji podatkowej za okres, w którym te osoby były podatnikami zarejestrowanymi jako podatnicy VAT czynni ...
-
Zwolnienie podmiotowe z VAT: uwaga na pułapki
... złożyć zgłoszenie VAT-R. Zmiana statusu z podatnika zwolnionego na czynnego obowiązuje od dnia, jaki zostanie wskazany w zgłoszeniu. Obowiązek podatkowy z momentem przekroczenia limitu Kiedy trzeba więc doliczyć do sprzedawanych towarów lub świadczonych usług VAT? Jeżeli wartość sprzedaży u przedsiębiorców zwolnionych z podatku przekroczy kwotę ...
-
Import usług: rozliczenie VAT gdy podatnik zwolniony
... VAT, czy tez jako, że jest on z podatku zwolniony, nie ma takiego obowiązku? Kiedy i na jakim druku ewentualnie transakcję taką należy rozliczyć oraz w jaki sposób? Miejsce świadczenia usług, w większości przypadków, należy określić zgodnie z art. 28b ustawy o podatku od ...
-
Środki trwałe: różnice kursowe VAT a wartość początkowa
... uzyskania przychodu (w zależności od tego, czy mamy do czynienia z dodatnimi czy ujemnymi różnicami kursowymi). W pierwszej kolejności trzeba zatem określić, kiedy te zostały naliczone. W naszym ... wartość początkową wskazanego środka trwałego także w części dotyczącej podatku VAT (jako że i jego wartość zostanie zaliczona do wartości początkowej). W ...
-
Samochód służbowy prywatnie: opodatkowanie VAT
... jednak z tego tytułu wykazać VAT należny? Zakres czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług znalazł się w art. 5 ustawy o VAT. Ust. 1 pkt 1 tego ... VAT. Taki scenariusz obecnie należy stosować, ale nie w każdym przypadku. Pewne odstępstwa od powyższej reguły zawiera art. 5 ustawy z dnia 16 grudnia 2010 r. o zmianie ustawy o podatku od ...
-
Usługi transportowe w deklaracji VAT (UE)
... jedynie transakcji wewnątrzwspólnotowych). Usługa transportowa nabywana przez polskiego podatnika VAT od kontrahenta z zagranicy Sytuacja wygląda zgoła inaczej w przypadku, ... od podatnika podatku od wartości dodanej (z innego państwa członkowskiego UE), jej wartość należy powtórzyć w pozycjach 39 i 40 deklaracji VAT (nabycie od podatników podatku od ...
-
Podatek VAT 2013: będą istotne zmiany?
... uzależniającego prawo podatnika do odliczenia VAT od zakupów dokonanych przed utratą zwolnienia od zgody naczelnika urzędu skarbowego i od sporządzenia i przedłożenia w urzędzie spisu ... prezentów. Ponadto planuje się doprecyzować warunek, kiedy nieodpłatną dostawę uznaje się za podlegającą opodatkowaniu VAT. Po zmianie art. 7 ust. 2 ustawy będzie ...
-
Wystawienie faktury: VAT należny i naliczony
... Kiedy sprzedawca rozlicza fakturę wystawioną przedwcześnie? Zasadniczo przedwczesne wystawienie faktury, dokumentującej zdarzenie gospodarcze, które będzie miało miejsce w przyszłości, nie powinno rodzić skutków w zakresie momentu powstania obowiązku podatkowego. Najistotniejsze jest to, że w sytuacji gdy podatnik wystawi fakturę VAT ... od tej ...
-
Likwidacja firmy: przekazanie majątku a podatek VAT
... nie wystąpi ryzyko, że taki podmiot zostanie ostatecznym konsumentem, który otrzyma towary wchodzące w skład majątku likwidacyjnego bez podatku od towarów i usług. W czasopiśmie „Serwis Podatkowy VAT” omawiamy planowane zmiany w VAT oraz ich konsekwencje dla Twojej firmy, podajemy również rozwiązania konkretnych problemów polskich księgowych.
-
Podatek VAT od najmu lokalu: istotna zapłata
... podatkowego. Kiedy zatem powstaje obowiązek podatkowy z tytułu podatku od towarów i usług w przypadku wynajmu lokalu użytkowego? Istotny moment zapłaty Wynajem nieruchomości, podobnie jak większość innych usług świadczonych na terenie kraju, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. Zgodnie z zasadą ogólną zawartą w art. 19 ust. 1 ustawy VAT, obowiązek ...
-
25-dniowy termin zwrotu podatku VAT
... od tych transakcji Co za tym idzie, aby ubiegać się o zwrot podatku VAT w tak krótkim czasie, konieczne jest opłacenie wszystkich faktur dokumentujących dokonane zakupy (w obrocie krajowym), a wykazane w deklaracji VAT. Przepisy nie mówią o tym, kiedy ...
-
Nowe faktury, obowiązek podatkowy i odliczenie VAT?
... pełniej odwzorować przepis art. 136 dyrektywy w sprawie VAT, możliwe będzie zastosowanie zwolnienia od podatku dla dostawy towarów wykorzystywanych przez podatnika ... przedmiotu i treści faktury. Projekt przewiduje możliwość wystawiania faktur uproszczonych (kiedy kwota faktury nie przekracza równowartości 100 euro w walucie krajowej - proponuje się ...
-
VAT należny i naliczony: przypadki szczególne rozliczenia
... kiedy minie 30 dni od dnia wykonania usługi. Po stronie nabywcy z kolei zastosowanie znajduje w tym przypadku ogólna zasada odliczania podatku naliczonego, określona w art. 86 ust. 10 pkt 1 ustawy o VAT, zgodnie z którą podatnik może odliczyć VAT ...
-
Usługi niepodlegające opodatkowaniu: zaliczka a VAT
... od dnia, w którym otrzymano część lub całość należności od nabywcy. Niemniej data wystawienia faktury do otrzymanej zaliczki nie wpływa na to, kiedy winna ona zostać wykazana w deklaracji VAT ...
-
Pawlak proponuje ułatwienia dla przedsiębiorców: kasowy VAT
... zatorów płatniczych, oznaczają w istocie płacenie podatków (VAT oraz dochodowego) od przychodów, które istnieją tylko "na ... kiedy za ich usługi im nie zapłacono. Z drugiej strony, nierzetelny kontrahent, który otrzyma fakturę, ale za nią nie zapłaci, może ją odliczyć. Waldemar Pawlak chce, żeby - o ile faktura nie zostanie zapłacona w ciągu 90 dni od ...
-
Nowe zmiany w ustawie o VAT: ulga na złe długi w 2013 r.
... także zmienić brzmienie art. 86 ust. 16 ustawy o VAT, który będzie zakładać możliwość odliczenia VAT od dokonywanych na terytorium kraju przez małego podatnika zakupów w ... dodatkowo wprowadzić możliwość odliczania podatku z faktur w części zapłaconych, a otrzymanych w okresie, kiedy podatnik stosował metodę kasową. Zmiana zasad powstawania obowiązku ...
-
Podatek VAT: faktura gdy zgubiony paragon fiskalny?
... przy czym czynność ta nie powoduje obowiązku ponownej zapłaty podatku VAT od tej samej transakcji. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji ... paragonu fiskalnego lub faktury VAT z każdej sprzedaży, jak również wydawać oryginał wydrukowanego dokumentu nabywcy. Zatem w sytuacji, kiedy sprzedawca jest obowiązany do ...
-
Zwrot VAT: wydłużenie terminu tylko z uzasadnieniem!
... od towarów i usług nie mieści się w hipotezie wskazanego przepisu, ponieważ nie służy na nie zażalenie, nie jest postanowieniem kończącym postępowanie, a także nie rozstrzyga sprawy co do istoty. Przełom Przełom w zasadach zwrotu podatku VAT nastąpił w lipcu 2013 roku, kiedy ...
-
Sprzedaż a nieodpłatne przekazanie towarów używanych w VAT 2014
... kiedy podatku nie trzeba wykazywać w przypadku nieodpłatnego przekazania towarów. W stanie prawnym obowiązującym do końca 2013 r. sprzedaż towaru używanego była zwolniona z VAT, jeżeli w stosunku do tego towaru nie przysługiwało prawo do odliczenia podatku naliczonego (art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT ...
-
Mała firma w podatku VAT
... rynkowa, dla określenia momentu utraty mocy zwolnienia od podatku, uwzględnia się wartość rynkową tych transakcji. A więc w przypadku transakcji pomiędzy podmiotami powiązanymi, dla określenia momentu utraty mocy podmiotowego zwolnienia od VAT, uwzględnia się wartość rynkową tych transakcji. Kiedy zwolnienie nie przysługuje? Zwolnień powyższych nie ...