-
Korekta VAT-R i powrót do zwolnienia podmiotowego
... jednak jak podatnik zwolniony z VAT, tj. wystawiał faktury bez tego podatku, będąc przekonanym, że jest z VAT zwolniony. Dopiero po czasie urząd skarbowy powiadomił go telefonicznie o braku deklaracji VAT. Wnioskodawca zadał pytanie, czy może dokonać korekty VAT-R i wybrać zwolnienie podmiotowe z VAT od początku sierpnia 2020 r.? W przedmiotowej ...
-
Jak rozliczyć PIT w 2006 r.
... wydatki udokumentuje fakturą VAT ... deklaracji (zeznania) wraz z dołączonym pisemnym uzasadnieniem przyczyn korekty. Zaległy podatek należy wtedy zapłacić wraz z odsetkami lub zwrócić nadpłatę, również wraz z odsetkami. W przypadku błędów rachunkowych i oczywistych omyłek korektę deklaracji sporządzi organ podatkowy, jeżeli w wyniku korekty deklaracji ...
-
Miesięczne i kwartalne deklaracje VAT-27 na odwrotne obciążenie
... deklaracji VAT, powinny być wykazane w zł i groszach, czyli do dwóch miejsc po przecinku. VAT-27 jako korekta Korekta jest składana tylko za okresy, za które najpierw złożono informację podsumowującą. Nie jest możliwe złożenie korekty ...
-
Kontrola podatkowa a celno-skarbowa
... jak karuzele VAT czy ... korekty deklaracji podatkowej W przypadku kontroli podatkowej istnieje możliwość złożenia korekty deklaracji jeszcze przed formalnym wszczęciem kontroli, po otrzymaniu zawiadomienia o zamiarze jej wszczęcia. Z kolei podatnikowi kontrolowanemu podczas kontroli celno-skarbowej przysługuje uprawnienie do skorygowania deklaracji ...
-
Ulga na złe długi nawet gdy upadłość dłużnika
... statusu podatnika VAT czynnego oraz braku toczącego się postępowania upadłościowego lub likwidacji w stosunku do niego, w dniu dokonania dostawy / świadczenia usługi oraz w dniu poprzedzającym dzień złożenia korekty deklaracji są sprzeczne z unijną Dyrektywą VAT. Wyrok TSUE rozszerza możliwości podatników na skorygowanie VAT należnego w sytuacji ...
-
Płynność finansowa a optymalizacja podatkowa
... rzecz przedsiębiorcy B 26 października. Czynność ta musi być udokumentowana fakturą VAT. Jeśli przedsiębiorca A wystawi ją w październiku, to obowiązek podatkowy powstanie również w ... prowadzących działalność gospodarczą) Obniżenie odsetek od zaległości do 75% 1. Złożenie korekty deklaracji przez podatnika wraz z uzasadnieniem 2. Wpłata zaległości ...
-
Sprzedaż towarów do Unii Europejskiej: brak NIP z fakturą korygującą
... deklaracji VAT, w której wykazuje WDT jest zarejestrowany jako podatnik VAT UE. Niekiedy zdarza się, że przy pierwszej transakcji wewnątrzwspólnotowej przedsiębiorca nie jest jeszcze zarejestrowany jako podatnik VAT ...
-
Nowe stawki odsetek podatkowych za zwłokę
... będą musieli liczyć się z 12-proc. stawką odsetek za zwłokę. Warto pamiętać, że dłużnika nie uratuje przed podwyższoną stawką fakt złożenia korekty deklaracji już po otrzymaniu zawiadomienia o planowanej wizycie kontrolera w jego firmie, a nawet skorygowanie zeznania po zakończeniu kontroli. 12-proc. podwyższona stawka odsetek za ...
-
Eksport towarów: konieczne właściwe dokumenty
... związku z tym pytanie, czy w powyższej sytuacji spółka może dokonać korekty podatku VAT w oparciu o otrzymaną kopię karty 1 dokumentu SAD? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął ... stawkę podatku 0%, pod warunkiem otrzymania dokumentu wymienionego w ust. 6 przed złożeniem deklaracji podatkowej za ten okres. W razie nieotrzymania tego dokumentu ...
-
Korekta faktury "in plus": jak rozlicza sprzedawca?
... dokonania korekty. Jeżeli faktura korygująca zostaje wystawiona w celu naprawienia wcześniejszych błędów, to należy ująć ją w rejestrach i deklaracji za okres, w którym rozliczono fakturę pierwotną, czego skutkiem będzie korekta deklaracji VAT za ten okres. Tak będzie np. w sytuacji, gdy została zastosowana błędna stawka podatku VAT w fakturze ...
-
Korekta WNT: faktura wewnętrzna
... na równi z fakturami korygującymi. Podobnie jak przy WNT, w stosunku do korekty WNT polski podatnik powinien także wystawić korygującą fakturę wewnętrzną. Problematyczne jest tutaj określenie, w którym momencie korektę taką ująć w rejestrach oraz deklaracji VAT, tym bardziej, że ustawodawca nie uregulował w przepisach takiej sytuacji. Zdaniem ...
-
Aport środków trwałych: przeszacowanie wartości
... 1999 r. nr 83, poz. 930 ze zm.), ale wyłącznie z tytułu zaniżenia podatku, gdyż złożenie prawnie skutecznej korekty deklaracji podatkowej nie wymaga czynnego żalu (art. 16a Kodeksu karnego skarbowego); ewentualnie złożyć wniosek ... znajdziesz rozwiązania dotyczące rozliczania kosztów w firmie z punktu widzenia 3 dziedzin: podatków dochodowych, VAT ...
-
Już można sprawdzać mikrorachunki podatkowe na 2020 r.
... będą też należności dotyczące zobowiązań podatkowych z lat ubiegłych, np. z tytułu składania korekt deklaracji VAT. W takich przypadkach podatnik w tytule przelewu zaznaczy, że płatność dotyczy zobowiązania, które wynika z korekty deklaracji. PESEL zamiast NIP Podatnik, który posiada obydwa identyfikatory a ma obowiązek posługiwania się NIP ...
-
Majątek firmy na cele prywatne: skutki podatkowe
... w odliczeniu VAT, mogli składać korekty deklaracji VAT i ubiegać się o zwrot podatku). Z tym że wywołało to następujący skutek podatkowy - skoro podatnik odliczył cały VAT od zakupu samochodu „z kratką”, sprzedaż tego pojazdu (lub przekazanie na cele osobiste) zobowiązuje do wykazania VAT należnego (nie jest możliwe zastosowanie zwolnienia z VAT na ...
-
Kiedy faktura korygująca?
... deklaracji VAT. Fakt posiadania potwierdzenia nie ma jednak znaczenia w sytuacji, gdy podatnik zaniżył wysokość podatku należnego. W takiej sytuacji (bez względu czy posiada potwierdzenie odbioru faktury korygującej czy też nie oraz w którym miesiącu takie potwierdzenie otrzymał) musi on skorygować stosowną deklarację w zakresie podatku VAT ...
-
Informacja podsumowująca VAT-UE: korekta
... 100 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług podatnicy VAT zarejestrowani jako podatnicy VAT UE są obowiązani składać w urzędzie skarbowym zbiorcze informacje ... podatnika, czy też spowodowany był działaniem innych osób/podmiotów gospodarczych/czynników zewnętrznych. Korekty deklaracji podatkowych składa się co do zasady na tych samych drukach co ...
-
Zawyżanie kosztów uzyskania przychodu i jego konsekwencje
... prawo przeprowadzić kontrolę w zakresie rzetelności i poprawności rozliczenia z budżetem państwa, nie tylko w VAT, ale również w PIT oraz CIT. Organy te mają zatem prawo skontrolować, ... przysługuje prawo złożenia korekty deklaracji lub zeznania podatkowego albo oczekiwanie na decyzję wymiarową w postępowaniu podatkowym, jeżeli owe korekty nie zostaną ...
-
Korekta faktury wewnętrznej: potwierdzenie odbioru
... , w sytuacji opisanej w stanie faktycznym, Bank będzie uprawniony do obniżenia kwoty podatku VAT należnego objętego tą korektą w deklaracji za miesiąc, w którym wystawi korekty faktur wewnętrznych. Zgodnie z art. 106 ust. 7 ustawy o VAT, podatnik jest zobowiązany do wystawienia faktur wewnętrznych w przypadku świadczenia usług, dla których ...
-
Jaki kurs waluty na fakturze korygującej?
... Faktura pełni szczególną rolę dowodową w prawidłowym wymiarze podatku VAT, dlatego też niezwykle istotne jest prawidłowe oznaczenie wszystkich jej elementów ... zobowiązany rozliczyć wystawioną fakturę korygującą w deklaracji podatkowej za dany okres rozliczeniowy, w którym powstała przyczyna korekty (poznana została ostateczna podstawa opodatkowania – ...
-
VAT-26 z korektą odliczenia podatku naliczonego od samochodu
... deklaracji VAT powyższe trzeba będzie wykazać w dwóch pozycjach (50% VAT ...
-
Podatek od sprzedaży nieruchomości: fiskus przeczy sam sobie
... kwotę wynikającą ze złożonej deklaracji lub jej korekty wraz z odsetkami za zwłokę. Należy to wszystko zrobić przed dniem wszczęcia kontroli podatkowej lub kontroli celno-skarbowej (art. 122b pkt 3 Ustawy o VAT). Ta wizja uniknięcia odpowiedzialności i wysokich sankcji za niezłożenie lub złożenie nieprawidłowej deklaracji może kusić podatników ...
-
Kiedy urząd sam skoryguje deklarację podatkową?
... . Jakie było moje zdziwienie, kiedy uprzejma pani poprosiła mnie o… poprawienie deklaracji VAT z powodu błędnego zaokrąglenia kwoty podatku należnego! Urzędnik z pewnością zapomniał, że od 1 września 2005 r. urząd skarbowy ma obowiązek korekty drobnych błędów rachunkowych bądź oczywistych pomyłek w składanych przez nas deklaracjach podatkowych! ...
-
Factoring wierzytelności a ulga na złe długi
... Gospodarczej lub Krajowym Rejestrze Sądowym udostępnianych w internecie; na dzień poprzedzający dzień złożenia deklaracji podatkowej, w której dokonuje się korekty: a) wierzyciel i dłużnik muszą być podatnikami zarejestrowanymi jako podatnicy VAT czynni, b) dłużnik nie może być w trakcie postępowania upadłościowego lub w trakcie likwidacji; od ...
-
Jak ujmować faktury korygujące in plus po stronie sprzedawcy od 1 stycznia 2021 r.?
... deklaracji za okres rozliczeniowy, w którym powstała przyczyna korekty ...
-
Eksport towaru: powstanie obowiązku podatkowego
... , że w przypadku eksportu towarów podatnik nie ma obowiązku korygowania uprzednio złożonej deklaracji. Stosownej korekty dokonuje się bowiem w bieżącej deklaracji podatkowej składanej za okres, w którym podatnik otrzymał dokumenty uprawniające go do stosowania stawki podatku VAT w wysokości 0%. Jak łatwo zauważyć, nie ma tutaj ani słowa o tym ...
-
Obniżone o połowę odsetki podatkowe tylko do końca czerwca
... korekty deklaracji w terminie 6 miesięcy od dnia wejścia w życie ustawy i zapłaty zaległości podatkowej w ciągu 7 dni od dnia złożenia korekty. W związku z powyższym jedynie w przypadku złożenia korekty deklaracji do końca czerwca 2016 r. i zapłaty zaległości podatkowej wraz z odsetkami za zwłokę w ciągu 7 dni od daty złożenia tej deklaracji ...
-
Samochód w leasingu: wykup i sprzedaż a podatki
... podatku, w drugim roku używania - 4/5 odliczonego uprzednio VAT, w trzecim roku używania - 3/5 odliczonego uprzednio VAT, w czwartym roku używania - 2/5 odliczonego uprzednio VAT i w piątym roku używania - 1/5 odliczonego uprzednio VAT. Korekty tej dokonuje się jednorazowo w deklaracji za okres, w którym nastąpiła sprzedaż. Przy ustalaniu wartości ...
-
Rolnik ryczałtowy może wystawić fakturę korygującą
... podatnika VAT na rolnika ryczałtowego. Nieznacznie wrosła cena buraków, które wnioskodawca sprzedał jako czynny podatnik VAT. Przyczyną korekty faktury jest: ... deklaracji podatkowej, o której mowa w art. 99 ust. 1. 4. dokonania zgłoszenia rejestracyjnego, o którym mowa w art. 96. W myśl art. 116 ust. 1 ustawy, podatnik zarejestrowany jako podatnik VAT ...
-
TSUE: potwierdzenie faktury korygującej
... deklaracji podatkowej za dany okres rozliczeniowy, w którym nabywca towaru lub usługi otrzymał korektę faktury, potwierdzenia otrzymania korekty faktury przez nabywcę. Uzyskanie ww. potwierdzenia po wskazanym terminie uprawnia podatnika do uwzględnienia korekty ...
-
Sprzedaż samochodu osobowego z korektą VAT-26?
... z otrzymanego dokumentu celnego, deklaracji importowej w przypadku, o którym mowa w art. 33b, oraz z decyzji, o których mowa w art. 33 ust. 2 i 3 oraz art. 34. W myśl art. 86a ust. 2 ustawy o VAT do wydatków ... stosownie do art. 86a ust. 14 ustawy o VAT, jest zobowiązany do dokonania korekty / aktualizacji druku VAT-26 pojazdów samochodowych, ...
-
Informacje podsumowujące w obrocie krajowym w praktyce
... , wykonywane czynności ograniczają się jedynie do wykazania w jednej deklaracji oraz rejestrach VAT zarówno podatku należnego jak i naliczonego, bez konieczności zapłaty ... rozliczeniu za okres rozliczeniowy, za który dokonuje się korekty podstawy opodatkowania w deklaracji podatkowej dotyczącej czynności objętych obowiązkiem złożenia informacji. ...
-
Nieściągalne wierzytelności: korekta podatku
... ) łącznie w kwocie 2.352 zł: VAT = 1.496 zł (1.870 zł VAT zależny – 374 zł VAT naliczony) PIT = 856 zł (8.130,08 ... deklaracji, a gdy w ten sposób powstanie kwota do zwrotu dodatkowe 60 dni dla fiskusa na dokonanie zwrotu. Uwaga: korekta jest szybciej odczuwalna dla tych przedsiębiorców, którzy w rozliczeniu za okres, w którym dokonują korekty ...
-
E-podatki czyli deklaracje elektroniczne dla początkujących
... , VAT-UEK – informacje podsumowujące i korekty za okresy rozpoczynające się po 30 czerwca 2013 r. oraz VAT-27 – informacje podsumowujące i korekty za okresy rozpoczynające ... przykładowo umożliwia przesłanie deklaracji na podatek od środków transportowych czy informacji w sprawie podatku od nieruchomości. Nie wystarcza on nam jednak, aby rozliczyć VAT ...
-
Papierowa deklaracja zamiast e-deklaracji karana mandatem z kks-u
... VAT). Należy zwrócić uwagę, że przesłanie deklaracji w formie papierowej wiąże się zwykle nie tylko z opóźnieniem otrzymania tej deklaracji przez organ do analizy, ale też koniecznością wprowadzenia danych z tej deklaracji ...
-
Ulga na złe długi a cesja wierzytelności
... deklaracji podatkowej za ten okres wierzytelność nie może być uregulowana lub zbyta w jakiejkolwiek formie (art. 89a ust. 3 ustawy o VAT). Z kolei w art. 89a ust. 4 ustawy o VAT ustawodawca wskazał, że w przypadku, gdy po dniu dokonania korekty ...