-
Odliczenie podatku VAT: przypadki szczególne
... do korzystania ze zwolnienia z VAT, od dnia 1 września 2011 r. Jan K. zarejestrował się jako podatnik VAT czynny. Jan K. sporządził spis z natury i zwrócił się z wnioskiem do naczelnika urzędu skarbowego o umożliwienie dokonania odliczenia podatku naliczonego określonego w spisie z natury. Jeżeli podatnik otrzyma zgodę naczelnika urzędu skarbowego ...
-
VAT naliczony a usługi związane ze sprzedażą działek budowlanych
... indywidualnej Dyrektora Izby Skarbowej w Łodzi z dnia 17.03.2014 r. nr IPTPP2/443-60/14-3/AW. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Gmina, czynny podatnik VAT, sprzedaje niezabudowane działki przeznaczone pod zabudowę mieszkaniową tudzież komercyjną. Takie przeznaczenie działek wynika z miejscowego planu zagospodarowania przestrzennego ...
-
Podatek VAT i dochodowe: ważne zmiany w roku 2015
... jednak oszczędności. Nie ma już bowiem konieczności uzyskania: potwierdzenia zgłoszenia rejestracyjnego, jako czynny podatnik VAT (170 zł), zaświadczenia o zapłacie podatku VAT lub braku takiego obowiązku na druku VAT-25 (160 zł). Jeszcze w 2014 r. rejestracja VAT wymagała złożenia druku VAT-R i zapłaty 170 zł za uzyskanie potwierdzenia zgłoszenia ...
-
Termomodernizacja bloków mieszkalnych bez odliczenia podatku VAT
... w interpretacji indywidualnej z dnia 16.09.2021 r. nr 0113-KDIPT1-3.4012.545.2021.2.MWJ. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Spółdzielnia Mieszkaniowa (czynny podatnik VAT) prowadzi gospodarkę zasobami mieszkaniowymi, zarządza majątkiem własnym, a także majątkiem jej członków na podstawie ustawy o spółdzielniach mieszkaniowych. Na pokrycie ...
-
Pożyczanie pieniędzy między VAT-owcami - VAT czy PCC?
... energii (czynny podatnik VAT), do którego kilku odbiorców zwróciło się z prośbą o udzielenie oprocentowanej pożyczki na budowę instalacji cieplnej. We wniosku o interpretację przepisów podatkowych uznał, że zgodnie z podstawową zasadą powszechności opodatkowania VAT, wszelkie czynności gospodarcze podejmowane przez czynnego podatnika VAT w ramach ...
-
Zmiany w uldze na złe długi: więcej firm skoryguje podatek VAT
... zakupowych. Jakie dodatkowe warunki zostały tutaj postawione wierzycielom? W przypadku dostawy towaru lub świadczenia usług dokonanych na rzecz podmiotu innego niż czynny podatnik VAT, korekta w ramach ulgi na złe długi może zostać dokonana, jeżeli: wierzytelność została potwierdzona prawomocnym orzeczeniem sądu i skierowana na drogę postępowania ...
-
System podzielonej płatności: specyfika rachunku VAT
... na tym, że czynny podatnik VAT, dokonujący zapłaty za nabywane towary i usługi może dokonać płatności w dwóch częściach – ceny netto na zwykły rachunek bieżący związany z działalnością sprzedawcy, a kwoty VAT na specjalny wydzielony właśnie w tym celu rachunek, zwany rachunkiem VAT. Utworzenie rachunku VAT Każdy przedsiębiorca posiadający firmowe ...
-
Brak numeru VAT UE nie zmienia miejsca opodatkowania usług
... , tj. poza terytorium kraju - podatnik winien wykazać podstawę opodatkowania w deklaracji VAT - uznał Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 26.09.2018 r. nr 0114-KDIP1-2.4012.395.2018.1.RM. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Wnioskodawca – czynny podatnik VAT, zarejestrowany do transakcji unijnych ...
-
Od września 2019 r. biała lista podatników VAT
... w wykazie, wówczas podatnik będzie miał pewność, że dokonał przelewu na właściwy i aktualny rachunek. Warto wiedzieć W wykazie znajdzie się również status podmiotu: w odniesieniu do którego nie dokonano rejestracji albo który wykreślono z rejestru jako podatnika VAT zarejestrowanego jako „podatnik VAT czynny” albo ,,podatnik VAT zwolniony”, w tym ...
-
Import usług: fiskus nie uwzględni podatku VAT naliczonego?
... VAT), obowiązek rozliczenia VAT należnego od takich usług został przerzucony na nabywcę. Mówi o tym art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy o VAT. Podatnikami są również osoby prawne, jednostki organizacyjne niemające osobowości prawnej oraz osoby fizyczne nabywające usługi, jeżeli łącznie spełnione są następujące warunki: a) usługodawcą jest podatnik ...
-
Sprzedaż VAT marża: towar musi być używany!
Czynny podatnik VAT, który kupi towar na umowę kupna sprzedaży tudzież ze zwolnieniem z VAT (zarówno w Polsce jak i za granicą), jego ... też od innego przedsiębiorcy, ale korzystającego ze zwolnienia z VAT. W przypadku braku VAT naliczonego zatem podatnik co do zasady musi zapłacić cały VAT wynikający ze sprzedaży, czyli w naszym przypadku 23 zł, ...
-
Odliczenie VAT od „autokaru” w biurze podróży
... pełny podatek VAT. Prawa takiego nie ma przy zakupie wyżywienia, noclegów czy ubezpieczenia dla bezpośredniej korzyści turysty - wskazał Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji indywidualnej z dnia 14.07.2016 r. nr IBPP1/4512-251/16/AW. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Wnioskodawca (czynny podatnik VAT) świadczy usługi ...
-
Od zadań własnych gmina podatku VAT nie odliczy
... umową z Marszałkiem Województwa. Zadano pytanie czy Miasto i Gmina, jako podatnik VAT, może otrzymać zwrot VAT z urzędu skarbowego z tytułu realizowanego zadania? W przedmiotowej sprawie ... zostaną spełnione określone warunki, tzn. odliczenia tego dokonuje zarejestrowany, czynny podatnik podatku od towarów i usług oraz gdy towary i usługi, z których ...
-
Odwrotne obciążenie VAT przy metodzie kasowej
... kasowa”. Odwrotne obciążenie na usługi budowlane W przypadku, gdy podatnik świadczy usługi budowlane wymienione w poz. 2-48 załącznika nr 14 do ustawy o VAT jako podwykonawca i nie korzysta ze zwolnienia od podatku VAT, zaś usługobiorcą tych usług jest czynny podatnik VAT, do ich rozliczenia stosuje zasadniczo mechanizm odwrotnego obciążenia ...
-
Samochód osobowy w PIT a status podatnika VAT
... VAT, która nie podlega opodatkowaniu. W efekcie podatnicy zwolnieni z VAT koszty co do zasady rozliczają w wartościach brutto ponoszonych wydatków. Od tego roku powyższe nabiera dodatkowego znaczenia w stosunku do samochodów osobowych. Na tle podatku od towarów i usług czynny podatnik VAT obecnie co do zasady może odliczyć połowę VAT ...
-
Składanie deklaracji VAT w okresie zawieszenia działalności
... gospodarczej. Podatnik jednak może złożyć deklarację w okresie zawieszenia działalności i wykazać w niej kwotę podatku naliczonego do odliczenia – uznał w interpretacji indywidualnej z dnia 23.08.2019 r. nr 0111-KDIB3-1.4012.392.2018.2.WN. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Od lutego 2019 r. wnioskodawca (czynny podatnik VAT) zawiesił ...
-
Import usług: rozliczenie VAT gdy podatnik zwolniony
... z podatku VAT, czy to podmiotowe, czy też przedmiotowe powoduje, że podatnik nie rozlicza się z tego podatku. Ma on także znacznie mniej obowiązków, aniżeli czynny podatnik VAT. Niemniej mimo korzystania ze zwolnienia, na podatniku takim ciąży rozliczenie VAT-u z tytułu importu usług. Rozpatrzmy następującą sytuację: Podatnik korzysta ze ...
-
Odliczenie VAT z faktury "metoda kasowa"
... VAT za okresy kwartalne. Przykład 10 kwietnia 2013 r. mały podatnik rozliczający się metodą kasową wystawił kontrahentowi (czynny podatnik VAT) fakturę za sprzedane tego samego dnia towary na kwotę 20 tys. zł netto + 4 600 zł podatku VAT ...
-
Biała lista podatników VAT: istotne zagrożenia dla firm
... , który nie odprowadzi z tytułu takiej transakcji podatku VAT, nabywca jest solidarnie odpowiedzialny ze sprzedawcą. Powyższe sankcje z tytułu dokonania przelewu na inny rachunek niż udostępniony na białej liście będą obowiązywały dopiero od 1 stycznia 2020 r. Podatnik może uniknąć solidarnej odpowiedzialności oraz wyłączenia z kosztów uzyskania ...
-
Już jest biała lista podatników VAT
... w jego bazach. Biała lista podatników VAT zawiera: firmę (nazwę) lub imię i nazwisko, NIP podmiotu, jeżeli został przyznany, status podmiotu: w odniesieniu do którego nie dokonano rejestracji albo który wykreślono z rejestru jako podatnika VAT, zarejestrowanego jako "podatnik VAT czynny" albo "podatnik VAT zwolniony", w tym podmiotu, którego ...
-
Sprzedaż bonusowa w podatku VAT
... o kwotę należnego podatku. Podatnik może tez odliczyć VAT od zakupu takich towarów na ogólnych zasadach - uznał Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 14.08.2020 r. nr 0113-KDIPT1-2.4012.372.2020.2.AM Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Spółka z o.o. – czynny podatnik VAT, zamierza wprowadzić bonus ...
-
Kwota podatku VAT a zwolnienie podmiotowe
... nim obciążona. Podsumowując, przy ustalaniu wartości sprzedaży potrzebnej do sprawdzenia, czy podatnik ma prawo do zwolnienia podmiotowego, nie bierze się pod uwagę kwoty podatku VAT w sytuacji, gdy ze zwolnienia tego chce skorzystać czynny podatnik VAT. W przypadku podatnika zwolnionego z tego podatku przepis ten nie ma zastosowania ...
-
Sprzedaż towarów używanych a zwolnienie z VAT
Czynny podatnik VAT nie od każdej sprzedaży musi wykazać VAT należny i to nawet w sytuacji, gdy sprzedaż danego towaru powinna być opodatkowana. Ustawodawca przewidział bowiem zwolnienie przy sprzedaży tzw. towarów używanych. ...
-
Sprzedaż samochodu używanego z fakturą VAT ale bez podatku?
... zastosować opodatkowanie marżą. Dzięki temu rozwiązaniu podatnik wprawdzie nie wykaże już do dokonywanej sprzedaż stawki zwolnionej, niemniej bardzo często (a niemalże zawsze) nie wystąpi konieczność zapłaty z tego tytułu VAT. Dlaczego? Opodatkowanie marżą to specjalna procedura w rozliczaniu VAT, gdzie podatek ten płaci się jedynie od ...
-
Odwrotne obciążenie rozliczamy nawet bez faktury VAT
... VAT (niektóra elektronika, odpady, stal surowa, złom itp.) przez czynnego podatnika VAT podlega opodatkowaniu u nabywcy, gdy dostawcą jest czynny podatnik VAT, zaś dostawa taka nie jest objęta zwolnieniem na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 2 lub art. 122 ustawy o VAT ...
-
Biała lista podatników VAT już od września 2019, sankcje od 2020 r.
... przyznany; 2a) status podmiotu: a) w odniesieniu do którego nie dokonano rejestracji albo który wykreślono z rejestru jako podatnika VAT, b) zarejestrowanego jako "podatnik VAT czynny" albo "podatnik VAT zwolniony", w tym podmiotu, którego rejestracja została przywrócona; 3) numer identyfikacyjny REGON, o ile został nadany; 4) numer PESEL, o ile ...
-
Zwolnienie podmiotowe: utrata a odliczenie VAT
... podatnik ma prawo odliczenia VAT naliczonego jedynie w rozliczeniu za ten okres, w którym dokonał spisu z natury. Prawidłowo sporządzony spis z natury, powinien określać ilość posiadanych w dniu utraty zwolnienia zapasów towarów. Do każdego z tych towarów podatnik powinien przyporządkować kwotę VAT ... VAT. Reasumując podatnik ma prawo do odliczenia VAT ...
-
Środek trwały: sprzedaż a zwolnienie podmiotowe VAT
... podatnik nie będzie mógł wystawić faktury VAT a jedynie rachunek. Te pierwsze mogą wystawiać bowiem jedynie czynni podatnicy VAT ...
-
Odliczenie VAT a zawieszenie działalności gospodarczej
... zasady wykonywać żadnych czynności oraz składać deklaracji VAT. Mimo zawieszenia bardzo często są jednak zobowiązani do ponoszenia pewnych wydatków z tą firmą związanych. Czy podatek VAT z faktur wydatki te dokumentujących można odliczyć? Rozpatrzmy następującą sytuację: Pan Piotr (czynny podatnik VAT) po zawieszeniu działalności gospodarczej nadal ...
-
WNT a procedura VAT marża
... jest: a) polski czynny podatnik VAT, lub podatnik podatku od wartości dodanej, a nabywane towary mają służyć działalności gospodarczej podatnika, b) osoba prawna niebędąca podatnikiem o którym mowa w lit. a), a także kilka innych podmiotów przy wystąpieniu określonych przesłanek dokonujący dostawy towarów jest podatnikiem VAT lub podatnikiem ...
-
Umowa o dzieło opodatkowana podatkiem VAT?
... działalności i bierze się pod uwagę przewidywaną wartość sprzedaży. W momencie przekroczenia tej kwoty trzeba zarejestrować się jako podatnik VAT czynny i do świadczonych usług (lub dostarczanych towarów) doliczać VAT. Warto jednak zastanowić się czy jest to faktycznie rozwiązanie korzystne. Trzeba bowiem pamiętać, że korzystanie ze zwolnienia ...
-
Zmiana umowy leasingu samochodu a odliczenie VAT
... okresu trwania leasingu, może od tych opłat odliczyć podatek VAT. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi w interpretacji indywidualnej z dnia 28.03.2013 r. nr IPTPP4/443-5/13-2/BM. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Wnioskodawca, czynny podatnik VAT wykonujący jedynie czynności opodatkowane, w grudniu 2010 r. podpisał umowę ...
-
Termin zwrotu VAT: wydłużenie tylko z uzasadnieniem
... terminów zwrotu nadpłaconego podatku VAT ponad terminy określone przepisami prawa podatkowego. Prawo do zwrotu podatku VAT Zgodnie z art. 87 ust. 1 ustawy o VAT czynny podatnik VAT ma prawo ubiegać się o zwrot podatku za okres, w którym podatek VAT należny od sprzedaży był mniejszy niż podatek VAT naliczony od zakupów: “W przypadku ...
-
Transakcja zakupu odpadów: podatek VAT należny i naliczony
... czynny podatnik VAT, zaś przedmiotem samej dostawy nie są towary używane korzystające ze zwolnienia określonego w art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy. Obowiązek podatkowy od takiej dostawy powstaje na zasadach ogólnych przewidzianych w art. 19a ustawy o VAT ...
-
Spotkania biznesowe: usługi cateringowe z odliczeniem VAT
... , podatnik może odliczyć podatek naliczony. Prawo takie nie przysługuje natomiast w stosunku do usług gastronomicznych - wskazał Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji indywidualnej z dnia 04.04.2016 r. nr IBPP1/4512-243/16/AW. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Na koniec roku pracownicy wnioskodawcy (czynny podatnik VAT ...