-
VAT od zakupu towarów od kontrahenta z UE a procedura marży
... art. 120 ust. 10 pkt 5 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług, dalej: ustawa o VAT). W konsekwencji, jeśli niemiecki autohandlarz, sprzedając samochód właścicielowi komisu, zastosuje ... • Art. 10 ust. 1 pkt 4 oraz art. 120 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz.U. nr 54, poz. 535 z późn. zm.). „Wskazówki Księgowe” - ...
-
Sprzedaż budynku i działek bez VAT
... VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…)Zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 54, poz. 535 ze zm.) zwanej dalej ustawą o podatku ... zamiarem wykonywania jej w sposób częstotliwy. Ponieważ ustawa o podatku od towarów i usług nie definiuje pojęcia „ ...
-
Na produkty od rolnika tylko faktura VAT RR
... w przypadku nieujawnienia przez zbywcę produktów rolnych danych niezbędnych do wystawienia faktury VAT RR, zakup tychże produktów nie może zostać udokumentowany przez ... zawierać dane identyfikujące obie strony transakcji. Zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych kosztami uzyskania przychodów są koszty poniesione w ...
-
Pobrana kaucja a opodatkowanie VAT
... , to może mieć problem z jej prawidłowym zaklasyfikowaniem dla potrzeb VAT. Ustawa o podatku od towarów i usług nie definiuje pojęcia kaucji. Dlatego ... podatku. Oznacza to, iż otrzymanej kaucji nie powinno się utożsamiać z zaliczką, zadatkiem czy przedpłatą, które na gruncie VAT skutkują powstaniem obowiązku podatkowego. Należy pamiętać, że w VAT ...
-
Sprzedaż wynajmowanego gruntu a podatek VAT
... , że jest czynnym podatnikiem podatku VAT z tytułu najmu lokali w powyższej kamienicy, stanowiącej jej majątek osobisty. Wraz z pozostałymi współwłaścicielami zamierza zbyć przedmiotową działkę firmie deweloperskiej. Zadała w związku z tym pytanie, czy od tej sprzedaży będzie musiała zapłacić podatek VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy ...
-
Budynek gospodarczo-mieszkalny: budowa a odliczenie VAT
... środków trwałych niepodlegających amortyzacji, zgodnie z przepisami o podatku dochodowym, jeżeli fakt ten pozostaje w ścisłym związku ze zwolnieniem od tego podatku. Obniżenia kwoty lub zwrotu różnicy podatku należnego nie stosuje się również do podatników, którzy nie są zarejestrowani jako podatnicy VAT czynni (...) – art. 88 ust. 4 ustawy ...
-
Zwrot VAT: wyrok Trybunału Konstytucyjnego
... podatku naliczonego nad należnym. Trybunał orzekł (wyrok nr K 16/07), że art. 87 ust. 2 zdanie drugie ustawy o podatku od towarów i usług (w poprzednim brzmieniu) był zgodny z Konstytucją RP. Zgodnie z tym przepisem, jeżeli zasadność zwrotu VAT ... uzasadnia przedłużenie terminu do dokonania zwrotu podatku, jest niemożliwe. Minister Finansów wskazał ...
-
Zwrot VAT a dodatkowa weryfikacja jego zasadności
... w zakresie zwrotu kwoty nadwyżki podatku naliczonego nad podatkiem należnym. Poniżej przedstawimy, w jakim terminie przysługuje podatnikowi zwrot VAT, a także jaki wpływ na termin zwrotu ma prowadzenie czynności sprawdzających przez organy podatkowe. Zgodnie z nowymi przepisami obowiązuje jeden podstawowy termin zwrotu podatku: 60 dni (z wyjątkiem ...
-
Udzielenie pożyczki wspólnikowi a zwolnienie z VAT
... o podatku od towarów i usług. W związku z powyższym usługi te korzystają ze zwolnienia z opodatkowania VAT na mocy art. 43 ust. 1 pkt 1 w/w ustawy. A zatem, udzielenie przez Wnioskodawcę odpłatnej pożyczki, sklasyfikowane pod symbolem PKWiU 65.22 „Usługi udzielenia pożyczek świadczone poza systemem bankowym”, podlega regulacjom ustawy o podatku ...
-
Premia pieniężna z UE a rozliczenie VAT
... . 8 ust. 1 ustawy. Reasumując, bonus jaki Wnioskodawca otrzymuje od kontrahenta niemieckiego nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, bowiem w tym przypadku nie mamy do czynienia ze świadczeniem usług, o którym mowa w art. 8 ustawy o podatku od towarów i usług.(…)” Pełną treść interpretacji można przeczytać na stronie Ministerstwa Finansów
-
WNT a procedura VAT marża
... czynny podatnik VAT, lub podatnik podatku od wartości dodanej, a nabywane towary mają służyć działalności gospodarczej podatnika, b) osoba prawna niebędąca podatnikiem o którym mowa w lit. a), a także kilka innych podmiotów przy wystąpieniu określonych przesłanek dokonujący dostawy towarów jest podatnikiem VAT lub podatnikiem podatku od wartości ...
-
Stawki VAT 2011: stawka 5 proc.
... dniem 01 stycznia 2011 r. przestała obowiązywać preferencyjna stawka podatku VAT w wysokości 3 %, którą zastąpiła stawka w wysokości 5 %. Nie wszystkie jednak towary opodatkowane wcześniej stawką 3 % zostały opodatkowane stawką 5 %. Tą stawką zostały objęte przede ...
-
Zwrot VAT w budownictwie a dom letniskowy
... . Powstała wątpliwość, czy przysługuje im zwrot części podatku VAT poniesionego przy zakupie materiałów budowlanych przeznaczonych na budowę ... podatku od towarów i usług w wysokości 7%, a od dnia 1 maja 2004r. były opodatkowane podatkiem VAT, tj. stawką podstawową 22% a od dnia 01.01.2011 r. materiały te są opodatkowane stawką podatku VAT ...
-
Podatek VAT: zorganizowana część przedsiębiorstwa
... pkt 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 54, poz. 535 ze zm.), zwanej dalej ustawą, opodatkowaniu podatkiem VAT podlegają odpłatna dostawa towarów i ... funkcjonalnie całość). Mając powyższe na uwadze wskazać należy, że na gruncie ustawy o podatku od towarów i usług mamy więc do czynienia ze zorganizowaną częścią ...
-
Kontrakt menedżerski a opodatkowanie VAT
... od szczegółów umowy zawartej z biurem nieruchomości. Należy bowiem zauważyć, że w tym zakresie podmiot - menedżer może nie być podatnikiem VAT. Na gruncie podatku dochodowego przychody z działalności menedżerskiej są uważane zawsze za przychody z działalności wykonywanej osobiście (nawet jeśli działalność menedżerska wykonywana jest w ramach ...
-
Darowizna składników firmy opodatkowana VAT?
... podatnik powinien pamiętać, że przekazując osobie trzeciej elementy majątku przedsiębiorstwa rozpatrywane pojedynczo, czynność ta podlega opodatkowaniu VAT. Wynika to bezpośrednio z zapisu art. 7 ust. 2 ustawy o podatku od towarów i usług, w myśl którego przez dostawę towarów rozumie się również przekazanie nieodpłatnie przez podatnika towarów ...
-
Anulowanie faktury VAT możliwe ale nieuregulowane
... . Rzeczywistość gospodarcza pokazuje jednak, że w fakturach VAT pojawiają się liczne pomyłki. W takim przypadku strony transakcji zobowiązane są do dokonania niezbędnej korekty błędów, za pomocą dwóch przewidzianych w rozporządzeniu Ministra Finansów w sprawie zwrotu podatku niektórym podatnikom, wystawiania faktur, sposobu ich przechowywania ...
-
Faktura VAT elektroniczna i papierowa
... podmiot otrzymujący te faktury możliwości odliczenia podatku VAT naliczonego z zakupów udokumentowanych tymi fakturami. Ograniczenie to wynika z treści art. 88 ust. 3a pkt 3 ustawy o VAT, w którym wskazano, iż nie stanowią podstawy do obniżenia podatku należnego oraz zwrotu różnicy podatku lub zwrotu podatku naliczonego faktury i dokumenty celne ...
-
Kodeks karny skarbowy a nierzetelne faktury VAT
... , którego stosowane jest to zwolnienie, lub • przepisu Dyrektywy (chodzi o Dyrektywę 2006/112/WE z 28 listopada 2006 r. w sprawie wspólnotowego systemu podatku od wartości dodanej), który zwalnia z VAT dokumentowaną czynność. Jeżeli tego wymogu nie spełniono, wystawiona faktura będzie uznana za wadliwą, tj. nie spełniającą wymogów określonych ...
-
Podatek VAT: sprzedaż towaru poza krajem
... 1 ustawy, opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług podlega dostawa towarów na terytorium kraju. Należy tym samym mieć na uwadze terytorialny charakter podatku VAT, zgodnie z którym opodatkowaniu podlegają wyłącznie czynności, których miejscem świadczenia było terytorium Polski. W przypadku, gdy wykonanie danej czynności opodatkowanej będzie miało ...
-
VAT znowelizowany: zmiany 2013
... VAT. Podwyższa ona między innymi stawki tego podatku na niektóre grupy produktów, zmienia zasady fakturowania czy reguluje zasady naliczania VAT przy nieodpłatnej dostawie ... oraz wartości dostarczonych towarów lub wykonanych usług, kwot netto, stawki podatku, kwoty podatku. Została również rozszerzona możliwość wystawiania faktur zbiorczych. Obecnie ...
-
Remont domu w Niemczech a opodatkowanie VAT
... – osobie fizycznej – faktura VAT ze stawką podatku 8%. Spółka zadała pytanie, czy działanie takie będzie prawidłowe z punktu widzenia podatku VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z dyspozycją zawartą w art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (t.j. Dz ...
-
Korekta deklaracji VAT a obniżone odsetki podatkowe
... Podatnik, który stwierdzi, że złożona przez niego deklaracja (w tym m.in. w zakresie podatku VAT, przypomnijmy, że te podatnicy muszą składać za okresy miesięczne bądź kwartalne) ... wykazana na pierwotnej deklaracji kwota podatku podlegającego wpłacie jest niższa od tej z korekty, bądź gdy kwota wykazanego pierwotnie zwrotu podatku jest wyższa od tej ...
-
Podatek VAT 2014: rozliczenie importu usług
... transakcji. Import usług - zasady rozliczania podatku Mimo wielu nowelizacji, które wraz z 2014 r. pojawią się w ustawie o podatku od towarów i usług, kwestie importu usług ... , brak faktury dokumentującej import usług wcale nie wyklucza możliwości rozliczenia podatku VAT. Wręcz przeciwnie - jako że to na odbiorcy spoczywa obowiązek prawidłowego i ...
-
Podatek VAT: kasy fiskalne w 2014 r.
... . 111 ustawy o VAT, określającym kto takie urządzenia musi stosować, zostanie dodany ust. 1a. Przypomnijmy, ust. 1 tego przepisu wskazuje, że podatnicy dokonujący sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych są obowiązani prowadzić ewidencję obrotu i kwot podatku należnego przy zastosowaniu ...
-
Od czego zależy limit zwolnienia z VAT w 2014 roku?
... poziomu 150 000 złotych. Do tej wartości nie wlicza się kwoty podatku. W sytuacji, gdy przedsiębiorca rozpoczyna działalność np. w połowie roku, limit oblicza się ... pociąga za sobą wniesienie opłaty skarbowej w wysokości 170 zł. Powrót do zwolnienia z VAT jest możliwy najwcześniej po upływie roku, licząc od końca roku, w którym przedsiębiorca ...
-
Zwrot VAT w budownictwie: wniosek spadkobiercy
... % nabył jego brat). Wnioskodawca zadał pytanie, czy może ubiegać się zwrot podatku VAT za materiały budowlane zakupione przez ojca do czasu przekazania mu nieruchomości, a ... 30 kwietnia 2004 r. były opodatkowane stawką podatku od towarów i usług w wysokości 7%, a od dnia 1 maja 2004 r. są opodatkowane podatkiem VAT (art. 3 ust. 3 ww. ustawy). Ponadto ...
-
Komornik sądowy zapłaci podatek VAT
... o komornikach – Minister Finansów uznał, że komornik – wykonując w szczególności czynności egzekucyjne – prowadzi działalność gospodarczą w rozumieniu ustawy o VAT działając w charakterze podatnika podatku od towarów i usług. I dlatego – wynika z interpretacji – wykonywane przez komorników czynności należy uznać za podlegające opodatkowaniu VAT-em ...
-
Prezenty na Wielkanoc w podatku dochodowym i VAT
... , jak poprawnie rozliczyć je na gruncie podatków. Wielkanocny zając a VAT Dostawą towarów opodatkowaną VAT-em jest również nieodpłatne przekazanie przez przedsiębiorcę towarów, ... prezentów przekroczy 100 zł. PIT od świątecznego prezentu Z punktu widzenia podatku dochodowego to, czy wartość wręczanych kontrahentom świątecznych prezentów będzie kosztem ...
Tematy: przekazanie towarów, nieodpłatne przekazanie towarów, nieodpłatne przekazanie w vat, prezenty o małej wartości, opodatkowanie vat, prezenty dla klientów, vat należny, vat naliczony, koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodów, usługi reklamowe, reklama, wydatki na reklamę, koszty uzyskania przychodu -
Faktura zaliczkowa z odliczeniem VAT ale bez kosztów podatkowych
... VAT można nie wcześniej niż w rozliczeniu za okres, w którym otrzymaliśmy fakturę lub dokument celny (art. 86 ust. 10b pkt 1 ustawy o VAT). Z kolei gdy przedsiębiorca nie dokonał obniżenia kwoty podatku ...
-
Opodatkowanie VAT sprzedaży nieruchomości: stare przepisy, nowa wykładnia
... 382/14) przez NSA, w którym sąd stwierdził częściową niezgodność przepisów ustawy o podatku od towarów i usług z prawem unijnym. Kontrowersyjna definicja pierwszego ... powinna być zwolniona, to powstaje zaległość w podatku od czynności cywilnoprawnych i może być zakwestionowane prawo do odliczenia VAT u nabywcy. Dotyczy to zwłaszcza transakcji ...
-
Parkowanie samochodu u pracownika z pełnym odliczeniem VAT
... , jego pracowników, czy innych osób, dają prawo do odliczenia jedynie połowy podatku naliczonego od ich zakupu, leasingu, najmu czy wydatków eksploatacyjnych (w tym paliwa). ... ma żadnych przeszkód, aby pogląd ten podobnie interpretować na gruncie ustawy o VAT. Jeżeli zatem możliwość parkowania pojazdu poza siedzibą firmy jest uzasadniona specyfiką ...
-
Rozliczenie faktury korygującej VAT naliczony
... podatku naliczonego stanowi suma kwot podatku określonych w fakturach otrzymanych przez podatnika z tytułu nabycia towarów i usług. Z treści art. 86 ust. 1 ustawy wynika, że prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku ... . 10 ustawy, prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego powstaje w rozliczeniu za okres, w ...
-
Wpłata na rachunek VAT na podstawie faktury pro forma
... podatku VAT wynikająca z faktury (całość lub część), która ma zostać zapłacona w mechanizmie podzielonej płatności, jak też kwota odpowiadająca całości lub części wartości sprzedaży brutto. Faktura pro forma natomiast mimo częstego występowania w praktyce gospodarczej nie jest fakturą w rozumieniu przepisów ustawy o VAT ... kwocie podatku wynikającej z ...
-
Prezenty świąteczne dla kontrahentów a podatek dochodowy i VAT
... całości podlega opodatkowaniu. Trzeba również pamiętać, że kwota limitu dla prezentów, które nie podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT jest inna niż w podatku dochodowym. Zwolnienie dotyczące podatku należnego VAT przy przekazywaniu upominków naszemu kontrahentowi obejmuje prezenty, których suma wartości dla jednej osoby w ciągu roku nie przekracza ...