-
Odsetki od kredytu hipotecznego a koszty firmy
... importu cena nabycia obejmuje cło i podatek akcyzowy od importu składników majątku. Zgodnie z ww. przepisem odsetki przed wprowadzeniem nieruchomości do ewidencji środków trwałych zostają wkalkulowane w jej wartość początkową. Z powołanych powyżej przepisów wynika, że odsetki od kredytu mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów ...
-
Skala podatkowa, podatek liniowy i inne limity 2009
... jest małym podatnikiem w myśl ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych* 800 000*** 2 702 000*** Limit wysokości odpisów w ramach amortyzacji jednorazowej środków trwałych 50 000*** 169 000*** * według kursu ogłaszanego przez NBP na dzień 01 października 2008 r. ** według kursu ogłaszanego przez NBP ...
-
Zakupy przed dniem rejestracji a odliczenie VAT
... : Podatnik rozpoczął prowadzenie działalności w listopadzie 2008 r. i zarejestrował się jako czynny podatnik VAT. W październiku dokonał zakupu towarów handlowych, wyposażenia i środków trwałych. Czy przysługuje mu prawo do odliczenia podatku naliczonego od dokonanych zakupów? Podatnicy, którzy rozpoczynają prowadzenie działalności gospodarczej, co ...
-
Zwolnienie podmiotowe z VAT: limit liczymy oddzielnie
... odpłatnego świadczenia usług zwolnionych od podatku, a także towarów, które na podstawie przepisów o podatku dochodowym są zaliczane przez podatnika do środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych podlegających amortyzacji. Przez sprzedaż rozumie się odpłatną dostawę towarów i odpłatne świadczenie usług na terytorium kraju, eksport ...
-
Podnoszenie kwalifikacji a koszty podatkowe
... w przyszłości. W odniesieniu do wydatków związanych z dojazdem na uczelnię wskazać należy, iż w sytuacji, gdy podróż odbywana jest samochodem wprowadzonym do ewidencji środków trwałych, za koszty uzyskania przychodów można uznać wszystkie wydatki dotyczące danego pojazdu, poniesione w czasie podróży, np. zakup paliwa, opłaty za parking ...
-
Dojazd do firmy samochodem a koszty uzyskania przychodu
... nie uważa się za koszty uzyskania przychodów poniesionych wydatków zaliczonych do kosztów uzyskania przychodów, z tytułu używania niewprowadzonego do ewidencji środków trwałych samochodu osobowego, w tym także stanowiącego własność osoby prowadzącej działalność gospodarczą, dla potrzeb działalności gospodarczej podatnika - w części przekraczającej ...
-
Zmiany w VAT od grudnia 2008 - zwrot VAT
... na rachunek w spółdzielczej kasie oszczędnościowo- kredytowej, w której podatnik jest członkiem. Przykład Firma nabyła w grudniu samochód osobowy, który wprowadziłeś do rejestru środków trwałych. Cena nabycia pojazdu wynosi netto 65.000 zł (VAT - 14.300 zł). W deklaracji VAT wykazała do odliczenia kwotę w maksymalnej wysokości ...
-
Leasing: opłata wstępna a koszty w PKPiR
... podlegające odpisom amortyzacyjnym nieruchomości, oraz suma ustalonych w umowie opłat pomniejszona o należny podatek od towarów i usług, odpowiada co najmniej wartości początkowej środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych (art. 23b ust. 1 updof). Umowa spełniająca powyższe warunki oraz przy założeniu, że leasingodawca w dniu jej ...
-
Dzierżawa gruntów rolnych a zwolnienie z VAT
... oraz odpłatnego świadczenia usług zwolnionych od podatku, a także towarów, które na podstawie przepisów o podatku dochodowym są zaliczane przez podatnika do środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych podlegających amortyzacji. Stosownie do art. 113 ust. 9 ww. ustawy, podatnik rozpoczynający w trakcie roku podatkowego wykonywanie ...
-
Zmiana formy opodatkowania w trakcie roku?
... od przychodu zamiast od dochodu może być dla podatnika dużo mniej korzystne. Będzie tak przykładowo w sytuacji, gdy przedsiębiorca dokonuje zakupu środków trwałych – w przypadku zasad ogólnych bowiem wydatki poniesione na ich nabycie za pośrednictwem odpisów amortyzacyjnych są odnoszone w koszty uzyskania przychodów. Dodatkowo, jeżeli ...
-
Modernizacja samochodu osobowego a odliczenie VAT
... części składowych zużytych do wytworzenia przez podatnika samochodów osobowych oraz innych pojazdów samochodowych, jeżeli zostały one zaliczone przez podatnika do środków trwałych w myśl ustawy o podatku dochodowym. Przypomnijmy w tym miejscu, iż podatnik nie ma prawa także do odliczania podatku VAT od paliwa służącego ...
-
Samochód osobowy: zakup a wartość początkowa
... , iż kosztem uzyskania przychodów jest podatek od towarów i usług w części, w jakiej podatnikowi nie przysługiwało jego odliczenie. Inaczej jednak jest w przypadku środków trwałych. Nie stanowi bowiem kosztu uzyskania przychodu podatek naliczony, który powiększa wartość środka trwałego. Jak natomiast wskazuje art. 22g ust. 1 pkt ...
-
Zwolnienie podmiotowe: utrata a podatek VAT
... oraz odpłatnego świadczenia usług zwolnionych od podatku, a także towarów, które na podstawie przepisów o podatku dochodowym są zaliczane przez podatnika do środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych podlegających amortyzacji. Z kolei w sytuacji, gdy wartość sprzedaży wchodzącej w skład tego limitu w trakcie roku przekroczy powyższą ...
-
Podatnik zwolniony z VAT a wystawienie faktury
... podatkowym kwoty 50 000 zł, przy czym nie wlicza się tutaj m.in. wartości sprzedaży towarów i usług zwolnionych z podatku, czy też środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych. Ponadto w przypadku prowadzenia przez rolnika ryczałtowego także innej działalności niż rolnicza, do wartości tej sprzedaży nie wlicza ...
-
Zakup samochodu: PCC a koszty firmy
... cywilnoprawnych w wysokości 2% ceny zakupu. Czynność ta miała miejsce 26 maja 2009 r., a samochód ten został przekazany do używania i wpisany do ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych 28 maja 2009 r. Wartość początkowa zawiera w sobie zapłacony podatek od czynności cywilnoprawnych. W czerwcu 2009 r. natomiast organ ...
-
Sprzedaż samochodu zakupionego w systemie VAT marża
Ustawodawca przewidział szczególną procedurę opodatkowania w przypadku sprzedaży towarów używanych zwaną VAT marża. Czy ma ona zastosowanie także przy sprzedaży środków trwałych czy jedynie w odniesieniu do towarów przeznaczonych do dalszej odsprzedaży? Rozpatrzmy następującą sytuację: Podatnik zakupił w listopadzie 2008 r. używany samochód osobowy ...
-
Reprezentacja: VAT z faktur to koszty podatkowe
... 03.07.2009 r. nr IPPB3/423-252/09-4/KK. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? We wniosku wskazano, że spółka prowadzi działalność gospodarczą w zakresie leasingu środków trwałych. Jej klientami są firmy z całej Polski. Przy leasingu wyspecjalizowanych i drogich urządzeń zawarcie umowy jest poprzedzone szeregiem spotkań z przedstawicielami ...
-
Najem nieruchomości a ryczałt i podatek liniowy
... prowadzonej działalności gospodarczej rozpoczął inwestycję polegającą na zakupie i wykończeniu lokalu z przeznaczeniem pod wynajem. Lokal ten zostanie przyjęty na stan środków trwałych. Jego wynajem będzie natomiast głównym przedmiotem działalności podatnika, która jest opodatkowana podatkiem liniowym. W styczniu 2009 r. natomiast podpisał on umowę ...
-
Zawieszenie firmy a zaliczki na podatek i amortyzacja
... na zasadach ogólnych. … za to z przychodami, kosztami oraz zeznaniem rocznym Przypomnijmy, iż w tym czasie przedsiębiorca ma prawo do sprzedawania własnych środków trwałych i wyposażenia czy np. osiągania przychodów finansowych (np. odsetki od konta bankowego). Dodatkowo w okresie zawieszenia ma on prawo wykonywać wszelkie czynności ...
-
Obrót uprawniający do zwolnienia podmiotowego od VAT
... oraz odpłatnego świadczenia usług zwolnionych przedmiotowo od VAT, a także dostawy towarów, które na podstawie przepisów o podatku dochodowym są zaliczane do środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych podlegających amortyzacji. Przykład Podatnik prowadzi działalność handlową i ze względu na niskie obroty korzysta ze zwolnienia ...
-
Samochód osoby w działalności mieszanej: rozliczenie VAT
... zakupiła samochód osobowy za kwotę 70 000 zł netto + podatek VAT 15 400 zł. Samochód ten został wprowadzony do ewidencji środków trwałych i będzie wykorzystywany zarówno do działalności opodatkowanej jak i zwolnionej. Obecny wskaźnik proporcji VAT wynosi 85%. Jak powinna ona prawidłowo ustalić wysokość ...
-
Sprzedaż nieruchomości: odsetki jako koszty bezpośrednie
... lokale mieszkalne należy traktować jako działalność polegającą na wytworzeniu produktów przeznaczonych do dalszej sprzedaży – lokale mieszkalne nie stanowią dla Spółki środków trwałych lecz produkt podlegający zbyciu po jego wytworzeniu. Wszelkie koszty związane z budową lokali mieszkaniowych będą stanowiły więc koszty uzyskania przychodów ...
-
Spółdzielcze kasy SKOK dyskryminowane?
... tworzenia w ciężar kosztów podatkowych rezerwy na ryzyko ogólne. Kasy nie mogą nawet dokonywać w ciężar kosztów podatkowych odpisów amortyzacyjnych środków trwałych. Zdaniem Krajowej Spółdzielczej Kasy Oszczędnościowo-Kredytowej odmawia się kasom korzystania także z tych instytucji prawa podatkowego, które mają charakter powszechny i dotyczą ...
-
Dotacje i subwencje a obrót w VAT
Prowadząc działalność gospodarczą podatnicy mogą ubiegać się o różnego rodzaju dotacje na różne cele (np. nabycie środków trwałych, dopłaty do świadczonych usług czy sprzedawanych towarów itp.). Należy pamiętać, iż w niektórych sytuacjach takie "dofinansowanie" jest opodatkowane podatkiem od towarów i ...
-
Koszty podróży służbowej a księga przychodów i rozchodów
... . Należy jednak tutaj pamiętać, iż w przypadku odbycia podróży służbowej samochodem osobowym niestanowiącym własności pracodawcy (a dokładniej nie ujętym w jego ewidencji środków trwałych z wyjątkiem leasingu) czyli np. samochodem stanowiącym własność pracownika, pracodawca może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu jedynie wydatki w wysokości ...
-
Zakup domeny internetowej do odsprzedaży a zapisy w KPiR
... wydatki, jak: czynsz za lokal, opłatę za energię elektryczną, gaz, wodę, c.o., opłatę za telefon, zakup paliw, wydatki dotyczące remontów, amortyzację środków trwałych, składki na ubezpieczenie emerytalne i rentowe pracowników w części finansowanej przez pracodawcę, składki na ubezpieczenie wypadkowe pracowników, wartość zakupionego wyposażenia itd ...
-
Działanie 4.2 PO IG popularne
... opracować i wdrożyć u siebie wzory przemysłowe lub usługowe. Pieniądze z dotacji mogą być wydatkowane, m.in. na opłacenie usług doradczych, szkoleniowych, zakup środków trwałych, jak również zakup wartości niematerialnych i prawnych. Zgodnie z Regulaminem przeprowadzania konkursu, ocena merytoryczna złożonych wniosków potrwa nie dłużej niż 90 dni ...
-
Podatek dochodowy i VAT a samochód osobowy i ciężarowy
... , gdy wartość samochodu przekracza równowartość 20 000 EURO). Ponadto, w przypadku wykorzystywania w prowadzonej działalności gospodarczej samochodów osobowych niezaliczonych do środków trwałych, konieczne jest zaprowadzenie ewidencji przebiegu pojazdów, aby zaliczyć wydatki ponoszone na eksploatację takich pojazdów do kosztów uzyskania przychodu ...
-
Leasing samochodu: opłaty i koszty eksploatacyjne
... mówi o tym, iż za koszty nie uważa się poniesionych wydatków zaliczonych do kosztów uzyskania przychodów z tytułu używania niewprowadzonego do ewidencji środków trwałych samochodu osobowego w części przekraczającej kwotę wynikającą z pomnożenia liczby kilometrów faktycznego przebiegu pojazdu oraz stawki za 1 km przebiegu, określonej w odrębnych ...
-
II runda 8.2 PO IG: ponad 100 wniosków
... udzielanie dofinansowania między innymi na: nabycie patentów, licencji czy oprogramowania niezbędnego do wdrożenia rozwiązania elektronicznego biznesu typu B2B, zakup nowych środków trwałych, w szczególności sprzętu elektronicznego ściśle związanego z realizacją projektu oraz zakup usług eksperckich, prawnych i doradczych.
-
Optymalizacja podatkowa lekarstwem na kryzys gospodarczy
... być zaliczone do kosztów uzyskania przychodu w miesiącu, w którym zostały poniesione, odpisy amortyzacyjne dla firm rozpoczynających działalność, umożliwiające jednorazowy odpis od środków trwałych wprowadzonych do ewidencji do równowartości kwoty 100.000 EUR. Podatnicy, którzy rozpoczęli działalność w roku 2008 lub 2009 mogą zastosować odpis ...
-
Towary handlowe: wynajem a zapisy w księdze podatkowej
... jak: czynsz za lokal, opłatę za energię elektryczną, gaz, wodę, c.o., opłatę za telefon, zakup paliw, wydatki dotyczące remontów, amortyzację środków trwałych, składki na ubezpieczenie emerytalne i rentowe pracowników w części finansowanej przez pracodawcę, składki na ubezpieczenie wypadkowe pracowników, wartość zakupionego wyposażenia i wiele ...
-
Najem lokalu: odsetki od kredytu a koszty podatkowe
... wskazać należy, iż jeżeli ww. lokale mieszkalne będą amortyzowane – odsetki od kredytu zapłacone do dnia wprowadzenia lokali mieszkalnych do ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych będą powiększać ich wartość początkową ustaloną w oparciu o art. 22g ust. 1 ww. ustawy, stanowiący podstawę do dokonywania ...
-
Dotacja z PUP na otwarcie firmy a ryczałt ewidencjonowany
... z nimi przychodem jest: podatek VAT uprzednio zaliczony do kosztów uzyskania przychodu kwota podatku od towarów i usług: a) nieuwzględniona w wartości początkowej środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, podlegających amortyzacji zgodnie z art. 22a-22o, lub b) dotycząca innych rzeczy lub praw niebędących środkami trwałymi lub ...
-
VAT od wydatków na użytkowanie samochodu osobowego
... importowanych części składowych zużytych do wytworzenia przez podatnika samochodów osobowych, jeżeli te samochody i pojazdy zostały zaliczone przez tego podatnika do środków trwałych w rozumieniu przepisów o podatku dochodowym (art. 86 ust. 7a ustawy o VAT). Ponadto w przypadku usługobiorców użytkujących samochody osobowe, na podstawie umowy najmu ...


5 Najlepszych Programów do Księgowości w Chmurze - Ranking i Porównanie [2025]