-
Sprzedaż działki budowlanej z 8% stawką VAT?
... 2012 r. w sprawie C-326/11 JJ. Komen en Zonen Beheer Heerhugowaard BV Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej podkreślił, że: „Komisja Europejska ze swej strony uważa, że ... (...) Transakcja taka rozpatrywana w całości nie jest zatem objęta zwolnieniem z podatku VAT przewidzianym w art. 13 część B lit. g) szóstej dyrektywy niezależnie od stanu ...
-
Jaka stawka VAT na e-booki? - spór wciąż trwa
... skargę do Trybunału, z uwagi na stosowanie takiej obniżonej stawki VAT. Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej orzekł – nie ma możliwości zastosowania obniżonej stawki VAT w przypadku dostawy książek elektronicznych. Dlaczego? TSUE powołał się na dyrektywę VAT, która jest podstawą powyższego wykluczenia. Pojawiło się również stwierdzenie ...
-
Biuro podróży w opałach nie będzie musiało płacić VAT od marży
... wylicza się dla potrzeb VAT dla każdej sprzedanej przez biuro usługi z osobna. Tę zasadę potwierdził m.in. Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej w wyroku z dnia 26 września 2013 r. w sprawie C-189/11. Według resortu finansów, ta zasada znalazła wyraz w art. 119 ust. 2 ustawy o VAT. Jednak ...
-
Biuro podróży: ujemna marża to mniejszy podatek VAT
... świadczonej przez podatnika, co zostało potwierdzone w wyroku Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej z dnia 26 września 2013 r. w sprawie C-189/11, w którym stwierdzono cyt.: „W konsekwencji tej działalności podstawę opodatkowania należy określać zgodnie z art. 308 dyrektywy VAT, odnosząc się do każdej z osobna pojedynczej usługi wykonanej ...
-
Skup złota na odwrotnym obciążeniu w deklaracji VAT
... Unii Europejskiej pozostawiono zarówno ewentualne zaimplementowanie tego mechanizmu na grunt krajowych regulacji, jak również kwestię, które spośród enumeratywnie wskazanych w Dyrektywie towarów i usług zostaną nim objęte. Od dnia 1 lipca 2015 r. rozszerzył się katalog towarów, wobec których ma zastosowanie mechanizm odwrotnego obciążenia VAT ...
-
Usługi zagraniczne w deklaracjach VAT
Sprzedaż usług na terenie Unii Europejskiej rodzi pytanie o miejsce jej opodatkowania. Generalnie to usługobiorca będzie musiał opodatkować usługę, co nie zwalnia usługodawcy z obowiązku wykazania sprzedaży w deklaracji VAT-owskiej oraz złożenia informacji podsumowującej VAT UE. Sposób rozliczenia na gruncie VAT-u współpracy polskiego usługodawcy z ...
-
Rozwiązanie umowy najmu: odszkodowanie bez podatku VAT
... usługi. Co się zaś tyczy odpłatności za ww. świadczenie to ustawa o VAT nie definiuje co należy rozumieć przez czynność odpłatną. Jednak dla uznania ... i otrzymaną zapłatą. Kwestia odpłatności była wielokrotnie przedmiotem rozstrzygnięć Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej. I tak, w wyroku z dnia 15 lipca 1982 r. w sprawie Hong-Kong Trade ...
-
Pierwsze zasiedlenie w VAT interpretowane na nowo?
... ostatnim czasie zaczął zmieniać podejście w tym zakresie. Pierwsze zasiedlenie w ustawie o VAT Ustawa o podatku od towarów i usług przez pierwsze zasiedlenie nakazuje ... I FSK 1573/14 skierował w tym zakresie pytanie prejudycjalne do Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej. Zmiana stanowiska organów podatkowych ... Wyrok NSA z dnia 14 maja 2015 ...
-
Darowizna gospodarstwa rolnego bez korekty VAT od środków trwałych
... rolne, z którego to od października 2012 r. rozlicza podatek VAT. Odliczył on m.in. VAT od zakupionych środków trwałych tego gospodarstwa. Obecnie zamierza on ... wiąże się z koniecznością prawidłowego zdefiniowania dokonywanej czynności. Ponadto Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej w wyroku z dnia 27 listopada 2003 r. sprawa C-497/01, Zita ...
-
Zmiany w rozliczaniu VAT od WNT w 2017 r.
... z Unii Europejskiej, który następnie trafia do Polski, jest rozliczane w szczególny sposób. Sprzedawca z tego tytułu ... odliczeniu. Z reguły powyższe czynności są tylko techniczne - ograniczają się do wskazania odpowiednich informacji w rejestrach VAT oraz jednej deklaracji. Sam podatek natomiast płacony do fiskusa nie jest (chociaż i tutaj mogą ...
-
Od zadań własnych gmina podatku VAT nie odliczy
... ze źródeł określonych w § 8 ust. 3 i 4 ww. rozporządzenia, a w zakresie środków pochodzących z budżetu Unii Europejskiej podpisanie umowy o dofinansowanie przed dniem 1 maja 2004 r. Ponieważ Zainteresowany w stosunku do przedmiotowego zadania nie działa jako podatnik podatku VAT w rozumieniu art. 15 ust. 1 i ust. 2 ustawy, nie znajdzie zastosowania ...
-
Sprzedaż wysyłkowa z terytorium kraju a zwolnienie z VAT
... z VAT Zwolnienie z podatku VAT o charakterze podmiotowym jest określone w art. 113 ustawy o VAT i przysługuje ... VAT powinien wliczyć do wartości sprzedaży, o której mowa w art. 113 ust. 1 ustawy sprzedaż, która podlega opodatkowaniu na terytorium kraju. Jak wynika z okoliczności sprawy sprzedaż wysyłkowa z terytorium kraju do krajów należących do Unii ...
-
Call center i "inne" usługi ubezpieczeniowe i finansowe z podatkiem VAT
... zwolnione z VAT. Fiskus natomiast starał się je jak najbardziej ograniczać. W zakresie stosowania omawianego zwolnienia wypowiedział się też Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej ... . 43 ust. 13 i 14 ustawy o VAT nie mają bezpośredniego odpowiednika w przepisach dyrektywy VAT, a stanowiły – jak pierwotnie uznano – odzwierciedlenie tez wynikających ...
-
Kiedy rozliczyć VAT od usług budowlanych?
... ). Pojęcie wykonania usługi, o którym mowa w ustawie o VAT, należy rozpatrywać w kontekście regulacji dyrektywy 2006/112/WE Rady z dnia 28 listopada 2006 r. w sprawie wspólnego systemu podatku od wartości dodanej (...) oraz w świetle orzecznictwa Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej (...) dotyczącego tych regulacji. Jak wynika z orzecznictwa ...
-
Sprzedaż już jednej działki gruntu może być opodatkowana VAT
... części, a także wszelkie postacie energii (art. 2 pkt 6 ustawy o VAT). W myśl art. 7 ust. 1 ustawy o VAT, przez dostawę towarów, o której mowa w art. 5 ust. 1 pkt 1 ... . W tym miejscu warto wyjaśnić, że stosownie do treści wyroku Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej z dnia 28 marca 1996 r. w sprawie C-468/93 Gemeente Emmen – „teren ...
-
Przewrót w VAT: odliczenie podatku od usług gastronomicznych i hotelowych
... Na tej podstawie NSA uznał, że sformułowany w art. 88 ust. 1 pkt 4 ustawy o VAT zakaz odliczenia VAT od nabywanych przez podatnika usług noclegowych i gastronomicznych nie może dotyczyć tych podatników ... ograniczeń w zakresie prawa odliczenia podatku w stosunku do sytuacji istniejącej przed dniem przystąpienia Polski do Unii Europejskiej (1 maja 2004 ...
-
Sznurek rolniczy z 8% stawką VAT
... podatku od wartości dodanej3 - dalej: „dyrektywa VAT”, państwa członkowskie Unii Europejskiej mogą stosować stawki obniżone podatku VAT, jednak wyłącznie do dostaw towarów i ... jak maszyny lub budynki. W związku z ww. przepisami dyrektywy VAT ustawa o VAT przewiduje stosowanie obniżonej stawki tego podatku w odniesieniu do określonych towarów i ...
-
Odwrotne obciążenie w VAT: przepompowanie betonu to nie usługa budowlana
... odniesieniu do których państwa członkowskie mogą postanowić, że osobą zobowiązaną do zapłaty VAT jest podatnik podatku od towarów i usług – odbiorca towarów i usług ... [ art. 199 ust. 1 lit. d) Dyrektywy]. Do decyzji państw członkowskich Unii Europejskiej pozostawiono zarówno ewentualne zaimplementowanie tego mechanizmu na grunt krajowych regulacji ...
-
Zakup i sprzedaż mieszkań do remontu w podatku VAT
... z przepisami ww. Dyrektywy oraz w świetle utrwalonego orzecznictwa Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej pierwsze zasiedlenie należy rozumieć szeroko jako „pierwsze ... (imporcie lub wytworzeniu) których nie przysługiwało podatnikowi prawo do odliczenia podatku VAT i wykorzystywanych – niezależnie od okresu ich używania przez podatnika (kilka ...
-
Grunty budowlane w gospodarstwie rolnym: sprzedaż z podatkiem VAT
... pytanie, czy od sprzedaży tych działek będzie musiał zapłacić VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z dyspozycją art. 5 ust. 1 pkt ... się do okoliczności faktycznych danej sprawy. Z orzeczenia Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej z dnia 15 września 2011 r. w sprawach C-180/10 i C-181/10 ...
-
Zagraniczny podatek VAT a koszty uzyskania przychodu
... powyższego powstaje pytanie, czy podatek VAT zapłacony w innym niż Polska państwie członkowskim Unii Europejskiej może stanowić koszt uzyskania przychodu? Zagraniczny podatek VAT Aby lepiej ... tym zakresie odrębne stanowiska. Mianowicie, zgodnie z konkluzją sądów zagraniczny podatek VAT nie może zostać zaliczony do kosztów uzyskania przychodu. Władze ...
-
Wymiana walut wirtualnych na tradycyjną w podatku VAT
... za wynagrodzeniem (prowizja) w ramach jego działalności gospodarczej - co do zasady - podlegają opodatkowaniu VAT na zasadach ogólnych. (...)” W dniu 22.10.2015 r. w powyższej kwestii wypowiedział się Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej (sprawa C-264/14 Skatteverket przeciwko Davidowi Hedqvistowi), zajmując stanowisko zgoła odmienne od ...
-
Darowizna "firmowego" lokalu dla dziecka w podatku VAT
... , że w odniesieniu do konkretnej dostawy, mamy do czynienia z podatnikiem podatku VAT jest stwierdzenie, że prowadzi on działalność gospodarczą w rozumieniu przepisów ustawy ... wykorzystywany wyłącznie do celów prywatnych. Potwierdził to Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej w orzeczeniu w sprawie C-291/92 (Finanzamt Uelzen v. Dieter Armbrecht), ...
-
Korekta stawki VAT do sprzedaży udokumentowanej paragonem z kasy fiskalnej
... innych kas. Wnioskodawczyni zadała pytanie, czy może zmienić stawkę podatku VAT z 23% na 8% w deklaracji VAT za czerwiec? Czy w tym celu musi korygować każdy wystawiony paragon ... GSK 1/11, odniósł się do problematyki zwrotu podatku zapłaconego z naruszeniem prawa Unii Europejskiej. Wskazał mianowicie, że orzecznictwo TSUE dopuszcza wyłączenie zwrotu ...
-
SLIM VAT 2: ulga na złe długi
... VAT zawiera bardzo rygorystyczne warunki, które muszą być spełnione, aby wierzyciel był uprawniony do skorzystania z ulgi na złe długi. Trybunał Sprawiedliwości Unii ...
-
Opodatkowanie VAT usług turystycznych - TSUE rozstrzygnął wątpliwości na korzyść przedsiębiorców
... są świadczone poza terytorium Unii Europejskiej. Odsprzedaż usług noclegowych W styczniu 2017 r. spółka z o.o. wystąpiła do organu podatkowego o potwierdzenie, że świadczone przez nią usługi turystyki mogą podlegać opodatkowaniu VAT w ramach przewidzianej w art. 119 ustawy o VAT procedurze szczególnej VAT marża. Przedsiębiorca oferował innym ...
-
Budownictwo mieszkaniowe: wpływ zmian w VAT na ceny
... pkt 2 ustawy o podatku od towarów i usług, w okresie od dnia przystąpienia Rzeczypospolitej Polskiej do Unii Europejskiej do dnia 31 grudnia 2007 r. stosuje się stawkę w wysokości 7 ... z obowiązującymi przepisami, wpłacane zaliczki są opodatkowane 7-proc. stawką podatku VAT. Jeżeli definicja budownictwa społecznego nie zacznie obowiązywać na czas – ...
-
Sprzedaż domu i drogi: dwie stawki VAT
... przystąpienia Rzeczypospolitej Polskiej do Unii Europejskiej do dnia 31 grudnia 2007 r. stosuje się stawkę w wysokości 7% w odniesieniu do obiektów budownictwa mieszkaniowego lub ich części, z wyłączeniem lokali użytkowych. Definicja obiektów budownictwa mieszkaniowego zawarta została w art. 2 pkt 12 ww. ustawy o VAT. Zgodnie z tym przepisem, pod ...
-
Samochody osobowe: odliczenie VAT od paliwa
... VAT, która obowiązuje od 01 maja 2004 r. W związku z powyższym zadał on pytanie, czy przysługuje mu prawo do odliczenia tego podatku na zasadach obowiązujących przed akcesją Polski do Unii ...
-
Import towarów: opodatkowanie VAT
... państwa trzeciego (spoza terytorium Wspólnoty) na terytorium kraju jest importem towarów zdefiniowanym w art. 2 pkt 7 ustawy o VAT. Pojęcie importu towarów nie obejmuje zatem wwozu towarów z terytorium krajów Unii Europejskiej na terytorium Polski, które to zdarzenie w zależności od okoliczności kwalifikowane jest bądź jako wewnątrzwspólnotowe ...
-
Usługi reklamy: sprzedaż zagranicę a rozliczenie VAT
... 28b ust. 1 ustawy o VAT, tj. miejscem ich ... Unii (oprócz usług zwolnionych z opodatkowania lub opodatkowanych stawką VAT 0%), faktura powinna zawierać numer VAT UE nadany nabywcy w kraju innym niż Polska. Dodatkowo na fakturze należy umieścić adnotację, że podatek rozlicza nabywca lub wskazać właściwy przepis ustawy o VAT lub dyrektywy w sprawie VAT ...
-
Wydatki przed rejestracją spółki a odliczenie VAT
... VAT na wspólników, a nie na spółkę). Tak wynika z wyroku Trybunału Sprawiedliwości Unii ...
-
Podatek VAT: gdzie są opodatkowane usługi magazynowe?
... świetle niedawnego wyroku Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej (dalej "TSUE"), kompleksowe usługi w zakresie magazynowania, obejmujące przyjmowanie towarów do magazynu, ich umieszczanie na półkach magazynowych, przechowywanie, pakowanie, wydawanie, rozładunek i załadunek mogą być dla celów VAT uznane za usługi związane z nieruchomościami ...
-
Faktura od podatnika zwolnionego a odliczenie VAT
... § 8 ust. 3 i 4 ww. rozporządzenia, a w zakresie środków pochodzących z budżetu Unii Europejskiej podpisanie umowy o dofinansowanie przed dniem 1 maja 2004 r. Ponieważ Zainteresowany nie spełnia tych warunków, nie ma zatem możliwości ubiegania się o zwrot podatku VAT na podstawie przepisów rozdziału 4 cyt. rozporządzenia. Podsumowując, po otrzymaniu ...
-
MF zapowiada: Wyższy limit zwolnienia i ryczałtowe rozliczenie VAT
... Połowa podatników wpłaca tylko 121 mln zł Takich małych firm, które płacą podatek VAT, a których obroty nie przekraczają 150 tys. zł rocznie, jest aż 880 tys. To ... negocjacji z Brukselą. Ich wprowadzenie będzie odstępstwem od zasad, dotyczących VAT, które obowiązują w całej Unii Europejskie. Resort liczy jednak na uzyskanie zgody UE na nowe regulacje ...