-
Zmiany w VAT: kasy fiskalne
Dnia 1 września 2011 r. weszły w życie przepisy nowelizacji ustawy o podatku od towarów i usług oraz ustawy - Prawo o miarach (Dz. U. z 2011 r. Nr 64, poz. 332, dalej "nowelizacja") dotyczące kas rejestrujących (popularnie zwanych kasami fiskalnymi). Należy przy tym zaznaczyć, że zdecydowana większość przepisów nowelizacji weszła w życie już 1 ...
-
Jaka data sprzedaży na fakturze VAT korygującej?
Zamierzamy wystawić fakturę korygującą do sprzedaży zrealizowanej w 2011 r. (uznanie reklamacji). Jaką datę sprzedaży podać na korekcie - datę faktycznej sprzedaży towaru (z 2011 r.), czy też datę uznania reklamacji? Faktura stwierdzająca dokonanie sprzedaży powinna zawierać m.in. dzień, miesiąc i rok wystawienia faktury, a gdy data ta różni się ...
-
Ustawa o rachunkowości i VAT: faktury w formacie PDF
Zasady przechowywania dokumentów księgowych, w tym również faktur elektronicznych, określa ustawa z dnia 29.09.1994 roku o rachunkowości, a dokładnie przepisy zawarte w rozdziale ósmym. Zgodnie z art. 71 księgi rachunkowe, dowody księgowe, dokumenty z inwentaryzacji, a także sprawozdania finansowe jednostek należy odpowiednio przechowywać, chronić ...
-
Podatek VAT: Faktura korygująca z numerem faktury pierwotnej
Podanie na fakturze korygującej jedynie numeru zamówienia czy dostawy, którego dotyczy faktura pierwotna, a nie numeru tej faktury, nie zapewnia celów "wyraźności" i "jednoznaczności" z art. 219 Dyrektywy 112. Na korekcie takiej obowiązkowo winien znajdować się numer dokumentu korygowanego - stwierdził Naczelny Sąd Administracyjny w wyroku z dnia ...
-
Darowizna żywności w księgach rachunkowych i podatku VAT
Co dzieje się z żywnością, która nie zdąży skusić swym wyglądem potencjalnych kupujących? Trafia do śmietnika? Pewnie tak, przecież jest przeterminowana! Zaskakujące jest jednak to, że prawidłowe zarządzanie żywnością przez kierowników działów sklepowych pozwoliłoby na dokonanie darowizny żywności zanim straci swoją przydatność i to bez ...
-
Rozwiązanie spółki jawnej: za zaległości w VAT odpowiadają wspólnicy
W odróżnieniu od podatków dochodowych, na gruncie podatku od towarów i usług podatnikiem jest spółka jawna, a nie jej wspólnicy. Mogłoby się zatem wydawać, że odpowiedzialność podatkowa wspólników, tak jak odpowiedzialność podatkowa członków zarządu, uzależniona jest od stwierdzenia istnienia zaległości podatkowej w stosunku do spółki. Nic ...
-
WNT w podatku VAT: istotne przemieszczenie towaru
Sam zakup towaru od kontrahenta z innego kraju UE nie jest wystarczający do potraktowania transakcji jako wewnątrzwspólnotowego nabycia towaru. Musi tutaj bowiem nastąpić jeszcze przemieszczenie towaru z innego kraju UE do Polski. Jeżeli towar będzie dostarczony z polskiego magazynu, jest to transakcja krajowa a nie wewnątrzunijna- uznał Dyrektor ...
-
MF wyjaśnia: zasady stosowania mechanizmu podzielonej płatności
... może zwrócić się do banku/SKOK-u z wnioskiem o otwarcie dodatkowych rachunków VAT. Rachunki VAT będą prowadzone wyłącznie w walucie polskiej, zatem nie będzie możliwości ... prawna: art. 103a ustawy o VAT 4.6. Przekazanie środków z rachunku VAT na inny rachunek VAT Jeżeli podatnik posiada w danym banku/SKOK kilka rachunków VAT to może samodzielnie ...
-
Czy warto być Vatowcem?
... czy dostawa terenów budowlanych oraz przeznaczonych pod zabudowę). Obowiązkowo natomiast podatek VAT rozliczać muszą ci, którzy wykonują czynności wyłączające możliwość korzystania ... lepszym rozwiązaniem, aniżeli korzystanie ze zwolnienia w podatku VAT. Przykład Firma X (podatnik VAT) zajmuje się zakupem a następnie montażem stolarki budowlanej w ...
-
Jak rozliczyć usługę na nieruchomości w UE świadczoną przez nievatowców?
... położona jest nieruchomość i jego przepisy związane z rozliczeniem takich transakcji oraz status usługobiorcy. Na tej podstawie możliwe jest ustalenie, czy podatek VAT rozliczany jest przez sprzedawcę, czy przez nabywcę usługi. Każdy przypadek należy rozpatrywać indywidualnie, dlatego w przypadku wątpliwości warto wystąpić o wydanie interpretacji ...
-
Samochód w leasingu: wykup i sprzedaż a podatki
... samochodu, przy nabyciu którego przysługiwało prawo do częściowego odliczenia VAT, może korzystać ze zwolnienia z VAT. Będzie tak, jeżeli sprzedawany samochód był używany ... nie skorzystał z przysługującego mu prawa do odliczenia VAT. Jednak w taki sposób nieodliczony VAT nie stanowiłby kosztów uzyskania przychodu ani bezpośrednio, ani poprzez ...
-
Podatek od sprzedaży nieruchomości: fiskus przeczy sam sobie
... ujawniony na fakturze dokumentującej sprzedaż przedmiot nabycia stanowiła zorganizowana część przedsiębiorstwa, do której nie stosuje się przepisów ustawy o VAT. Tym samym podważył prawidłowość odliczenia VAT z tej faktury, stwierdzając jednocześnie dokonanie przez spółkę zawyżenia kwoty podatku naliczonego. Co więcej, DUKS poinformował, że zgodnie ...
-
Czy można korygować sprzedaż paragonową?
... Administracyjny w wyroku z dnia 27 września 2018 r., sygn. akt I FSK 1753/16 uznał, iż w przypadku zaewidencjonowania na takim urządzeniu sprzedaży z zawyżoną stawką VAT, sprzedawca ma prawo do korekty obrotu i podatku należnego w deklaracji w okresie, w którym powyższe zostanie stwierdzone, udokumentowane i ujęte w ewidencji korekt. Zdaniem NSA ...
-
Likwidacja działalności gospodarczej a złożenie w urzędzie VAT-Z
... działalności gospodarczej planuje już wynajem lokalu niemieszkalnego innej osobie na cele jej działalności gospodarczej jako osoba fizyczna. Na gruncie ustawy o VAT, zarówno prowadzenie działalności gospodarczej, jak planowany wynajem lokalu niemieszkalnego jako osoba fizyczna, spełnia bowiem definicję działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ...
-
Informacje podsumowujące w obrocie krajowym w praktyce
... podatek naliczony, wskutek czego jeżeli ten podlega w całości odliczeniu, wykonywane czynności ograniczają się jedynie do wykazania w jednej deklaracji oraz rejestrach VAT zarówno podatku należnego jak i naliczonego, bez konieczności zapłaty podatku fiskusowi). Ta forma rozliczenia została wprowadzona przez ustawodawcę w celu walki z wyłudzaniem ...
-
System podzielonej płatności (split payment) - założenia projektu
... podatnikiem, który nie odprowadza VAT. Ponadto, jeżeli podatnik zdecydowałby się na zwrot nadwyżki VAT na rachunek VAT, wówczas taki zwrot byłby dokonany w przyspieszonym ... zautomatyzowana byłaby podzielona płatność. Z projektu wynika, że otwarcie i prowadzenie rachunku VAT byłyby wolne od opłat i prowizji, ale to podatnik byłby odpowiedzialny ...
-
Sprzedajesz nową elektronikę na Allegro? Jesteś na celowniku fiskusa
... natomiast obowiązek podatkowy z tego tytułu Kiedy sprzedaż na rzecz konsumentów z fakturą VAT? W przypadku sprzedaży konsumenckiej fakturę wystawia się na żądanie nabywcy towaru/usługi, ... (PKWiU ex 26.70.1) - musi być ewidencjonowana na kasie fiskalnej. Czynny podatnik VAT dokonując sprzedaży sprzętu elektronicznego bądź otrzymując zaliczkę na taką ...
-
Chaos w podatkach. Przedsiębiorcy zagubieni
... zawieranych z podmiotami niebędącymi przedsiębiorcami (np. rolnikami, w tym także z tymi rozliczającymi VAT, osobami trudniącymi się prywatnym najmem). Nabywcy takich osób jednakże ... traktować jako fakturę uproszczoną, a w rezultacie wykazywać go odrębnie w ewidencji VAT oraz pliku JPK_VAT (co z drugiej strony powoduje duże komplikacje natury ...
-
Ulga na złe długi: nawet 6 lat na rozliczenie w deklaracji podatkowej
... dzieje, gdy przedsiębiorca będący wierzycielem nie może odliczyć od swoich zobowiązań w VAT kwoty VAT, jaką miał zapłacić, a nie zapłacił dłużnik. Co daje ten wyrok ... NSA z dnia 7 marca 2018 r., sygn. akt I FSK 82/15). Wyrok pomocny w odzyskaniu zwrotu VAT – To bardzo korzystny dla przedsiębiorców wyrok TSUE. Firmy nie powinny ponosić ...
-
Rolnik ryczałtowy może wystawić fakturę korygującą
Podatnik będący rolnikiem ryczałtowym może wystawić fakturę korygującą „in plus” do faktury na sprzedaż buraków cukrowych opodatkowaną podatkiem VAT, wystawionej w okresie rozliczania VAT, a także zapłacić podatek VAT do właściwego urzędu skarbowego - uznał Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 11.06.2021 r. nr ...
-
Ulga na złe długi: po wyroku WSA więcej firm ma szansę na obniżenie opodatkowania
... na przeszkodzie przepisom krajowym, które uzależniają obniżenie podstawy opodatkowania VAT od warunku, by w dniu dostawy towaru lub świadczenia usług, a także w dniu poprzedzającym dzień złożenia korekty deklaracji, dłużnik był zarejestrowany jako podatnik VAT i nie był w trakcie postępowania upadłościowego lub w trakcie likwidacji. Również ...
Tematy: ulga na złe długi, korekta vat, podatek vat, rozliczenie vat, vat należny, vat naliczony, obowiązek podatkowy vat, korekta deklaracji, zobowiązania podatkowe, korekta podatku naliczonego, korekta podatku należnego, zaległe płatności, niezapłacone faktury, ulgi podatkowe, podatnik vat, wierzytelności nieściągalne -
Samochód z kratką w leasing do końca roku?
... leasingu dla pojazdów mających homologację ciężarową. Wytyczne Ministerstwa, niestety niepotwierdzone żadnymi przepisami prawa, teoretycznie oznaczały jednak powrót do pełnego odliczenia VAT od pojazdów z kratką. Niestety już na tym etapie wielu przedsiębiorców miało wątpliwości, czy można podejmować decyzje inwestycyjne w oparciu o wytyczne, które ...
-
Odliczenie podatku z deklaracji VAT-7 przed rejestracją VAT-R
... którym dokonuje tych transakcji, do odliczenia następujących kwot od kwoty VAT, którą jest zobowiązany zapłacić: VAT należnego lub zapłaconego w tym państwie członkowskim od ... Wnioskodawca od chwili rozpoczęcia działalności zamierzał być czynnym podatnikiem podatku VAT, jednakże nie dopełnił formalnego obowiązku złożenia dokumentów rejestracyjnych. ...
-
Sprzedaż samochodu osobowego z korektą VAT-26?
... nie ma zastosowania w przypadku, gdy pojazdy samochodowe są wykorzystywane wyłącznie do działalności gospodarczej podatnika Zgodnie z art. 86a ust. 4 pkt 1 ustawy o VAT pojazdy samochodowe są uznawane za wykorzystywane wyłącznie do działalności gospodarczej podatnika, jeżeli sposób wykorzystywania tych pojazdów przez podatnika, zwłaszcza określony ...
-
Rozliczenie faktury, gdy sprzedawca nie ujął odwrotnego obciążenia
... ta podstawa uległa zmianie (np. w związku z wystawieniem przez kontrahenta faktur korygujących "in minus"), wnioskodawca powinien ją odpowiednio skorygować.(...)” Obowiązek podatkowy i VAT naliczony Obowiązek podatkowy w przypadku dostaw, w stosunku do których podatnikiem jest nabywca, powstaje na zasadach ogólnych. Będzie to zatem moment dokonania ...
-
Jednolity plik kontrolny 2017: mikro i małe przedsiębiorstwa
... w postaci elektronicznej odpowiadającej strukturze logicznej, o której mowa w art. 193a § 2. Obowiązek przekazywania rejestrów VAT w formie JPK występuje od rozliczeń za miesiąc lipiec 2016 r. ... zaliczana do małych przedsiębiorstw i od 2017 r. winna przekazywać rejestry VAT w postaci jednolitego pliku kontrolnego. Co przy tym niezwykle ważne, ...
-
Reverse charge w usługach budowlanych wykończy firmy?
... obniżoną do 8% (tę stosuje się w tzw. budownictwie mieszkaniowym). A jaki obowiązuje VAT na materiały budowlane? Z pewnymi nielicznymi wyjątkami również wynosi on 23%. ... usług budowlanych wraz z materiałem. Jak w takim przypadku wygląda rozliczenie VAT? Otóż wartość zakupionych materiałów wchodzi do wartości świadczonej usługi (stanowi jeden z ...
-
Odwrotne obciążenie na usługi budowlane a status inwestora i budynku
... spełnienia powyższych przesłanek, należy zastosować mechanizm odwrotnego obciążenia do wykonanych usług. W pozostałych sytuacjach usługodawca dolicza do wartości wykonanej usługi podatek VAT wg właściwej stawki (bądź nie - jeżeli korzysta ze zwolnienia z podatku) W przypadku spełnienia powyższych warunków usługodawca wystawia za wykonane usługi tzw ...
-
System podzielonej płatności - wybrane zagadnienia
... będzie możliwe dokonywanie zbiorczych zapłat za kilka faktur. Czym jest rachunek VAT? Rachunkiem VAT będzie rachunek nazwanyw ten sposób w ustawie Prawo bankowe czy ustawie o ... wniosek będzie mógł mu zostać założony więcej niż jeden rachunek VAT. Otwarcie i prowadzenie rachunku VAT nie będzie wymagało zawarcia odrębnej umowy. Będzie też wolne ...
-
Split payment będzie obowiązkowy i zastąpi odwrotne obciążenie
... wdrażania nowych regulacji wskazywało, że ich celem jest ograniczenie tzw. luki w VAT, czyli walka z oszustami podatkowymi, którzy zatrzymują podatek, zamiast dokonać ... to, co większość przedsiębiorców interesuje najbardziej, czyli zwolnienie środków z rachunku VAT, bywa problematyczne. Przede wszystkim w celu „uwolnienia” środków konieczne jest ...
-
Zapłata na rachunek wirtualny a koszty podatkowe 2020
... jako rachunki bankowe należy rozumieć rachunki rozliczeniowe, w tym bieżące i pomocnicze oraz prowadzone dla nich na zasadach określonych w rozdziale 3a rachunki VAT. W praktyce gospodarczej zdarza się, że podmioty wykorzystują usługę rachunków wirtualnych/technicznych, gdzie w tej usłudze każdy pojedynczy kontrahent sprzedawcy towaru lub usługi ...
-
Mechanizm podzielonej płatności w 2021 roku
... różnicę tę należy uregulować zgodnie z założeniami obligatoryjnego mechanizmu podzielonej płatności. Z rachunku VAT zapłacisz VAT od importu towarów na konto agencji celnej Od 1 stycznia ... to zatem blokowało drogę do uwolnienia środków zgromadzonych na rachunku VAT innym podmiotom, które nie będąc podatnikami czy byłymi wspólnikami spółek, w ...
-
Opodatkowanie platform e-commerce
... przewidują też szczególne regulacje, gdy platforma nie ułatwia dostępu. Szczególny moment powstania obowiązku podatkowego Zgodnie z art. 19a ust. 1b ustawy o VAT dla transakcji B2B i B2C w przypadku podmiotów ułatwiających dostawę towarów obowiązek podatkowy powstaje w momencie zaakceptowania płatności w rozumieniu art. 41a rozporządzenia 282/2011 ...
Tematy: marketplace, platforma marketplace, podatek vat, rozliczenie vat, obowiązek podatkowy vat, powstanie obowiązku podatkowego vat, miejsce opodatkowania vat, sprzedaż wysyłkowa, transakcje wewnątrzwspólnotowe, czynności opodatkowane vat, usługi elektroniczne, interfejs elektroniczny, sprzedaż na odległość, pośrednictwo sprzedaży, e-commerce, sprzedaż przez internet -
Rozmowy telefoniczne pracowników a podatek od firmy
... za usługi telekomunikacyjne: Wn Rozliczenia zakupu - wartość netto Wn VAT naliczony - kwota VAT Ma Rozrachunki z dostawcami - wartość brutto. Rozliczenia kosztu usługi ... prywatne: Wn Pozostałe rozrachunki z pracownikami - wartość brutto, Ma "VAT należny" - kwota VAT, Ma "Pozostałe przychody operacyjne". Uregulowanie przez pracownika należności ...
-
Podatek PCC: sprzedaż prawa użytkowania wieczystego
... to wprost z treści art. 7 ust. 1 pkt 7 w związku z pkt 6 ustawy VAT. Również na gruncie prawa cywilnego do przeniesienia prawa użytkowania wieczystego stosuje ... jednego z warunków określonych w lit. a) lub lit. b) uniemożliwia skorzystanie ze zwolnienia z VAT. Jeśli więc przedsiębiorcy przysługiwało prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o ...