-
Nowe stawki VAT: małe sklepy nie zdążą?
... przez Sejm i przyjęta z poprawkami przez Senat ustawa okołobudżetowa przewiduje m.in. zmianę stawek podatku VAT od 1 stycznia 2011 r. do końca grudnia 2013 r. W tym czasie będą obowiązywać trzy nowe stawki VAT: 5, 8 i 23 procent. Wprowadzona zostanie 5-procentowa stawka na żywność, książki i czasopisma specjalistyczne. Zdaniem pełnomocnika zarządu ...
-
Usługi szkoleniowe a rozliczenie VAT
... świadczenia (opodatkowania) z punktu widzenia przepisów o podatku od towarów i usług. W polskiej ustawie o VAT usługi w zakresie edukacji nie znalazły się w żadnym z wyjątków, a co za tym ... dopiero od roku 2011. A to dlatego, iż w art. 2 ustawy z dnia 23 października 2009 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług ustawodawca wskazał, że w ...
-
Transport towarów poza UE a podatek VAT
... VAT. Pewien wyjątek od tej reguły ustawodawca przewidział jednak dla transportu międzynarodowego, który – zgodnie z art. 83 ust. 1 pkt 23 ustawy o VAT ...
-
Faktura zaliczkowa: kiedy VAT w koszty firmy?
... grudnia. Czy podatek VAT wynikający z tej faktury może zostać zaliczony do kosztów uzyskania przychodu w dacie wystawienia faktury? Art. 23 ust. 1 pkt 43 ustawy ... uzyskania przychodu. Zdaniem autora ta sama zasada dotyczy niepodlegającego odliczeniu podatku VAT. Podatek ten stanie się kosztem uzyskania przychodu (podobnie jak i wartość netto od ...
-
WNT na przełomie roku a stawki VAT
... 8% i 23%. Zmiana stawek pociągnęła za sobą konieczność uregulowania ich wysokości do transakcji mających miejsce na przełomie roku 2010/2011. W tym celu ustawodawca dodał w art. 41 ustawy o VAT ... stawki podatku, gdyby miała ona miejsce w styczniu 2011 r. – nowe stawki VAT. Uwaga! O stawce podatku nie decyduje moment powstania obowiązku podatkowego ...
-
Na opróżnianie szamba stawka VAT 8%
... r. w załączniku nr 3 (zawierającym wykaz towarów i usług opodatkowanych 8% stawką VAT) do ustawy o podatku VAT w pozycji 142 wymienione są usługi związane z odprowadzaniem i oczyszczaniem ... której mowa w art. 41 ust. 1 i 13, art. 109 ust. 2 i art. 110, wynosi 23 %; 2. stawka podatku, o której mowa w art. 41 ust. 2, art. 120 ust. 2 i 3 oraz w tytule ...
-
Stawka VAT na pokarm dla ryb w 2011 r.
... , o której mowa w art. 41 ust. 1 i 13, art. 109 ust. 2 i art. 110, wynosi 23%; 2. stawka podatku, o której mowa w art. 41 ust. 2, art. 120 ust. 2 i 3 oraz w ... Usług.(…) Mając na uwadze fakt, iż dla prawidłowego określenia stawki podatku VAT w niniejszej sprawie, wymagane jest powołanie zapisów rozporządzeń w sprawie Polskiej Klasyfikacji Wyrobów i ...
-
Kiedy 5-proc. stawka VAT na towary?
... zawiera 35 pozycji, w których wymienione zostały towary objęte tą preferencyjną stawką VAT. Załącznik ten zawiera również jedną usługę (w pozycji 16 wymienione zostały usługi ... ). Stawkę 8% - jeżeli dany towar jest wymieniony tylko w załączniku nr 3. Stawkę podstawową 23% - jeżeli dany towar nie jest wymieniony w żadnym załączniku. Należy pamiętać, ...
-
Usługi budowlane: miejsce świadczenia i rozliczenie VAT
... pkt 2 lit. d) ustawy o VAT. Stawka podatku na wykonane usługi co do zasady będzie wynosić 23%. Jeżeli jednak remontowany budynek mieści się w definicji budownictwa objętego społecznym programem mieszkaniowym, do remonty należy zastosować 8% stawkę VAT-u. Warto także pamiętać, że na wykonaną usługę polska firma winna wystawić fakturę VAT ...
-
Usługi najmu: miejsce świadczenia i faktura VAT
... tzn. faktury na rzecz podmiotu działającego w Polsce, ze stawką 23%. W omawianym przypadku możliwe są dwa rozwiązania w zakresie państwa, w którym będzie konieczne rozpoznanie obowiązku podatkowego: a) jeżeli spółka niemiecka posiada w Czechach stałe miejsce prowadzenia działalności, VAT powinien być rozliczony właśnie w tym państwie b) jeżeli nie ...
-
Podatnik zwolniony z VAT: konieczna ewidencja
... Cię to jednak z prowadzenia ewidencji sprzedaży. Wystarczy ewidencja uproszczona Podatnicy VAT zwolnieni prowadzą ewidencję uproszczoną, która obejmuje informacje o wysokości sprzedaży w ... opodatkowania, kwotę podatku ustala się, przy zastosowaniem stawki podstawowej 23%. Możliwa grzywna Nieprowadzenie ewidencji lub prowadzenie jej w sposób ...
-
Kodeks karny skarbowy a nierzetelne faktury VAT
... ich nie definiują. Definiują jedynie nierzetelną i wadliwą księgę (art. 53 § 22 i § 23 kks). Za księgę nierzetelną uznaje się księgę prowadzoną niezgodnie ze stanem ... i usług oraz statusu kontrahentów. Przykład Załóżmy, że firma dokonuje sprzedaży zwolnionej z VAT. Wymogiem formalnym jest podanie podstawy prawnej tego zwolnienia, czyli: • symbolu ...
-
Definicje eksportu i importu towarów w podatku VAT w 2013 r.
... ustanawianie przez podmioty zagraniczne w określonych sytuacjach przedstawiciela podatkowego bez konieczności rejestrowania się jako czynny podatnik VAT. Ponadto, przewiduje także podniesienie stawki VAT z 8 do 23% na wyroby sztuki ludowej, rękodzieła oraz rzemiosła ludowego i artystycznego. Podsumowując, zmiany wprowadzone przez nowelizację mają ...
-
Rozliczenie VAT gdy budowa elektrowni wiatrowej w Danii
... płatnikiem podatku jest ostateczny odbiorca usługi oraz wykazując jej wartość w deklaracji VAT w poz. 21. Zadał pytanie, czy powyższe postępowanie jest prawidłowe? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął ... się do przepisów prawa cywilnego. Zgodnie z art. 46 § 1 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 r. Kodeks cywilny (Dz. U. z 1964 r. Nr 16 poz. 93, ...
-
Zaliczka na eksport towarów w deklaracji VAT
... się przeniesienie prawa do rozporządzania towarami jak właściciel (…). Zobacz także: - Podatek VAT 2014: opodatkowanie zaliczki a eksport towaru - Opodatkowanie VAT usług związanych z eksportem towarów Zgodnie zaś z art. ... mowa w art. 41 ust. 1 i 13, art. 109 ust. 2 i art. 110, wynosi 23%. Zarówno w treści ustawy o podatku od towarów i usług, jak i ...
-
Darowizna gospodarstwa rolnego w podatku VAT
... Wnioskodawca prowadzi gospodarstwo rolne i od maja 2011 r. rozlicza z tego tytułu podatek VAT. W związku z tym od dokonywanych zakupów związanych z prowadzoną działalnością rolniczą odlicza ... w ramach wykładni systemowej, stosuje się regulację zawartą w art. 551 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 r. - Kodeks cywilny (Dz. U. z 2014 r., poz. 121), który to ...
-
Odwrotne obciążenie w VAT na sprzedaż zestawów komputerowych
... części i akcesoriów Ustawodawca wprowadził tutaj jednak dodatkowe ograniczenie. Obok statusu czynnego podatnika VAT, którym musi się legitymować zarówno dostawca jak i nabywca, ... zasadach ogólnych, co oznacza, że do wartości sprzedawanego sprzętu sprzedawca dolicza 23% podatek, nawet gdy nabywcą będzie inna firma. Towary z kategorii elektroniki ...
-
Wynajem nieruchomości w podatku dochodowym i VAT
... potrzeby podatku VAT. Ta, w zależności od tego, jaka nieruchomość i w jakim charakterze jest wynajmowana, podlega opodatkowaniu stawką podstawową (tj. 23%) bądź korzysta ze zwolnienia (najem nieruchomości mieszkalnych na cele mieszkalne). W jednym i drugim przypadku usługi takie podlegają jednakże wykazaniu w rejestrach oraz deklaracji VAT ...
Tematy: przychody podatkowe, podatek od firmy, podatek dochodowy, podatek od firmy, źródła przychodów podatkowych, źródła przychodów, przychodów z najmu, podatek od wynajmu mieszkania, działalność gospodarcza, opodatkowanie vat, najem lokalu, opodatkowanie vat, rozliczenie vat, czynności opodatkowane vat -
Projektowanie/aranżacja wnętrz z preferencyjną stawką podatku VAT
... i art. 110, wynosi 23%; 2. stawka podatku, o której mowa w art. 41 ust. 2, art. 120 ust. 2 i 3 oraz w tytule załącznika nr 3 do ustawy, wynosi 8%. W załączniku nr 3 do ustawy o VAT zawierającym ... lub praw do artystycznego wykonania, korzystają z obniżonej stawki podatku VAT w wysokości 8%. Mając na uwadze przedstawiony we wniosku opis przedstawionego ...
-
Wycofanie z firmy i darowizna nieruchomości w podatku VAT
... oraz ich części, a także wszelkie postacie energii. Zgodnie z art. 45 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 r. Kodeks cywilny (Dz. U. z 2014 r, poz. 121, z późn. zm.) – dalej ... nieruchomości, o której mowa we wniosku, nie będzie podlegało przepisom ustawy o VAT. Wnioskodawcy nie przysługiwało prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku ...
-
Omyłkowo naliczonego VAT nie trzeba płacić i składać deklaracji
... . Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Wnioskodawca korzysta ze zwolnienia podmiotowego z VAT. Z początkiem stycznia 2016 r. zainstalował kasę fiskalną w związku z utratą prawa do zwolnienia. Serwisant omyłkowo zafiskalizował na tym urządzeniu stawkę podstawową 23% zamiast stawki zwolnionej. Wnioskodawca nie zwrócił na to uwagi, w związku ...
-
E-mail z listem przewozowym CMR upoważnia do stawki VAT 0%
... 23%. Oprócz stawki podstawowej, na wybrane grupy towarów i usług, ustawodawca przewidział także stawki obniżone oraz zwolnienia od podatku. I tak, zgodnie z art. 41 ust. 3 ustawy w wewnątrzwspólnotowej dostawie towarów stawka podatku wynosi 0%, z zastrzeżeniem art. 42. Zgodnie z art. 42 ust. 1 ustawy o VAT ... 42 ust. 3 ustawy o VAT dowodami, o których ...
-
Darowizna nieruchomości w podatku VAT
... lub ich części składowych. Zatem, co do zasady, opodatkowaniu podatkiem VAT podlega odpłatna dostawa towarów (przeniesienie prawa do rozporządzania towarem jak właściciel), ... zamiany (nieruchomości i ruchomości), wynajmu, dzierżawy, darowizny. Zgodnie z art. 888 § 1 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 r. Kodeks cywilny (Dz. U. z 2016 r., poz. 380, z ...
-
Płatności gotówkowe w podatku VAT i dochodowym
... rozliczone w kosztach podatkowych. Czy zasada ta przechodzi także na podatek VAT? A jak zachować się, gdy część kwoty zostanie uregulowana przelewem, a reszta ... był obciążony 23% podatkiem VAT. Jaką wartość firma będzie mogła rozpoznać w kosztach podatkowych? Czy przysługuje jej prawo do pełnego odliczenia podatku VAT? Podatek dochodowy Z początkiem ...
Tematy: System podatkowy, podatki, koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów, podatek od firmy, podzielona płatność, split payment, biała lista podatników vat, zapłata faktury, transakcje gotówkowe, płatność gotówką, vat naliczony, odliczenie vat, odliczenie podatku vat -
Wynajem domu korzysta ze zwolnienia z VAT
... czynsz najmu z powyższego tytułu będzie korzystał ze zwolnienia z podatku VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z treścią art. 5 ust. 1 ... której mowa w art. 41 ust. 1 i 13, art. 109 ust. 2 i art. 110, wynosi 23%. Ponadto należy zauważyć, że w myśl art. 5a ustawy, towary i usługi będące przedmiotem ...
-
Sporadyczne udzielanie pożyczek a opodatkowanie VAT
... z osobami zewnętrznymi. Zadano pytanie, czy powyższe czynności podlegają opodatkowaniu VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Na mocy art. 7 ust. 1 ... VAT jest stwierdzenie, że prowadzi on działalność gospodarczą w rozumieniu przepisów ustawy. Istota umowy pożyczki została zawarta w art. 720 ustawy z dnia 23 ...
-
Parking to budowla, jego sprzedaż jest zwolniona z VAT
... zwolniona z VAT? W przedmiotowej sprawie ... 23 września 2014 r. Utwardzony parking zlokalizowany na działce stanowi budowlę w świetle art. 3 pkt 3 ustawy z dnia 7 lipca 1994 r. - prawo budowlane. Wątpliwości Wnioskodawcy dotyczą kwestii, czy sprzedaż nieruchomości, na której znajduje się parking utwardzony asfaltem korzysta ze zwolnienia z podatku VAT ...
-
Zaliczka (i nie tylko) na eksport towarów w podatku VAT
... kraju. W efekcie spółka musiała skorygować fakturę eksportową ze stawką 0% i zastosować stawkę 23% (por. Wyrok Naczelnego Sądu Administracyjnego z dnia 14 września 2017 r., sygn. ... transakcji eksportowych co do zasady zgodnie z art. 41 ust. 4 ustawy o VAT zastosowanie znajduje stawka podatku w wysokości 0%, jednak podatnik zobowiązany jest spełnić ...
-
Usługi obsługi i zarządzania budynkami spółdzielni mieszkaniowej w podatku VAT
... scalonej (CN) zgodnej z rozporządzeniem Rady (EWG) nr 2658/87 z dnia 23 lipca 1987 r. w sprawie nomenklatury taryfowej i statystycznej oraz w sprawie Wspólnej Taryfy ... i ust. 5 cyt. ustawy o spółdzielniach mieszkaniowych, jest zwolnione przedmiotowo od podatku VAT. Zwolnienie to odnosi się wyłącznie do czynności wykonywanych przez spółdzielnię w ...
-
Sprzedaż wyłącznie działek budowlanych jest opodatkowana VAT
... .4012.426.2021.1.MGO. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Spółka, czynny podatnik VAT, w 2008 r. zakupiła działkę niezabudowaną pełniącą funkcję rolną. Zgodnie z miejscowym planem ... której mowa w art. 41 ust. 1 i 13, art. 109 ust. 2 i art. 110, wynosi 23%. Przepisy ustawy o podatku od towarów i usług oraz rozporządzeń wykonawczych do tej ...
-
Wspólność majątkowa: na kogo wystawiać faktury VAT?
... wspólności majątkowej małżeńskiej tylko jeden z małżonków rozliczał podatek VAT jako czynny, zarejestrowany podatnik VAT. Kwestie stosunków majątkowych pomiędzy małżonkami reguluje ustawa z dnia 25 lutego ... , pod jakimi działają przedsiębiorcy. W myśl art. 431 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 r. Kodeks cywilny (Dz. U. z 2020 r., poz. 1740, z późn. zm ...
-
Interpretacje VAT w Dzienniku Urzędowym MF-u
... Finansów. W swojej treści zawiera bardzo ważne interpretacje Ministra Finansów w podatku VAT. Oto one: Interpretacja Ministra Finansów nr PT5-033-4/2006/IN/665 z dnia 28 marca 2007 ... z tytułu użytkowania wieczystego ustanowionego przed dniem 1 maja 2004 r. (poz. 23 Dziennika) W powyższej interpretacji Ministerstwo Finansów stoi na stanowisku, ...
-
Zakupy sfinansowane z dotacji a odliczenie VAT
... Bielsku-Białej z dnia 23.02.2006 r. nr PPB1-443/1518/2005). W kwestii tej wypowiadał się także Europejski Trybunał Sprawiedliwości. W wyroku z dnia 06 października 2005 r. w sprawie C-204/03 stwierdził on uchybienie zobowiązań Państwa Członkowskiego przez Hiszpanię, która wprowadziła ograniczenie prawa do odliczenia podatku VAT z tytułu otrzymanych ...
-
Zwrot VAT tylko za materiały do części mieszkalnej
... zaspokojeniu potrzeb mieszkaniowych i prowadzeniu działalności gospodarczej, ma prawo do zwrotu części podatku VAT od tych materiałów wykorzystanych przy budowie tej części budynku, która służyć ... z budownictwem mieszkaniowym (Dz. U. z 2005 r. Nr 177, poz. 1468 oraz Dz. U. z 2007 r. Nr 23, poz.138 i Nr 192, poz.1382) reguluje zasady zwrotu osobom ...
-
Nieściągalne wierzytelności a rozliczenie VAT
... jako nieściągalne, stanowiących koszty uzyskania przychodów w rozumieniu przepisów o podatku dochodowym. Art. 23 ust. 1 pkt 20 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych ... Jest ona natomiast możliwa tylko w sytuacji, gdy obydwie strony nadal są czynnymi podatnikami VAT Wierzytelności te nie zostały uregulowane w jakiejkolwiek formie ani nie ...