-
Sprzedaż samochodu osobowego z korektą VAT-26?
... do działalności gospodarczej podatnika Zgodnie z art. 86a ust. 4 pkt 1 ustawy o VAT pojazdy samochodowe są uznawane za wykorzystywane wyłącznie do działalności ... życie niniejszej ustawy, z zastrzeżeniem ust. 2. Z powyższych przepisów wynika, że ustawa nowelizująca wprowadza system korekt podatku naliczonego, który będzie stosowany w sytuacji, ...
-
Wystawienie faktury za usługi ciągłe (abonamentowe)
... bowiem w przepisach różne zasady określania momentu, na który trzeba wykazać VAT należny, w zależności od przedmiotu umowy. Najem, tzw. media, stała obsługa prawna Jeżeli ... podawania. Usługi pozostałe Co w przypadku pozostałych usług rozliczanych w okresach rozliczeniowych? Otóż ustawa o VAT mówi, że usługę, dla której w związku z jej świadczeniem ...
-
Monitorowanie przewozu towarów - nowe kary dla przewoźników i kierowców
... chwilę obecną projekt znajduje się w sejmie, gdzie trwają nad nim prace. Dotychczasowa ustawa nie uszczelniła systemu podatkowego Ustawa z pewnością odniosła sukces, ale nie uszczelniła w całości systemu podatkowego w zakresie poboru podatku VAT i akcyzy. W celu udoskonalenia systemu monitorowania drogowego przewozu towarów, rząd pod koniec lipca ...
-
Otrzymane zaliczki na poczet sprzedaży a mały podatnik w CIT
... w następnych okresach sprawozdawczych. Na otrzymane zaliczki spółka wystawiała faktury VAT. Ich rozliczenie nastąpi w fakturach końcowych po przeniesieniu własności lokali na ... wartość przychodu ze sprzedaży łącznie z kwotą należnego podatku od towarów i usług. Ustawa CIT nie definiuje jednak pojęcia „przychodu ze sprzedaży”. Niemniej jednak, ...
-
Podatek naliczony a faktura od nie-VATowca
Polska ustawa o podatku od towarów i usług zabrania odliczania podatku VAT z faktur wystawionych przez podmioty nieuprawnione. Organy podatkowe za podmioty nieuprawnione traktuję m.in. przedsiębiorców, którzy nie są podatnikami VAT czynnymi. Tak rygorystyczne postępowanie nie znajduje jednak potwierdzenia w prawie wspólnotowym, na co wskazał WSA w ...
-
Dzierżawa pojemników na odpady to nie ich zbieranie i odbiór
... wymienionych w art. 5 ust. 1 ustawy VAT. Bez znaczenia dla opodatkowania pozostaje natomiast treść stosunku cywilnoprawnego łączącego strony. Niezależnie bowiem od tego, jak strony określiły przedmiot umowy, o stosowaniu określonej stawki podatku będzie decydować faktyczna czynność, z którą ustawa wiąże obowiązek podatkowy, a nie ustalenia co do ...
-
Powstanie obowiązku podatkowego przy świadczeniu/imporcie usług
... wystąpią należy pamiętać, iż większość obowiązków związanych z rozliczeniem od nich VAT (w tym podatku należnego) przeważnie przejmuje nabywca. Niemniej sprzedawca także ... transportu. Nabywanie (import) usług od kontrahentów zagranicznych Odrębnych regulacji ustawa o VAT nie zawiera także dla określania obowiązku podatkowego od tzw. importu usług ...
-
Podzielona płatność a zapłata faktury na konto komornika
... powstanie u spółki odpowiedzialności solidarnej na podstawie art. 105a ust. 1 Ustawy o VAT? Czy w przypadku otrzymania faktur w stosunku, do których ma miejsce ... wynikającej z tej faktury mogą zastosować mechanizm podzielonej płatności. Ustawa z dnia 9 sierpnia 2019 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw ...
-
Faktury wystawiane do paragonów fiskalnych w 2020 r. zdaniem fiskusa
... .01.2020 r., nr 0113-KDIPT1-3.4012.699.2019.1.ALN: „(…) zasadą jest dokumentowanie transakcji pomiędzy podatnikami za pomocą faktur VAT i tego zakresu obrotu gospodarczego przedmiotowe regulacje nie dotyczą. Ustawa nie ogranicza prawa do wystawienia faktury, a jedynie reguluje szczegółowo kwestie dokumentowania transakcji, które zostały uprzednio ...
-
Mechanizm podzielonej płatności: wystawianie faktur do umowy
... r. o podatku od towarów i usług (Dz.U. z 2017 r., poz. 1221, z późn. zm.). Ustawa z dnia 9 sierpnia 2019 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw ... w spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej, dla których jest prowadzony rachunek VAT, albo jest rozliczana w inny sposób. Stosownie do art. 106b ust. 1 ustawy ...
-
KIG: ocena pracy rządu X-XII 2009
... Ustawa o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług. Dotyczy ona podwyższenia rocznego limitu obrotu: z 10 tys. euro do 30 tys. euro, uprawniającego podatników do zwolnienia z podatku VAT ...
-
Darowizna samochodu: skutki podatkowe
... jednego ze wspólników. Jakie to będzie miało konsekwencje w VAT, podatku dochodowym oraz podatku od spadków i darowizn? Dokonując przekazania samochodu spółka jawna, będąca podatnikiem VAT, będzie zobowiązana do wystawienia faktury i odprowadzenia VAT. Zgodnie z art. 29 ust. 10 ustawa o VAT, w przypadku dostawy towarów, o której mowa w art. 7 ust ...
-
Ceny netto i brutto w umowach
... cenach wynika, że co do zasady podana cena zawiera już w sobie podatek VAT. Postanowienia o zmienienie stawki VAT Posługiwanie się w umowach cenami netto ma być sposobem zabezpieczenia ... rejestru wpisano już kilka postanowień o zmianie ceny w razie zmiany stawki VAT. Podstawa prawna: Ustawa z dnia 23.04.1964 r. - Kodeks cywilny (Dz. U. nr 16, poz. 93 ...
-
Które podatki w koszty uzyskania przychodu firmy?
... kosztów przedsiębiorca zaliczy PCC, podatek od nieruchomości, podatek od środków transportu, podatek akcyzowy (z pewnym wyjątkiem) oraz w konkretnych przypadkach VAT. Do kosztów firmy ustawa o PIT nie pozwala zaliczyć natomiast: podatku dochodowego (w tym też zryczałtowanego podatku dochodowego płaconego od przychodów), podatku od spadku i darowizn ...
-
Renta socjalna dla czasowo przebywających poza granicami
... ust. 2 tego Traktatu. Wyłączenie Majotty z terytorialnego zakresu stosowania dyrektyw dotyczących VAT zrodziło konieczność dostosowania przepisów prawa krajowego poszczególnych państw członkowskich, w tym także ustawy o podatku od towarów i usług. Ustawa wchodzi w życie z dniem 1 stycznia 2015 r. z wyjątkiem przepisu o wyłączeniu z terytorium Unii ...
-
Sprzedaż towarów do Unii Europejskiej: brak NIP z fakturą korygującą
... lub pierwszego wewnątrzwspólnotowego nabycia. Sprzedaż do Włoch bez NIP-u PL nie odbiera prawa do 0-proc. stawki VAT Ustawa VAT-owska z jednej strony nakłada obowiązek zarejestrowania się jako podatnik VAT UE przed rozpoczęciem współpracy z przedsiębiorcą z innego kraju UE, z drugiej natomiast do rozliczenia transakcji jako wewnątrzwspólnotowej ...
-
Podzielona płatność przy transakcjach walutowych
... VAT do rachunku rozliczeniowego prowadzonego w innej walucie. Szerzej na temat rachunku VAT pisaliśmy w artykule: System podzielonej płatności: specyfika rachunku VAT Coraz częściej jednak w obrocie gospodarczym można spotkać transakcje zawierane w walutach obcych, którym towarzyszą faktury wystawione także w tych walutach. Zarówno ustawa o VAT ...
-
Na uproszczenie i obniżenie podatków nie ma co liczyć
... Ustawa z dnia 26 listopada 2010 r. o zmianie niektórych ustaw związanych z realizacją ustawy budżetowej podwyższyła podstawowe stawki VAT ...
-
Leasing samochodów - nowe standardy
... VAT. VAT w leasingu samochodów po 1 maja Od 1 maja br. ustawa o VAT reguluje nowe zasady odliczenia podatku od towarów i usług przy zakupie i leasingu samochodów. Aktualnie zakup i leasing samochodów osobowych oraz ciężarowych, ze zbyt małą dopuszczalną ładownością uprawnia do odliczania 50% VAT ...
-
Faktura na zakup usługi hotelarskiej
... ze szczegółowością umożliwiającą ustalenie niezbędnych danych do prawidłowego sporządzenia deklaracji podatkowej VAT oraz innych informacji wymaganych przepisami prawa, tj. z uwzględnieniem art. 109 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług, dalej: ustawa o VAT. Rejestry prowadzone przez podatnika muszą zawierać dane niezbędne do ...
-
Przekazanie towarów na cele reklamowe
... VAT Na gruncie przepisów art. 7 ust. 2-4 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz.U. nr 54, poz. 535 z późn. zm., dalej: ustawa o VAT), spory budzą zasady opodatkowania podatkiem VAT ...
-
"Mały" podatnik: przywileje podatkowe
... podatnik w świetle ustawy o PIT to podatnik, u którego wartość przychodu ze sprzedaży (wraz z VAT) nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym wyrażonej w złotych kwoty odpowiadającej równowartości 1.200.000 euro (4.736.000zł). Ustawa o VAT definiuje małego podatnika podobnie jak w ustawie o PIT jednakże wskazuje, że małym podatnikiem może ...
-
Kiedy sprzedaż gruntu z VAT-em?
... Dostawa gruntu budowlanego oraz gruntu przeznaczonego pod zabudowę – 23% VAT Oznacza to, że dostawa gruntu budowlanego oraz gruntu przeznaczonego pod ... VAT nawet wówczas, gdy sama wartość transakcji na korzystanie z tego zwolnienia pozwala. Sprzedając nieruchomość nie można również liczyć na zwolnienie przewidziane dla towarów używanych. Ustawa ...
-
Amortyzacja samochodu wykorzystywanego w działalności gospodarczej
... Samochód ciężarowy: spóźniony przegląd to połowa odliczenia VAT - Odliczenie VAT a numer rejestracyjny samochodu na fakturze - Samochód osobowy: 50% odliczenia VAT mimo obciążania ... (bądź został oddany w najem, dzierżawę czy leasing). Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych przewiduje możliwość proporcjonalnego dokonywania odpisów ...
-
Prywatny najem: czy każda zapłata czynszu będzie kosztem podatkowym?
... , gdy właściciel dokonał ich zgłoszenia w skarbówce (np. w celu zwrotów VAT czy nadpłat w podatku dochodowym). W 2020 r. zapłaty poza rachunki z wykazu bez kosztów ... charakterze przedsiębiorcy. Ustawa o PIT przewidziała dla niego odrębne źródło przychodów (i to nawet wówczas, gdy z tego tytułu rozlicza on podatek VAT) czyli najem prywatny. W związku ...
-
Faktyczne koszty dojazdu do pracy a rozliczenia roczne
... kosztów uzyskania przychodów? W przedmiotowej sprawie urząd skarbowy zajął następujące stanowisko: „(…) Ustawa z dnia 26 lipca 1991 roku o podatku dochodowym od osób fizycznych (jedn.tekst Dz ... odn osób fizycznych.Ząłączonego przez Podatniczkę do wniosku dokumentu – "Faktura VAT" nie można uznać za tożsamy ze wskazanym przez ustawodawcę "imiennym ...
-
Tydzień 24/2008 (09-15.06.2008)
... VAT, a opłacanie składek na ubezpieczenia społeczne (rentowych i emerytalnych) będzie dobrowolne. W okresie zawieszenia działalności gospodarczej właściciele firm będą składać "zerowe" roczne rozliczenie podatku dochodowego, będą mogli prowadzić działania służące podtrzymaniu działalności, m.in. opłacać czynsz czy podatek od nieruchomości. Ustawa ...
-
Programy lojalnościowe: księgowanie nagród
... na nią. Na fakturze VAT widnieje kwota 1 zł. Nagrody ... VAT. Jest to konieczne, ponieważ zarówno sprzedaż, jak i przekazanie towarów w formie darowizny powoduje powstanie obowiązku podatkowego. Podstawa prawna Art. 5 ust. 1 pkt 1 oraz art. 7 ust. 2 pkt 1 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz.U. nr 54, poz. 535 ze zm.). Ustawa ...
-
Transport w UE i krajowy: przeliczanie walut
... Ustawa o podatku od towarów i usług określa, w jaki sposób należy dokonywać przeliczenia wartości transakcji na złotówki. Generalna zasada w tym zakresie została umieszczona w art. 31a ust. 1 ustawy o podatku VAT ... regulujących takie sytuacje. Otóż zgodnie z art. 31a ust. 2 ustawy o VAT, w przypadku gdy zgodnie z przepisami ustawy lub przepisami ...
-
Samochód osobowy: nowa definicja w PIT i CIT
... nie jest pojazd samochodowy będący pojazdem specjalnym w rozumieniu przepisów prawa o ruchu drogowym, o przeznaczeniach wymienionych w załączniku nr 9 do ustawy o VAT. Tymczasem od 1 stycznia 2011 r. ustawa o VAT nie zawiera tego załącznika. Załącznik został uchylony, co stwarzało podstawy do twierdzenia, że pojazd specjalny, którego masa nie ...
-
W 2012 r. więcej firm będzie małym podatnikiem
... , u którego wartość przychodu ze sprzedaży (wraz z VAT-em) nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym wyrażonej w złotych kwoty odpowiadającej równowartości 1,2 mln. euro. Ustawa o VAT definiuje małego podatnika podobnie, jednak wskazuje, że małym podatnikiem może być także podmiot prowadzący przedsiębiorstwo maklerskie, zarządzający funduszami ...
-
Płynność finansowa a optymalizacja podatkowa
... być udokumentowana fakturą VAT. Jeśli przedsiębiorca A wystawi ... VAT. Ale z drugiej strony, dzięki takiemu załatwieniu sprawy, obie firmy mogą zachować możliwość dalszej współpracy. Rada druga: zmień metodę rozliczania VAT To nie koniec możliwości, z jakich może skorzystać przedsiębiorca, aby wpłynąć na terminy płatności swoich podatków. Ustawa o VAT ...
-
Zakup samochodu firmowego tańszy od prywatnego
... również samochodów w karoserii osobowej z homologacją ciężarową, a więc tzw. aut z kratką. Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych traktuje bowiem takie auta – mimo homologacji ciężarowej ... wydaje na niego 59 665,25 zł (uwzględniając w tym odliczenie VAT, amortyzację oraz odsetki od kredytu w kosztach firmy). Uwaga, amortyzacja obniża ...
-
Podatek dochodowy: samochód osobowy w 2013 r.
... r. Warto podkreślić, że jej usunięcie nastąpiło z datą wsteczną. Zrobiła to bowiem ustawa z dnia 15 kwietnia 2011 r. o zmianie ustawy o rachunkowości oraz niektórych innych ustaw (Dz. ... , o przeznaczeniach wymienionych w załączniku nr 9 do ustawy o VAT. Jednakże z dniem 1 stycznia 2011 r. w ustawie o VAT tego załącznika zabrakło – został on uchylony. ...
-
Koncesje i zezwolenia a zorganizowana część przedsiębiorstwa
... gwarancji, że nabywca będzie spełniał te przesłanki, od których ustawa oraz organ administracyjny uzależniają przyznanie publicznoprawnego uprawnienia. Mając na uwadze powyższe wątpliwości ... jest analogiczna do rozumienia ZCP do celów podatku VAT. Z uwagi na powyższe, zorganizowany zespół składników materialnych i niematerialnych (w tym zobowiązań) ...