-
Umowa o pracę: bilety autobusowe w kosztach, samochód osobowy nie
... mieści się w powyższym wyliczeniu, zatem pracownik pokonujący w ten sposób trasę pomiędzy miejscem zamieszkania a zakładem pracy rozlicza w rocznym PIT jedynie zryczałtowane podatkowe koszty uzyskania przychodu. Podobnie jest w sytuacji, gdy do pracy pracownik dojeżdża taksówką bądź w inny sposób, aniżeli wymieniony wyżej. Powyższe ma zastosowanie ...
-
Optymalizacja podatków: amortyzacja środków trwałych
... koszty uzyskania przychodu, tym niższa podstawa opodatkowania, a w efekcie - mniejsze zobowiązania przedsiębiorcy wobec fiskusa, co ma szczególne znaczenie przy podwójnej zaliczce podatkowej za listopad. Koszty uzyskania przychodu ...
-
Zaliczanie do kosztów podatkowych wynagrodzeń pracowniczych
... należności, o których mowa w art. 12 ust. 1 i 6 ustawy o PIT, oraz zasiłki pieniężne z ubezpieczenia społecznego wypłacane przez zakład pracy stanowią koszty uzyskania przychodów w miesiącu, za ... pracę za dany miesiąc zostanie wypłacone terminowo, to stanowi ono koszty uzyskania przychodu miesiąca, którego dotyczy, nawet gdy sama wypłata nastąpi w ...
-
Płatności gotówką nie wszystkich pozbawiają kosztów podatkowych
... (brutto). Jeżeli bowiem się do takiego postępowania nie dostosują, stracą koszty uzyskania przychodu (i w efekcie zapłacą wyższy podatek). Jest jednak grupa podatników, która limitem ... podatkowej. Ponadto są uznane jakie odrębne źródło przychodów (co w ustawie o PIT jest wielokrotnie podkreślane). Również na potrzeby ustawy o swobodzie działalności ...
-
Umowa o pracę a prawa autorskie
... koszty uzyskania przychodu w wysokości 50 proc. Pamiętać jednak należy, że: umowa zawarta z takim pracownikiem przewiduje, iż składnikiem wynagrodzenia jest honorarium autorskie za tworzone dzieła w ramach stosunku pracy, oraz koszty ...
-
Budowa i eksploatacja samochodu wyścigowego w kosztach podatkowych
... z użytkowaniem samochodu wyścigowego, stanowią w pełni koszty uzyskania przychodu. Nie stosuje się tutaj ograniczeń dotyczących ... uzyskania przychodów Wnioskodawcy? 2) Czy wydatki eksploatacyjne związane z użytkowaniem samochodu wyścigowego i spełniające przesłanki art. 22 ust. 1 Ustawy o PIT należy bez ograniczeń zaliczyć do kosztów uzyskania ...
-
Środki trwałe: wartość początkowa do 3 500 zł
... łącznej kwoty tych odpisów amortyzacyjnych (art.22k ust. 7 ustawy o PIT oraz art. 16k ust. 7 ustawy o CIT). Podsumowując zatem, w przypadku składników majątku o wartości początkowej do 3 500 zł podatnik może: zaliczyć je bezpośrednio w koszty uzyskania przychodu, zaliczyć je do środków trwałych i zamortyzować jednorazowo w miesiącu oddania do ...
-
Darowizna krwi, na fundację i kościół zmniejsza podatek dochodowy
... (tj. przychodu pomniejszonego o koszty uzyskania przychodu) przekazane w 2014 r. darowizny. W efekcie zmniejszymy podstawę opodatkowania, a co za tym idzie, samą kwotę należnego fiskusowi podatku. Warunki? Wartość odliczenia nie może przekraczać 6% uzyskanego dochodu, darowizna nie mogła stanowić kosztu uzyskania przychodu (a stanowiła, jeśli ...
-
Zeznania roczne 2014: ulgi i odliczenia w pigułce
... koszty uzyskania przychodu (także liczone od przychodu pomniejszonego o składki na ubezpieczenie społeczne, których podstawę wymiaru przychód ten stanowi), niemniej ich wartość jest przez ustawodawcę limitowana. Otóż 50% koszty uzyskania przychodu ... stare, zaktualizowany został jednak limit odliczenia. W PIT za rok 2014 odliczyć można 4 495,20 ...
-
Działalność gospodarcza - największe bariery
... korzystna podatkowo amortyzacja jednorazowa umożliwia prowadzącemu działalność szybkie zaliczenie w koszty uzyskania przychodu kwoty do równowartości 50 tys. euro (w 2013 r. – do 205 ... jest kosztem podatkowym. W ustawie o PIT przewidziano łącznie 73 wydatków, które bezwzględnie nie mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodu. Są to zarówno ...
-
Liczymy zaliczkę na podatek dochodowy po zmianach
... - i tak było w tym przypadku. Zwiększeniu uległy pracownicze koszty podatkowe zaś obniżeniu stawka PIT. Takie zmiany wywołują jednakże duże zamieszanie przy prawidłowym wyliczeniu zaliczek na podatek. Płatnik liczy wg dwóch stawek? Nowelizacja ustawy o PIT wskazuje, że pracownicze koszty uzyskania przychodu rosną z obecnych 111,25 zł do 250 ...
-
Podnoszenie kwalifikacji zawodowych pracowników w kosztach firmy
... oceny czy tego rodzaju wydatki będą stanowiły koszty uzyskania przychodu należy każdorazowo analizować czy spełniają ogólną definicję kosztów uzyskania przychodu zawartą w art. 15 ust. 1 Ustawy CIT (art. 22 ust. 1 Ustawy PIT). Zgodnie z ogólną definicją, kosztami uzyskania przychodu są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania ...
-
Przychody i podatki: revenue share w zeznaniu PIT-36 z PIT/ZG
... koszty uzyskania przychodu. Możliwość zaliczenia konkretnego wydatku do kategorii kosztów uzyskania przychodów uzależniona została od istnienia związku przyczynowo-skutkowego, tzn. poniesienie wydatku ma lub może mieć wpływ na powstanie lub zwiększenie tego przychodu, bądź funkcjonowanie tego źródła. Kosztami uzyskania przychodów są zarówno koszty ...
-
Sfinansowanie kursu prawa jazdy a podatek
... uzyskania przychodu pracodawcy. Zasady kwalifikowania wydatków do kosztów uzyskania przychodów określa art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, zgodnie z którym kosztami uzyskania przychodów są koszty ...
-
Poradnik PIT-39: Rozliczamy dochód ze sprzedaży mieszkania
... Koszty uzyskania przychodu ...
-
Dla kogo PIT-37 za 2020 r., do kiedy złożyć i jak wypełnić. Wzór i instukcja krok po kroku.
... Koszty uzyskania przychodu: 2 880 zł Dochód: 11 520,00 zł Zaliczka na podatek dochodowy: 840 zł Składka na ubezpieczenie zdrowotne: 1 116,00 zł Pani Marta Stosunek pracy Przychód: 54 000,00 Koszty uzyskania przychodu ... Szczegóły ulgi opisaliśmy w artykule Odliczenie darowizn na COVID-19 w PIT za 2020 r.. W przypadku darowizn konieczne jest podanie ...
-
Wynajem samochodu osobowego: czynsz poza kilometrówką
... PIT”, kosztami uzyskania przychodów są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, z wyjątkiem kosztów wymienionych w art. 23. Stosownie do art. 23 ust. 1 pkt 46 ustawy PIT, nie uważa się za koszty uzyskania przychodów, poniesionych wydatków zaliczonych do kosztów uzyskania ...
-
Odszkodowanie za błąd w sztuce lekarskiej kosztem podatkowym
... koszty uzyskania przychodu, o ile pozostają w związku przyczynowo-skutkowym z osiąganymi przychodami, w tym służą zachowaniu albo zabezpieczeniu funkcjonowania źródła przychodów. Uznanie wydatku za koszt podatkowy wymaga również wykazania, że jest on racjonalnie i gospodarczo uzasadniony. Zaliczenie danego wydatku do kosztów uzyskania przychodów ...
-
Wydatki na podwyższenie kapitału poza kosztami podatkowymi
... . – dalej: „ustawa”) kosztami uzyskania przychodów są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, z wyjątkiem kosztów wymienionych w art. 16 ust. 1 (…). W świetle powyższego, aby wydatek poniesiony przez podatnika stanowił dla niego koszt uzyskania przychodu, muszą być spełnione następujące ...
-
Objęcie udziałów: wkład niepieniężny a podatek dochodowy
... koszty uzyskania przychodu 80.000 zł). Należy zauważyć, że ustawodawca nie zdefiniował pojęcia "wydatku faktycznie poniesionego", którym posłużył się, określając koszty uzyskania ...
-
Wystąpienie ze spółki jawnej a podatek dochodowy
... z działalności gospodarczej – w jakiej wysokości należy ustalić koszty uzyskania przychodu wnioskodawczyni? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zgodził ... Zdaniem Wnioskodawczyni, kosztem uzyskania przychodu będzie wartość wkładu wniesionego przez Wnioskodawczynię do Spółki. Zgodnie z literalnym brzmieniem art. 24 ust. 3c Ustawy o PIT: „dochodem ...
-
Prywatny dom czy mieszkanie wykorzystywane w działalności gospodarczej
... . ITPB1/415-838/09/PSZ, w której organ stwierdził, że: „koszty utrzymania mieszkania, w którym prowadzona jest działalność gospodarcza, mogą być uznane za koszty uzyskania przychodu w takiej części ... . Zgodnie bowiem z art. 23 ust. 1 pkt 1 lit. c Ustawy PIT, do kosztów uzyskania przychodów wydatków na ulepszenie środków trwałych, które zgodnie z art. ...
-
Opiekunka do dziecka rozlicza się na PIT-36
... z innych źródeł”. W tym samym wierszu niania wykazuje koszty uzyskania przychodu w wysokości 20% przychodu pomniejszonego o potrącone przez rodzica (lub opłacone przez nianię) składki na ubezpieczenie emerytalne i rentowe oraz dobrowolne „chorobowe”, zgodnie z art. 22 ust. 9 pkt 6 ustawy PIT. Następnie odlicza się od dochodu potrącone w roku ...
-
CIT. Skutki konwersji wierzytelności na udziały w podatku dochodowym
... zgodnie z którym w przypadku nabycia udziałów/akcji za aport inny niż zorganizowana część przedsiębiorstwa, koszty uzyskania przychodu wskazanego w art. 12 ust. 1 pkt 7 ustala się w wysokości faktycznie poniesionych, niezaliczonych do kosztów uzyskania przychodów, wydatków na nabycie lub wytworzenie, innych niż wymienione w pkt 1, 2 i 2a składników ...
-
Kilometrówka gdy najem samochodu osobowego z zagranicy
... dochodowym od osób fizycznych nie uważa się za koszty uzyskania przychodów poniesionych wydatków z tytułu używania ... , który ma znaleźć się w podatkowych kosztach uzyskania przychodu, będzie najem samochodu osobowego, zaprowadzenie ... jedynie dla samochodów niestanowiących składników majątku podatnika (w PIT jest mowa o samochodach nieprowadzonych ...
-
Poradnik PIT-36: jak wypełnić e-Deklaracje za 2015 r.
... to na przykładzie. Przydatne formularze: Rozliczenia roczne PIT Załóżmy że Państwo Kowalscy rozliczają ... Koszty uzyskania przychodu: 1 668,72 zł Dochód: 49 931,28 zł Zaliczka na podatek: 4 260 zł Składki na ubezpieczenie społeczne: 7 074,36 zł Składki na ubezpieczenie zdrowotne: 3 450,72 zł Pani Marta Przychód: 38 400,00 Koszty uzyskania przychodu ...
-
Poradnik PIT-39: podatek od sprzedaży nieruchomości w e-Deklaracji
... Koszty uzyskania przychodu ...
Tematy: podatek od nieruchomości, podatek od sprzedaży mieszkania lub domu, podatek od sprzedaży nieruchomości, podatek od sprzedaży mieszkań i domów, kredyt mieszkaniowy, zeznania roczne, zeznania podatkowe, zeznanie podatkowe, zeznanie roczne, PIT-y, rozliczenia roczne, rozliczenia podatkowe, pit 2015, rozliczenie roczne 2015, PIT-39 -
Sprzedaż własnych obrazów przychodem z praw majątkowych
... uzyskania przychodu z tytułu tej działalności należy zastosować 50% normę procentową. Stosownie natomiast do treści art. 22 ust. 10 tej ustawy jeżeli podatnik udowodni, że koszty uzyskania przychodów były wyższe niż wynikające z zastosowania normy procentowej określonej w ust. 9 pkt 1-4, koszty uzyskania ...
-
Kolejne zmiany w podatkach dochodowych 2018
... 2018 r. ustawę o zmianie ustaw o CIT, PIT i PPE, która to poprawia przepisy obowiązujące od początku 2018 r. W samym ... koszty uzyskania przychodu Z początkiem 2018 r. w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych ograniczono zasady stosowania 50% kosztów uzyskania przychodów przez twórców. Wprowadzono zamknięty katalog branż, w których koszty ...
-
Praktyczna nauka zawodu pozbawia prawa do ulgi prorodzinnej
... zasad, a więc z uwzględnieniem pracowniczych kosztów uzyskania przychodu. Te w wówczas wynosiły wprawdzie ... koszty uzyskania przychodu, na nowych zasadach, które stosuje się w rozliczeniach za 2020 r. nie uprawnia rodziców do rozliczenia ulgi prorodzinnej, bowiem jego przychód zwolniony od podatku na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 148 ustawy o PIT ...
-
Sprzedaż nieruchomości: cele mieszkaniowe
... art. 22 ust. 6c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych koszty uzyskania przychodu z tytułu odpłatnego zbycia, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a)-c), z zastrzeżeniem ust. 6d, stanowią udokumentowane koszty nabycia lub udokumentowane koszty wytworzenia, powiększone o udokumentowane nakłady, które zwiększyły wartość rzeczy i praw ...
-
Ministerstwo Finansów potwierdza: pełna amortyzacja samochodu możliwa
... PIT oraz podatku CIT podatnicy ci zobligowani są do automatycznego pomniejszenia kosztów używania samochodu osobowego o 50%. A zatem jeżeli wydatek związany z używaniem samochodu osobowego spełnia warunki określone w art. 22 ust. 1 ustawy PIT (odpowiednio art. 15 ust. 1 ustawy CIT), stanowi on koszt uzyskania przychodu ...
-
Poradnik PIT-37: Rozliczenie ulgi na dzieci gdy brakuje podatku
... zł Koszty uzyskania przychodu: 1 ... uzyskania przychodu oraz uwzględnianiem kwoty wolnej od podatku. Z uwagi na rodzaj uzyskiwanych przychodów właściwym formularzem do ich rozliczenia dla Państwa Kowalskich będzie PIT-37. Aby skorzystać z ulgi prorodzinnej należy do niego dołączyć załącznik PIT/O. Przydatne formularze: Formularze rozliczeń rocznych PIT ...
-
Nieściągalne wierzytelności: korekta podatku
... firma A poniosła koszty uzyskania ... PIT zwrot podatku następuje przez zaliczenie należności do kosztów uzyskania przychodów (w takim przypadku wartość nieściągalnej wierzytelności zmniejszy przychód „zerując” niejako przypadający od niej podatek). Wierzytelności odpisane jako nieściągalne nie mogą być z zasady kosztem uzyskania przychodu ...
-
Środki trwałe w darowiźnie: zasada kontynuacji amortyzacji
... PIT wyłączające z kosztów podatkowych naliczane odpisy ... koszty uzyskania przychodu? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t. j. Dz. U. z 2018 r., poz. 1509 z późn. zm.), kosztami uzyskania przychodów są koszty ...