-
Samochód w firmie: zaświadczenie VAT-1 z pełnym rozliczeniem kosztów
... prowadzić ewidencję potwierdzającą wykorzystywanie samochodu osobowego wyłącznie do działalności gospodarczej podatnika (wykorzystana będzie w tym zakresie ewidencja stosowana dla celów VAT). Na podstawie art. 23 ust. 5f ww. ustawy, w przypadku nieprowadzenia przez podatnika ewidencji, o której mowa w art. 86a ust. 4 ustawy o podatku od towarów ...
-
Zmiana zasad rozliczania samochodu osobowego
... VAT Samochody osobowe, uprawniają podatnika do odliczenia połowy VAT-u od ich zakupu, leasingu, najmu czy bieżącej eksploatacji, w tym także nabywanego do nich paliwa. W pełni VAT ... samochód osobowy jest wykorzystywany również do celów niezwiązanych z działalnością gospodarczą podatnika.(art. 23 ust. 5f ustawy o PIT i odpowiednio art. 16 ust. 5f ...
-
Zaległości podatkowe lekko spadły, ale podatnicy nadal winni są fiskusowi ponad 121 mld zł
... VAT. To prowadzi do znacznych sum do zapłaty. I co warto podkreślić, udział tej daniny w podatkowych dochodach państwa stanowi prawie 50%. Ponadto system VAT jest stosunkowo skomplikowany z uwagi na różne stawki, wyjątki, odliczenia ... gospodarcze. Do tego należy uwzględnić wysokość stawki VAT – 23%. To dość znacząca część wartości codziennie ...
-
Wypadek samochodowy: konieczne ubezpieczenie AC dla kosztów firmy
... czy pojazd jest objęty dobrowolnym ubezpieczeniem AC. Jak bowiem wynika z art. 23 ust. 1 pkt 48 ustawy o PIT, nie uważa się za koszty uzyskania przychodów ... i opodatkowują go 8,5% stawką ryczałtu. Prawo do odliczenia VAT od wydatków na powypadkową naprawę firmowego samochodu Przy odliczaniu VAT z faktury za powypadkową naprawę firmowego samochodu ...
-
Nissan NP300 Navara 2.3 dCi 160 KM – więcej niż wół roboczy!
... jeden – możliwość pełnego odliczenia VAT od zakupu samochodu oraz paliwa. Oszczędności niebagatelne, to prawda, ale co ... 23 % (w zależności od okresu) tańszy w zakupie i użytkowaniu, to trudno się dziwić, że Navara czy Hilux stawały się tymi pociskami. Teraz sytuacja jest zgoła inna. Każdy, kto kupuje nowe auto i ma firmę odliczy od niego połowę VAT ...
-
Kiedy usługi noclegowe przychodem z podatkiem u pracownika?
... odliczenia VAT czy kosztów podatkowych. Niekiedy - zdaniem fiskusa - ujawnić należy także przychód. I to właśnie ta ostatnia kwestia będzie przedmiotem rozważań niniejszego artykułu. Co do zasady bowiem przedsiębiorcy wiedzą, że VAT ... Skarbowej w Katowicach w interpretacji indywidualnej z dnia 23.08.2016 r. nr IBPB-2-1/4511-319/16-1/HK, o czym ...
-
Majątek firmy na cele prywatne: skutki podatkowe
... VAT należny wyniesie zatem: 15.000 zł x 23% = 3.450 zł. Dodajmy, że przekazanie na cele osobiste środka trwałego, przy nabyciu którego przysługiwało prawo do odliczenia VAT ...
-
Działalność gospodarcza - największe bariery
... VAT, ale też pośrednio przez ustawę okołobudżetową oraz tzw. ustawę deregulacyjną. Takie rozbicie ścieżki legislacyjnej dodatkowo utrudnia przedsiębiorcom zapoznanie się z projektowanymi zmianami. 6. Brak możliwości odliczenia pełnego VATu przy zakupie samochodu i brak możliwości odliczenia VAT ...
-
W 2014 r. ulga remontowa tylko w ramach praw nabytych
... zyskać? W uproszczeniu mówiąc zwrotowi podlegał podatek VAT wynikający z różnicy pomiędzy stawką podstawową (obecnie 23%) a obniżoną (obecnie 8%). Powyższa ustawa miała bowiem ... zawierają większe obostrzenia zarówno w zakresie samych beneficjentów, jak też przedmiotu odliczenia. Otóż nowa ulga jest kierowana tylko dla ludzi stosunkowo młodych ...
-
Koszty promocji i reklamy: prezenty a podatki firmy
... VAT Od towarów kupionych w celu wydania w ramach promocji i reklamy firmy przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego na zasadach ogólnych, tj. wtedy, gdy nabycia te mają związek z wykonywaniem czynności opodatkowanych (por. art. 86 ust. 1 ustawy o VAT). Jednocześnie nieodpłatne wydanie towarów będzie opodatkowane VAT ... . 23 ust. 1 pkt 23 ustawy ...
-
Przekształcenie w spółkę z o.o.: ulga na zakup kasy fiskalnej
... ponownego odliczenia wydatku na kasę fiskalną, ponieważ w myśl art. 93 § 1 i § 2 Ordynacji podatkowej spółka nie rozpoczynała ewidencjonowania fiskalnego. Stanowisko takie potwierdził Naczelny Sąd Administracyjny w wyroku z 23 listopada 2017 r. (sygn. akt I FSK 279/16), który zwrócił uwagę, że na gruncie art. 111 ust. 4 ustawy o VAT prawo ...
-
Mniej dużych mieszkań od deweloperów
... . Wtedy możliwe jest odliczenie VAT. Dr Joanna Szlęzak-Matusewicz, ekspert ... odliczenia 50% kwoty VAT-u ujętego na fakturze. - Sytuacja komplikuje się w sytuacji, gdy podatnik kupuje mieszkanie powyżej 150 m kw., które jest objęte dwiema stawkami – 8% i 23%. W tej sytuacji zasadne wydaje się odliczenie 50% z kwoty podatku 8% i 50% z kwoty podatku 23 ...
-
Usługi reklamowe w podatkach i księgach rachunkowych
... przed wykonaniem usługi), to faktura ta uprawnia go do odliczenia VAT naliczonego w miesiącu (kwartale) dokonania zapłaty lub w jednym z dwóch kolejnych okresów rozliczeniowych. Tak uznał np. Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji indywidualnej z 23 grudnia 2011 r., nr IBPP1/443-1820/11/MS: "(…) Wnioskodawca dokonuje zakupów, których ...
-
Likwidacja firmy: lokal użytkowy także w spisie z natury
... będący przedmiotem najmu. Z tytułu budowy, jako czynnemu podatnikowi VAT, przysługiwało Pani prawo do odliczenia podatku naliczonego. Rozważa Pani likwidację działalności z końcem roku. Biorąc ... o której mowa w art. 41 ust. 1 i ust. 13, art. 109 ust. 2 i art. 110, wynosi 23%. Przy czym zarówno w treści ustawy, jak i w przepisach wykonawczych do niej ...
-
Wykup samochodu z leasingu na cele osobiste bez podatku
... uwzględniać opodatkowanie VAT wg stawki 23%. ... odliczenia VAT naliczonego, wyrażoną w art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, tj. brak prawa do odliczenia w sytuacji, gdy wydatek nie był związany z działalnością opodatkowaną. Należy podkreślić, że w przypadku zakupu pojazdu na cele osobiste podatnika, nie będzie on także uprawniony do odliczenia podatku VAT ...
-
Jak wycofać z firmy środki trwałe?
... odliczenia VAT. r . W takim przypadku konieczne będzie opodatkowanie VAT tego wycofania (z możliwością stosowania ustawowych zwolnień z VAT przysługujących np. przy wycofaniu nieruchomości). Ważne: Od 1.04.02014.r, jeżeli w związku z zakupem środka trwałego podatnik skorzystał z prawa do odliczenia całego lub tylko części VAT ... § 1 ustawy z dnia 23 ...
Tematy: samochód osobowy w podatkach, samochód w firmie, przekazania na potrzeby osobiste, samochód dla firmy, samochody używane, ewidencja środków trwałych, amortyzacja, amortyzacja samochodu, ubezpieczenie samochodu, koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów, opodatkowanie vat, rozliczenie vat -
PPK, estoński CIT i inne najważniejsze zmiany w prawie w 2021 roku
... początku miesiąca, w którym je wybrał. Wydłużenie terminu przeliczania VAT - projekt SLIM VAT zakłada wydłużenie terminu odliczenia VAT z 3 do 4 miesięcy. Oznacza to, że podatnik ... najpóźniej do dnia 26 marca 2021 r. (w przypadku pozostałych podmiotów do dnia 23 kwietnia 2021 r.), a umowa o prowadzenie PPK najpóźniej do dnia 10 kwietnia 2021 r. ...
-
Prywatny użytek samochodu osobowego: jak określić koszty podatkowe?
... firmowe), dla których zostały przeprowadzone dodatkowe badania techniczne, uprawniające do pełnego odliczenia VAT oraz dwa samochody osobowe, nie zgłoszone do urzędu skarbowego na ... lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodu, • nie może być wymieniony w art. 23 ww. ustawy, wśród wydatków nie stanowiących kosztów uzyskania przychodów, • ...
-
Wynajem samochodu a import usług
... fakturze wewnętrznej z tytułu importu usług wykaże zatem kwotę podatku w wysokości: 4 000 zł x 23% =920 zł. Kwota ta stanowi podatek należny z tytułu importu usług. ... należnościami dotyczącymi najmu. Musi tutaj jednak pamiętać, że w momencie, gdy kwota odliczenia podatku VAT z tytułu najmu sięgnie 6 000 zł, z następnych faktur wewnętrznych podatek ...
-
Jak ujmować wydatki przy ewidencji przebiegu samochodu osobowego?
... odliczenia VAT w ogóle nie przysługiwało). Od kwietnia 2014 r. od wszystkich wydatków ponoszonych na samochód (w tym także jego zakup, leasing czy najem) odliczyć można było połowę podatku naliczonego, za wyjątkiem paliwa - gdzie w dalszym ciągu występował zakaz odliczania VAT ...
-
Posiłki w pracy i wydatki na alkohol - ujęcie podatkowe
... W takim przypadku organy podatkowe odmawiają odliczenia VAT, ale sądy administracyjne już nie, o czym pisaliśmy m.in. w artykule: Przewrót w VAT: odliczenie podatku od usług gastronomicznych i hotelowych. Sprawę ostatecznie wyjaśni TSUE, do którego NSA skierował w tej sprawie pytanie prejudycjalne (postanowienie NSA z 23.10.2017 r. sygn. akt I FSK ...
Tematy: faktura vat, zobowiązanie podatkowe, vat należny, faktury vat, opodatkowanie vat, rozliczenie vat, vat naliczony, odliczenie vat, usługi gastronomiczne, koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodów, koszty uzyskania przychodu, koszty reprezentacji, wydatki na wyżywienie, wyżywienie pracowników -
Podatek od wartości dodanej w koszty uzyskania przychodu?
... odliczenia tego podatku od nieskorzystania z prawa do odliczenia. W pierwszej sytuacji podatnik nie ma prawa do odliczenia ... , w którym wystawiono fakturę z wykazanym podatkiem VAT, przysługujący zgodnie z postanowieniami art. 2 VIII Dyrektywy Rady ... definicja ustawowa pojęcia stanowiącego treść normy prawnej zawartej w art. 23 ust. 1 pkt 43 ustawy o ...
-
Kasa fiskalna: nieodpłatne przekazania towarów
... odliczenia VAT, są dla celów VAT traktowane analogicznie jak sprzedaż, czyli zazwyczaj czynność ta jest opodatkowana. Należy ją udokumentować fakturą wewnętrzną (art. 106 ust. 7 ustawy o VAT). Na zasadzie wyjątku nie podlega opodatkowaniu VAT ...
-
Niektóre podatki rozliczane w kosztach firmy
... VAT oraz paliw do samochodów osobowych), o ile nie powiększa on wartości środka trwałego lub wartości niematerialnej i prawnej. Stąd zasadniczo przedsiębiorca może VAT naliczony ująć w kosztach podatkowych, tylko w sytuacji, gdy zgodnie z przepisami o VAT nie przysługuje prawo do jego odliczenia. Jeżeli jednak sam zrezygnuje z możliwości odliczenia ...
-
Samochód osobowy na firmę: zmiany w podatkach 2019
... odliczenia na dotychczasowych zasadach będzie dotyczyła jedynie samochodów do 134 529 zł netto (165 470 zł brutto). W ustawie jest mowa o kwocie 150 000 zł, ale przedsiębiorcy odliczają 50 procent podatku VAT. Jeżeli ktoś nie jest podatnikiem VAT ...
-
Leasing samochodu: "korzystny" wykup?
... cenie lub wynagrodzeniu z tytułu nabycia rzeczy przez finansującego (art. 7091 ustawy z 23 kwietnia 1964 r. Kodeks cywilny - Dz. U. nr 16, poz. 93 ze zm.). ... ust. 1 pkt 8 lit. d updof). Natomiast wady tego rozwiązania to: brak możliwości odliczenia naliczonego VAT z faktury dokumentującej wykup samochodu, brak możliwości zaliczenia wydatku na wykup ...
-
Leasing samochodu osobowego 2021
... odliczenia VAT. Z drugiej strony jednakże gdy samochód służy zarówno działalności opodatkowanej jak i zwolnionej z opodatkowania bądź tylko działalności zwolnionej z VAT, prawo do odliczenia ... VAT. Ważne Limit z podatku dochodowego stosuje się proporcjonalnie do tej części raty leasingowej, która stanowi spłatę wartości początkowej pojazdu (art. 23 ...
-
Ulga na zakup kasy fiskalnej w podatku dochodowym
... Oczywiście jeżeli podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT, kosztem jest wartość netto wykazana na fakturze. Jeżeli prawo do odliczenia VAT-u nie przysługuje, kosztem jest wartość ... uzyskania przychodu prowadzonej firmy (mimo otrzymanej refundacji). Co prawda art. 23 ust. 1 pkt 45 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych mówi, ...
-
Leasing i wykup samochodu osobowego: limit w podatku dochodowym
... VAT. Umowa leasingu została zawarta na czas określony tj. 48 miesięcy. Wnioskodawca jest zarejestrowany jako czynny podatnik podatku VAT. Z tytułu użytkowania samochodu osobowego przysługuje mu prawo do odliczenia 50% podatku VAT ... opłaty, limitowane będą odrębnym limitem, o którym mowa w art. 23 ust. 1 pkt 47a ustawy o podatku dochodowym od ...
-
Branża motoryzacyjna w Polsce II kw. 2014
... to, że nowe regulacje w zakresie odliczenia VAT od nabycia samochodów obowiązujące od 1 kwietnia br. sprzyjają rozwojowi tego segmentu. Wcześniej obowiązywał limit odliczenia w kwocie 6000 zł, w ... początku roku, II kw. 2014 roku przyniósł spadek rejestracji nowych jednośladów o 23,1% r/r, co przełożyło się na spadek w skali półrocza o 11,7%. W całej ...
-
Leasing operacyjny i finansowy - jak rozliczać każdy z nich?
... używania, zgodnie z art. 23 ust. 1 pkt 4 ustawy o PIT. ... VAT - gdy czynny podatnik VAT odlicza 50% VAT od wydatków związanych z pojazdem, kwotę brutto - gdy nabywcą jest podmiot zwolniony z VAT. Odliczenie VAT od samochodu osobowego w leasingu Od 1 kwietnia 2014 r. wydatki związane z samochodem osobowym w leasingu nie są objęte limitem odliczenia VAT ...
-
Samochód w firmie. Na co warto zwrócić uwagę od 2019 roku?
23 października ... VAT w 2014 r. Wówczas przyjęto, że firmy mają prawo do pełnego odliczenia podatku naliczonego z tytułu nabycia lub użytkowania pojazdu tylko wówczas, gdy pojazd jest wykorzystywany wyłącznie do działalności gospodarczej. Natomiast przy użytku mieszanym przedsiębiorcy przysługuje prawo do odliczenia wyłącznie 50% kwoty podatku VAT ...
-
Samochód osobowy w leasingu: dwa limity w podatku dochodowym
... odliczenia 50% podatku VAT z faktur dokumentujących opłaty leasingowe. Na wartość samochodu składają się: • opłata wstępna 0 zł 00 gr netto + 0 zł 00 gr podatek VAT; • okresowe opłaty leasingowe (24 raty) 3 404 zł 54 gr netto + podatek VAT; • opłata końcowa 250 208 zł 13 gr + podatek VAT ... , 3. art. 23 i 37 ustawy z dnia 14 czerwca 1991 r. ...
-
Pomoc prawna w firmie a podatki
... 1 ustawy o CIT (oraz odpowiednio w art. 23 ust. 1 ustawy o PIT ... VAT z faktury dokumentującej koszty zastępstwa procesowego? Przepisy VAT nie przewidują ograniczenia możliwości odliczania podatku naliczonego z faktur dokumentujących usługi prawnicze, których dotyczą zasądzane przez sąd koszty zastępstwa procesowego. W konsekwencji prawo do odliczenia ...
-
Ulga internetowa w rozliczeniu PIT za 2015 r.
... będzie oczywiście faktura wystawiona zgodnie z przepisami ustawy o VAT. Mogą go jednak być także inne dokumenty ... wynosi 3%. Ci maksymalnie mogą zyskać jedynie 23 zł Dla większości podatników wartość należnej ... odliczenia (w części na niego przypadającej). Warto przy tym pamiętać, że każdemu z nich przysługuje odrębnie limit odliczenia w wysokości ...