-
Sprzedaż gruntu z budynkiem po pierwszym zasiedleniu zwolniona z VAT
... VAT). Od momentu zakupu nieruchomości nie były na nią ponoszone wydatki, od których odliczany byłby VAT. Od dnia ... uregulowana w art. 195-221 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 r. Kodeks cywilny (Dz. U. z 2020 r., poz. 1740 ... ich części kluczowym jest ustalenie, kiedy nastąpiło pierwsze zasiedlenie i jaki upłynął okres od tego momentu. Zgodnie z art ...
-
(Re)faktura za media a VAT należny
... : 23 listopada 2010 r. wynajmujący wystawił na najemcę refakturę za zużytą przez tego ostatniego energię elektryczną. Refaktura ta została wystawiona po otrzymaniu przez wynajmującego faktury z elektrowni. Termin zapłaty tej refaktury zgodnie z zawartą umową został określony na 8 grudnia 2010 r. Kiedy wynajmujący powinien wykazać od niej VAT ...
-
Grunty budowlane w gospodarstwie rolnym: sprzedaż z podatkiem VAT
... od wartości dodanej i przekształconym wskutek zmiany planu zagospodarowania przestrzennego niezależnej od woli tej osoby w grunt przeznaczony pod zabudowę, nie można uznać za podatnika podatku od wartości dodanej w rozumieniu art. 9 ust. 1 i art. 12 ust. 1 Dyrektywy 2006/112, zmienionej Dyrektywą 2006/138, kiedy ...
-
Kiedy wynajem mieszkania dla firmy bez podatku VAT?
... od podatku VAT usługi wynajmu lokalu firmie na cele mieszkaniowe jej pracowników. Należy wskazać, że umowa najmu jest cywilnoprawną umową nakładającą na strony – zarówno wynajmującego, jak i najemcę – określone przepisami obowiązki. Jak wynika z art. 659 § 1 ustawy z dnia 23 ... dotyczy możliwości zwolnienia od podatku VAT usługi wynajmu lokalu osobie ...
-
Aport nieruchomości zwolniony z VAT?
... kiedy nastąpiło jego pierwsze zasiedlenie i jaki upłynął okres od ... od podatku VAT, również sprzedaż gruntu korzysta ze zwolnienia od ...
-
Kiedy gimnastyka artystyczna (dla dzieci) zwolniona z VAT?
... nauczyciela, na podstawie zawartych umów z rodzicami dzieci, są zwolnione od podatku VAT – uznał Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 07 ... podatku, o której mowa w art. 41 ust. 1 i 13, art. 109 ust. 2 i art. 110, wynosi 23%. Na podstawie ust. 2 ww. artykułu, minister właściwy do spraw finansów publicznych ogłosi ...
-
Prawo podatkowe: podwyżka akcyzy i PIT od rolników
... od kiedy trzeba będzie zapłacić więcej za papierosy, można jednak spodziewać się, że kolejne podwyżki nastąpią jeszcze w tym roku. Wynika to z konieczności osiągnięcia minimalnego poziomu akcyzy wymaganego przez Unię Europejską. Polska ma na to czas do 2017 roku. O stawkach VAT ...
-
Pierwsze zasiedlenie a zakup nieruchomości od Kowalskiego
... 1 i 13, art. 109 ust. 2 i art. 110, wynosi 23%. Z uwagi na fakt, że ustawa o podatku od towarów i usług oraz ... jest ustalenie, kiedy nastąpiło pierwsze zasiedlenie i jaki upłynął okres od tego momentu. Analizując ... wniosku - po 2 latach od pierwszego zasiedlenia tych lokali, będzie korzystała ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust ...
-
Kiedy samochód osobowy używany w firmie można sprzedać na VAT marża?
... być zastosowana pełna faktura ze stawką VAT 23%? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2020 r. poz. 106), zwanej dalej ustawą, opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług podlegają odpłatna dostawa towarów ...
-
Podwyżka VAT a ceny w sklepach internetowych
... rynek po 3 miesiącach od zmian? Rok 2011 przyniósł nowe stawki VAT. O jeden punkt procentowy wzrosły stawki 7% (na 8%)i 22% (ma 23%). Przestała obowiązywać też stawka 3%, ... zrezygnował z zakupów. Zdarzają się jednak sytuacje kiedy sklep celowo podwyższa cenę produktu, tłumacząc się nowymi stawkami VAT. Przy jednorazowych zakupach naturalnie zmiana ( ...
-
Zwrot VAT na materiały budowlane: ważna data odbioru budynku
... od dnia jego doręczenia, o ile organ ten nie zgłosi sprzeciwu w drodze decyzji. W takim przypadku wniosek o zwrot części VAT za materiały budowlane trzeba złożyć do końca grudnia roku, w którym uzyskano takie pozwolenie na użytkowanie, a nie to, kiedy ... sąd orzekł separację. Na podstawie art. 23 ust. 6 ustawy o pomocy państwa w nabyciu pierwszego ...
-
Kiedy fiskus szacuje sprzedaż na potrzeby podatku VAT?
... od towarów i usług to on, a nie organ podatkowy był uprawniony do oszacowania sprzedaży. Kiedy fiskus oszacuje sprzedaż dla celów VAT? Zgodnie z obowiązującymi przepisami o VAT przedsiębiorcy, którzy dokonują sprzedaży zwolnionej z VAT ...
-
Najem samochodu: obowiązek podatkowy i faktura VAT
... kiedy z tego tytułu powstaje obowiązek podatkowy? Na najem lub dzierżawę samochodu 23% podatku VAT Obecnie obowiązująca podstawowa stawka podatku VAT wynosi 23% (art. 41 ust. 1 w zw. z art. 146a pkt 1 ustawy o VAT ... od dnia wydania towaru lub wykonania usługi. Niestety nie ma ona zastosowania przy najmie Art. 19 ust. 13 pkt 4 ustawy o VAT, który ...
-
Brak prawa do odliczenia podatku VAT z faktury
... VAT W praktyce zdarzają się sytuacje kiedy czynność, która - w myśl obowiązujących przepisów - nie podlega opodatkowaniu VAT albo jest z niego zwolniona, zostaje przez podatnika potraktowana jako czynność opodatkowana 5%, 8% czy 23% stawką VAT ... sprzedawcy. Przykład Podatnik zakupił w kwietniu 2012 r. towar od firmy X i wystawił fakturę (jako nabywca) ...
-
Korekta VAT naliczanego przy sprzedaży samochodu firmowego. Kiedy stosować i jak obliczyć?
... podatku VAT? W jaki sposób i kiedy należy ją wykazać? Co jeśli przedsiębiorca sprzedaje samochód będący majątkiem jego firmy, od którego odliczył wcześniej (choćby w połowie) podatek od towarów i usług? Do ceny sprzedaży auta musi doliczyć 23% podatku VAT. Wielu podatników może mieć poczucie niesprawiedliwości – w końcu odliczyli połowę VAT-u od ...
-
Skutki błędnej stawki VAT na fakturze
... 2011 r., wówczas obniżenie VAT powinno być dokonane w deklaracji za październik. Przykład 2 W lutym 2011 r. podatnik wystawił dla kontrahenta fakturę VAT, stosując zaniżoną 22% stawkę VAT, zamiast 23%. Podatnik zauważył błąd w sierpniu 2011 r. i wystawił fakturę korygującą, stosując już właściwą, czyli 23% stawkę. Niezależnie od terminu otrzymania ...
-
Kiedy sprzedaż gruntu z VAT-em?
... VAT jest uzależnione od tego, czy czynność taka jest wykonywana w ramach prowadzonej działalności gospodarczej. Nie jest istotne czy sprzedający prowadzi działalność gospodarczą jako taką. Trzeba zbadać, czy ta transakcja mieści się w jej ramach. Kiedy ...
-
Zwrot VAT na materiały budowlane w trakcie budowy domu?
... lokalu mieszkalnego albo domu jednorodzinnego (art. 23 ust. 2 ww. ustawy). Z powyższych przepisów wynika zatem, że jeżeli osoba fizyczna od 1 stycznia 2014 r. poniesie w celu zaspokojenia ... stanowiącej, że o zwrot VAT można ubiegać się tylko po zakończeniu budowy i oddaniu domu do użytku. Ustawa nie zawiera również daty, do kiedy taki dom ma być ...
-
Zmiany w VAT: istotne przepisy przejściowe
... VAT na konsumenta. Będzie to sprzeczne z ideą podatku VAT, a będzie to spowodowane tym, że nabywając produkt zawierający VAT wg stawki 22% i sprzedając po 1 stycznia 2011, a zatem w okresie, kiedy obowiązywać będzie 23 ... wynikająca z proponowanego w projekcie okresowego podwyższenia stawki podatku od towarów i usług, jest skomplikowanym procesem ...
-
Zwrot VAT w budownictwie: nowe zasady liczenia
... VAT do wysokości 23%). Co za tym idzie, od nowego roku podczas ubiegania się o zwrot na mocy tej ustawy podatnicy będą mogli uwzględniać faktury za materiały budowlane zawierające zarówno stawkę tego podatku w wysokości 22% jak i 23% (zastosowana stawka będzie przede wszystkim uzależniona od tego, kiedy ...
-
Usługi budowlane: zapłata w ratach a podatek VAT
... przekazana dopiero w maju 2011 r. Faktura VAT za wykonane usługi została wystawiona 23 marca 2011 r. na wartość 75 000 zł brutto. Kiedy w takim przypadku powstanie obowiązek ... należności (30 tys. zł) zostanie uregulowana dopiero w maju 2011 r. Od drugiej transzy obowiązek podatkowy powstał zatem 15 kwietnia 2011 r., a od pozostałej części należności ...
-
Rejestracja do VAT - kiedy warto to zrobić?
... zł, w tym 23 zł VAT, to kwotę tego podatku może odliczyć od swojego zobowiązania ... Kiedy rejestracja do VAT jest obowiązkowa? W niektórych przypadkach, przedsiębiorca nie ma wyboru i musi zarejestrować się do VAT. Dotyczy to przede wszystkim firm działających w branżach, w których rejestracja jest obowiązkowa od początku działalności, niezależnie od ...
-
Reprezentacja: VAT naliczony to koszty podatkowe?
... VAT i upłynął czas umożliwiający skorygowanie stosownej deklaracji). Wracając do problemu w zakresie podatku VAT od zakupów na reprezentację. Ustawodawca w powyższym przepisie wskazał, kiedy podatek naliczony stanowi koszt uzyskania przychodu. Uzależnił go od prawa podatnika do odliczenia tego podatku od ...
-
Zmiany w rozliczaniu VAT w obrocie krajowym w 2012 r.
... VAT, jednak kwestia ta nie jest już tak prosta. Prawo do pełnego odliczania VAT przysługuje im wówczas, gdy kwota podatku naliczonego niepodlegająca odliczeniu, wynikająca z zastosowania rzeczywistej proporcji sprzedaży w skali roku była mniejsza niż 500 zł. Podatnicy ci muszą więc analizować, kiedy ...
-
Kiedy szkolenia zwolnione z podatku VAT
... mowa, przewidziane zostało w art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. c ustawy o podatku od towarów i usług i dotyczy usług kształcenia zawodowego lub przekwalifikowania zawodowego finansowanych ... nie objętych żadnym zwolnieniem, zastosowanie będzie miała podstawowa tj. 23% stawka podatku VAT. Jak widać analizowane zwolnienie ma charakter wyłącznie przedmiotowy, ...
-
Korekta stawki VAT przy sprzedaży na kasie fiskalnej
... VAT do sprzedawanych usług (23% zamiast 8%), gdzie klientowi była oferowana cena brutto. Jak czytamy w interpretacji, „(...) W omawianej sprawie mamy do czynienia z sytuacją, kiedy ciężar podatku VAT ...
-
Podatek VAT: Samochód osobowy "obiektywnie" jest używany prywatnie
... podatku VAT. Ten bowiem zarówno na zakup pojazdu, jego leasing, czy pozostałe wydatki związane z eksploatacją wynosi co do zasady 23%. Niestety nader często pełnego VAT-u od samochodu ... jeden się popsuje a drugi ulegnie wypadkowi, albo wyjedzie nim żona na zakupy, kiedy akurat będzie potrzeby przedsiębiorcy). W związku z tym trzy auta to w dalszym ...
-
Korekta stawki VAT do sprzedaży udokumentowanej paragonem z kasy fiskalnej
... VAT klientom, niezależnie od tego czy cena brutto byłaby na takim samym poziomie – nie przysługuje Jej prawo do skorygowania stawki i kwoty podatku VAT z 23% na 8%. Należy zatem stwierdzić, że co do zasady, w przypadku wystąpienia błędnej stawki podatku VAT ...
-
Faktura od spedytora - uważaj na pułapkę podwójnego opodatkowania
... VAT od wartości swojej usługi, to nie ma on prawa wystawić zleceniodawcy faktury ze stawką 0% VAT. Do potwierdzenia takiego należy Poświadczone Zgłoszenie Celne (ZC299). Zatem przewoźnik dbając o swój interes podatkowy („Nie uszczuplaj budżetu państwa”) zostaje bez wyjścia i wystawia fakturę za usługę przewozu z 23% VAT ... sytuacja, kiedy jednocześnie ...
-
Usługi transportowe w 2010 i 2011 r. a podatek VAT
... VAT, w tym podstawowa z 22 na 23 proc. Nową stawkę muszą stosować m.in. firmy transportowe. Należy tutaj jednak pamiętać, że w zakresie ustalenia, którą stawkę do danej usługi zastosować decydujące znaczenie ma to, kiedy została ona wykonana, a nie kiedy powstał od ...
-
(Faktura) zaliczka w VAT: zmiana zamówienia
... zamówienia. Nowy towar jest od 2011 r. opodatkowany 23% stawką podatku VAT. Jak w takiej sytuacji powinien zachować się sprzedawca? Otrzymanie od klienta zaliczki ... wystawioną wcześniej fakturę zaliczkową. Pewne wątpliwości powstają jednak w drugim przypadku, kiedy to kontrahent zmienia zamówienie i wnioskuje o zaliczenie na jego poczet wpłaconej ...
-
Roboty budowlane: moment wykonania a stawka VAT
... VAT 22%, a część pozostała stawką 23%. Wnioskodawca ma wątpliwości, czy takie żądanie jest prawidłowe. W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od ... ich zakres. Z protokołu winno zatem jasno wynikać kto, kiedy i jakie prace wykonał, oraz wskazanie, ...
-
Roczna korekta VAT a podatek dochodowy
... VAT nie stanowi przychodu ani kosztu uzyskania przychodu. Jest to zasada ogólna, od której istnieją wyjątki. Jeden z nich dotyczy przypadku dokonywania rocznej korekty podatku VAT naliczonego. W wyniku tej korekty, VAT naliczony podlega zaliczeniu do przychodów albo kosztów ich uzyskania. Kiedy korekta VAT? Prawo do odliczenia VAT ...
-
Usługa najmu mieszkania nie zawsze zwolniona z VAT
... od podatku świadczonej usługi pozostaje cel realizowany przez osobę bezpośrednio uczestniczącą w świadczeniu usługi. W przypadku kiedy ...
-
Wynajem mieszkania: stawka VAT na media
... , jak i najemcę – określone przepisami obowiązki. Jak wynika z ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 r. Kodeks cywilny (Dz. U. z 2016 r., poz. 380, z późn. zm.) z ... od podmiotu, jaki wybierze (wyrok Field Fisher Waterhouse, C-392/11, EU:C:2012:597, pkt 26) (pkt 41). W dalszej kolejności Trybunał rozważał, kiedy dla celów ustalenia właściwej stawki VAT ...