-
Samochód firmowy: AC i OC a limit kosztów
... . 1 pkt 47 ustawy) składki na dobrowolne ubezpieczenie AC stanowią koszty uzyskania przychodu do wysokości limitu określonego w art. 23 ust. 1 pkt 47 ustawy Przykład Przedsiębiorca ubezpieczył samochód osobowy będący środkiem trwałym w prowadzonej przez niego działalności gospodarczej. Było to ubezpieczenie OC, NNW oraz AC. Dla celów ubezpieczenia ...
-
Zaliczka na podatek nowego pracownika
... uzyskania przychodu w wysokości określonej w art. 22 ust. 2 pkt 1 lub 3 oraz po odliczeniu potrąconych przez płatnika w danym miesiącu składek na ubezpieczenie społeczne. Wskazane wyżej koszty uzyskania przychodu wynoszą 111,25 zł (tzw. koszty podstawowe) lub 139,06 (tzw. koszty ... 3 (tj. od pozarolniczej działalności gospodarczej opodatkowanej na ...
-
Kilometrówka 2014 gdy (nie) firmowy samochód osobowy
... pracy wyższe, nadwyżka świadczenia ponad wymienione limity będzie opodatkowana. Oczywiście wypłacone świadczenie z tytułu kilometrówki stanowi u pracodawcy koszty uzyskania przychodu prowadzonej działalności gospodarczej (a co za tym idzie, zmniejsza podstawę opodatkowania podatkiem dochodowym, a tym samym także wartość samego podatku). Niefirmowy ...
-
Opodatkowanie umów cywilnoprawnych podatkiem dochodowym
... przychodu podatnik nie wykazuje osiągniętych z umowy przychodów w zeznaniu rocznym, a płatnik nie wystawia zleceniobiorcy (podatnikowi) żadnej informacji o osiągniętych przychodach z tego tytułu. Płatnik pobiera zryczałtowany podatek dochodowy od przychodu, którego nie pomniejsza się o koszty uzyskania przychodu ...
-
Straty w towarach handlowych: zapisy w KPiR
... stanowić koszty uzyskania przychodu (zwłaszcza gdy są one następstwem normalnej i racjonalnej działalności gospodarczej prowadzonej przez podatnika, który dołożył należytej staranności, aby takich strat uniknąć). Jeżeli z taką sytuacją mamy do czynienia, trzeba dokonać przekwalifikowania dokonanego zakupu z towarów handlowych na koszty pozostałe ...
-
Zamiana nieruchomości: jak liczyć dochód ze sprzedaży?
... użytkowania gruntów, * jeżeli odpłatne zbycie nie następuje w wykonywaniu działalności gospodarczej i zostało dokonane przed upływem pięciu lat, licząc od końca ... osób fizycznych, koszty uzyskania przychodu z tytułu odpłatnego zbycia, z zastrzeżeniem ust. 6d, stanowią udokumentowane koszty nabycia lub udokumentowane koszty wytworzenia, powiększone o ...
-
Samochód osobowy: kilku właścicieli a amortyzacja
... działalności gospodarczych samochód osobowy o znacznej wartości. Samochód ten u każdego z nich będzie uznany za środek trwały. Wartość przedmiotowego pojazdu przekracza 20 000 euro. Czy ustalając odpisy amortyzacyjne stanowiące koszty uzyskania przychodu ... wykorzystują składnik majątku w działalności gospodarczej prowadzonej odrębnie. W naszym ...
-
Optymalizacja podatków: amortyzacja środków trwałych
... koszty uzyskania przychodu, tym niższa podstawa opodatkowania, a w efekcie - mniejsze zobowiązania przedsiębiorcy wobec fiskusa, co ma szczególne znaczenie przy podwójnej zaliczce podatkowej za listopad. Koszty uzyskania przychodu ... podatników i podatników rozpoczynających prowadzenie działalności gospodarczej – dotyczy środków trwałych, których ...
-
Umowa powiernicza: podatek dochodowy i PCC
... osobiście prowadzili działalność gospodarczą. W związku z tym to powierzający, od dochodów mogą sobie odliczyć wszelkie koszty związane z prowadzeniem działalności gospodarczej – koszt uzyskania przychodu występuje bowiem u fiducjantów. Podsumowanie: Analiza skutków podatkowych umowy powierniczego zbycia przedsiębiorstwa pozwala na stwierdzenie, że ...
-
Wycofanie z firmy i sprzedaż samochodu stanowiącego współwłasność
... „Pozostałe przychody”, zaś koszty jego uzyskania (w postaci niezamortyzowanej wartości początkowej pojazdu) w kolumnie 13 księgi „Pozostałe wydatki”. Warto pamiętać Likwidacja działalności gospodarczej nie oznacza, że późniejsza wyprzedaż składników firmowego majątku pozostałych na dzień likwidacji nie spowoduje powstania przychodu z firmy. Tutaj ...
-
Samochód osobowy: zakup a wartość początkowa
... działalności gospodarczej co do zasady ma prawo do odliczenia tylko części podatku naliczonego z tego tytułu. Pozostała kwota powiększa wartość początkową, od której są ustalane odpisy amortyzacyjne. Nie zawsze jednak odpisy te będą stanowić koszty uzyskania ...
-
Konieczna fizyczna likwidacja środka trwałego?
... do inwestycji w obcym środku trwałym nakładów stanowi jej podatkowe koszty uzyskania przychodu wskutek rozwiązania umowy najmu. Poczynione nakłady dotyczyły poniesionych wydatków w związku z dostosowaniem wynajmowanych pomieszczeń do potrzeb prowadzonej przez spółkę działalności gospodarczej. Fiskus wskazał, że rozwiązanie umowy najmu przed pełnym ...
-
Wymiana stolarki budowlanej to remont budynku?
... przywrócenia stanu technicznego i użytkowego budynku, stanowią koszty uzyskania przychodu w podatku dochodowym. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi w interpretacji ... na zestaw plastikowy, w budynku wykorzystywanym do prowadzenia działalności gospodarczej, ujętym w ewidencji środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych. ...
-
Amortyzacja gdy zmiana z ryczałtu na zasady ogólne
... opodatkowania nie naliczał odpisów amortyzacyjnych. Czy te może uznać za koszty uzyskania przychodu w roku 2013? Art. 6 ust. 1 ustawy o ryczałcie ewidencjonowanym mówi, że opodatkowaniu tym podatkiem podlegają przychody osób fizycznych z pozarolniczej działalności gospodarczej, o których mowa w art. 14 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych ...
-
Księga podatkowa: przekazanie na cele osobiste
... z przychodem uzyskiwanym w ramach prowadzonej działalności gospodarczej. Przestaje zatem spełniać ustawową definicję kosztu uzyskania przychodu, a co za tym idzie, w ... tym w dacie przekazania towaru na swoje potrzeby osobiste powinien on pomniejszyć koszty uzyskania przychodu ujęte w księdze podatkowej poprzez wycofanie z nich towaru przeznaczonego ...
-
Budowa nieruchomości: spis z natury w KPiR
... kolumnie 13 księgi „Pozostałe wydatki”. W bieżących okresach rozliczeniowych wydatki te stanowią koszty uzyskania przychodu, które są brane pod uwagę przy obliczaniu zaliczki na ... dochody z działalności gospodarczej i prowadzących księgi przychodów i rozchodów dochodem z tej działalności jest różnica pomiędzy przychodem a kosztami uzyskania ...
-
Wymiana okien a inwestycja w obcym środku trwałym
... uzyskania przychodu czy też należy uznać powyższe za inwestycję w obcym środku trwałym? Wydatki na wymianę okien niewątpliwie będzie można uznać za koszty uzyskania przychodu ...
-
Ulga na zakup kasy fiskalnej a przychody podatkowe
... takiej refundacji nie powstaje przychód w podatku dochodowym bądź nie zmniejszają się koszty uzyskania przychodu? Art. 111 ust. 1 ustawy o VAT mówi, że podatnicy dokonujący sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych są obowiązani prowadzić ewidencję obrotu i kwot podatku należnego ...
-
Działalność sezonowa: amortyzacja środków trwałych
... gospodarczej. Działalność przystani żeglarskich, wypożyczalni motorówek i innego sprzętu pływającego jest przecież uzależniona w głównej mierze od warunków atmosferycznych. Fakt wykorzystywania środków trwałych, używanych w ramach prowadzonej działalności gospodarczej ... jachtu (5 x 240 zł = 1 200 zł), w koszty uzyskania przychodu. Oznacza ...
-
Stawka ryczałtu ewidencjonowanego na karę umowną
... działalności gospodarczej. Inaczej jest w przypadku ryczałtowców. Art. 14 ust. 2 pkt 4 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych do przychodów z pozarolniczej działalności gospodarczej ... podatku od tego przychodu jest bardzo prosty. Otóż sumuje się go z innymi uzyskanymi przychodami, pomniejsza o koszty uzyskania przychodu i liczy podatek wg ...
-
Modernizacja samochodu osobowego a odliczenie VAT
... działalności gospodarczej opodatkowanej podatkiem od towarów i usług, podatnikowi przysługuje ograniczone odliczenie ... uzyskania przychodów w pełnej wysokości, gdyż obowiązywało go opisane w poprzednim akapicie ograniczenia. Co za tym idzie, poniesione wydatki na modernizację tego samochodu także nie zostaną odniesione w koszty uzyskania przychodu ...
-
Amortyzacja środków trwałych: optymalizacja podatkowa
... jest to 20% itd.). Dodatkowo podatnicy rozpoczynający w danym roku podatkowym prowadzenie działalności gospodarczej oraz mali podatnicy mogą dokonać amortyzacji jednorazowej od ... wytworzenie środków trwałych w koszty uzyskania przychodu. Inni natomiast (np. z uwagi na poniesioną stratę na działalności), będą chcieli ujmować w kosztach mniejsze ...
-
Środki trwałe: wartość początkowa do 3 500 zł
... wspomnieć, iż w sytuacji, gdy podatnik jest podatnikiem rozpoczynającym prowadzenie działalności gospodarczej lub małym podatnikiem w myśl ustaw o podatku dochodowym ... majątku o wartości początkowej do 3 500 zł podatnik może: zaliczyć je bezpośrednio w koszty uzyskania przychodu, zaliczyć je do środków trwałych i zamortyzować jednorazowo w miesiącu ...
-
Korekta kosztów gdy uproszczone zaliczki na podatek dochodowy
... się na podstawie dochodu z lat wcześniejszych. Bieżące przychody jak i koszty uzyskania przychodu nie mają tutaj żadnego znaczenia. Wydawałoby się w związku z tym, że także ... (a więc skali podatkowej bądź podatku liniowego) od dochodu z pozarolniczej działalności gospodarczej wykazanego w zeznaniu podatkowym złożonym w roku poprzedzającym dany rok ...
Tematy: księga przychodów i rozchodów, PKPiR, podatek dochodowy, podatek dochodowy od osób fizycznych, zmiany w podatkach, zaliczka na podatek dochodowy, zaliczka na podatek, wierzytelności, potrącenie wierzytelności, koszty uzyskania przychodów, koszty uzyskania przychodu, koszty podatkowe, korekta kosztów -
Upadłość konsumencka a podatek dochodowy
... Oznacza to możliwość ogłoszenia upadłości przez osoby fizyczne nieprowadzące działalności gospodarczej Ochrona dłużnika, ułatwienia dla wierzyciela Planowana regulacja ma spełniać ... dłuższy niż 5 lat. Umorzoną zaś część wierzytelności wierzyciel zaliczy w koszty uzyskania przychodu, o ile wcześniej została ona rozpoznana jako przychód należny. Taka ...
-
Lepiej kupić lokal użytkowy niż go wynająć
... działalności gospodarczej. Jak wynika ... koszty uzyskania przychodu zaliczyć można: odsetki od kredytu: 1115,72 zł miesięcznie (średnia kwota odsetek płaconych w okresie pierwszych 10 lat kredytowania) amortyzację (1,5% od ceny nabycia): 520 zł miesięcznie Razem miesięczne koszty wyniosłyby więc średnio 1635,72 zł. Dzięki zaliczeniu tej kwoty w koszty ...
-
Amortyzacja degresywna i liniowa w podatkach
... działalności gospodarczej nie mogą być bezpośrednio zaliczone w koszty podatkowe. Przedsiębiorca musi je amortyzować. Do wyboru ma w zasadzie jedną z ... nowe środki trwałe, od których odpisy amortyzacyjne w całości stanowią koszty uzyskania przychodu. Zanim przejdziemy do wyjaśnienia działania poszczególnych metod, należy wyjaśnić, że środki ...
-
Ulepszenie inwestycji w obcym środku trwałym
... zł, podatnik poniesionych na ten cel wydatków nie może odnieść bezpośrednio w koszty uzyskania przychodu, a powiększyć o nie wartość początkową, od której liczone są odpisy amortyzacyjne. Jak ... które nie są ich własnością, mimo że są używane w prowadzonej działalności gospodarczej. Dla celów podatkowych za inwestycje w obcym środku trwałym uznać ...
Tematy: środki trwałe, amortyzacja środków trwałych, stawki amortyzacji, preferencyjna metoda amortyzacji, amortyzacja nieruchomości, inwestycje w obcych środkach trwałych, metody amortyzacji, amortyzacja środków trwałych, Amortyzacja, środki trwałe, wartość początkowa środków trwałych, ulepszenie środka trwałego -
Ryczałt ewidencjonowany: środki trwałe
... kosztów uzyskania przychodu prowadzonej działalności gospodarczej, a jedynie uzyskany przychód. Niemniej nabywają oni także różne składniki majątku, w tym m.in. ... odpłatnego nabycia jest to zatem, przyjmując w uproszczeniu, cena należna zbywcy powiększona o koszty bezpośrednio związane z zakupem tego składnika majątku, poniesione do dnia przekazania ...
-
Przebudowa i sprzedaż nieruchomości wspólników spółki cywilnej
... czasie i podlegają zaliczeniu do kosztów uzyskania przychodu prowadzonej przez podatnika pozarolniczej działalności gospodarczej pośrednio, ... uzyskania przychodu, wydatków niestanowiących kosztów uzyskania przychodów i strat przypadających na wspólnika. W rezultacie zarówno koszty uzyskania przychodów, jak i wydatki niestanowiące kosztów uzyskania ...
Tematy: sprzedaż nieruchomości, podatek od sprzedaży nieruchomości, sprzedaż gruntu, źródła przychodów podatkowych, przychody podatkowe, podatek od firmy, koszty podatkowe, środki trwałe, amortyzacja środków trwałych, stawki amortyzacji, preferencyjna metoda amortyzacji, amortyzacja nieruchomości, inwestycje w obcych środkach trwałych -
Amortyzacja samochodu osobowego gdy ograniczone odliczenie VAT 2014
... koszty uzyskania przychodu w części, w jakiej faktycznie służą uzyskiwaniu przychodów z działalności, niezależnie od tego jaką proporcję wykorzystania samochodu na cele związane z działalnością gospodarczą ustalił podatnik. Jedynie takie wydatki, które rzeczywiście związane są z wykorzystaniem samochodu na potrzeby prowadzonej działalności ...
-
Historyczne wydatki na szkolenia nie są kosztem podatkowym
... działalności gospodarczej, co oznacza, że nie mogły (i nie mogą) obiektywnie przyczyniać się do osiągnięcia przychodu, bądź też służyć zachowaniu lub zabezpieczeniu źródła przychodów, jakim jest pozarolnicza działalność gospodarcza, ponieważ źródło to w tym czasie nie istniało. Wydatki te nie mogą być zatem uznane za koszty uzyskania ...
-
Aplikacja radcowska nie jest kosztem podatkowym prowadzonej firmy
... działalności gospodarczej, nie stanowią podatkowych kosztów uzyskania przychodów tej działalności ...
-
Sprzedaż własnych obrazów przychodem z praw majątkowych
... koszty uzyskania przyjmuje się w wysokości kosztów faktycznie poniesionych. Przepisy ust. 5 i ust. 5a pkt 2 stosuje się odpowiednio.(...) Mając na uwadze przywołane przepisy, należy stwierdzić, że w przedmiotowej sprawie działalność artystyczna Wnioskodawcy (malowanie i sprzedaż obrazów) nie nosi znamion pozarolniczej działalności gospodarczej ...
-
Ryczałt ewidencjonowany wyłącza uwzględnienie kosztów podatkowych
... koszty uzyskania przychodów określone w ust. 9. Oznacza to, że ustawodawca wykluczył możliwość zastosowania 50% kosztów uzyskania przychodów w odniesieniu do przychodów z działalności gospodarczej. Zatem, podatnicy osiągający przychody z działalności gospodarczej, nie mogą zastosować do tych przychodów tzw. 50% kosztów uzyskania ...