-
Ubezpieczenia w firmie: zasady i korzyści
... pracownika. Składka ubezpieczeniowa w ramach pracowniczych programów emerytalnych w podstawowej części opłacana jest wyłącznie przez pracodawcę i stanowi dla przedsiębiorstwa koszt uzyskania przychodu. Wypłata zgromadzonych oszczędności dokonywana jest na rzecz uczestnika programu (pracownika) lub osób uposażonych. Małe przedsiębiorstwa mogą także ...
-
"Sprzeczne" interpretacje podatkowe?
... nr IPPB5/423-200/09-2/DG, z dnia 07.03.2008 r. nr IP-PB3-423-59/08-2/GJ oraz z dnia 16.02.2011 r. nr IPPB5/423-788/10-5/DG. Traktują one o uznaniu jako koszt uzyskania przychodu zryczałtowanego zwrotu podatku wypłaconego rolnikom ryczałtowym przez podatnika nabywającego od takich rolników produkty rolne, w przypadku gdy zapłata za nabyte towary ...
-
Oprogramowanie komputerowe: amortyzacja licencji
... może podjąć decyzję, iż wydatki poniesione na ich nabycie stanowią koszty uzyskania przychodu w miesiącu oddania tych składników majątkowych do używania. Jeśli nie korzysta ... , decydujące znaczenie dla możliwości skorzystania z opcji jednorazowego zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów wydatku na zakup licencji na program komputerowy będzie ...
-
Dział spadku i sprzedaż nieruchomości a podatek
... przychodu ze sprzedaży 1/2 udziału, czy też przychód ten pomniejsza o dokonane spłaty na rzecz pozostałych spadkobierców? Jeżeli nie, czy spłaty te mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania ... zostać zaliczona do kosztów uzyskania przychodów w poz. 21 zeznania PIT-39. Jest to bowiem koszt nabycia części udziału w przedmiotowej nieruchomości (zob ...
-
Kiedy opłata wstępna leasingu w koszty podatkowe?
... koszt dotyczący całej umowy i ściśle określonego czasu jej trwania z reguły przekraczającego rok podatkowy. Z tego względu przedmiotową opłatę (pierwszą ratę leasingową) należy zaliczać do kosztów uzyskania ... ). Szansa na korzystne stanowisko Zaliczenie opłaty wstępnej jednorazowo w koszty uzyskania przychodu może zostać zakwestionowane w przypadku ...
-
Przejazd autostradą: koszty firmy i podatek VAT
... kosztów podatkowych można zaliczyć wszelkie wydatki, które przedsiębiorca ponosi w celu uzyskania przychodu z wyjątkiem ujętych w art. 23 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. ... kwota netto. Podatek VAT znajduje się bowiem w katalogu wydatków wyłączonych z kosztów uzyskania przychodów. Podatek VAT naliczony może być kosztem, ale tylko wtedy ...
-
Zmiany w podatku dochodowym od osób prawnych na 2013 r.
... świadczenie takie uzyskującego oraz koszt uzyskania przychodu w przypadku, gdy podmiot uzyskujący takie świadczenie w naturze zbywa przedmiot świadczenia lub wykorzystuje go w prowadzonej działalności. Zmianę przepisów dotyczących tzw. "niedostatecznej kapitalizacji" spółek, czyli przepisów wyłączających z kosztów uzyskania przychodów odsetki od ...
-
Czynsz najmu samochodu osobowego a kilometrówka
... prawnych jest art. 16 ust. 1 pkt 51) nie zalicza się do podatkowych kosztów uzyskania przychodu poniesionych wydatków z tytułu używania niewprowadzonego do ewidencji środków trwałych samochodu osobowego (w przypadku CIT ... wydatków nie mieszcząc się ,,kosztach używania" samochodów osobowych powinna zostać rozliczona jako koszt uzyskania przychodów na ...
-
Spłata kredytu a koszty sprzedaży nieruchomości w PIT
... skutkowy. Natomiast zgodnie z art. 22 ust. 6d ww. ustawy, za koszty uzyskania przychodu z tytułu odpłatnego zbycia, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a)-c), nabytych ... zadłużenia kredytowego nie może mieć wpływu na wysokość uzyskanego przychodu. Reasumując, Wnioskodawczyni nie ma możliwości zaliczenia do kosztów odpłatnego zbycia udziału w ...
-
Reprezentowanie spółki z o.o. SKA a podatek VAT i dochodowy
... w rachunku podatkowym wynagrodzenia z tytułu reprezentowania i prowadzenia spraw sp. z o.o. SKA jako kosztu uzyskania przychodów. Wynagrodzenie wypłacane komplementariuszowi za prowadzenie spraw ww. spółki może stanowić koszt uzyskania przychodu nie tylko dla pozostałych wspólników sp. z o.o. SKA, ale również dla sp. z o.o. – w zakresie ...
-
Leasing drogiego samochodu tańszy niż kredyt
... samochodu osobowego można odliczyć 60% VAT-u wykazanego na fakturze, jednak nie więcej niż 6 tys. złotych. Pozostała, nieodliczona część stanowi natomiast koszt uzyskania przychodu. Kupując auto na kredyt, VAT rozliczymy „z góry” jednorazowo. W przypadku leasingu operacyjnego, który jest traktowany jako świadczenie usług, VAT rozliczony zostanie ...
-
Likwidacja działalności a spis z natury w podatku dochodowym
... rozrachunku może wystąpić dochód z firmy, który będzie powodował konieczność zapłaty podatku, jako że niesprzedane towary docelowo nie staną się kosztem uzyskania przychodu. Kiedy spis z natury? Zgodnie z §27 rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów, podatnicy są obowiązani do sporządzenia ...
-
Kostka brukowa i utwardzenie placu: ulepszenie czy remont?
... wiązało się do też z wyrównaniem wybojów nawierzchni powstałych w trakcie eksploatacji), niewątpliwie zaliczałyby się one do remontu i obciążały bezpośrednio koszty uzyskania przychodu. Na sposób realizowania danych robót oraz stosowane materiały wpływ ma niewątpliwie postęp techniczny i technologiczny. Przy remoncie podatnik nie musi wykorzystywać ...
-
Punkt przedszkolny w firmie z preferencjami podatkowymi
... dziecięcych i przedszkoli. Jeśli przedsiębiorca zdecyduje się na utworzenie takiego miejsca (np. w budynku swojej firmy), wydatki z tym związane zaliczy do kosztów uzyskania przychodu i, co za tym idzie, obniży należny fiskusowi podatek dochodowy. To samo dotyczy wydatków poniesionych na prowadzenie takiego obiektu, choć tutaj ...
-
Nowa ulga dla firm w 2017 r.: szybka amortyzacja do 100 000 zł
... czym wybór taki należy do niego. W kosztach także zaliczki na środki trwałe Nowe regulacje umożliwią podatnikom na zaliczanie do kosztów uzyskania przychodu także dokonywanych wpłat (w postaci chociażby zaliczek) na poczet nabycia środka trwałego, którego dostawa będzie miała miejsce w następnych okresach sprawozdawczy (miesiącu ...
-
Kontrakt menedżerski = niskie koszty podatkowe i wysokie stawki podatku
... wydatków związanych z realizacją umowy o dzieło czy zlecenie, gdyby te okazały się wyższe aniżeli ustalone wartości kwotowe bądź procentowe). W efekcie koszty uzyskania przychodu w przypadku liczenia podatku od wynagrodzeń menedżerskich mają marginalne znaczenie, a stawka podatku od części wynagrodzenia uzyskiwanego w ciągu roku może sięgnąć 32 ...
-
Amortyzacja samochodu osobowego po zmianach w 2019 r.
... wartości początkowej, od której to naliczane odpisy amortyzacyjne obecnie stanowią koszt podatkowy. W przypadku samochodów droższych, część odpisu amortyzacyjnego przypadającego ... 16 pkt 49 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych), do kosztów uzyskania przychodu nie będzie się zaliczać składek na ubezpieczenie samochodu osobowego w wysokości ...
-
Po kontrolach w VAT nadszedł czas na CIT?
... kosztów uzyskania przychodów wydatków na cele niezwiązane (albo wątpliwe) z działalnością gospodarczą są zjawiskiem dość powszechnym. Dzieje się tak głównie z uwagi na złożoność i niejednoznaczność przepisów podatkowych. Często zdarza się, że podatnik nie jest pewien, czy dany wydatek na pewno może stanowić koszt uzyskania przychodu, jednak ...
-
Koszty samochodu osobowego w firmie w 2020 roku
... przebiegu pojazdu i może 100% wydatków związanych z używaniem samochodów osobowych zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów w podatkowej księdze przychodów i rozchodów. Reasumując – koszty uzyskania przychodu związane z użytkowaniem samochodów osobowych w prowadzonej przez Wnioskodawcę pozarolniczej działalności gospodarczej mogą być rozliczane ...
-
Użyczony samochód osobowy w działalności gospodarczej w podatku dochodowym
... będzie wprawdzie skutkować u przedsiębiorcy powstaniem przychodu, ale ten będzie zwolniony z opodatkowania. Koszty eksploatacji samochodu osobowego użytkowanego na podstawie umowy użyczenia Wydatki eksploatacyjne ponoszone na użyczony samochód osobowy rozliczane są w podatkowych kosztach uzyskania przychodu analogicznie jak w przypadku jego najmu ...
-
Wpis KRS czy REGON a faktyczna działalność i prawo zaliczenia wydatków w KUP
... uznanie wydatku za koszt uzyskania przychodu jedynie w drodze weryfikacji przesłanki z art. 15 ustawy o CIT, czyli sprawdzając, czy wydatek, który został poniesiony przez podatnika, jest definitywny, czyli bezzwrotny, pozostaje w związku z prowadzoną przez podatnika działalnością gospodarczą, poniesiony został w celu uzyskania przychodów lub ...
-
Środek trwały: wartość początkowa a zużyte narzędzia
... pożyczek (kredytów) i prowizji, z wyłączeniem odsetek i prowizji naliczonych do dnia przekazania środka trwałego do używania. Koszt wytworzenia koryguje się natomiast o różnice kursowe naliczone do dnia przekazania do używania danego ... (w tym, za środki trwałe, jeżeli spełniają ich definicję) i odpowiednio rozliczyć w kosztach uzyskania przychodu ...
-
Rozbudowa programu komputerowego a wartość początkowa
... uzyskania przychodów. Dodajmy w tym miejscu, iż z uwagi na fakt, że wydatków tych nie da się przyporządkować do danego przychodu ...
-
Sprzedaż akcji: optymalizacja podatkowa
... np. na prenumeratę prasy fachowej i inne wydatki, które były bezpośrednio związane z naszą aktywnością na giełdzie. Trzeba jednak pamiętać, że każdy koszt uzyskania przychodu, który dopisaliśmy samodzielnie do rozliczenia PIT 38 może zostać zakwestionowany przez Urząd Skarbowy. W rozliczeniu PIT 38 nie można niestety pomniejszyć ...
-
Faktura VAT: numer rejestracyjny samochodu
... niej było więcej. Przedsiębiorca, aby zaliczyć dany wydatek do kosztów uzyskania przychodu, musi z jednej strony wykazać jego związek z przychodem, z drugiej zaś zadbać o ... (do którego zostaną zużyte), aby wydatek taki zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów. Nie mniej jednak należy pamiętać, iż obowiązek prawidłowego udokumentowania wydatku, ...
-
Budżet środków pieniężnych
... ubezpieczeniowych i zaliczki na podatek dochodowy. W spółkach kapitałowych wynagrodzenie wspólnika stanowi koszt firmy (jeśli jest on zatrudniony w spółce na umowę o pracę). Wynagrodzenie ... i spółki cywilnej dochód firmy (przychód pomniejszony o koszty uzyskania przychodu) musi pokryć również wynagrodzenia, składki ubezpieczeniowe i zaliczkę ...
-
Umowa zlecenie: podróż służbowa a przychód w PIT
... dietę w wystawionej delegacji zgodnie z obowiązującymi przepisami. Należności te nie zostały zaliczone przez osoby zatrudnione na umowę o dzieło do kosztów uzyskania przychodu. Powstała wątpliwość, czy wartość przekazanych środków pieniężnych tym osobom, tudzież zapewnionych noclegów, korzysta ze zwolnienia w podatku dochodowym? W przedmiotowej ...
-
Kapitał zakładowy: podwyższenie a cienka kapitalizacja
... uzyskania przychodów odsetek od pożyczek udzielonych przez kwalifikowanych udziałowców (akcjonariuszy) dotyczy więc odsetek od tej części zadłużenia, która przekracza trzykrotność wartości kapitału zakładowego, określaną na dzień zapłaty odsetek. Zatem określenie jaka część zapłaconych odsetek może stanowić koszt uzyskania przychodu, powinna ...
-
Biznes zyskuje konstytucję
... praw autorskich. Kolejne pożądane przez mikro i małych przedsiębiorców rozwiązanie przewidziane od 2018 r. dotyczy uwzględnienia wartości pracy współmałżonka jako kosztu uzyskania przychodu. Po zmianie przepisów, właściciel firmy będzie mógł uwzględnić w kosztach firmy wynagrodzenie wypłacane dla małżonka. Podatnik zatrudniający żonę lub męża ...
-
Samochód osobowy na firmę: zmiany w podatkach 2019
... ubezpieczenie itd.). Ta pierwsza będzie objęta pełnym odliczeniem, a druga w wysokości 75 procent. Koszt naprawy samochodu – ile możesz stracić po 1.01.2019 r. Samochody lubią ... się zmienia – ewidencja będzie co prawda prostsza, ale do kosztów uzyskania przychodu będziemy mogli zaliczyć jedynie 20 procent poniesionych wydatków. Czyli zakładając, ...
-
Koszty podatkowe: racjonalne działanie to nie zawsze maksymalizacja zysku
... zewnętrznymi, to sprzedaż produktu spółce powiązanej pozostaje bez znaczenia dla uzyskiwanego przychodu” (I SA/Gl 706/18). Organ zarzucał spółce, że jest jedynie tzw. ... opłacaną licencję. Dlatego też koszty licencji przedsiębiorca ma prawo zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów, gdyż spełniają one przesłanki zawarte w art. 15 ust. 1 ustawy o ...
-
Pozaodsetkowe koszty kredytu: zmiany do ponownej analizy
... kształtują oscylują wokół 15–27% kwoty pożyczki. Do nich dodaje się również koszt ryzyka, który sięga tu około 11% (odsetek pożyczek straconych). Z tego wniosek ... banków i SKOK-ów, instytucje pożyczkowe nie mogą zaliczać tzw. złych długów do kosztów uzyskania przychodu. Istotnym źródłem kosztów są dla nich również koszty finansowania, czyli pozyskania ...
-
Wpłaty na zagraniczne konto bankowe a wyłączenia z kosztów podatkowych
... początku 2020 roku szykuje podatnikom jeszcze jedno istotne wyłączenie – odnoszące się do transakcji przekraczających 15.000 zł. Otóż wyłączeniu z kosztów uzyskania przychodów będą podlegały także wydatki w tej części, w jakiej płatność pomimo zawarcia na fakturze wyrazów "mechanizm podzielonej płatności", zostanie dokonana z pominięciem ...
-
Płacisz za faktury gotówką w banku? Fiskus zakwestionuje koszty
... uzyskania przychodu. Co mówią przepisy? Przepisy ustaw o podatku dochodowym, tj. art. 15d ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT i odpowiednio art. 22p ust. 1 pkt 1 ustawy o PIT wskazują, że podatnicy nie zaliczają do kosztów uzyskania ... dokonane w ramach transakcji) może zostać zaliczona do kosztów uzyskania przychodów. Zapłata z tytułu zakupionych przez ...
-
Faktura od spedytora - uważaj na pułapkę podwójnego opodatkowania
... na fakturze transportowej (przewoźnik) oraz w zgłoszeniu celnym. W transporcie międzynarodowym koszt transportu musi bowiem być opodatkowany w zgłoszeniach celnych. Jest to tzw. ... PIT i art. 16 ust. 1 pkt 66 ustawy CIT - nie uważa się za koszty uzyskania przychodu poniesionych wydatków oraz wartości przekazanych rzeczy, praw lub wykonanych usług, ...