-
Wniesienie aportu a korekta podatku VAT
... aportu jest przedsiębiorstwo lub zorganizowana część przedsiębiorstwa (czynność nie podlega VAT – art. 6 pkt 1 ustawy o VAT). Fakultatywność opodatkowania do 31 marca 2009 r. aportów wynikała przede wszystkim z przepisów Dyrektywy, które nie przewidują zwolnienia w tym zakresie. Jeśli zaś regulacje Dyrektywy są sformułowane w sposób bezwarunkowy ...
-
0-proc. stawka zamiast zwolnienia z VAT
... zastosowała błędną stawkę podatku: zamiast zwolnienia wpisała 0 proc. Czy faktury takie powinna skorygować? Pozornie powyższa pomyłka nie pociąga za sobą żadnych konsekwencji w podatku VAT. Zarówno bowiem przy sprzedaży zwolnionej jak i opodatkowanej stawką VAT w wysokości 0 proc. nie występuje podatek VAT. Odbiorca faktury (nabywca) go zatem ...
-
Usługi zarządzania lokalem a zwolnienie z VAT
... został wynajęty na potrzeby biura, korzysta ze zwolnienia od podatku VAT. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej ... ze zwolnienia od podatku VAT, natomiast usługi zarządzania nieruchomościami niemieszkalnymi jako umieszczone w grupowaniu PKWiU 70.32.12 podlegają opodatkowaniu stawką podatku VAT w ...
-
Dostawa towarów na rzecz instytucji WE a stawka VAT
... .U. UE-sp.09-1-179). Mając jednak na uwadze fakt, iż nie zostało ono dostosowane do przepisów ustawy o podatku VAT, a tzw. wspólne świadectwo zwolnienia z podatku VAT i podatku akcyzowego ("common VAT and excise duty exemption certificate"), na które powoływał się Minister Finansów w niniejszej sprawie, nie zostało promulgowane w krajowym ...
-
Samochód osobowy na cele osobiste a rozliczenie VAT
... cele osobiste korzysta ze zwolnienia w podatku VAT. W takiej sytuacji należy jednak zwrócić dodatkowo uwagę na art. 91 ust. 7a-7c ustawy o VAT. Zakup tego samochodu miał bowiem ... że przekazanie to będzie korzystać ze zwolnienia). Jeżeli będzie ono miało miejsce w tzw. okresie korekty VAT, konieczne będzie skorygowanie całości lub części wcześniej ...
-
Błędna stawka VAT: rozliczenie u sprzedawcy
... tutaj pamiętać także o obowiązkach w zakresie stosowania proporcji VAT w przypadku działalności mieszanej (uprawniającej do odliczenia podatku naliczonego i nieuprawniającej do takiego odliczenia). Jak zatem wynika z powyższego, o ile w zakresie podatku należnego zastosowanie 0% stawki podatku VAT zamiast zwolnienia bądź na odwrót nie ma większego ...
-
Pożyczki pod zastaw a zwolnienie z VAT
Koszty związane z przechowywaniem zastawionej rzeczy stanowiące koszty zabezpieczenia umowy pożyczki lombardowej również korzystają ze zwolnienia w podatku VAT. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu w interpretacji indywidualnej z dnia 21.04.2011 r. nr ILPP1/443-132/11-2/BD. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? ...
-
Handel złomem: rozliczenie w deklaracji VAT
... VAT zarówno nabywca jak i sprzedawca. Przedstawmy taką sytuację na przykładzie: Załóżmy że firma A sprzedała w czerwcu 2011 r. złom (który nie korzysta ze zwolnienia określonego w art. 43 ust. 1 pkt 2) firmie B za kwotę 30 000 zł, na co wystawiła fakturę VAT ...
-
Sprzedaż prywatnych działek - zwolnienie z VAT?
... VAT, w związku z czym nie mają tu zastosowania przepisy ustawy o podatku VAT. Zatem przy ich sprzedaży Wnioskująca nie może skorzystać ze zwolnień od podatku VAT, które określone zostały w tych przepisach. Wobec powyższego, ponieważ zdaniem Zainteresowanej sprzedaż działek w przedstawionym stanie faktycznym korzysta ze zwolnienia od podatku VAT ...
-
Najem lokalu: stawka VAT na media
... zwolnienia z VAT do całej wartości świadczenia wywoła ten skutek, że wynajmujący nie będzie miał prawa do odliczenia VAT z faktur za zakup tych mediów (z zakresie, w jakim media będą związane z przedmiotową usługą najmu). Wydatki na nabycie mediów będą bowiem związane z czynnością zwolnioną z VAT, a od takich wydatków VAT ...
-
Kredyt kupiecki a podatek VAT
... finansowego, która korzysta ze zwolnienia z VAT. Z najnowszego orzecznictwa potwierdzającego powyższą tezę można wskazać wyrok WSA w Szczecinie z 21 marca 2012 r., sygn. akt I SA/Sz 1081/11. W obecnie obowiązującym stanie prawnym usługi finansowe (w tym udzielnie kredytu kupieckiego) nadal podlegają zwolnieniu z podatku VAT. Zwolnienie to wynika ...
-
Zwolnienie z VAT przy sprzedaży nieruchomości
... VAT. Jeśli zatem w stosunku do tych budynków nie dokonywano ulepszeń przekraczających 30% ich wartości początkowej, można w stosunku do nich skorzystać ze zwolnienia ...
-
Sprzedaż samochodu osobowego: okres korekty VAT
... zwolnienia z podatku VAT na mocy §13 ust. 1 pkt 5 przytoczonego rozporządzenia. Powyższe działanie jest niewątpliwie dla sprzedawcy bardzo korzystne – dostawy takiej nie musi bowiem obciążać on podatkiem VAT, który znacząco wpływa na cenę pojazdu. Z drugiej jednak strony należy pamiętać o korekcie VAT określonej w art. 91 ustawy o VAT ...
-
Prywatny najem nieruchomości w podatku VAT
Na gruncie ustawy o VAT, inaczej niż dla celów podatku dochodowego, wynajem stanowi działalność gospodarczą. W efekcie właściciel jest podatnikiem VAT. Może jednak skorzystać ze zwolnienia i VAT-u nie rozliczać. Dla celów podatku od towarów i usług odpłatne udostępnianie prywatnych nieruchomości (np. mieszkania, biura, warsztatu) postrzegane jest ...
-
Podatek VAT: sprzedaż gruntu z budynkiem nabywcy
... 43 ust. 1 ptk 10 i 10a ustawy o VAT ustawodawca zawarł zaś regulacje mówiące, kiedy to dostawa budynków, budowli lub ich części korzysta ze zwolnienia z tego podatku. Co za tym idzie, ... , skoro dochodzi jedynie do sprzedaży gruntu, transakcja taka będzie opodatkowana 23% stawką podatku VAT. Nie będą miały do niej zastosowania zwolnienia przewidziane ...
-
Od lipca 2015 r. zakup laptopa czy PlayStation 4 bez podatku VAT
... odwrócony VAT będzie stosowany do towarów wymienionych w załączniku 11 do ustawy o VAT jedynie wówczas, gdy ich nabywcą będzie czynny podatnik VAT. Obecnie wystarczającym jest dokonanie zakupu przez podatnika VAT (w tym także korzystającego ze zwolnienia). Powyższa zmiana z jednej strony uprości postępowanie podatników korzystających ze zwolnienia ...
-
Sprzedaż samochodu używanego z fakturą VAT ale bez podatku?
... podatnik nie miał prawa do odliczenia podatku naliczonego, korzystała ze zwolnienia z tego podatku. Niestety od stycznia 2014 r. przepisy w tym zakresie uległy ... na danej transakcji. Regulacja ustawowa, zawarta w art. 120 ust. 4 ustawy o VAT wskazuje, że w przypadku podatnika dokonującego dostawy m.in. towarów używanych, nabytych uprzednio przez ...
-
Gospodarstwo agroturystyczne to różne stawki VAT
... VAT, czy też chce skorzystać ze zwolnienia ze względu na wysokość sprzedaży na podstawie art. 113 ustawy o VAT. Art. 113 ustawy o VAT ...
-
WNT w VAT a zakup towaru z podatkiem od wartości dodanej
... podlegających opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Zgodnie z art. 9 ust. 1 i 2 ustawy o VAT, przez wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów rozumie się tutaj nabycie prawa do ... korzysta ze zwolnienia z podatku VAT (do pewnego limitu - wtedy to towar jest kupowany z podatkiem od wartości dodanej), sprzedawca korzysta ze zwolnienia z VAT, tudzież ...
-
MF zapowiada: Wyższy limit zwolnienia i ryczałtowe rozliczenie VAT
... . Ci zaś, którzy pomimo niższych przychodów zdecydowaliby się na opłacanie VAT, mogliby korzystać z uproszczonych rozliczeń. Ministerstwo Finansów poinformowało, że rozważa wprowadzenie ... wymagały negocjacji z Brukselą. Ich wprowadzenie będzie odstępstwem od zasad, dotyczących VAT, które obowiązują w całej Unii Europejskie. Resort liczy jednak na ...
-
Pierwsze zasiedlenie w VAT interpretowane na nowo?
... VAT”. (...) Oznacza to, że Wnioskodawca użytkując ww. Budynek dla celów działalności gospodarczej od roku 2011 spełniła warunki przewidziane dla zwolnienia w art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. Planowana dostawa Budynku nastąpi po pierwszym zasiedleniu w rozumieniu art. 2 pkt 14 ustawy o VAT ...
-
Stanowisko TSUE: VAT od sprzedaży nieruchomości
... - są niezgodne z prawem unijnym. Państwa członkowskie nie są w upoważnione do uzależnienia zwolnienia z VAT w zakresie dostaw budynków następujących po ich pierwszym zasiedleniu od warunku, który nie został przewidziany w dyrektywie VAT, a zgodnie z którym takie pierwsze zasiedlenie ma nastąpić w ramach czynności podlegającej opodatkowaniu ...
-
Grunty budowlane w gospodarstwie rolnym: sprzedaż z podatkiem VAT
... się do rolnika, który korzystał ze zwolnienia od podatku VAT. Natomiast w przypadku, gdy sprzedaży działki należącej do przedsiębiorstwa rolnego dokonuje rolnik będący czynnym zarejestrowanym podatnikiem VAT, należy uznać, że mamy do czynienia z działalnością gospodarczą podejmowaną przez podatnika VAT czynnego. Stawka podatku – zgodnie z art. 41 ...
-
Rozliczenie VAT przy imporcie towarów: należyta staranność
... podatnika do odliczenia VAT, należy ustalić, czy odpowiednio zweryfikował on nabywców importowanego towaru. Trybunał w wyroku z 25 października 2018 r. wydanym w sprawie C-528/17 podkreślił, że „automatyczna odmowa podatnikowi będącemu importerem i dostawcą, bez względu na jego staranność, prawa do zwolnienia z VAT przywozu w przypadku oszustwa ...
-
Grunt w zamian za umorzenie udziałów bez podatku VAT?
... gminie gruntu w zamian za umorzenie udziałów będzie podlegało opodatkowaniu VAT, a jeśli tak, to czy będzie miało do niego zastosowanie zwolnienie z ... 1 ustawy. Wątpliwości Wnioskodawcy dotyczą także kwestii zastosowania zwolnienia od podatku, na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT dla ww. dostawy. W treści ustawy o VAT, jak i w przepisach ...
-
Najem nieruchomości: w obrocie VAT również opłaty administracyjne
... wyżej przepisu wynika, że ze zwolnienia od podatku od towarów i usług korzysta wyłącznie świadczenie usług wynajmu nieruchomości na cele mieszkalne. Zastosowanie zwolnienia jest ... gospodarczym nie powinno być sztucznie rozdzielane, by nie pogarszać funkcjonalności systemu VAT. Sąd wskazał, że jeśli dana transakcja składa się z szeregu świadczeń ...
-
Zmiany w VAT, CIT i ulgach proinnowacyjnych ważne dla przedsiębiorców
... ulg proinnowacyjnych - to zdaniem Konfederacji Lewiatan rozwiązania podatkowe, które ułatwią firmom prowadzenie działalności gospodarczej. Podniesienie limitu zwolnienia podmiotowego z VAT - Obecny limit zwolnienia podmiotowego z VAT (200.000 zł) obowiązuje już 7 lat. W tym czasie skumulowana inflacja wyniosła ponad 30%. Postulujemy urealnienie ...
Tematy: zwolnienie z vat, zwolnienie podmiotowe vat, limity podatkowe, podatek minimalny, podatek dochodowy od osób prawnych, podatek CIT, zmiany w podatkach, działalność badawczo-rozwojowa, ulga B+R, ulga na badania i rozwój, ulgi podatkowe, preferencje podatkowe, amortyzacja mieszkania, amortyzacja nieruchomości -
Sprzedaż gruntów rolnych a VAT
... podstawie przepisów o statystyce publicznej, a także grunty (art. 2 pkt 6 ustawy o VAT). Co do zasady zatem dostawa gruntów podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Ustawodawca przewidział jednak pewne zwolnienia w podatku VAT. W art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT ustawodawca wskazał mianowicie, że zwalnia się z tego podatku dostawę ...
-
Odliczenie VAT od paliwa i samochodów: wytyczne MF
... ten może stanowić koszty uzyskania przychodów). Bez zwolnienia przy sprzedaży W piśmie minister wskazuje dodatkowo, iż podatnicy, którzy zdecydują się na korektę i odliczą podatek VAT z tytułu nabycia lub importu samochodu w całości, nie będą mogli skorzystać ze zwolnienia w przypadku sprzedaży takiego samochodu wynikającego z § 13 ust ...
-
Rabat a obniżenie podstawy opodatkowania VAT
... ze zwolnienia podmiotowego od VAT - upust dotyczący danej czynności podlegającej temu podatkowi spowoduje obniżenie wartości sprzedaży opodatkowanej VAT, istotnej dla zachowania prawa do zwolnienia. W takim przypadku konieczne będzie odpowiednie skorygowanie zapisów w ewidencji sprzedaży. Jak ustrzec się błędu, skoro przepisy ustawy o VAT są ...
-
Gdy oryginał faktury VAT papierowy to kopia także
... w art. 106 ust. 8 ustawy o VAT, szczegółowe zasady dotyczące faktur uregulowane zostały w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 28 listopada 2008r. w sprawie zwrotu podatku niektórym podatnikom, wystawiania faktur, sposobu ich przechowywania oraz listy towarów i usług, do których nie mają zastosowania zwolnienia od podatku od towarów ...
-
Rejestracja VAT a działalność zwolniona z podatku
... pierwszej czynności opodatkowanej podatkiem VAT złożyć naczelnikowi urzędu skarbowego zgłoszenie rejestracyjne (na formularzu VAT-R). Art. 96 ust. 3 ustawy o VAT dodaje przy tym, że obowiązek rejestracji nie dotyczy podmiotów korzystających ze zwolnienia podmiotowego (określonego w art. 113 ustawy o VAT) bądź podmiotów wykonujących wyłącznie ...
-
Korekta faktury VAT w 2011 roku
... zwolnienia od podatku od towarów i usług (Dz.U. nr 212, poz. 1337) W czasopiśmie „Serwis Podatkowy VAT” omawiamy planowane zmiany w VAT ...
-
Leasing samochodu: ubezpieczenie a odliczenie VAT
... trwał spór między podatnikami a organami podatkowymi w sprawie możliwości refakturowania usługi ubezpieczeniowej związanej z przedmiotem leasingu (i możliwości zastosowania do tej usługi zwolnienia z VAT). Organy podatkowe uznawały, że usługa ta jest elementem świadczenia głównego (umowy leasingowej) i powinna być opodatkowana tak jak usługa główna ...
-
Odliczenie VAT od zakupów a dotacja
... finansowego. W tej sytuacji podatnikowi nie będzie przysługiwało odliczenie podatku naliczonego. Powodem będzie brak związku z działalnością opodatkowaną (ww. usługi korzystają ze zwolnienia przedmiotowego z opodatkowania podatkiem VAT).