-
Od września 2019 r. biała lista podatników VAT
... dane podatników VAT. Zmieniony art. 96b ustawy o VAT ma wskazywać, że Szef Krajowej Administracji Skarbowej będzie prowadził w postaci elektronicznej wykaz podmiotów: w odniesieniu do których naczelnik urzędu skarbowego nie dokonał rejestracji albo które wykreślił z rejestru jako podatników VAT; zarejestrowanych jako podatnicy VAT, w tym podmiotów ...
-
Najważniejsze zmiany w podatku VAT na przestrzeni 2019 r.
... podlegającej opodatkowaniu VAT. Zmiany w zwolnieniu podmiotowym z VAT W art. 113 ust. 13 ustawy o VAT znajdują się wyłączenia ze zwolnienia podmiotowego z tego podatku. Z początkiem września 2019 r. w wyłączeniach tych znalazły się kolejne czynności. I tak do czynności pozbawiających prawa do zwolnienia z VAT dołączyła dostawa następujących ...
-
Sankcje w PIT/CIT za brak zapłaty na rachunek (VAT) w 2020 r.
... ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług - w przypadku dostawy towarów lub świadczenia usług, potwierdzonych fakturą, dokonanych przez dostawcę towarów lub usługodawcę zarejestrowanego na potrzeby podatku od towarów i usług jako podatnik VAT czynny, lub pomimo zawarcia na fakturze wyrazów "mechanizm podzielonej płatności" zgodnie z art. 106e ust ...
-
Import usług i WNT: prawo do odliczenia VAT
... od powyższego ustawa o VAT przywołuje termin WNT już w art. 5 ust. 1 pkt 4 ustawy o VAT, wymieniając wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów za wynagrodzeniem na terytorium kraju w katalogu czynności podlegających opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Data powstania obowiązku podatkowego Na gruncie art. 20 ust. 5 ustawy o VAT obowiązek podatkowy ...
-
Chcesz szybszy zwrot VAT? Unikaj płatności kartą
... VAT w 25 dni. Warunki zwrotu VAT na rachunek bankowy Podstawowy termin zwrotu podatku VAT wynosi 60 dni. Może on jednak zostać znacznie skrócony. Jak bowiem wskazuje art. 87 ust. 6 ustawy o VAT, fiskus jest obowiązany dokonać zwrotu VAT ...
-
Nowy JPK_VAT z deklaracją: korekta oznaczeń GTU
... 12 do ustawy o VAT oraz w poz. 12-25, 33-40, 45, 46, 56 i 78 załącznika nr 15 do ustawy o VAT - oznaczenie "GTU_08", i) leków oraz wyrobów medycznych - produktów leczniczych, środków spożywczych specjalnego przeznaczenia żywieniowego oraz wyrobów medycznych, objętych obowiązkiem zgłoszenia, o którym mowa w art. 37av ust. 1 ustawy z dnia 6 września ...
-
Wycofanie nieruchomości z firmy możliwe bez podatku VAT?
... VAT, jest traktowane na równi z dostawą towaru, a co za tym idzie – opodatkowane tym podatkiem. Podstawa opodatkowania W art. 29a ust. 2 ustawy o VAT stoi napisane, że w przypadku dostawy towarów, o której mowa w art. 7 ust ...
-
SLIM VAT 2: Ujmowanie faktur korygujących in minus przy imporcie usług i WNT
... ust. 1 pkt 5 ustawy o VAT podatnikiem jest ich nabywca, w zależności od wystąpienia przyczyny korekty, tj. ustawa przewiduje dodanie: art. 29a ust. 15a w brzmieniu: „W przypadku importu usług oraz dostawy towarów, dla której zgodnie z art. 17 ust ...
-
Podatek VAT: metoda uproszczona importu towarów
... ”. Dokonywanie zgłoszenia przez przedstawiciela Kolejny warunek wynikający z art. 33a ust. 2 pkt 3 ustawy o VAT wiąże się z obowiązkiem dokonania zgłoszeń celnych przez przedstawiciela bezpośredniego lub pośredniego. Jest to warunek dodany nowelizacją ustawy o VAT i obowiązujący od 1 lipca 2020 r. Przedstawicielstwo bezpośrednie zakłada działanie ...
-
Polski Ład wprowadza grupy VAT
... następcą prawnym grupy VAT w zakresie np. korekt deklaracji, rozliczenia nadwyżki podatku naliczonego nad należnym jest przedstawiciel grupy VAT. Kolejnym bardzo istotnym założeniem jest solidarna odpowiedzialność członków grupy za jej zobowiązania. Podmioty tworzące grupę Zgodnie z projektowanym art. 15a ust. 2 ustawy o VAT grupę VAT mogą utworzyć ...
-
Opłata cukrowa – jak ująć na fakturze i wykazać VAT
... w kontekście podatku VAT Zgodnie z art. 29a ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług (dalej: ustawa o VAT) podstawą opodatkowania jest wszystko, co stanowi zapłatę, którą dokonujący dostawy towarów lub usługodawca otrzymał lub ma otrzymać z tytułu sprzedaży od nabywcy, usługobiorcy lub osoby trzeciej. W myśl art. 29a ust. 6 ustawy o VAT podstawa ...
-
Różne stawki VAT na usługi budowlane i budowlano-montażowe
... znajdzie jedynie stawka podstawowa 23%. Należny jednak spojrzeć na kolejny przepis, którym ustawodawca „złagodził” powyższy absurd. Zgodnie z art. 41 ust. 12c ustawy o VAT, jeżeli powierzchnia budownictwa mieszkaniowego przekracza powyższe limity, obniżoną stawkę podatku w wysokości 8% stosuje się tylko do części podstawy opodatkowania, która ...
-
Proporcjonalne odliczenie podatku VAT: kiedy stosować i jak obliczyć współczynnik oraz prewspółczynnik VAT?
... ustawy o VAT, jednak z przyczyn podmiotowych lub przedmiotowych jest to działalność zwolniona. Jeżeli podatnik nie może wyodrębnić w całości lub w części kwot związanych z działalnością opodatkowaną oraz działalnością zwolnioną, podatnik powinien zastosować proporcję. W tym przypadku proporcję oblicza się zgodnie z art. 90 ust. 3 ustawy o VAT ...
-
WDT realizowana przez przewoźnika a stawka VAT
... transakcji stwierdzić będzie można spełnienie warunków wymienionych w art. 42 ust. 3 ustawy o VAT. Jeżeli natomiast dokument przewozowy w żaden sposób nie został powiązany z fakturą sprzedażową stwierdzić będzie trzeba brak podstaw do zastosowania stawki VAT 0% dla transakcji w części dotyczącej towarów nieujętych w sporządzonym przez przewoźnika ...
-
SLIM VAT 3 - co się zmieni?
... ustawy w tym względzie niejako nadąża za praktyką. Kasy rejestrujące Planowana jest zmiana brzmienia art. 111 ust. 3a pkt 8 ustawy o VAT oraz wykreślenie wyrazów „w postaci innej niż wydruk” z art. 111 ust. 7a pkt 1 ustawy o VAT ...
Tematy: SLIM vat, rozliczenie vat, mały podatnik w vat, faktury w walutach obcych, faktura zaliczkowa, faktura korygująca, korekta faktury, faktury korygujące, faktura vat, WNT, wewnątrzwspólnotowe nabycie towaru, proporcja vat, sankcje vat, sankcje podatkowe, wiążąca informacja, wiążąca informacja stawkowa, wiążące interpretacje podatkowe, kasa fiskalna, kasa rejestrująca, kasy fiskalne on-line, rok 2023 -
SLIM VAT 3 - zmiany w zakresie TAX FREE
... nie mógł zastosować stawki 0% VAT. Wynikało to z dotychczas obowiązującego brzmienia art. 129 ust. 2 ustawy o VAT, który określał możliwość dokonania korekty deklaracji tylko w odniesieniu do dokumentu potwierdzającego wywóz towaru. Zmiana w pakiecie SLIM VAT 3 Proponowana przez pakiet SLIM VAT 3 zmiana art. 129 ust. 2 VATU ma doprecyzować warunki ...
-
Budownictwo: kiedy 7-proc. stawka VAT?
... Prezydenta Rzeczypospolitej Polskiej;” Natomiast preferencje co do stosowania 7-proc. stawki VAT w zakresie budownictwa mieszkaniowego zostały określone w art. 146 ust. 2 ustawy o VAT. Zgodnie z nim – do 31 grudnia 2007 roku obniżoną stawkę podatku VAT stosuje się w odniesieniu do: robót budowlano-montażowych oraz remontów i robót konserwacyjnych ...
-
VAT a sprzedaż leków refundowanych
... VAT od tej części, która nie była refundowana. Z kolei wartość refundowaną leku należy wykazać (zgodnie z art. 19 ust. 21 ustawy o VAT) w okresie rozliczeniowym, w którym refundacja została aptece przekazana. Przedstawmy to na przykładzie. Apteka w maju 2007 r. sprzedała lek o wartości brutto 122 zł (stawka podatku VAT ...
-
Premie pieniężne: nie rabat a usługa w VAT?
... ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług podstawą opodatkowania jest obrót, z zastrzeżeniem ust. 2-22, art. 30-32, art. 119 oraz art. 120 ust. 4 i ust. 5. Obrotem jest kwota należna z tytułu sprzedaży pomniejszona o kwotę należnego podatku. Na podstawie art. 29 ust. 4 ustawy ... mowa w art. 29 ust. 4 ustawy o VAT, ponieważ ma bezpośredni wpływ na ...
-
Ekran akustyczny: budowa z 7-proc. stawką VAT?
... towarzyszącą to, zgodnie z art. 146 ust. 2 ustawy o VAT, roboty budowlane dotyczące inwestycji w zakresie obiektów budownictwa mieszkaniowego i infrastruktury towarzyszącej oraz remontów obiektów budownictwa mieszkaniowego. Definicję obiektów budownictwa mieszkaniowego zawiera z kolei art. 2 pkt 12 cyt. ustawy, zgodnie z którym są to budynki ...
-
Sprzedaż monet z NBP a procedura VAT marża
... możliwe jest zastosowanie procedury szczególnej przewidzianej w art. 120 ust. 4 ustawy o podatku od towarów i usług, czyli opodatkowując marżę. Stanowisko takie zajął ... art. 120 ustawy o VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 120 ust. 1 pkt 2 lit. b) ustawy o podatku od towarów i usług z dnia 11 ...
-
Sezonowość działalności a zwrot VAT
... ust. 4 ustawy o VAT. Jeżeli uznają one, że warunki wynikające z tego przepisu zostały spełnione, muszą podwyższyć kwotę zwrotu w terminie 60 dni o całą kwotę nadwyżki objętej wnioskiem podatnika, która jest związana ze zdarzeniem określonym w art. 87 ust. 4 ustawy ... bowiem jedynie w zakresie zwrotów określonych w art. 87 ust. 2 i 6 ustawy o VAT ...
-
Stawka VAT na roboty budowlane na przełomie roku
... ustawy, określający definicję budownictwa mieszkaniowego, art. 41 ust. 12-12c ustawy oraz § 5 ust. 1a rozporządzenia w sprawie VAT, które określają zakres stosowania obniżonej stawki podatku VAT przy usługach budowlanych. Przepisy te w większości zachowują możliwość stosowania obniżonej stawki podatku VAT ... . 19 ust. 13 pkt 2 lit. d) ustawy o VAT). ...
-
Leasing operacyjny a podatek VAT
... VAT przy leasingu operacyjnym. VAT należny W podatku VAT leasing operacyjny jest traktowany jako świadczenie usług. Moment powstania obowiązku podatkowego z tego tytułu został określony w art. 19 ust. 13 pkt 4 ustawy o podatku VAT ... przypadku leasingu operacyjnego nie ma zastosowania art. 86 ust. 12 ustawy o VAT, który uzależnia prawo do odliczenia ...
-
Darowizny a rozliczenie VAT
... tej działalności – podlega opodatkowaniu VAT. W tej sytuacji powstaje pytanie, czy taka interpretacja art. 7 ust. 2 i 3 ustawy o VAT jest prawidłowa? Zdaniem autora nie. Należy bowiem zauważyć, iż interpretacja ta stoi w sprzeczności z literalną (gramatyczną) wykładnią art. 7 ust. 2 ustawy o VAT, zgodnie z którą czynność nieodpłatnego przekazania ...
-
Zakup nowego samochodu osobowego w UE a podatek VAT
... , niż pozostałe. Obowiązek podatkowy powstaje tutaj (zgodnie z art. 20 ust. 9 ustawy o VAT) z chwilą otrzymania samochodu, nie później jednak niż z chwilą wystawienia faktury przez kontrahenta (sprzedawcę). Podstawą opodatkowania jest natomiast (zgodnie z art. 31 ustawy o VAT) kwota, jaką nabywający jest obowiązany zapłacić. Oprócz ceny należnej ...
-
Obrót uprawniający do zwolnienia podmiotowego od VAT
Zgodnie z art. 113 ust. 1 ustawy o VAT do wyliczenia kwoty obrotu uprawniającej do zwolnienia podmiotowego przyjmuje się łączną wartość sprzedaży opodatkowanej w kwocie netto (bez VAT). Pojęcie sprzedaży na potrzeby VAT zdefiniowane jest w art. 2 pkt 22 ustawy o VAT. Zgodnie z tym przepisem obejmuje ona następujące czynności: Odpłatną dostawę ...
-
Termin w którym należy wystawić faktury VAT
Podstawowym terminem, w którym podatnik ma obowiązek wystawić fakturę VAT dokumentującą sprzedaż jest przedział czasowy 7 dni, liczony od daty wydania towaru lub wykonania usługi (art. 19 ust. 4 ustawy o VAT i § 9 rozporządzenia w sprawie faktur). Dotyczy to sytuacji, gdy w fakturze określa się dzień, miesiąc i rok dokonania sprzedaży. Zasada ...
-
Samochód osobowy: przekwalifikowanie na środek trwały a VAT
... trwały. To pociąga za sobą konieczność skorygowania wcześniej odliczonego podatku VAT. W momencie przekwalifikowania tego samochodu bowiem podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT w ograniczonej wysokości, o której mowa w przytoczonym wyżej art. 86 ust. 3 ustawy o podatku od towarów i usług. Powstaje tutaj jednak wątpliwość, w którym ...
-
Transport unijny: faktura VAT
... to przewoźnik musi je jednak wykazywać w rozliczeniach podatkowych w zakresie podatku VAT (deklaracja VAT/ informacja podsumowująca). Trzeba tego dokonać w odpowiednim terminie. Ten natomiast został uregulowany w sposób zawiły w dwóch przepisach. Art. 109 ust. 3a ustawy o VAT mówi bowiem, iż podatnicy świadczący usługi, o których mowa wyżej, są ...
-
Rolnik a przyspieszony zwrot VAT
... VAT, ciążą na nim wszelkie obowiązki oraz przysługują wszelkie przywileje w ustawie o podatku od towarów i usług zawarte. Jednym z takich przywilejów jest właśnie ubieganie się o zwrot nadwyżki podatku naliczonego nad należnym na rachunek bankowy. Stanowi o tym art. 87 ust. 1 ustawy o VAT ... (art. 87 ust. 2 ustawy o VAT). Jednakże na wniosek podatnika, ...
-
Środki trwałe: sprzedaż w VAT a zawieszenie firmy
... obowiązków w zakresie podatku VAT w czasie trwania zawieszenia, podatnicy nie mają obowiązku składania deklaracji VAT za te okresy rozliczeniowe, których to zawieszenie dotyczy (art. 99 ust. 7a ustawy o VAT). Od tej zasady ustawodawca przewidział jednak kilka wyjątków. Jak bowiem mówi art. 99 ust. 7b ustawy o VAT, zwolnienie z obowiązku składania ...
-
Dotacja przedmiotowa a usługi zwolnione z VAT
... ustawy. W poz. 7 tego załącznika znalazły się natomiast usługi w zakresie edukacji (PKWiU ex 80). Tym samym usługi świadczone przez naszego podatnika faktycznie korzystają ze zwolnienia w podatku VAT. Co się zaś tyczy opodatkowania dotacji, należy sięgnąć do art. 29 ust. 1 ustawy o VAT ...
-
Pośrednik - agent rozliczeniowy a rozliczenie VAT
... agenta rozliczeniowego na koncie sprzedawcy zostaje zaewidencjonowana jego należność i pozostawiona mu do dyspozycji, należy uznać za moment powstania obowiązku podatkowego w VAT po stronie sprzedawcy w rozumieniu art. 19 ust. 11 ustawy o VAT. Łukasz Wojtkowiak
-
Leasing operacyjny: rozliczenie VAT
... VAT. Podatek VAT należny u finansującego Ustawa o podatku od towarów i usług traktuje leasing operacyjny jako świadczenie usług. Co istotne, są to usługi o charakterze ciągłym. Moment powstania obowiązku w podatku VAT w stosunku do nich został określony w art. 19 ust. 13 pkt 4 ustawy ... ust. 12 ustawy o VAT (o czym stanowi art. 86 ust. 12a tejże ustawy ...