-
WDT: stawka VAT 0% gdy dokumenty dostawy
... skutkuje tym, że faktycznie nie jest ona opodatkowana w państwie sprzedawcy (bowiem faktycznie nie została tutaj ... ustawodawca nie pozostawił w tym zakresie wyboru. Podatnik ma obowiązek dane uwidocznione w ewidencji przenieść do deklaracji podatkowej ... z 2011 r., nr 177, poz. 1054 ze zm.). W czasopiśmie „Serwis Podatkowy VAT” omawiamy planowane zmiany ...
-
Zwrot towaru = wsteczna korekta przychodu i spisu z natury?
... sprzedawcy dokonaniem odpowiednich korekt w okresie rozliczeniowym (a więc miesiącu i roku), w którym sprzedaż tych ... w przypadku wystąpienia takich korekt będzie miał obowiązek korygowania spisu z natury sporządzonego na koniec danego roku? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: Przydatne narzędzia: - Podatkowa Księga ...
-
Odliczenie VAT od paliwa: ważna data sprzedaży a nie faktury
... podatkowego u sprzedawcy towaru lub usługi. Jeśli przedsiębiorca kupi zatem paliwo przed 30 czerwca br. lub w tym dniu, to niezależnie od tego, że faktura będzie wystawiona już w lipcu br., nie będzie mu przysługiwało prawo do odliczenia 50 proc. VAT-u. W powyższym przypadku obowiązek podatkowy u sprzedawcy z tytułu ...
-
Podatek od czynności cywilnoprawnych gdy sprzedaż kilku rzeczy
... i zapłacić sprzedawcy cenę. Zgodnie natomiast z art. 1 ust. 1 pkt 1 lit. a) ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych, w katalogu objętym opodatkowaniem tym podatkiem znalazła się umowa sprzedaży oraz zamiany rzeczy i praw majątkowych. Co do zasady zatem zawarcie umowy sprzedaży skutkuje także wystąpieniem tego podatku. Obowiązek podatkowy ...
-
Podatek CIT: Różne daty na fakturze VAT a przeliczanie walut obcych
... jednak my nie mamy do czynienia. Ponieważ nasza faktura dotyczy sprzedaży towaru, obowiązek podatkowy od niej powstaje w dacie tej sprzedaży (czyli zakończenia dostawy). Faktura ... Na marginesie warto też dodać, że kurs podany na fakturze będzie dla sprzedawcy właściwy przy określaniu wartości przychodu na potrzeby podatku dochodowego (ten bowiem ...
-
Wydatki a koszty spółki: ważne skąd pochodzą pieniądze na zakup
... podatkowy? Spółka kupiła samochody w USA. Z uwagi na brak konta w kantorze internetowym, w transakcji pośredniczyła firma X - pośrednik. Prezes spółki przekazał pośrednikowi w gotówce swoje prywatne pieniądze na ten zakup, a ten następnie już przelewem zapłacił za zakupione samochody sprzedawcy ... 15.000 zł istnieje obowiązek dokonywania płatności za ...
-
Czy można anulować wysłaną fakturę VAT?
... części zapłaty przed dokonaniem czynności, o których mowa w pkt 1 i 2, z wyjątkiem przypadku, gdy zapłata dotyczy wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów lub czynności, dla których obowiązek podatkowy powstaje zgodnie z art. 19a ust. 5 pkt 4. W myśl art. 108 ust. 1 ustawy – w przypadku gdy osoba prawna, jednostka organizacyjna niemająca osobowości ...
-
Pusta faktura w podatku VAT i kodeksie karnym skarbowym
... sankcji finansowych wobec jej wystawcy, ale również zakwestionowaniem przez organ podatkowy prawa do odliczenia z niej podatku naliczonego lub ujęcia jej w kosztach ... 108 ust. 1 sankcjonuje wprowadzenie tzw. pustej faktury do obrotu prawnego. Zgodnie z jego treścią obowiązek zapłaty podatku następuje bez względu na to, czy faktura odzwierciedla ...
-
Rozliczenie z fiskusem zakupu samochodu. Wypełniamy PCC-3
... i praw majątkowych. W myśl Kodeksu cywilnego natomiast samochód jest rzeczą. Obowiązek podatkowy z tego tytułu powstaje z chwilą dokonania czynności (czyli zawarcia umowy) ... numer nadwozia, rodzaj paliwa, rodzaj nadwozia oraz ewentualne defekty i uszkodzenia, dane o sprzedawcy itp. Część D formularza służy do wyliczenia podatku. W przypadku zakupu ...
-
Rok 2020: Paragon z NIP to faktura uproszczona - uboczne skutki zmian
... więc tu problemu nie ma. Nadto tacy nabywcy nie posługują się NIP-em. Obowiązek wymiany paragonów z NIP na faktury nie dotyczy taksówkarzy. Paragon jako faktura ... na kasie fiskalnej. Na podstawie takiego paragonu z NIP będzie mógł wystąpić do sprzedawcy o wystawienie faktury. (…)” Wydaje się zatem, że resort finansów zmierza ku temu, aby ...
-
Nieuczciwy sprzedawca a koszty uzyskania przychodu
... podatkowy? Wnioskodawca jest wspólnikiem spółki cywilnej, którą prowadzi razem z żoną. W marcu 2020 r. kupił na potrzeby tej działalności gospodarczej przyczepę kempingową (jako towar handlowy) od sprzedawcy ... działalność gospodarcza. To na podatniku ciąży również obowiązek wykazania, iż dochował on należytej staranności wybierając kontrahenta, ...
-
Telewizor w firmie: koszty uzyskania przychodu
... zakup ten może być traktowany jako koszt podatkowy, który wiąże się z osiągnięciem przychodu ... zaległości podatkowych. Niewątpliwie spoczywa więc na firmie obowiązek zapłaty abonamentu RTV. Możliwość korzystania z telewizora ... w księgach rachunkowych na podstawie otrzymanej od sprzedawcy faktury zapisem: Wn "Środki trwałe" - wartość netto, Wn "VAT ...
-
Dostawa towaru: koszty transportu a podatek VAT
... z art. 19 ust. 13 pkt 2 lit. a) ustawy o VAT przy tego typu usługach obowiązek podatkowy powstaje z chwilą otrzymania całości lub części zapłaty, nie później jednak niż ... i ona stanowi główny i podstawowy element całej transakcji. Natomiast świadczenie sprzedawcy, zobowiązującego się dostarczyć towar kupującemu do wskazanego przez niego miejsca, ...
-
WNT towaru: spóźniony transport a rozliczenie VAT
... leżało po stronie sprzedawcy, który następnie ... obowiązek podatkowy z tytułu przedmiotowego wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów (perfum), tj. grudniu 2009 r. Jednocześnie wartość ta winna znaleźć odzwierciedlenie jako transakcja wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów w informacji podsumowującej VAT-UE.(…)” W rozpatrywanej przez organ podatkowy ...
-
Czy warto być Vatowcem?
... nabycia towarów czy też nabycia złomu, który podlega opodatkowaniu u nabywcy a nie sprzedawcy). Sytuacje te występują jednak stosunkowo rzadko. Inaczej jest w przypadku czynnych ... od danej czynności będącej u niego sprzedażą towarów lub świadczeniem usług powstaje obowiązek podatkowy i jaka ma do niej zastosowanie stawka podatku. Błędy w tym ...
-
Informacje podsumowujące na odwrotne obciążenie, czyli "uprzejmie donoszę"
... takich transakcji rozliczyli, fiskus musi w pierwszej kolejności przeprowadzić odpowiednie czynności u sprzedawcy. W składanych do skarbówki deklaracjach nie podaje się bowiem danych ... te będą składane za okresy rozliczeniowe, w których powstał obowiązek podatkowy, w terminach przewidzianych dla złożenia przez podatnika deklaracji podatkowych, o ...
-
Odliczenie VAT-u z e-faktury i duplikatu na zasadach ogólnych
... za okres, w którym w odniesieniu do zakupów firmowych dokonanych przez przedsiębiorcę powstał obowiązek podatkowy u sprzedającego (art. 86 ust. 10 ustawy o VAT). Jednocześnie do ... lub zostają sporządzone w sposób nieczytelny. Nabywca może w tych przypadkach wnioskować do sprzedawcy o ponowne wystawienie tego samego dokumentu, czyli o jego duplikat. ...
-
Odwrócony VAT a współczynnik proporcji
... czynnym podatnikiem VAT, to na niego przechodzi obowiązek rozliczenia tego podatku także po ... rozliczane w ramach odwrotnego obciążenia, czyli nieopodatkowane u sprzedawcy - w stosunku do którym obowiązkiem ... być podstawiane do wzoru w celu określaniu ww. współczynnika. Organ podatkowy wskazał, że wprawdzie z początkiem 2014 r. wskutek wykreślenia art ...
-
Umowa deweloperska nie korzysta z ulgi mieszkaniowej
... sprzedaży nieruchomości sprzedawcy. Konieczne jest tutaj zawarcie umowy sprzedaży mieszkania w ... jej ulga mieszkaniowa? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(...) Zgodnie z art. 9 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 ... przywilejami, z których podatnik ma prawo, a nie obowiązek skorzystania. Zatem oceniając ciążące na ...
-
NIP na paragonie i kasy fiskalne online
... przez internet, gdy nabywca nie ma fizycznej możliwości skontrolowania sprzedawcy przy wystawianiu paragonu. Czy już z samej tej przyczyny powinien tracić prawo ... Aby podatnikowi przysługiwało prawo do odliczenia VAT-u: musi powstać obowiązek podatkowy; dokonana czynność powinna być związana z opodatkowaną działalnością nabywcy; czynność powinna ...
-
Zmiany w prawie dla e-commerce już w styczniu 2023
... UE. Rejestrowane będą kwoty dokonywanych przez sprzedawców transakcji. Sprzedawcy będą musieli też być informowani o zakresie danych gromadzonych ... agencji kredytowych. Od stycznia 2023 roku instytucje te będą miały obowiązek prowadzenia ewidencji płatności oraz gromadzenia informacji o sprzedawcach zajmujących się handlem ... , Główny Doradca Podatkowy ...
-
Zadatek a podatek VAT
... otrzymano część należności, w szczególności: przedpłatę, zaliczkę, zadatek, ratę, obowiązek podatkowy powstaje z chwilą jej otrzymania w tej części. Na powyższe podatnik ... kwocie podatku bądź w jakiekolwiek innej pozycji faktury, a także w przypadku zwrotu sprzedawcy towarów oraz zwrotu nabywcy kwot nienależnych, zwrotu nabywcy zaliczek, przedpłat ...
-
Import towaru: zaliczka a podatki
... . i bez podatku VAT Co do zasady wpłacone zaliczki wiążą się po stronie sprzedawcy z wykazaniem podatku należnego (art. 19 ust. 11 ustawy o VAT), a po ... oczywiście podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, przy czym w jego przypadku obowiązek podatkowy powstaje co do zasady z chwilą powstania długu celnego (art. 19 ust. 7 ustawy o VAT ...
-
Sprzedaż złomu: nowe zasady rozliczania VAT
... oraz nabycie złomu następuje na dotychczasowych zasadach, czyli VAT rozlicza sprzedawca, a obowiązek podatkowy powstaje w sposób szczególny z chwilą otrzymania całości lub części zapłaty, nie ... do odliczenia VAT). W przypadku gdy VAT rozliczana nabywca, po stronie sprzedawcy ciążą następujące obowiązki: należy wystawić fakturę VAT w terminie 7 dni ...
-
Reklamacja towaru w księdze przychodów i rozchodów
... obowiązek uznać reklamację, może wiązać się to z pewnym kłopotem - kwestia momentu, w którym należy ująć korektę takiej transakcji w podatkowej księdze przychodów i rozchodów, jest bowiem ciągle sporna. Kiedy kontrahent reklamuje albo zwraca towar, u sprzedawcy ... podatkowym/kalendarzowym, rachunek podatkowy, którego celem jest określenie dochodu ze ...
-
Faktura przed dostawą towaru w podatku VAT
... tzw. faktur wystawianych na żądanie kupującego (gdy żądanie to zostanie skierowane do sprzedawcy w określonym terminie). Ponadto od początku 2014 r. faktury mogą być także ... dokumentuje transakcję, która nie doszła do skutku, nie powstanie od niej obowiązek podatkowy, a co za tym idzie, nie ma też konieczności wykazania VAT należnego. Nie można ...
-
Odliczenie VAT podczas zawieszenia działalności gospodarczej?
... towary i usługi są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych. Od 1 stycznia 2014 r. podatnik może odliczyć VAT w rozliczeniu za okres, w którym u sprzedawcy powstał obowiązek podatkowy, ale nie wcześniej niż w rozliczeniu za okres, w którym otrzymał fakturę, lub za kolejne dwa okresy rozliczeniowe. Rozliczenie w trakcie zawieszenia lub ...
-
Ewidencja sprzedaży na kasie fiskalnej przy spóźnionej zapłacie za towar
... powstaniem obowiązku podatkowego. Zgodnie zaś z art. 19a ust. 1 ustawy o VAT, obowiązek podatkowy co do zasady powstaje z chwilą dokonania dostawy towaru lub wykonania ... 1 ustawy o VAT, z pewnymi wyjątkami). Wówczas to do egzemplarza faktury pozostającego u podatnika (sprzedawcy) dołącza się paragon dokumentujący tę sprzedaż (art. 106h ust. 1 ustawy ...
-
Jak rozliczyć w PIT i VAT odnalezione faktury kosztowe
... udokumentowany, czyli faktura posiada dane wymagane przepisami (m.in. określenie nabywcy i sprzedawcy, stawkę i kwotę VAT, wartość sprzedaży). Jednak to, czy zaksięgowanie ... VAT, należy przede wszystkim cofnąć się do okresu, w którym powstał obowiązek podatkowy i wykazać VAT należny po stronie Rejestru sprzedaży. VAT do odliczenia zaksięgujemy ...
-
Podatek od sprzedaży detalicznej wróci w 2020 roku
... sprzedaży detalicznej. Fiskus chciał dodatkowych pieniędzy od przychodu sprzedawców. Obowiązek podatkowy miał powstawać z chwilą osiągnięcia w danym miesiącu przychodu przekraczającego kwotę 17 ... (te, których miesięczne obroty przekraczają netto 17 mln zł). Mniejsi sprzedawcy nie będą musieli jej uiszczać. Mogło zatem tutaj dochodzić do nieuczciwej ...
-
Sprzedaż złomu w ramach podzielonej płatności
... wiedzieć Nowe zasady nie obejmą dostaw złomu bądź innych towarów/usług wymienionych w załączniku nr 15, a dokonanych przed 1 listopada 2019 r., dla których obowiązek podatkowy powstanie lub zostanie wystawiona faktura po dniu 31 października 2019 r. oraz dokonanych po dniu 31 października 2019 r., dla których faktura ...
-
Odliczenie VAT od naprawy powypadkowej samochodu z AC
... . Oznacza to, że podatnik może odliczyć VAT z faktury za okres, w którym w odniesieniu do usługi naprawy (czy też dostawy części) powstał obowiązek podatkowy u sprzedawcy, nie wcześnie niż w rozliczeniu za okres, w którym fakturę otrzymano. Gdyby podatnik nie odliczył VAT w "podstawowym" okresie, może tego dokonać w deklaracji ...
-
Ograniczenia w obrocie gotówką w działalności gospodarczej
... , obecny limit płatności gotówkowych w transakcjach b2b wynosi 15.000 zł. Obowiązek rozliczeń za pośrednictwem rachunku płatniczego dotyczy sytuacji, gdy przedsiębiorca dokonuje lub ... pozbawieniem nabywcy kosztów uzyskania przychodu oraz solidarną odpowiedzialnością za VAT sprzedawcy, gdy ten nie zapłaci go fiskusowi. Jak się bronić przed błędami? ...
Tematy: podzielona płatność, split payment, biała lista podatników VAT, zapłata faktury, transakcje gotówkowe, płatność gotówką, Nowy Ład, Polski Ład, rok 2021, rok 2022, działalność gospodarcza, System podatkowy, podatki, koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów, podatek od firmy, VAT naliczony, odliczenie VAT, odliczenie podatku VAT -
Wystawianie faktur: W 2020 r. obowiązkowy NIP nabywcy na paragonie
... sprzedawcy z prośbą o wystawienie faktury do paragonu, ponieważ wydruk faktury jest trwalszy niż wydruk paragonowy. Czy sprzedawca może wystawić fakturę do takiego paragonu? Tak, sprzedawca ma obowiązek ... ponieważ faktura została wystawiona na dane firmowe pana Jana, organ podatkowy nałoży na sprzedawcę 100-procentową sankcję w wysokości 230 zł. Czy ...
-
Korekta faktury bez potwierdzenia a rozliczenie VAT
... .2013 r. nr ILPP2/443-1248/12-4/EN. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Spółka handluje materiałami budowlanymi. Na ... sprzedawcy, nie znajduje odzwierciedlenia w zmniejszeniu kwoty podatku naliczonego u nabywcy towarów i usług. Podatek należny u sprzedawcy ... związku z wystawieniem tej faktury. Obowiązek posiadania potwierdzenia odbioru faktury ...