-
Jak wystawiać faktury zaliczkowe i końcowe VAT?
... powyższej zasady istnieją wyjątki (106b ust. 1 pkt 4 lit. a-c ustawy o VAT). Tak więc podatnik nie ma obowiązku wystawienia faktury zaliczkowej, jeżeli ... dla których obowiązek podatkowy powstaje z chwilą wystawienia faktury (do pobrania: faktura VAT bezpłatny wzór excel) – są to przykładowo: dostawa energii elektrycznej czy świadczenie usług ...
-
Ustawowy termin zwrotu VAT
... 3. Skrócony termin zwrotu Przy zachowaniu warunków określonych w art. 87 ust. 6 ustawy o VAT podatnik może ubiegać się o zwrot w terminie przyspieszonym - w ciągu 25 ... tego zabezpieczenia. Przykład W listopadzie 2011 r. podatnik nie wykonał czynności opodatkowanych VAT. W deklaracji wykazał jednak podatek naliczony w wysokości 5.000 zł do zwrotu ...
-
Proporcja VAT gdy sprzedaż VAT marża?
... art. 119 lub art. 120 ustawy: 1. w miejsce oznaczenia „FAKTURA VAT” stosuje się oznaczenie „FAKTURA VAT marża” lub 2. umieszcza się odesłanie odpowiednio do: a. przepisów ... systemie marży w szczególny sposób. Mianowicie wystawia ona fakturę oznaczoną jako „Faktura VAT marża”, na podstawie § 5 ust. 8 rozporządzenia w zw. z art. 120 ust. 16 ustawy o ...
-
Brak sprzedaży: rozliczenie i deklaracja VAT
... okresy muszą się prawidłowo rozliczyć ze swoich obowiązków względem podatku VAT. 1. Obowiązek składania deklaracji VAT Podatnik VAT, który prowadzi działalność gospodarczą rozlicza podatek VAT w miesięcznych bądź kwartalnych deklaracjach. Obowiązek ten wynika z art. 99 ustawy o VAT, w myśl którego podatnicy są zobowiązani do składania deklaracji za ...
-
Faktury (VAT), paragony i bilety
... kilka rodzajów tych dokumentów. Najczęściej spotykana w obrocie gospodarczym jest zwykła faktura VAT. Dokument taki musi zawierać ściśle określone elementy. Szczegółowo reguluje je ... Elementy tego dokumentu ustawodawca określił odrębnie i w sposób szczegółowy w samej ustawie o VAT. Zawiera ona dane, których w zwykłej fakturze nie znajdziemy (jak np. ...
-
Kontrolowany termin odliczenia VAT?
... na jego znaczne zmniejszenie w miejsce np. żądania zwrotu bezpośredniego nadwyżki VAT w terminie 60 dni. Przykład W listopadzie Twoja firma nabyła ... następująco: Wykazać VAT naliczony od zakupu maszyny już w deklaracji VAT za listopad, a następnie przenieść nadwyżkę VAT do rozliczenia w następnej deklaracji. Wykazać VAT naliczony od zakupu maszyny ...
-
Ulga na złe długi: zapłata i odliczenie VAT
... naliczony. Późniejsza zapłata tychże zaległości upoważnia z kolei dłużnika do ponownego odliczenia podatku naliczonego. Przypomnijmy, zgodnie z art. 89a ust. 2 pkt 6 ustawy o VAT, wierzyciel musi zawiadomić dłużnika o zamiarze skorygowania podatku należnego dotyczącego wierzytelności uznanych za nieściągalne (dając mu jednocześnie 14 dni na ich ...
-
Podatek VAT a przychody i koszty podatkowe
... proporcjonalnie przypisać czynnościom, w stosunku do których przysługuje prawo do obniżenia VAT. Warto przy tym pamiętać, że przyjęty wskaźnik, używany w danym ... osób fizycznych, w przypadku obniżenia lub zwrotu podatku od towarów i usług wartość podatku VAT naliczonego, w części, w której podatek uprzednio został zaliczony do kosztów uzyskania ...
-
Woda dla pracowników bez podatku VAT
... tej wody naturalnie mogą odliczyć podatek naliczony. W związku z jej udostępnieniem nie muszą natomiast wystawiać faktury wewnętrznej, a w efekcie - naliczać podatku należnego VAT. Obowiązek zapewnienia pracownikom wody podczas upałów wynika z przepisów prawa pracy, co dla pracodawcy ma konkretne znaczenie w wymiarze podatkowym. Ponieważ pracodawca ...
-
Przekazanie samochodu na cele prywatne: podatek VAT
... zwolnienie określone w §13 ust. 1 pkt 5 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 4 kwietnia 2011 r. w sprawie VAT. Przepis ten mówi, że zwalnia się od podatku dostawę samochodów ... przypadku pomimo tego, że przekazanie samochodu jest traktowane jak odpłatna dostawa towaru, podatek VAT nie wystąpi, gdyż dostawa ta będzie korzystała ze zwolnienia. ...
-
Podatek VAT 2013: zmiany z początkiem roku
... skorygowanego podatku). Bardzo restrykcyjna regulacja (będąca swego rodzaju batem na dłużników) znalazła się natomiast w nowo dodanym art. 89a ust. 6 ustawy o VAT. Zgodnie z nią w przypadku stwierdzenia, że podatnik naruszył obowiązek określony w ust. 1 (czyli nie dokonał korekty odliczonego podatku w stosunku do nieuregulowanych wierzytelności ...
-
Umowa o dzieło opodatkowana podatkiem VAT?
... działalności gospodarczej, to i tak nie zawsze musi rejestrować się jako podatnik VAT. Jest bowiem możliwość żeby nie płacić VAT-u. Można w tym celu skorzystać ... czy doradczych. Zwolnienie jest skierowane do tych przedsiębiorców, których wartość sprzedaży (bez VAT) w poprzednim roku nie przekroczyła 150 tys. zł. Jeżeli działalność jest rozpoczynana ...
-
Działalność statutowa i opodatkowana a odliczenie VAT
... , gazu i energii (zamontowane odrębne liczniki do sali, stan których jest spisywany przed i po wynajmie sali). Powyższe czynności są opodatkowane podatkiem VAT. Ośrodek zajmuje się także transportem w zakresie niezbędnym do realizacji celów statutowych oraz edukacyjno-oświatowych. Do celów edukacyjno-oświatowych ośrodek wynajmuje autobus (czynność ...
-
Odliczenie VAT od paliwa do samochodu osobowego?
... ich nabycie oraz faktur dokumentujących raty leasingowe. Odliczeniu podlega także podatek VAT od zakupu paliwa do takich samochodów. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w ... pełna zbiornikiem paliwa. Najem samochodów będzie służył wykonywaniu czynności opodatkowanych podatkiem VAT. Zadano pytanie, czy od zakupu bądź leasingu takich ...
-
Podatek VAT: odwrotne obciążenie do sprzedaży samochodu?
... mamy do czynienia m.in. w handlu złomem. Czy do takiego należy zaliczyć także złomowanie samochodów? Rozpatrzmy następującą sytuację: Przedsiębiorca (czynny podatnik VAT) zamierza sprzedać używany wcześniej w działalności samochód, który obecnie został wycofany z eksploatacji. Pojazd ten jest przeznaczony do złomowania. Czy w takim przypadku ...
-
Faktura korygująca zaliczkę a zmniejszenie podatku VAT
... wykazano podatku. W uproszczeniu zatem mówiąc, jeżeli na fakturze pierwotnej pojawił się podatek VAT (poza dostawą mediów), podatnik musi posiadać potwierdzenie odbioru faktury korygującej ... - Faktura - Faktura walutowa - Faktura marża - Faktura metoda kasowa - Faktura bez VAT - Faktura zaliczkowa - Faktura końcowa - Faktury i noty Zdaniem sądu przy ...
-
Sprzedaż towarów używanych w VAT: okres używania
... wręcz zwolnienie. Jedno z nich znalazło się w art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT, który to mówi, że z podatku tego zwalnia się dostawę towarów używanych, pod ... stosowana na potrzeby omawianego zwolnienia, znalazła się natomiast w art. 43 ust. 2 ustawy o VAT. I tak przez towary używane należy tutaj rozumieć ruchomości, których okres używania ...
-
Skomplikowane rozliczenie VAT naliczonego w 2014 r.?
... musieli badać, czy u sprzedawcy powstał obowiązek podatkowy, a więc musiał on wykazać VAT należny. Tyczy się to również zapłaty zaliczek, zadatków, rat itp. Dodajmy w tym ... Na chwilę obecną trudno jednak powiedzieć, w którym momencie w takich przypadkach VAT będzie można odliczyć (rozsądnym przy tym wydaje się być umożliwienie odliczenia w okresie, w ...
-
Odliczenie VAT od samochodów w 2014 r.: istotne terminy
... 1 kwietnia 2014 r. przedsiębiorca poniósł wydatek związany z eksploatacją samochodu (ze 100% odliczeniem VAT), miał wówczas 7 dni na złożenie w skarbówce formularza VAT-26, licząc od ... sam termin na zgłoszenie w urzędzie obejmuje nowo zakupione samochody. Odliczając 100% VAT od nowego pojazdu, przedsiębiorca miał 7 dni na złożenie VAT-26 licząc od ...
-
Rezygnacja ze zwolnienia z VAT: jedna deklaracja kwartalna
... z tym do końca października 2013 r. składał miesięczne deklaracje VAT-8 i płacił wynikający z nich podatek. Z początkiem listopada 2013 r. wnioskodawca zrezygnował ze zwolnienia z VAT i wybrał kwartalny sposób rozliczania tego podatku. W związku z tym w styczniu 2014 r. złożył pierwszą deklarację kwartalną VAT-7K za IV kwartał 2013 r., obejmującą ...
-
Pełne odliczenie VAT od zakupu motocykla dopiero od kwietnia 2014 r.
... będzie przysługiwało prawo do odliczenia podatku naliczonego. Od dnia 1 kwietnia 2014 r. weszły w życie nowe zasady odliczania i rozliczania na gruncie podatku VAT wszystkich wydatków dotyczących samochodów osobowych oraz innych pojazdów samochodowych o dopuszczalnej masie całkowitej do 3,5 tony. Wprowadzone zmiany wynikają z ustawy z dnia 7 lutego ...
-
Odwrotne obciążenie a mały podatnik i metoda kasowa w VAT
... obciążenie”. Zapłata za fakturę nastąpiła dopiero pod koniec lipca 2014 r. W deklaracji VAT za który kwartał w związku z tym transakcję tę należy wykazać? W przypadku ... przewidział odrębne zasady powstawania obowiązku podatkowego. Znalazły się one w art. 21 ustawy o VAT. Przepisy te stanowią, iż mały podatnik może wybrać metodę rozliczeń polegającą na ...
-
Zmiana samochodu ciężarowego na osobowy a korekta VAT naliczonego
... - Samochód firmowy: - Samochód ciężarowy: spóźniony przegląd to połowa odliczenia VAT - Odliczenie VAT a numer rejestracyjny samochodu na fakturze „(…) Zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy ... 2014 r., dla których wydano zaświadczenie uprawniające do skorzystania z pełnego odliczenia podatku VAT z faktury zakupu, a następnie podatnik dokonał przeróbek ww. ...
-
Prezenty świąteczne dla kontrahentów z podatkiem VAT?
... możemy uznać kalendarz za prezent o małej wartości. Wówczas jego przekazanie na cele prowadzonej działalności będzie wyłączone z opodatkowania VAT. Stanowisko to podzielają również organy podatkowe. VAT od usług – bez względu na wartość Podobne zasady obowiązują w przypadku nieodpłatnego przekazania usług, z tym zastrzeżeniem, że ustawodawca ...
-
Karty paliwowe = brak prawa do odliczenia podatku VAT?
... inne wydatki eksploatacyjne dotyczące samochodu, takie jak myjnia. Pojawiające się wątpliwości w zakresie rozliczenia związanych z tym wydatków na gruncie podatku VAT, stawiają jednak pod znakiem zapytania bezpieczeństwo korzystania z takiego rozwiązania. W świetle aktualnych stanowisk organów podatkowych i sądów administracyjnych, zakupy paliwa ...
-
Odsetki od pożyczki z 23% podatkiem VAT bez prawa do odliczenia
... . warunki winny być spełnione łącznie, aby świadczenie podlegało, jako usługa, opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Dana czynność podlega opodatkowaniu podatkiem VAT wówczas, gdy istnieje bezpośredni związek pomiędzy świadczoną usługą, a otrzymanym świadczeniem wzajemnym, w ten sposób, że zapłacone kwoty stanowią rzeczywiste wynagrodzenie za ...
-
Biura rachunkowe ze zwolnieniem z VAT od maja 2015 r.
... podatkowym powstał w związku z powyższym problem, czy owo zwolnienie przysługuje biurom rachunkowym. Ustawa o VAT nie definiuje bowiem pojęcia doradztwa. Jeszcze nie tak dawno fiskus ... celów stosowania przepisu art. 113 ust. 13 pkt 2 lit. b ustawy o VAT, za czynności o charakterze doradczym powinny zostać uznane tylko czynności polegające ...
-
Dobra wiara a prawo do odliczenia VAT z faktury od fikcyjnej firmy
... towarów na rzecz nabywcy. Dostawca nie był zarejestrowany do celów podatku VAT, nie składał deklaracji podatkowych, nie płacił podatków i nie posiadał koncesji ... otrzymać zapłaty. Strona skarżąca podniosła natomiast, że zgodnie z zasadą neutralności VAT sprzeczne jest pozbawienie prawa do odliczenia podatnika, który działał w „dobrej wierze”. ...
-
Spotkania biznesowe: usługi cateringowe z odliczeniem VAT
... (usługi) i został on ostatecznie wykorzystany do czynności zwolnionych od VAT lub niepodlegających VAT – spowoduje konieczność weryfikacji uprzedniego odliczenia podatku naliczonego. Biorąc ... Mając natomiast na względzie brzmienie art. 88 ust. 1 pkt 4 ustawy o VAT, prawo do odliczenia podatku naliczonego nie przysługuje Wnioskodawcy z tytułu zakupu ...
-
Samochód w firmie: kiedy nieodliczony VAT jest kosztem podatkowym?
... podatnikowi przysługuje prawo do zaliczenia w ciężar kosztów podatkowych tej części podatku VAT, która zgodnie z przepisami o podatku od towarów i usług nie ... gospodarczej, • na podstawie art. 86a ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT - odlicza 50% wartości VAT od wydatków związanych z pojazdami samochodowymi. Konsekwencją powyższego jest zaliczanie, na ...
-
Zakup usług hotelowych bez odliczenia VAT
... podatnika, np. gdy okaże się, że zmieniono przeznaczenie towaru (usługi) i został on ostatecznie wykorzystany do czynności zwolnionych od VAT lub niepodlegających VAT – spowoduje konieczność weryfikacji uprzedniego odliczenia podatku naliczonego. Ustawodawca stworzył podatnikowi prawo do odliczenia podatku naliczonego, pod warunkiem spełnienia ...
-
Wynajem samochodu pracownikowi z podwójnym opodatkowaniem VAT
... podstawie zawartych umów leasingu. Od aut tych zamierzano odliczać pełny podatek VAT. Dlatego też zostały sporządzone reguły korzystania z samochodów zabraniające użytku ... wyłącznie firmowo. Co za tym idzie, pełne prawo do odliczenia VAT jej nie przysługuje. WSA: VAT można odliczyć w pełni Na interpretację złożono skargę, którą WSA uwzględnił ...
-
Korekta VAT od sprzedaży: stawka 23% zamiast odwrotnego obciążenia
... podwykonawca. Zleceniodawca natomiast nie zawsze raczy firmę budowlaną o swoim statusie powiadomić. Z reguły na fakturach, które powinny dokumentować czynności objęte odwróconym VAT, podatek ten (wskutek błędów) jest nieprawidłowo naliczany. Gdy strony transakcji zorientują się o powstałej nieprawidłowości, muszą ją naprawić. W jaki sposób? Poprzez ...
-
Skutki u nabywcy błędnego opodatkowania VAT odwrotnego obciążenia
... w odniesieniu do których państwa członkowskie mogą postanowić, że osobą zobowiązaną do zapłaty VAT jest podatnik podatku od towarów i usług – odbiorca towarów i usług będących ... w art. 88 ust. 3a pkt 7 ustawy; • Spółka będzie miała obowiązek wykazania w deklaracji VAT (za odpowiedni okres) nabycie usług, dla których podatnikiem jest nabywca (poz. ...
-
TSUE i VAT od leasingu. Nowe ujęcie leasingu finansowego i operacyjnego
... fundamentalne znaczenie i przesądza o sposobie dokonywania rozliczeń podatkowych na gruncie podatku VAT i podatków dochodowych. Stanowisko wyrażone przez Trybunał póki co w ... . Trybunał za kluczowe uznał niejednoznaczne kryteria ekonomiczne. Stwierdził, że dyrektywę VAT należy rozumieć w ten sposób, że jeżeli z warunków finansowych umowy ...