-
Faktura korygująca: rozliczenie VAT przez nabywcę
... . Jeżeli natomiast korekta taka będzie dotyczyła zakupu tzw. usług powszechnych (prąd, woda, gaz, usługi telekomunikacyjne itp.), o terminie jej rozliczenia będzie przesądzał zawarty na niej termin płatności. Przykład 3 Podatnik otrzymał fakturę VAT na zakup towarów w październiku 2010 r., którą ujął w rejestrach oraz deklaracji VAT za ten ...
-
25-dniowy termin zwrotu podatku VAT
... deklaracji VAT. Przepisy nie mówią o tym, kiedy dokładnie zapłata taka winna nastąpić, co za tym idzie należałoby przyjąć, iż skoro ustawodawca wymaga, aby wykazane w deklaracji VAT kwoty były zapłacone, winny być uregulowane do dnia złożenia tej deklaracji ...
-
Zwrot nadpłaty VAT możliwy także na podstawie paragonów
... do organów podatkowych. Korekta deklaracji a brak faktury VAT, polski rząd nie ma racji Co do możliwości korygowania złożonych przez podatnika deklaracji VAT w przypadku braku faktury VAT, Rzecznik TSUE wskazała, że unijna dyrektywa VAT nie zawiera żadnych regulacji w tym przedmiocie, podobnie zresztą jak w kwestii korygowania deklaracji w oparciu ...
-
Podatek VAT 2013: Sankcja dla dłużnika w uldze na złe długi
... podatku naliczonego. Korekta taka powinna zostać przez niego uwzględniona w deklaracji VAT składanej za okres, w którym upływa wspomniany termin. Obowiązkowa korekta ma na celu w pewnym stopniu zmotywowanie dłużników do opłacania należności terminowo. Szczególną wartość w tej kwestii może stanowić art. 89b ust. 6 ustawy o VAT, zgodnie z którym ...
-
Zakupy bez odliczenia VAT w deklaracji i ewidencji JPK_VAT
... VAT, w deklaracji VAT jak też w JPK_VAT. Czy jednak dużym błędem będzie sytuacja, w której takie zakupy zostaną wykazane? Wydaje się że nie - jednakże pod warunkiem, że kwoty wykazane w deklaracji VAT będą odpowiadać tym w ewidencji oraz w JPK_VAT. Nie można tutaj dopuścić do sytuacji, gdzie przykładowo zakupy zwolnione z VAT ...
-
Nowelizacje w VAT 2018: korekty deklaracji, faktury do paragonów
... z VAT, która dawałaby podatnikom możliwość odwołania się od niej, a w dalszej kolejności – wnoszenia skargi do wojewódzkiego sądu administracyjnego. Brak precyzyjnych regulacji w tym zakresie w dalszym ciągu naraża podatników wykreślonych z rejestru na niepewność i utrudnia im sądową weryfikację rozstrzygnięć fiskusa. Korekta deklaracji możliwa ...
-
Rozliczenie VAT od korekty faktury zaliczkowej bez zwrotu zaliczki
... wystawił fakturę zaliczkową z wykazanym podatkiem VAT w stawce 23%, który to spółka odliczyła w deklaracji VAT za kwiecień 2016 r. Ponieważ kontrahent nie wywiązał się ... obniżył kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego określonego w fakturze, której korekta dotyczy, a prawo do takiego obniżenia mu przysługuje, zmniejszenie kwoty podatku ...
-
Ulga na złe długi: nawet 6 lat na rozliczenie w deklaracji podatkowej
... deklaracji VAT oraz rewizji negatywnych decyzji organów podatkowych odmawiających im możliwości odliczenia VAT z faktur wystawionych kontrahentom, a którzy nie uregulowali płatności. Orzeczenie Trybunału daje możliwość odzyskania należnego VAT także tym przedsiębiorcom, którym odmówiono zwrotu VAT ...
-
Konsekwencje błędnego rozliczenia VAT od usług budowlanych
... mowa w art. 108 ust. 1 ustawy o VAT, stanie się nadpłatą. Ponieważ jednak sama faktura nie była ujęta w rejestrach oraz deklaracji VAT, wydaje się, że również faktury ... i wystawionych później faktur korygujących poprzez deklarację VAT. Więcej na ten temat pisaliśmy w artykule: Korekta VAT od sprzedaży: stawka 23% zamiast odwrotnego obciążenia. ...
-
Uproszczona procedura VAT, czyli możliwość niezapłacenia podatku w momencie importu towaru
... dokumentów. Przedsiębiorcy, by móc skorzystać uproszczonej procedury, muszą ww. oświadczenia składać co każde 6 miesięcy. Korekta deklaracji Jeśli w ramach uproszczonej procedury przedsiębiorca nie rozliczył w całości lub części należnego VAT z tytułu importu towaru, może skorygować złożoną deklarację w terminie 4 miesięcy od miesiąca następnego po ...
-
ETS: Odliczenie VAT od paliwa sprzeczne z przepisami UE
... Zatem ustawodawca od chwili przystąpienia Polski do Unii Europejskiej dwukrotnie zaostrzał przepisy w zakresie odliczenia podatku VAT w zakresie odliczania tego podatku od zakupu paliwa służącego do napędu samochodów firmowych. Tymczasem, zgodnie z ... zwrotu podatku nie jest potrzeba żadna specjalna ustawa. Wystarczy zwykła korekta deklaracji ...
-
Błędy w rozliczeniu odwrotnego obciążenia w podatku VAT
... nr IPTPP1/443-879/14-4/MW. Organ podatkowy uznał, że taką fakturę korygującą należy rozliczyć w deklaracji VAT (zarówno po stronie podatku należnego jak i naliczonego) za okres, w ... Zmiany w zakresie mechanizmu odwróconego obciążenia VAT obowiązujące od 1 lipca 2015 r. Otóż zdaniem resortu finansów korekta rozliczenia podatku w przypadku wystąpienia ...
-
Zawyżona stawka VAT przy sprzedaży paragonowej
... stawki VAT dla sprzedaży paragonowej pisaliśmy m.in. w artykułach: - Korekta stawki VAT przy sprzedaży na kasie fiskalnej - Korekta in minus VAT z paragonów fiskalnych? I taki też ... sprzedaży zaewidencjonowanej przy użyciu kasy rejestrującej spowodowaną zawyżeniem stawki VAT należy uwzględnić w deklaracji VAT za okres, w którym nieprawidłowość ...
-
Zadatek jako odszkodowanie a rozliczenie VAT
... deklaracji VAT. Podatnik musi tutaj posiadać jeszcze potwierdzenie odbioru takiej faktury. Odnosząc powyższe przepisy do naszego przykładu nasz przedsiębiorca słusznie wystawił fakturę VAT ...
-
Korekta VAT a likwidacja środka trwałego
... deklaracji za styczeń następnego roku podatkowego w wysokości odpowiednio 1/5 lub 1/10 kwoty podatku naliczonego poczynając od deklaracji VAT ...
-
Sprzedaż VAT marża w nowym JPK_VAT z deklaracją
... VAT od marży jednakże ich się nie ujmuje. Nowy JPK_VAT Jakie do tej pory wartości z tytułu takiej transakcji były deklarowane w deklaracji VAT oraz pliku JPK? Wartość netto: 3.252,03 zł VAT ... nowym JPK_VAT pisaliśmy m.in. w artykułach: Nowy JPK_VAT z deklaracją: korekta oznaczeń GTU, Kody GTU: oznaczanie towarów i usług w nowym JPK_VAT Ważne W ...
Tematy: kody GTU, oznaczanie towarów i usług, podatki, podatki w firmie, system podatkowy, jednolity plik kontrolny, Ordynacja podatkowa, rok 2020, kontrola podatkowa, postępowanie podatkowe, JPK, podatek vat, rozliczenie vat, ewidencje vat, deklaracje vat, procedura marży, dostawa towarów używanych, samochody używane, opodatkowanie vat, zakup aut używanych, rozliczenie vat -
Do skarbówki nowy JPK_VAT zamiast deklaracji i kary finansowe
... VAT ma obowiązek przesyłania do Urzędu Skarbowego JPK_VAT co miesiąc. Plik zawiera informację o podatku należnym oraz naliczonym, wynikającym z prowadzonych ewidencji. Oprócz tego podatnicy mają obowiązek prowadzenia rejestrów i przesyłania deklaracji VAT ... złożyć do naczelnika urzędu skarbowego korektę ewidencji. Korekta powinna zawierać wskazane w ...
-
Faktura korygująca: rozliczenie VAT przed pierwotną?
... przez kontrahenta. Kiedy powyższa korekta powinna być uwzględniona w rozliczeniu VAT? Ustawodawca w sposób szczegółowy określił moment ... VAT, prawo do jej ujęcia w rachunku podatkowym wystąpiło także w rozliczeniu za ten miesiąc. Jak łatwo jednak zauważyć, w takim przypadku faktura korygująca zostałaby wykazana w rejestrach oraz deklaracji VAT ...
-
Faktury wewnętrzne: korekta a rozliczenie VAT
... faktur wewnętrznych wystawionych na podstawie art. 7 ust. 2 w związku z art. 106 ust. 7 ustawy spółka będzie uprawniona do obniżenia kwoty podatku należnego w deklaracji VAT za okres, w którym zostaną te faktury korygujące wystawione? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie art. 106 ust. 1 ustawy ...
-
Które błędy ewidencji VAT wymagają korekty JPK_VAT?
... wymagana będzie korekta JPK_VAT przekazywana do resortu finansów? 1. Błędna data sprzedaży Elementy, które muszą zawierać rejestry VAT, określa wprost ustawa o podatku od towarów i usług. Zgodnie z jej art. 109 ust. 3 czynni podatnicy VAT są obowiązani prowadzić ewidencję zawierającą dane niezbędne do prawidłowego sporządzenia deklaracji podatkowej ...
-
Korekta VAT-R i powrót do zwolnienia podmiotowego
... jednak jak podatnik zwolniony z VAT, tj. wystawiał faktury bez tego podatku, będąc przekonanym, że jest z VAT zwolniony. Dopiero po czasie urząd skarbowy powiadomił go telefonicznie o braku deklaracji VAT. Wnioskodawca zadał pytanie, czy może dokonać korekty VAT-R i wybrać zwolnienie podmiotowe z VAT od początku sierpnia 2020 r.? W przedmiotowej ...
-
Korekta/odliczenie VAT przy sprzedaży samochodu osobowego
... gospodarczej, co jednak trzeba przed fiskusem udowodnić prowadząc dodatkową dokumentację. Korekta VAT przy sprzedaży samochodu osobowego Niestety, mimo że przy zakupie ... miesięcy, licząc od miesiąca, w którym nabyto pojazd. Korekty dokonuje się w deklaracji VAT za okres rozliczeniowy, w którym nastąpiła zmiana, w kwocie proporcjonalnej do pozostałego ...
-
WDT w podatku VAT i dochodowym
... nie wykazuje się w deklaracji VAT za okres rozliczeniowy, w którym powstał obowiązek podatkowy, a w deklaracji późniejszej (okres ten będzie się różnił w zależności od tego, czy podatnik rozlicza się miesięcznie czy też kwartalnie). W przypadku późniejszego posiadania niezbędnej dokumentacji konieczna jest także korekta dokonanych rozliczeń. Zgoła ...
-
Korekta VAT naliczanego przy sprzedaży samochodu firmowego. Kiedy stosować i jak obliczyć?
... auta, czyli 11 500 zł. Dokładna kwota korekty VAT naliczonego w tym przypadku wyniesie 6900 zł. Jak jest obliczana korekta VAT? Przedsiębiorca ma na korektę czas od kwietnia 2020 do ... przy zakupie VAT-u, a więc 11 500 zł. Daje to kwotę 6900 zł, którą wykazujemy w deklaracji VAT za kwiecień 2022, jako korektę VAT naliczonego od nabycia środków ...
-
Korekta WNT: faktura wewnętrzna
... deklaracji VAT, tym bardziej, że ustawodawca nie uregulował w przepisach takiej sytuacji. Zdaniem autora, w związku z brakiem stosownych unormowań, podatnik z przykładu powinien tutaj stosować ogólne reguły ujmowania korekt. Chodzi przede wszystkim o art. 86 ust. 10a ustawy o VAT ... z faktury dokumentującej WNT, której korekta ta dotyczy, czyli po ...
-
Paragon fiskalny: zwrot towaru i korekta VAT
... VAT, wartość brutto) – zgodnie z danymi zawartymi na paragonie, czy ewentualne okoliczności dokonania zwrotu. Z całą pewnością nie zaszkodzi także wskazanie danych klienta (imię, nazwisko, adres zamieszkania) dokonującego zwrotu oraz jego podpis czynność tę potwierdzający. Taką korektę obrotu uwzględnia się w deklaracji VAT ...
-
Faktura korygująca zwiększająca VAT naliczony
... stawkę podatku. W związku z tym u przedsiębiorcy zwiększyła się kwota podatku naliczonego podlegającego odliczeniu. W którym miesiącu korekta ta powinna zostać ujęta? Ustawa o podatku od towarów i usług wyraźnie wskazuje, jak ... nie mają zastosowania). Nasz przedsiębiorca będzie miał zatem prawo do uwzględnienia korekty faktury w deklaracji VAT ...
-
TSUE: Majątek trwały w remanencie likwidacyjnym dla VAT
... nieruchomości na cele prywatne na podstawie art. 26 rzeczonej dyrektywy.(...) Wreszcie, korekta odliczeń, która jest dokonywana zwłaszcza w wypadku, gdy po złożeniu deklaracji VAT nastąpią zmiany czynników branych pod uwagę przy określaniu kwoty podatku VAT, i która ma na celu zapewnienie, aby dokonane odliczenia dokładnie odzwierciedlały ...
-
Przekazanie nieruchomości firmy na cele prywatne w podatku VAT
... VAT, konieczne będzie skorygowanie podatku w części przypadającej na okres korekty 2017-2021, czyli 5 lat. W takim przypadku kwotę korekty podatnik winien uwzględnić w deklaracji VAT ...
-
Skutki w VAT braku dodatkowego badania technicznego samochodu ciężarowego
... technicznego (oraz braku stosownej adnotacji w dowodzie rejestracyjnym) do czasu złożenia deklaracji VAT za okres, w którym nastąpiło nabycie pojazdu uznaje się, że pojazd nie mieści ... w tym zakresie w dowodzie rejestracyjnym. Wskazać bowiem należy, że korekta podatku dokonywana jest w odpowiedniej proporcji do pozostałego okresu korekty. Okres ...
-
Do jakich transakcji sprzedaży i zakupu należy stosować oznaczenie WEW w nowym JPK_VAT?
... VAT oraz obowiązek przesyłania tzw. nowego pliku JPK_VAT będącego dokumentem elektronicznym wspólnym dla przesyłania deklaracji VAT oraz ewidencji VAT. Nowe regulacje przewidują m.in. wprowadzenie obowiązku wykazywania w ewidencji VAT oznaczeń niektórych dowodów sprzedaży i zakupu, które jednocześnie muszą być wykazywane w nowym pliku JPK_VAT ...
-
Anulowanie czy korekta wystawionej faktury VAT
... . „Faktura VAT jedynie sporządzona, a nie wprowadzona do obrotu prawnego (faktura anulowana), nie jest zatem fakturą wystawioną i nie stanowi podstawy do zapłaty podatku w niej wykazanego w trybie art. 106 ust. 1 ustawy o VAT. W konsekwencji anulowania faktur VAT podatnik nie wykazuje wartości w nich zawartych w deklaracji VAT.” Podobne wnioski ...
-
Fiskus twierdzi że po 2 latach ulga na złe długi w VAT nie przysługuje
... korekta, o której mowa w ust. 1, może nastąpić w rozliczeniu za okres, w którym nieściągalność wierzytelności uznaje się za uprawdopodobnioną, pod warunkiem, że do dnia złożenia przez wierzyciela deklaracji ... , natomiast termin 2 lat, określony w art. 89a ust. 2 pkt 5 ustawy o VAT nie był przedmiotem orzeczenia TSUE. Przepis ten obowiązuje zatem ...
-
Brak czynności opodatkowanych = korekta VAT od środków trwałych
... podatnika z rejestru jako podatnika VAT (art. 96 ust. 8 ustawy o VAT). Stosownie do ... korekta powinna być dokonana jednorazowo w odniesieniu do całego pozostałego okresu korekty. Korekty dokonuje się w deklaracji podatkowej za okres rozliczeniowy, w którym nastąpiła sprzedaż, a w przypadku opodatkowania towarów zgodnie z art. 14 – w deklaracji ...
-
Ulga na złe długi: korekta VAT a nowy termin płatności
... musiały być dokonane na rzecz podatnika VAT czynnego, niebędącego w trakcie postępowania upadłościowego lub w trakcie likwidacji na dzień poprzedzający dzień złożenia deklaracji podatkowej, w której korekta ma zostać ujęta: a) wierzyciel i dłużnik są podatnikami zarejestrowanymi jako podatnicy VAT czynni, b) dłużnik nie jest w trakcie postępowania ...