-
Sankcje VAT czyli dodatkowe zobowiązania podatkowe
... Ustawodawca w art. 112b ust 1 ustawy o VAT wskazuje przypadki składania nierzetelnej deklaracji, czyli sytuacje, gdy: zaniżono zobowiązanie – kwota zobowiązania została wykazana w niższej wartości niż kwota należna; zawyżono kwotę nadwyżki – w efekcie kwota zwrotu różnicy podatku lub kwota zwrotu podatku naliczonego jest wykazana w wyższej wartości ...
-
VAT od zaliczki otrzymanej na poczet najmu nieruchomości
... faktury VAT, a tym samym powstanie obowiązku podatkowego w podatku VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z ogólną zasadą wyrażoną w art. 19a ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2020 r., poz. 106, z późn. zm.), zwanej dalej ustawą lub ustawą o VAT, obowiązek ...
-
Leasing i wykup samochodu osobowego: limit w podatku dochodowym
... VAT; • opłata końcowa 148 112 zł 52 gr netto + 34 065 zł 88 gr podatek VAT. Umowa leasingu została zawarta na czas określony tj. 48 miesięcy. Wnioskodawca jest zarejestrowany jako czynny podatnik podatku VAT. Z tytułu użytkowania samochodu osobowego przysługuje mu prawo do odliczenia 50% podatku VAT ...
-
Sankcje VAT niezgodne z prawem unijnym?
... wykazał w związku z tym nadwyżkę VAT naliczonego nad należnym i wystąpił o jej zwrot. W wyniku kontroli spółka skorygowała deklarację VAT Urząd przeprowadził w spółce kontrolę i stwierdził, że zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o podatku od towarów i usług sprzedaż nieruchomości podlega zwolnieniu z VAT, chyba że strony transakcji sprzedaży ...
-
Dokumentowanie usług gastronomicznych paragonami fiskalnymi i fakturami VAT
... ww. dokumentów zachodzi, jeżeli odzwierciedlają one w sposób prawidłowy zdarzenie gospodarcze. Paragon i faktura pełnią szczególną rolę dowodową w prawidłowym wymiarze w wymiarze podatku VAT, dlatego niezwykle ważne jest prawidłowe oznaczenie wszystkich ich elementów. Umieszczenie zatem na paragonie lub fakturze w części przeznaczonej na nazwę ...
-
Podmioty powiązane: oznaczenie TP w JPK_VAT
... 1 pkt 5 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i art. 11a ust. 1 pkt 5 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. Z dniem 1 stycznia 2022 r., w ramach tzw. Polskiego Ładu powyższe przepisy ustaw o podatku dochodowym zostały znowelizowane (rozszerzone) dla celów tych podatków, a w rezultacie także dla podatku VAT (tutaj bowiem ustawodawca ...
-
Rozliczanie wewnątrzwspólnotowych transakcji trójstronnych na gruncie VAT
... lub wysyłka, ostatni w kolejności podatnik VAT stosuje numer identyfikacyjny na potrzeby VAT państwa członkowskiego, w którym kończy się transport lub wysyłka, ostatni w kolejności podatnik VAT został wskazany przez drugiego w kolejności podatnika VAT jako obowiązany do rozliczenia podatku VAT od dostawy towarów realizowanej w ramach procedury ...
-
Opodatkowanie VAT usług turystycznych - TSUE rozstrzygnął wątpliwości na korzyść przedsiębiorców
... swój spór z organem podatkowym od kwietnia 2017 roku. Usługi turystyki na VAT marża W art. 119 ustawy o podatku od towarów i usług uregulowana została szczególna procedura opodatkowania świadczenia usług ... że celem przedmiotowych uregulowań dyrektywy VAT, ustanawiających procedurę szczególną w tym podatku, było uniknięcie trudności, jakie wynikałyby ...
-
Czy pożyczka dla firmy może korzystać ze zwolnienia VAT?
... VAT. Usługi pożyczek zwolnione z VAT Organ zgodził się jednak, że taka czynność wypełnia przesłanki do zastosowania zwolnienia VAT, o którym mowa w art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o podatku ...
-
Wieczyste użytkowanie gruntu: zbycie prawa a VAT
... ulepszenie, w rozumieniu przepisów o podatku dochodowym, stanowiły co najmniej 30% wartości początkowej, a podatnik miał prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego od tych wydatków i użytkował je w okresie krótszym niż 5 lat w celu wykonania czynności opodatkowanych (art. 43 ust. 6 ustawy o VAT). Jeżeli natomiast budynki ...
-
Rozliczanie VAT - błędy w deklaracji VAT-7
... wskażemy jeden z wielu często popełnianych przy sporządzaniu deklaracji VAT błędów, który odnosi się do odliczenia podatku naliczonego. W pozycji 44 deklaracji VAT należy wykazać wartość netto nabytych przez podatnika towarów i usług, które na podstawie przepisów o podatku dochodowym zaliczono do środków trwałych oraz wartości niematerialnych ...
-
Odliczenie VAT z faktury za usługi transportowe
... VAT za który miesiąc powinien on tę fakturę rozliczyć? Art. 86 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług wskazuje, że co do zasady w zakresie, w jakim towary i usługi są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych, podatnikowi przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego. Kwotę podatku ...
-
Gdy oryginał faktury VAT papierowy to kopia także
... podatkowe przedawnia się z upływem 5 lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym upłynął termin płatności podatku. Z okoliczności przedstawionych we wniosku wynika, iż Wnioskodawczyni wystawia faktury VAT, korekty faktur VAT oraz duplikaty faktur w formie papierowej, zaś kopie tych faktur chciałaby przechowywać na dyskach twardych macierzy ...
-
PKWiU 2008: nowelizacja ustawy o VAT
... (projektowany art. 5a ustawy o VAT). Omawiany projekt przewiduje również likwidację załącznika nr 4 do ustawy o VAT, który zawiera wykaz usług zwolnionych od podatku i przeniesienie uregulowań dotyczących tej tematyki do treści ustawy. Co istotne, projektowane jest odstąpienie od identyfikacji usług zwolnionych od podatku przez zastosowanie symboli ...
-
Rejestracja VAT a działalność zwolniona z podatku
... podatku (zwolnienie przedmiotowe). Usługi edukacji i pośrednictwa finansowego (z pewnymi wyjątkami) zostały natomiast zwolnione z tego podatku na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT, w związku z czym mimo że pan Karol będzie podatnikiem w myśl przepisów ustawy o VAT, zgłoszenia rejestracyjnego składać nie musi. Art. 96 ust. 3 ustawy o VAT ...
-
Korekta faktury VAT w 2011 roku
... podatku niektórym podatnikom, wystawiania faktur, sposobu ich przechowywania oraz listy towarów i usług, do których nie mają zastosowania zwolnienia od podatku od towarów i usług (Dz.U. nr 212, poz. 1337) W czasopiśmie „Serwis Podatkowy VAT” omawiamy planowane zmiany w VAT ...
-
Zmiany w VAT: nabycie towaru z zagranicy
... tego podatku w Polsce i składał deklaracje VAT, wykazując zarówno VAT należny, jak i naliczony. Wprawdzie również bez rejestracji w Polsce kontrahenci unijni mogli (i nadal mogą) ubiegać się o zwrot podatku zapłaconego w kraju (na podstawie odrębnych regulacji), lecz jest to proces dłuższy niż odzyskanie VAT naliczonego poprzez deklarację VAT ...
-
WDT: "odwrotne obciążenie" na fakturze VAT?
... zawarte w dalszych przepisach art. 42 ustawy o VAT. Jeżeli nie zostaną one spełnione, konieczne jest opodatkowanie takiej dostawy stawką krajową. Szczegółowe zasady wystawiania faktur VAT natomiast obecnie reguluje Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 29 marca 2011 r. w sprawie zwrotu podatku niektórym podatnikom, wystawiania faktur, sposobu ich ...
-
Samochód ciężarowy: zmiana na osobowy a odliczenie VAT
... to samochód osobowy, wpłynie na odliczony VAT. Podatnik nie ma obowiązku korygować odliczonego uprzednio podatku. Należy przede wszystkim wskazać, że obowiązujące obecnie przepisy określające zasady odliczania VAT przy nabyciu samochodów na potrzeby działalności, tj. ustawa o zmianie ustawy o VAT oraz ustawy o transporcie drogowym (Dz. U. z 2010 ...
-
Świadczenie usług na Ukrainie: opodatkowanie VAT w UE?
... przez spółkę faktura VAT nie powinna zawierać stawki i kwoty podatku, natomiast powinna wskazywać, że VAT rozlicza nabywca. Przedmiotową transakcję należy wykazać zarówno w deklaracji VAT (pozycji 21 i 22), jak i w informacji podsumowującej VAT UE. Zgodnie, bowiem z art. 100 ust. 1 pkt 4 ustawy o VAT, podatnicy VAT UE mają obowiązek składania ...
-
Usługi niematerialne: miejsce świadczenia dla VAT
... VAT), a więc świadczenie tych usług nie podlegałoby opodatkowaniu VAT w Polsce. Podstawa prawna: art. 28b oraz art. 28l ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (tekst jedn.: Dz. U. z 2011 r. nr 177, poz. 1054 ze zm.). W czasopiśmie „Serwis Podatkowy VAT” omawiamy planowane zmiany w VAT ...
-
Kontrolowany termin odliczenia VAT?
... terminów odliczenia podatku naliczonego jest celowe zarówno wtedy, gdy rozliczana przez Ciebie firma dokonuje zakupów o znacznej wartości jak i wówczas, gdy przewidujesz zwiększenie sprzedaży (za wyjątkiem opodatkowanej 0% VAT), a w związku z tym zwiększenie kwoty podatku należnego. Jak ustrzec się błędu, skoro przepisy ustawy o VAT są niezwykle ...
-
Pożyczka z zagranicy: podatek VAT i dochodowy
... ustawy VAT — jeżeli nie jest możliwe wyodrębnienie całości lub części kwot, o których mowa w art. 90 ust. 1 ustawy VAT, podatnik może pomniejszyć kwotę podatku należnego o taką część kwoty podatku naliczonego, którą można proporcjonalnie przypisać czynnościom, w stosunku do których podatnikowi przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego ...
-
Budowa domu: zwrot VAT w budownictwie
... podatku VAT, ale nie więcej niż 9,959 proc. kwoty stanowiącej iloczyn 70 mkw i ceny mkw) W przypadku pozostałych inwestycji: 12 339,20 zł (55,23 proc. zapłaconego i udokumentowanego fakturami 23-proc. podatku VAT ...
-
TS UE: kiedy VAT marża na sprzedaż samochodów osobowych
... z 4 kwietnia 2011 r. w sprawie VAT). Przypomnijmy, że na podstawie ww. § 13 ust. 1 pkt 5, zwolniona z VAT jest dostawa używanych samochodów osobowych i innych pojazdów samochodowych, jeżeli przy nabyciu tych samochodów (pojazdów) podatnikowi przysługiwało ograniczone prawo do odliczenia VAT (50% lub 60% kwoty podatku, nie więcej niż odpowiednio ...
-
Rozliczenie VAT: premia pieniężna to rabat
... stanowił, w związku z art. 88 ust. 3a pkt 4 lit. b) ustawy o VAT, podstawy do pozbawienia otrzymującego rabat (premię pieniężną) prawa do odliczenia podatku naliczonego, przy jednoczesnym obowiązku zapłaty podatku, na podstawie art. 108 ustawy o VAT, w wielkości niepomniejszonej, przez udzielającego rabat (premię pieniężną). Sąd w uzasadnieniu ...
-
Faktura VAT dokumentująca WDT
... na fakturach sprzedaży Informacje wymagane na każdej fakturze VAT zostały określone w § 5 ust. 1 rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie zwrotu podatku niektórym podatnikom, wystawiania faktur, sposobu ich przechowywania oraz listy towarów i usług, do których nie mają zastosowania zwolnienia od podatku od towarów i usług, zgodnie z którym każdy ...
-
Odliczenie VAT ze skanu faktury w PDF lub faksu?
... poziom pewności w zakresie tożsamości dostawcy lub usługodawcy albo wystawcy faktury (autentyczność pochodzenia), w zakresie tego, iż nie zmieniono danych dotyczących podatku VAT (integralność treści) oraz w zakresie czytelności faktury od momentu wystawienia faktury aż do końca okresu przechowywania. Kontrole biznesowe powinny być odpowiednie ...
-
Reprezentowanie spółki z o.o. SKA a podatek VAT i dochodowy
... to nie można uznać sp. z o.o. jako podatnika podatku VAT, świadczącego usługi w rozumieniu art. 8 ustawy o VAT. W tej sytuacji komplementariusz działa w ramach swoich uprawnień właścicielskich nieobjętych zakresem VAT, co wyłącza możliwość udokumentowania ww. czynności fakturą VAT i naliczenia podatku VAT. Powyższy pogląd wyraził m.in. Dyrektor IS ...
-
Prezenty o małej wartości: VAT należny i naliczony
... towarów VAT można odliczyć. Z drugiej strony art. 7 ust. 2 ustawy o VAT wskazuje, że jeżeli podatnikowi przysługiwało prawo do odliczenia podatku ... podatku należnego. O powyższym mówi art. 5 ust. 1 w zw. z art. 7 ust.2 ustawy o VAT. Przepisy tyczące się przekazania prezentów o małej wartości znalazły się z kolei w art. 7 ust. 3 i 4 ustawy o VAT ...
-
Rezygnacja ze zwolnienia z VAT: jedna deklaracja kwartalna
... 2013 r. składał miesięczne deklaracje VAT-8 i płacił wynikający z nich podatek. Z początkiem listopada 2013 r. wnioskodawca zrezygnował ze zwolnienia z VAT i wybrał kwartalny sposób rozliczania tego podatku. W związku z tym w styczniu 2014 r. złożył pierwszą deklarację kwartalną VAT-7K za IV kwartał 2013 r., obejmującą miesiące listopad – grudzień ...
-
Prywatny samochód osobowy w firmie: odliczenie VAT
... (co z kolei jest bardzo istotne z punktu widzenia ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych). Ograniczenie w odliczeniu VAT od wydatków związanych z eksploatacją danego samochodu osobowego do wysokości 50% tego podatku określonego w fakturach zakupu wynika wprost z ustawy o VAT (art. 86a). Ograniczenie to nie wyraża przy tym rzeczywistego ...
-
Odliczenie VAT a numer rejestracyjny samochodu na fakturze
... do odliczenia podatku naliczonego, bez spełniania dodatkowych warunków. W zależności zatem od tego, jaki pojazd przedsiębiorca posiada, różny jest zakres odliczenia podatku naliczonego Zobacz równieś: - Samochód osobowy: 50% VAT i pełne koszty w podatku dochodowym - Parkowanie samochodu u pracownika lub w domu = 50% odliczenia VAT? - VAT od paliwa ...
-
Samochód ciężarowy: spóźniony przegląd to połowa odliczenia VAT
... VAT powoduje, że do czasu jego przeprowadzenia podatnik będzie odliczał podatek związany z jego eksploatacją na zasadach ogólnych, a więc w wysokości 50% tego podatku zawartego na fakturach zakupu. Dopiero z chwilą wykonania dodatkowego przeglądu nabędzie on prawo do odliczenia pełnego podatku ...
-
Odliczenie VAT od samochodu osobowego: sąd ruga fiskusa?
... nowy VAT-2). Pełne odliczenie VAT występuje także przy pojazdach specjalnych czy niektórych pogrzebowych i bankowozach. Szczegóły w tym zakresie można znaleźć w ustawie o VAT oraz rozporządzeniach wykonawczych. W przypadku pojazdów wymienionych w powyższym akapicie nie ma wątpliwości co do zasad rozliczania podatku naliczonego. Sytuacja komplikuje ...


Ceny mieszkań stabilne a zdolność kredytowa rośnie. O ile nie masz dzieci