-
Zasądzone odsetki z podatkiem dochodowym
... przepisów o organizacji i funkcjonowaniu funduszy emerytalnych, kwoty uzyskane z tytułu zwrotu z indywidualnego konta zabezpieczenia emerytalnego oraz wypłaty z indywidualnego konta ... oznacza, że wolne od podatku są także odsetki od niej naliczone. Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych nie przewiduje zwolnienia od podatku odsetek od ww. ...
-
Podatek u źródła może być kosztem podatkowym
... wniosek, podatek pobrany zgodnie z art. 26 ust. 2e. Wysokość podatku do zwrotu określa się na podstawie zwolnień lub stawek wynikających z przepisów szczególnych lub umów o unikaniu podwójnego opodatkowania, których stroną jest Rzeczpospolita Polska. Wniosek o zwrot podatku może złożyć: 1. podatnik, w tym podatnik, o którym mowa w art ...
Tematy: podatek u źródła, podatek dochodowy od osób fizycznych, podatek dochodowy od osób prawnych, rezydencja podatkowa, certyfikat rezydencji, umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, podwójne opodatkowanie, Ordynacja podatkowa, rok 2019, koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów -
Ulga na wymianę kasy fiskalnej?
... wykonawczych w sprawie kas rejestrujących i w sprawie odliczania lub zwrotu kwot wydanych na zakup kas rejestrujących oraz zwrotu tych kwot przez podatnika. Zmiany dotyczyły wprowadzenia do ... z ulgi na zakup kas rejestrujących, w wysokości 90% jej ceny zakupu (bez podatku), nie więcej jednak niż 700 zł. Obecnie ulga taka obejmuje już tylko ...
-
Podatek u źródła czyli dodatkowa danina od zagranicznego wynagrodzenia
... poboru podatku z prawem do zwrotu (tax refund) – w pozostałym zakresie nadal obowiązuje zasada tzw. relief at source czyli prawo do skorzystania ze zwolnienia z zapłaty podatku następuje już w momencie wypłaty należności przez płatnika. W drodze rozporządzenia przesunięto termin wejścia w życie na 1.01.2020 r. Termin zapłaty podatku Wśród ...
-
Odliczenia w PIT 2019: składki na ubezpieczenie zdrowotne
... podatku z działalności gospodarczej. Działalność rolnicza nie podlega bowiem regulacjom ustawy o podatku ... podatku – nie wpłyną na wysokość zobowiązania podatkowego w roku ich zwrotu. Jeżeli natomiast zwrócone składki podatnik uprzednio odliczył od podatku, w rozliczeniu za rok podatkowy, w którym miał miejsce ich zwrot, należy je doliczyć do podatku ...
-
Wynajem nieruchomości: zapłata na rachunek spoza białej listy VAT
... Unii Europejskiej obserwuje się niepokojące zjawisko wykorzystywania mechanizmów konstrukcji podatku VAT do uzyskiwania niezgodnych z prawem korzyści. Dotyczy to przede wszystkim uszczuplania należności budżetu państwa przez wyłudzanie nienależnego zwrotu tego podatku lub nieodprowadzanie należności podatkowych z tytułu VAT. (…) Z art. 19 ustawy ...
Tematy: rejestracja VAT, podzielona płatność, podzielona płatność, split payment, biała lista podatników VAT, zapłata faktury, transakcje gotówkowe, płatność gotówką, koszty podatkowe, lista podatników VAT, należyta staranność, koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów, biała lista VAT -
Fiskus chciał podatek dochodowy od wynagrodzenia oraz składek ZUS
... podstawowych zasad opodatkowania w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych, a mianowicie zakazu podwójnego ... podatku. To nie podatnik był zobowiązany, a płatnik W maju 2019 r. ubezpieczony złożył w urzędzie skarbowym wniosek o stwierdzenie nadpłaty, jednocześnie składając korektę zeznania za 2018 r. i wykazując w niej do zwrotu ...
-
Czynności udzielania pożyczek są opodatkowane VAT
... do zwrotu, tj. do przeniesienia na drugą stronę własności tej samej ilości pieniędzy albo rzeczy tego samego rodzaju. Czynności polegające na udzielaniu pożyczek pieniężnych podlegających oprocentowaniu stanowią odpłatne świadczenie usług i podlegają opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Udzielanie pożyczek przez podatnika podatku od ...
-
Częściowy podnajem samochodu osobowego nie uprawnia do pełnego odliczenia VAT
... stan prawny oraz opis sprawy należy zauważyć, że wskazany przepis art. 86a ust. 3 pkt 1 lit. a ustawy przewiduje wyłączenie ogólnej zasady wynikającej z art. 86a ust. 1 tej ustawy w zakresie odliczania podatku ... Trzeba zauważyć, że użycie w art. 86a ust. 5 pkt 1 ustawy zwrotu „przeznaczony wyłącznie do” wskazuje, że zwolnienie z obowiązku prowadzenia ...
-
Mój Elektryk - podsumowanie programu
... zwrotu dotacji Według informacji pozyskanych od NFOŚiGW do dzisiaj wystąpiły dwa przypadki żądania przez Fundusz zwrotu dotacji wypłaconej w ramach naboru wniosków od osób fizycznych. Żądanie zwrotu ... polski faktura/umowa kupna-sprzedaży oraz deklaracja uproszczona dla podatku akcyzowego od nabycia wewnątrzwspólnotowego samochodów osobowych AKC-US. ...
-
Fiskus narusza nie tylko zasady postępowania, ale i Konstytucję
... przez organ podatkowy, że podatnik nie zapłacił podatku, albo nie złożył deklaracji podatkowej, czy też wskazał w niej błędną wysokość podatku lub nie wykazał jej wcale, organ wydaje ... zasądził od organu na rzecz spółki kwotę ponad 5.000 zł tytułem zwrotu kosztów postępowania sądowego – na które składały się kwota wpisu sądowego i wynagrodzenie ...
-
Prąd na potrzeby własne i firmy a odliczenie VAT
... 1 lit. a ustawy o VAT wynika, iż kwotę podatku naliczonego stanowi, z zastrzeżeniem ust. 3 – 7, suma kwot podatku określonych w fakturach otrzymanych przez podatnika z tytułu nabycia towarów i usług. Według dyspozycji zawartej w art. 88 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT, obniżenia kwoty lub zwrotu różnicy podatku należnego nie stosuje się do nabywanych ...
-
VAT od paliwa: ważne obecne przepisy podatkowe
... podatku naliczonego od nabywanych paliw do określonej kategorii samochodów. Obniżenia kwoty lub zwrotu różnicy podatku ...
-
Umorzone odsetki od kredytu to przychód podatkowy
... od których na podstawie przepisów Ordynacji podatkowej zaniechano poboru podatku. Stosownie do treści art. 14 ust. 1 ww. ustawy za przychód ... korzystania z niej na warunkach określonych w umowie, zwrotu kwoty wykorzystanego kredytu wraz z odsetkami ... oraz przedstawiony we wniosku stan faktyczny stwierdzić należy, iż umowa kredytu, zawarta przez ...
-
Odliczenie VAT od reprezentacji dla odważnych
... podatku dochodowym wpływają w tej kwestii także bezpośrednio na możliwość odliczenia zapłaconego podatku VAT (art. 88 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT: Obniżenia kwoty lub zwrotu różnicy podatku ...
-
Procedura VAT marża a podatek naliczony
... podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, z zastrzeżeniem art. 114, art. 119 ust. 4, art. 120 ust. 17 i 19 oraz art. 124. Stosownie do zapisu art. 120 ust.19, obniżenia kwoty lub zwrotu różnicy podatku ... podatku dochodowym – w myśl art. 88 ust. 1 pkt 2 ustawy o podatku VAT. Z uwagi na powyższe, Zainteresowany ma prawo do obniżenia podatku ...
-
Handel samochodami a odliczenie VAT od paliwa
... 3,5 tony kwotę podatku naliczonego stanowi 60% kwoty podatku określonej w fakturze lub kwoty podatku należnego z tytułu wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów lub kwoty podatku należnego od ... do art. 88 ust. 1 pkt 3 ustawy o VAT, obniżenie kwoty lub zwrotu różnicy podatku należnego nie stosuje się do nabywanych przez podatnika paliw silnikowych, oleju ...
-
Zakup mieszkania: odsetki od kredytu a koszty firmy
... większą niż kwota otrzymanej pożyczki (kredytu) - w wysokości różnicy pomiędzy kwotą zwrotu kapitału a kwotą otrzymanej pożyczki (kredytu), * pożyczkodawca (kredytodawca) otrzymuje ... mowa w art. 22 ust. 1 ww. ustawy oraz ich zapłacenie. Przepisy ww. ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych nie uzależniają możliwości zaliczenia do kosztów ...
-
Zamknięcie roku w firmie: różnice inwentaryzacyjne
... podatku naliczonego przy wydatku od jego kwalifikacji kosztowej w podatku dochodowym. Obowiązujący do dnia 30 listopada 2008 roku art. 88 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT, stanowił bowiem, że obniżenia kwoty lub zwrotu różnicy podatku ...
-
Pożyczka od zagranicznej firmy a podatek PCC
... pieniędzy albo rzeczy oznaczonych co do gatunku oraz obowiązek pożyczkobiorcy zwrotu tej samej ilości pieniędzy albo rzeczy tego samego gatunku i tej samej jakości. ... towarów i usług lub jest z tego podatku zwolniona. W interpretacji indywidualnej Nr IPPP2/443-1053/09-2/AS z dnia 29.10.2009 r. dotyczącej podatku od towarów i usług Dyrektor Izby ...
-
Cele mieszkaniowe a budynek niemieszkalny
... przepisami art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a) - c) ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz. U. z 2010 r., Nr 51, poz. 307 ze ... " jest to budynek służący lub nadający się do mieszkania. W celu dokonania interpretacji zwrotu „budynek mieszkalny” należy odwołać się również do ustawowych definicji tego pojęcia. Zgodnie ...
-
Podróż służbowa: odliczenie VAT od paliwa
... podatku naliczonego należy stosować tzw. proporcję VAT. Z kolei w przypadku jego wykorzystywania wyłącznie do czynności zwolnionych prawo do odliczenia podatku VAT w ogóle nie przysługuje. Należy także tutaj pamiętać o dodatkowym ograniczeniu określonym w art. 88 ust. 1 pkt 3 ustawy o VAT, zgodnie z którym obniżenia kwoty lub zwrotu różnicy podatku ...
-
Sprzedaż nieruchomości: zadatek a podatek
... zażądała natomiast jego zwrotu. Obecnie sprawa zadatku jest na wokandzie sądu. Wnioskodawca zadał pytanie, czy, kiedy i w jakiej wysokości powinien zapłacić podatek od otrzymanego zadatku? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 9 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od ...
-
Nagrody a rozliczenie VAT i podatek dochodowy
... podatnikowi przysługiwało, w całości lub w części, prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego przy nabyciu tych towarów. Wątpliwości budzić może ... 108 uptu. Niestety odsetki od zaległości (lub nienależnie wykazanego zwrotu) trzeba będzie zapłacić. Istnieje jednak kontrargumentacja pozwalająca uniknąć takiego rozwiązania. ...
-
Amortyzacja jednorazowa: firmowy motocykl
... tony kwotę podatku naliczonego stanowi 60% kwoty podatku określonej w fakturze lub kwoty podatku należnego z tytułu wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów lub kwoty podatku należnego ... 1 stycznia 2011 r.) do dnia 31 grudnia 2012 r., obniżenia kwoty lub zwrotu różnicy podatku należnego nie stosuje się do nabywanych przez podatnika paliw silnikowych, ...
-
Odsetki od pożyczki hipotecznej jako koszty firmy?
... większą niż kwota otrzymanej pożyczki (kredytu) - w wysokości różnicy pomiędzy kwotą zwrotu kapitału a kwotą otrzymanej pożyczki (kredytu), • pożyczkodawca (kredytodawca) otrzymuje ... kosztu, a uzyskaniem przychodu, zgodnie z dyspozycją powołanego art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Musi to być zatem taki wydatek, którego ...
-
Likwidacja środka trwałego w koszty firmy?
... dnia 31 maja 2010 r. Zgodnie z umową była ona zobowiązana do niedomagania się zwrotu poniesionych nakładów na prace adaptacyjne z wyjątkiem adaptacji wynikającej ze skutków ... prowadzonej działalności gospodarczej i ma związek z przychodami w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych Likwidacja środka trwałego jest co do ...
-
Podatek VAT od sprzedaży gruntu z cudzym budynkiem
... zwrotu Spółce Y poniesionych przez nią nakładów na budowę budynku. Rodzi się zatem pytanie według jakiej stawki podatku VAT należy opodatkować zbycie gruntu, na którym inny podmiot wybudował budynek. Zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy z o podatku ...
-
Spłata (prywatnego) kredytu: odsetki a koszty firmy
... przychodów, spoczywa na podatniku. Stosownie do art. 23 ust. 1 pkt 8 lit. a) ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, nie uważa się za koszty uzyskania ... większą niż kwota otrzymanej pożyczki (kredytu) – w wysokości różnicy pomiędzy kwotą zwrotu kapitału a kwotą otrzymanej pożyczki (kredytu), • pożyczkodawca (kredytodawca) otrzymuje ...
-
Zmiana proporcji udziałów spółki osobowej: podatek dochodowy wspólnika
... a tym samym zaliczki na podatek zostałyby zawyżone, przysługuje mu prawo do zwrotu nadpłaconego podatku, wynikającego ze złożonego zeznania, niemniej nie może on z tego tytułu ... na podatek, w tym również zaliczkę, o której mowa w art. 23a, lub ratę podatku – art. 51 § 1 i 2 Ordynacji podatkowej, to zaliczki zapłacone od dochodu określonego według ...
-
Usługi rolnicze w VAT to także działalność rolnicza
... wystawiła fakturę za usługę zabiegu ochrony roślin. W deklaracji VAT-7 za sierpień 2012 r. wykazała nadwyżkę podatku naliczonego nad należnym do zwrotu na rachunek bankowy w ciągu 25 dni. Przydatne narzędzia: Kalkulator podatku VAT w rolnictwie Powyższe rozliczenie urząd skarbowy postanowił skontrolować, w efekcie czego zakwestionował jej prawo ...
-
Odliczenie ulgi prorodzinnej w PIT za 2015 r.
... tytułu korzystania z ulgi (czyli kwoty podatku) wykazanej w zeznaniu rocznym, podatnikowi będzie przysługiwać do zwrotu dodatkowa kwota stanowiąca różnicę między kwotą przysługującego odliczenia a kwotą odliczoną w zeznaniu podatkowym. Mówiąc w uproszczeniu, obok wartości ulgi liczonej do wysokości podatku, fiskus podatnikowi zwróci także pozostałą ...
-
Jakie skutki niesie za sobą podatek bankowy?
... kapitały własne, nałożenie podatku także na instytucje ubezpieczeniowe oraz wysoka stawka opodatkowania. Zgodnie z szacunkami Ministerstwa Finansów, z tytułu podatku bankowego do budżetu wpływać będzie ... 20 tys. złotych. Ponadto, ze względu na duże ryzyko oraz niską stopę zwrotu, kredyty hipoteczne oraz kredyty dla firm mogą stać się dla wielu ...
-
Opłaty parkingowe w limicie kilometrówki samochodu osobowego
... ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych są przepisy - wydanego na podstawie art. 34a ust. 2 ustawy z dnia 6 września 2001 r. o transporcie drogowym (Dz.U. z 2016 r., poz. 1907 z późn. zm.) - rozporządzenia Ministra Infrastruktury z dnia 25 marca 2002 r. w sprawie warunków ustalania oraz sposobu dokonywania zwrotu kosztów używania ...
-
Podatek handlowy odłożony o rok. Polska czeka na wyrok TSUE
... deklaracji o wysokości podatku. Kolejnym etapem działań po audycie jest doradztwo podatkowe. Sam fakt spełnienia przesłanki uzyskiwania miesięcznego progu kwoty przychodów nie przesądza bowiem o staniu się podatnikiem podatku od sprzedaży detalicznej. Kwotę tę można obniżyć o kwoty wypłacone z tytułu zwrotu towarów po odliczeniu podatku od towarów ...