-
Jak szeroko interpretować prawo do odliczenia VAT?
... musi spełniać ustawowe wymogi i nie może się mieścić w katalogu wyłączeń z art. 88 ust. 3 ustawy o VAT (m.in. faktura musi dokumentować rzeczywiste transakcje i być wystawiona przez podmiot istniejący). Ustawa przewiduje również ograniczenia, jeśli chodzi o prawo do odliczenia – np. w odniesieniu do wszystkich wydatków związanych z samochodami ...
-
Sprzedaż ulepszonego budynku zwolniona z podatku VAT?
... nr 54 poz. 535 ze zm.). Z kolei pod pojęciem pierwszego zasiedlenia ustawa rozumie: „oddanie do użytkowania, w wykonaniu czynności podlegających opodatkowaniu, pierwszemu nabywcy ... , że przepisy artykułów 12 ust. 1 i 2 oraz 135 ust. 1 lit. j) unijnej dyrektywy VAT sprzeciwiają się przepisom krajowym, uzależniającym uzyskanie zwolnienia z podatku od ...
-
Najem prywatny w podatku VAT
... podatku. Rozwiązania z podatku dochodowego nie zostały jednak przeniesione do podatku VAT. Podatnikami VAT są osoby prawne, jednostki organizacyjne niemające osobowości prawnej oraz osoby ... usługi związane z zakwaterowaniem, wymienione w poz. 163 załącznika nr 3 do ustawy o VAT (PKWiU 55). Chodzi tutaj o usługi realizowane przez hotele, pensjonaty ...
-
Zwolnienie podmiotowe uniemożliwia zwrot VAT
... podatników, którzy nie są zarejestrowani jako podatnicy VAT czynni, zgodnie z art. 96, z wyłączeniem przypadków, o których mowa w art. 86 ust. 2 pkt ... zgłoszeniu rejestracyjnym rejestruje podatnika jako „podatnika VAT czynnego”, a w przypadku podatników, o których mowa w ust. 3 – jako „podatnika VAT zwolnionego”, i na wniosek podatnika potwierdza to ...
-
Umowa najmu: kaucja przyjmująca funkcję kary umownej w podatku VAT
... zabezpieczenia wykonania umowy), nie jest obrotem w rozumieniu art. 29a ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług (dalej: ustawa o VAT) i nie skutkuje powstaniem obowiązku podatkowego w VAT. Do takiego wniosku doszedł Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w wydanej w dniu 9 października 2018 r. interpretacji indywidualnej, sygn. 0112-KDIL2-2.4012 ...
-
Biała lista podatników VAT już od września, sankcje podatkowe od stycznia 2020 r.
... ustawa z dnia 12 kwietnia 2019 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw. Dokonuje ona zmian m.in. w podatku VAT, podatkach dochodowych i Ordynacji podatkowej, które są związane z utworzeniem tzw. białej listy podatników VAT ...
Tematy: vat naliczony, odliczenie podatku vat, odliczenia podatku vat, podatek vat, podatnik vat, czynności opodatkowane vat, rejestracja spółki, rok 2019, rok 2020, rejestracja vat, podzielona płatność, transakcje gotówkowe, koszty podatkowe, lista podatników vat, należyta staranność, Ordynacja podatkowa -
Nie oszukiwałeś ale VAT i tak nie odliczysz
... , że kwoty zapłaconego przy tych transakcjach VAT nabywca nie będzie mógł odliczyć, bo po stronie sprzedawcy stwierdzono nieprawidłowości. Ustawa o VAT w art. 86 ust. 1 i 2 stanowi, ... jej kontrahentów. Przedsiębiorca nie mógł się zgodzić z odmową odliczenia VAT z faktur dokumentujących rzeczywiste zdarzenia gospodarcze, tylko z uwagi na to, że ...
-
Darowizna "firmowego" lokalu dla dziecka w podatku VAT
... jeszcze zauważyć, że kwestie stosunków majątkowych pomiędzy małżonkami reguluje ustawa z dnia 25 lutego 1964 r. Kodeks Rodzinny i Opiekuńczy (Dz. U. z 2019 r. poz. 2086, z późn. ... że w odniesieniu do konkretnej dostawy, mamy do czynienia z podatnikiem podatku VAT jest stwierdzenie, że prowadzi on działalność gospodarczą w rozumieniu przepisów ustawy ...
-
Odliczenie VAT od naprawy powypadkowej samochodu z AC
... rozliczyć w podatku VAT? Ustawa o podatku od towarów i usług nie zawiera szczególnych regulacji, które wprost odnosiłyby się do odliczenia VAT od wydatków ... samochodu wykorzystywanego do wykonywania czynności opodatkowanych, podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia VAT od tego typu wydatków. Niestety w przypadku samochodów osobowych należy ...
-
Pokój zagadek (escape room) z 8% stawką VAT
... , a także wszelkie postacie energii (art. 2 pkt 6 ustawy o VAT). W myśl art. 7 ust. 1 ustawy o VAT, przez dostawę towarów, o której mowa w art. 5 ust. 1 pkt ... lub przepisach wykonawczych określono inną stawkę. Z powyższych przepisów wynika, że w przypadku, gdy ani ustawa, ani przepisy wykonawcze nie przewidują dla danego świadczenia obniżonej stawki, ...
-
Odliczenie VAT od zakupu mieszkania
... .4012.69.2020.6.RMA. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Wnioskodawca z początkiem marca 2020 r. wznowi działalność gospodarczą i zarejestruje się do podatku VAT. W maju 2019 r. zakupił mieszkanie, które w 50% będzie zaspokajać jego potrzeby mieszkaniowe, a w 50% będzie służyć prowadzonej działalności gospodarczej (zostanie w tym celu ...
-
Biała lista VAT: klauzule umowne sprzeczne z prawem
... VAT” to biorąc pod uwagę, że przepisy nie zabraniają takiej płatności, a nawet pozwalają uniknąć jakichkolwiek negatywnych konsekwencji takiej zapłaty dla dłużnika, trudno bronić tezy, że postanowienie nie jest rażąco nieuczciwe w stosunku do wierzyciela. Istotne jest również, iż ustawa ... „białej liście podatników VAT” powinny respektować maksymalny ...
Tematy: vat naliczony, odliczenie podatku vat, odliczenia podatku vat, podatek vat, podatnik vat, czynności opodatkowane vat, rejestracja spółki, rejestracja vat, podzielona płatność, transakcje gotówkowe, koszty podatkowe, lista podatników vat, należyta staranność, konto firmowe, rachunek bankowy, aktualizacja danych -
Sprzedaż promocyjna towarów w podatku VAT
... samej argumentacji, jak Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 14.08.2020 r. nr 0113-KDIPT1-2.4012.372.2020.2.AM. VAT naliczony Ustawa o VAT nie zawiera przepisów, które w sposób szczególny określałyby zasady odliczania podatku naliczonego od zakupu związanych ze sprzedażą towaru w promocyjnej cenie. Obowiązują ...
-
SLIM VAT 2: ulga na złe długi
... ustawa o VAT zawiera bardzo rygorystyczne warunki, które muszą być spełnione, aby ... długi należy dopuścić po stronie nabywców (dłużników) również osoby fizyczne, czyli konsumentów oraz podatników VAT zwolnionych od podatku. Jednakże w przypadku takich podmiotów projektodawcy uznali, że zachodzi konieczność wprowadzenia dodatkowych elementów ...
-
Rozliczenie w podatku VAT opłaty kontrybucyjnej
... może zostać potraktowana jako świadczenie usług, o których mowa w art. 8 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług (dalej jako ustawa o VAT), rodząc obowiązek rozliczenia podatku VAT. W celu przyciągnięcia i zachęcenia kontrahentów do podpisywania umów długoterminowych, na rynku najmu lokali handlowo-usługowych i biurowych popularność zyskała ...
-
Nabywca może odpowiadać za zobowiązania podatkowe VAT swoich kontrahentów
... towarów od kontrahentów ma swoje konsekwencje podatkowe. W większości przypadków przedsiębiorcy dokonują w takiej sytuacji odliczenia podatku VAT na podstawie otrzymanych faktur. Ustawa o VAT przewiduje jednak tzw. solidarną odpowiedzialność za zobowiązania podatkowe kontrahenta w określonych przypadkach. Dodatkowo coraz bardziej popularny staje ...
Tematy: podatek vat, vat naliczony, rozliczenie vat, faktura vat, odliczenie podatku vat, obowiązek podatkowy vat, odliczenie vat, faktura kosztowa, faktura zakupowa, split payment, podzielona płatność, system podzielonej płatności, wyłudzenia vat, oszustwa podatkowe, odpowiedzialność podatkowa, solidarna odpowiedzialność podatkowa -
Stawka VAT a montaż wyprodukowanego towaru
... usługę czy raczej jako dostawę plus montaż, opodatkowane innymi stawkami VAT? Przepisy ustawy o VAT problemu tego nie rozwiązują, dlatego też postanowiłem sprawdzić, co na ten ... firma świadczy usługi montażu dostarczonego przez Ciebie towaru. Jak widzisz, mimo że ustawa o VAT obowiązuje już ponad dwa i pół roku, to jeszcze wciąż wiele jej przepisów ...
-
Odliczenie podatku VAT z faktury VAT-RR
... taka podlega specjalnej stawce tego podatku, wymaga wystawienia specjalnej faktury oraz wskazuje moment, w którym podatnik może odliczyć podatek VAT od tak dokonanego zakupu. Ustawa o podatku od towarów i usług wskazuje, iż w zakresie w jakim towary i usługi są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych, podatnikowi przysługuje ...
-
Zakup motocykla a odliczenie podatku VAT
... o spełnieniu tych wymagań. Z uwagi na fakt, iż cytowana ustawa o podatku od towarów i usług nie definiuje pojęcia pojazdu samochodowego, należy odnieść ... nabycia motocykla do prowadzonej działalności opodatkowanej przysługuje Spółce prawo do odliczenia podatku VAT w ograniczonym zakresie, określonym w art. 86 ust. 3 ustawy tj. 60 % kwoty podatku ...
-
Rozliczenie VAT przy sprzedaży detalicznej bez kasy
Ustawa o podatku od towarów i usług przewiduje szczególny sposób rozliczania podatku VAT przez podatników zajmujących się handlem, którzy ... przeznaczone do dalszej sprzedaży według cen uwzględniających podatek. Art. 111 ust. 1 ustawy o VAT wskazuje, że podatnicy dokonujący sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej ...
-
Przekazanie środka trwałego do firmy małżonka a VAT
... trwałe (np. samochód) firmie współmałżonka. Wówczas powstaje pytanie, jak na gruncie VAT najkorzystniej tego dokonać? Istnieją trzy sposoby przekazania takiego środka trwałego: 1 Sposób: Można przekazać pojazd przed likwidacją działalności. Ustawa o VAT uznaje za dostawę towarów również przekazanie towarów należących do przedsiębiorstwa – na cele ...
-
Podatnik zwolniony z VAT a faktura VAT RR
... . Warto w tym miejscu dodać, iż oprócz tych, które zawierają zwykłe faktury VAT, w jej treści musi znaleźć się m.in. numer dowodu osobistego dostawcy ... czynny podatnik VAT. W związku z tym, podatnik zwolniony z VAT nie ma obowiązku (ani też prawa) wystawienia faktury VAT RR w przypadku dokonania zakupu od rolnika ryczałtowego. Ustawa o podatku od ...
-
Darowizna: VAT należny a koszty firmy
... z reguły taka możliwość nie występuje. Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych w niektórych sytuacjach dopuszcza jednak odniesienie podatku VAT w koszty. Tyczą się one ... zgodnie z art. 91 ustawy o podatku od towarów i usług (tzw. roczna korekta VAT, którą są zobowiązani ustalać podatnicy prowadzący zarówno sprzedaż opodatkowaną jak i ...
-
Usługi transportowe a VAT: ważna data zapłaty
... , poz. 535 z późn. zm., dalej: ustawa o VAT). W konsekwencji ewidencjonowanie świadczenia usług transportowych w dacie wystawienia faktury, a co za tym idzie rozliczanie tych usług w deklaracjach VAT za okresy rozliczeniowe, w którym wystawiane były faktury, było błędem. Konieczna jest zatem korekta deklaracji VAT za okresy rozliczeniowe, w których ...
-
Kaucja a rozliczenie VAT
... najemcę. Czy otrzymanie kaucji wpłynie na rozliczenie VAT? Co w sytuacji, gdy podatnik kaucję zatrzyma jako czynsz? Ustawa o podatku od towarów i usług nie wyjaśnia ... podatnika, pomniejszone o kwotę należnego podatku (art. 29 ust. 1 ustawy o VAT). Art. 29 ust. 2 ustawy o VAT doprecyzowuje, że obrotem jest także pobrana zaliczka, zadatek, przedpłata ...
-
Sprzedaż towarów używanych a zwolnienie z VAT
... VAT. I tak towarami używanymi są ruchomości, których okres używania przez podatnika dokonującego ich dostawy wyniósł co najmniej pół roku po nabyciu prawa do rozporządzania tymi towarami jak właściciel. Ustawa ... Przykład W styczniu 2010 r. podatnik nabył od przedsiębiorcy zwolnionego z podatku VAT na rachunek maszynę produkcyjną za 6 000 zł. Podatek ...
-
Pożyczka poza bankiem a podatek VAT
... o podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 54, poz. 535 ze zm., dalej „ustawa o VAT”). Wnioskodawca stanął na stanowisku, iż skoro opisana czynność została wymieniona w ... za którą wnioskodawca pobiera odpłatność w postaci odsetek, podlega przepisom ustawy o VAT i – jako niewymieniona w wyłączeniach załącznika nr 4 do tej ustawy – korzysta ze zwolnienia ...
-
Dotacja przedmiotowa a usługi zwolnione z VAT
Ustawa o podatku od towarów i usług nakłada obowiązek opodatkowania otrzymanych dotacji, które wpływają na ... zatem jest określenie momentu powstania obowiązku podatkowego. Tutaj z pomocą przychodzi art. 19 ust. 21 ustawy o VAT. Mówi on, że obowiązek podatkowy z tytułu należnych na podstawie odrębnych przepisów dotacji, subwencji i innych dopłat o ...
-
Aport nieruchomości: zwolnienie z VAT?
... powyższym zadano 2 pytania: 1. Czy dostawa ta korzysta ze zwolnienia przedmiotowego w podatku VAT? 2. Jak ustalić dla niej podstawę opodatkowania podatkiem od towarów i usług? W przedmiotowej sprawie ... , to były one niższe niż 30% wartości początkowej tych obiektów. Ustawa o podatku od towarów i usług w art. 2 pkt 14 definiuje pojęcie pierwszego ...
-
Odszkodowanie z OC sprawcy a podatek VAT
... tylko, że ubezpieczyciel nie może nie uwzględnić w odszkodowaniu podatku VAT, jeżeli podmiot niebędący podatnikiem VAT przedstawia stosowne faktury wykazujące naprawienie szkody komunikacyjnej. Zatem ... z upływem 10 lat od dnia jego popełnienia (art. 442 § 1 K.c.). Podstawa prawna Ustawa z dnia 23.04.1964 r. - Kodeks cywilny (Dz. U. nr 16, poz. 93 ...
-
Budownictwo społeczne: stawka VAT na usługi
... Budowlanych w dziale 11. Jak wynika z powołanych wyżej przepisów, ustawa o podatku od towarów i usług, poprzez podanie klasyfikacji, odwołuje się do Polskiej Klasyfikacji Obiektów Budowlanych, która stanowi usystematyzowany wykaz obiektów budowlanych. Zatem, dla celów VAT stosuje się przepisy rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 30 grudnia ...
-
Opłaty skarbowe i sądowe a opodatkowanie VAT
... ). Przy ocenie charakteru świadczenia jako usługi należy mieć na względzie, że ustawa zalicza do grona usług każde świadczenie, które nie jest dostawą w myśl art. ... klientów wydatków nie stanowi dla Wnioskodawcy elementu podstawy opodatkowania podatkiem VAT. W konsekwencji, jeżeli wartość nominalna opłat nie jest uwzględniona w cenie usługi obsługi ...
-
Świadczenie usług kulturalnych: podatek VAT
Na gruncie ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (dalej: ustawa o VAT) nie zdefiniowano pojęcia "usługi kulturalne". W związku z tym definicję "usług kulturalnych" należy ustalić w oparciu o dostępne metody wykładni. W polskim prawie podatkowym pierwszorzędne ...
-
Sprzedaż prywatnych działek - zwolnienie z VAT?
... ich sprzedaży korzysta z przysługującego jej prawa do rozporządzania własnym majątkiem. Zauważyć ponadto należy, że ustawa o podatku VAT rozróżnia czynności niepodlegające opodatkowaniu - do których nie mają zastosowania przepisy ustawy o VAT oraz czynności zwolnione z opodatkowania, do których przepisy te mają zastosowanie. Jak stwierdzono wyżej ...
-
Refaktura usług: marża i stawka VAT
... przy tym konieczność uzupełnienia jej o usługę innego przedsiębiorcy, powinien przy refakturowaniu tej usługi zastosować stawkę VAT, którą kupiona usługa jest opodatkowana. Niestety nie jest tak zawsze, gdyż ustawa o VAT przewiduje zwolnienia, które zarezerwowane są dla ściśle określonych podmiotów. W takim przypadku podmiot refakturujący nie ...


7 pułapek i okazji - zobacz co cię czeka podczas kupna mieszkania na wynajem