-
Montaż elektrowni wiatrowej: miejsce opodatkowania VAT
... ma charakter otwarty. Również Dyrektywa 2006/112/WE Rady z dnia 28 listopada 2006 r. w sprawie wspólnego systemu podatku od wartości dodanej (Dz. Urz. UE L 347, str. 1 z późn. zm.), w art. 45 przewiduje, że: „Miejscem świadczenia usług związanych z nieruchomością, łącznie z usługami agentów nieruchomości i rzeczoznawców oraz usługami ...
-
Ceny roamingu w UE III-IV kw. 2010
... VAT, a w przypadku wiadomości SMS oscylowały wokół dozwolonych 0,11 EUR/SMS bez VAT. Średnie (nieregulowane!) ceny detaliczne transmisji danych zawierały się w 4q ’10, w przedziale 2,21 – 4,45 EUR/MB bez VAT, zarówno dla systemu pre-paid jak i post-paid w UE ...
-
Kryteria opodatkowania VAT tzw. zespołów świadczeń i czynności
... VAT tudzież z niższego opodatkowania tym podatkiem. W tej problematycznej kwestii wypowiedział się 22 października 2020 r. Trybunał Sprawiedliwości UE. Zwolnienia od opodatkowania VAT ... wartości dodanej (Dz. Urz. UE z 11.12.2006 r., L 347/1). Wskazano w nim transakcje, które państwa członkowskie UE zobowiązane są zwalniać z VAT, jak i warunki, jakie ...
-
Sprzedaż wewnątrzwspólnotowa dla podmiotów zwolnionych z VAT
... . Spółka zadała pytanie, czy opodatkowanie ww. transakcji sprzedaży towarów, jako wewnątrzwspólnotowa sprzedaż towarów na odległość i opodatkowanie jej według stawek VAT krajów UE przeznaczenia jest prawidłowe? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 5 ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku ...
-
Konieczne zmiany w ustawie o VAT?
... stosowane powszechnie w innych państwach UE. Dokumenty WDT Proponuje się również nowelizację art. 42 ust. 11 ustawy o VAT. Zmiana będzie mieć charakter redakcyjny, ... uproszczenie pozwalające „wyeliminować” z obrotu VAT rozliczenia wewnątrzgrupowe. W chwili obecnej rozwiązanie takie wprowadziło większość państwa UE (w tym Niemcy, Czechy, Słowacja, ...
-
Rozliczenie usług elektronicznych w podatku dochodowym i VAT
... można stosować numer NIP-UE (zwany też VAT-UE lub „europejskim numerem VAT”). Sprzedawca z siedzibą na terenie UE na pewno o ten numer poprosi – tak robi Google, czy Facebook ... , że nabywca to osoba prywatna i doliczy VAT, którego nie będzie dało się odliczyć. Jednak jeśli sprzedawca ma siedzibę poza UE, np. w USA, to rejestracja do VAT-UE nie ...
Tematy: Usługi elektroniczne, podatek vat, podatek dochodowy, rozliczenie usług, usługi vat podatek vat, opodatkowanie vat, rozliczenie vat, handel elektroniczny, usługi elektroniczne, miejsce opodatkowania, miejsce świadczenia usług, opodatkowanie vat, transakcje wewnątrzwspólnotowe, PKPiR, zapisy w PKPiR, koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów -
Samochodu ze Szwajcarii nie sprzedasz na fakturę VAT marża
... do uznania danego podmiotu za podatnika podatku VAT jest ustalenie, czy działa on niezależnie, jako ... VAT należy rozumieć wszelkie działania podatnika spełniające definicję zawartą w cyt. art. 15 ust. 2 ustawy oraz art. 9 ust. l Dyrektywy 2006/112/WE Rady z dnia 28 listopada 2006 r. w sprawie wspólnego systemu podatku od wartości dodanej (Dz. Urz. UE ...
-
WDT: stawka VAT 0% gdy dokumenty dostawy
... VAT przewiduje, że gdy podatnik nie może udowodnić faktu wywozu towarów do innego kraju UE, to powinien dostawę tę wykazać w ewidencji VAT. Z art. 109 ust. 3 ustawy o VAT ... o VAT nie dają podstawy do podatkowego traktowania (do czasu otrzymania stosownych dowodów) WDT, jeśli nastąpiło charakteryzujące ją przemieszczenie towarów do innego kraju UE w ...
-
Eksport towarów: zmiany w podatku VAT od kwietnia 2013 r.
... celnej, jest poszerzenie katalogu dokumentów, które mogą potwierdzać wywóz towarów poza UE. I tak dokumentami tymi mogą obecnie być: dokument w formie elektronicznej otrzymany ... je otrzymano. Podatnik miał również prawo wykazać obowiązek podatkowy ze stawką VAT 0% w terminie późniejszym, jednak warunkiem był wywóz towaru w ciągu 6 miesięcy od dnia ...
-
Import towarów w podatku VAT
... VAT miejscem opodatkowania w przypadku importu towarów jest terytorium państwa członkowskiego, na którym towary znajdują się w momencie ich wprowadzenia na terytorium UE ... UE (por. interpretacja Dyrektora KIS z 18 lipca 2018 r., sygn. 0112-KDIL1-3.4012.358.2018.1.KB). Rozliczenie metodą tradycyjną Co do zasady podatnik powinien obliczyć i wykazać VAT ...
-
Usługi transportowe dla kontrahenta spoza UE w podatku VAT
... VAT był zastosowany, muszą zostać spełnione łącznie następujące przesłanki: usługobiorcą jest podatnik (czyli z reguły przedsiębiorca) mający swoją siedzibę poza terytorium UE ...
-
Rozliczenie VAT od zakupu części samochodowych za granicą
... dostawca jest podatnikiem podatku od wartości dodanej (z innego kraju UE) a nabywca polskim podatnikiem VAT i ma miejsce przemieszczenie towarów z jednego państwa członkowskiego ... takiego zakupu. Oczywiście VAT należny przekształca się z reguły w VAT naliczony do odliczenia (gdy auto służy działalności opodatkowanej VAT) przy tego typu transakcjach ...
-
Badania lekarskie kierowców: zwolnienie z VAT
... UE wskazuje, że pojęcia dotyczące zwolnień należy interpretować w sposób ścisły, ponieważ zwolnienia te stanowią odstępstwa od ogólnej zasady, zgodnie z którą podatkiem VAT ... wykluczenie choroby lub innej anomalii zdrowotnej będzie podlegało zwolnieniu z VAT. Pojęcie „opieki medycznej” przewidziane w art. 43 ustawy obejmuje zatem świadczenia medyczne ...
-
Zakup usług hotelowych bez odliczenia VAT
... został on ostatecznie wykorzystany do czynności zwolnionych od VAT lub niepodlegających VAT – spowoduje konieczność weryfikacji uprzedniego odliczenia ... UE L 347 s. 1 ze zm.) – dalej jako Dyrektywa. Zgodnie z art. 308 ww. Dyrektywy w odniesieniu do pojedynczej usługi świadczonej przez biuro podróży, za podstawę opodatkowania i cenę z wyłączeniem VAT ...
-
Prawo jazdy: stawka VAT na badania lekarskie
... się o prawo jazdy. Powstały wątpliwości, jaką stawką podatku VAT usługi te winny być opodatkowane? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) ... UE wskazuje, że pojęcia dotyczące zwolnień należy interpretować w sposób ścisły, ponieważ zwolnienia te stanowią odstępstwa od ogólnej zasady, zgodnie z którą podatkiem VAT ...
-
Zakup samochodu: kiedy pełne odliczenie VAT?
... o podobnym charakterze, w stosunku do których nabywcy przysługiwało, zgodnie z przepisami o VAT obowiązującymi przed dniem wejścia w życie nowelizacji, prawo do obniżenia ... UE zezwoliła jednak Polsce na wprowadzenie w tym zakresie ograniczenia czasowego odliczenia VAT (decyzja Rady UE z 27 września 2010 r., opubl. 30 września 2010 r. w Dz.Urz. UE ...
-
Usługi budowlane: VAT należny dopiero w chwili zapłaty?
... (Dz.Urz. UE z 11.12.2006 r., L 347/1) państwo członkowskie mogło dla określonych transakcji lub kategorii podatników ustalić inny termin wymagalności VAT w jeden z poniższych sposobów ... celu ustalenia momentu powstania obowiązku podatkowego w VAT przyjąć sposób zgodny z dyrektywą UE, określony w art. 19 ust. 4 ustawy o VAT, czy określony w art. 19 ust ...
-
Programy komputerowe z Internetu a import usług w VAT
... przedsiębiorca w transakcjach z kontrahentami z UE będzie mógł posługiwać się numerem NIP-UE, a więc z prefiksem “PL”. Następną kwestią jest samo rozliczenie podatku VAT. ... W przypadku zakupu od kontrahenta spoza UE wystarczy natomiast samo naliczenie podatku VAT na fakturze wewnętrznej oraz wykazanie zakupu na deklaracji VAT w polach 27-28 oraz ...
-
Podatek VAT: badanie (trzeźwości) krwi
... UE wskazuje, że pojęcia dotyczące zwolnień należy interpretować w sposób ścisły, ponieważ zwolnienia te stanowią odstępstwa od ogólnej zasady, zgodnie z którą podatkiem VAT ... od podatku VAT usług w zakresie ochrony zdrowia, jest bogate orzecznictwo Trybunału Sprawiedliwości UE, który przykładowo w sprawie Peter d’Ambrumenil Dispute Resolution ...
-
Brexit a rozliczenia transakcji towarowych na tle cła, podatku VAT i u źródła
... uszlachetnianie bierne, tranzyt, z których wcześniej przedsiębiorcy nie korzystali. Podatek VAT W zakresie VAT w pierwszej kolejności warto zwrócić uwagę, że przez 4 lata po zakończeniu okresu przejściowego Irlandia Północna będzie traktowana jako państwo członkowskie UE. Oznacza to, że rozliczenia z tym państwem będą dokonywane na dotychczasowych ...
Tematy: podatek u źródła, podatek dochodowy od osób fizycznych, podatek dochodowy od osób prawnych, rezydencja podatkowa, certyfikat rezydencji, umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, podwójne opodatkowanie, Ordynacja podatkowa, cło, podatek vat, import towarów, eksport towarów, transakcje wewnątrzwspólnotowe, rok 2021 -
Obowiązek podatkowy VAT w usługach transportowych
... , moment powstania obowiązku podatkowego określony został w art. 19 ust. 13 pkt 2 ustawy o VAT. Uwaga! W stosunku do usług transportu towarów i osób obowiązek podatkowy powstaje ... podatnik wykonał usługę transportu towarów na rzecz podatnika (z innego kraju UE lub spoza UE), to obowiązek podatkowy powstanie z chwilą wykonania usług (art. 19 ust ...
-
Zasady rozliczania VAT od usług elektronicznych w 2015 roku
... jest ona objęta włączeniami zawartymi w art. 7 ust. 3 Rozporządzenia wykonawczego Rady (UE) nr 282/2011 z dnia 15 marca 2011 r. ustanawiającego środki wykonawcze do ... Obecnie podatnik wykazuje sprzedaż dla podmiotów zagranicznych nie podlegającą pod opodatkowanie VAT w Polsce w deklaracji VAT-7 w poz. 11, przy założeniu, że przysługuje mu prawo do ...
-
Usługi budowlane za granicą w podatku VAT gdy podwykonawca
... miejsce świadczenia usług. Ustawa o VAT nie zawiera definicji pojęcia „nieruchomość” oraz pojęcia „usługi związanej z nieruchomościami”. Niemniej jednak ustawodawca unijny, wychodząc naprzeciw oczekiwaniom państw członkowskich, wprowadził Rozporządzeniem Wykonawczym Rady (UE) nr 1042/2013 z dnia 7 października 2013 r. (Dz. Urz. UE L Nr 284 z 26.10 ...
-
Ulga na złe długi w podatku VAT jest ograniczona w czasie
... rzecz podatnika, o którym mowa w art. 15 ust. 1, zarejestrowanego jako podatnik VAT czynny, niebędącego w trakcie postępowania restrukturyzacyjnego w rozumieniu ustawy z dnia 15 maja 2015 r. – Prawo restrukturyzacyjne (Dz. ... r. w sprawie wspólnego systemu podatku od wartości dodanej (Dz. Urz. UE L 347 z 11.12.2006, str. 1, z późn. zm.) (dalej zwana: ...
-
Jakie zmiany w podatkach VAT i CIT w 2025 roku?
... UE. Ważne dla małych podatników jest to, że nie ulega zmianie limit obrotów sprzedaży uprawniający do skorzystania ze zwolnienia podmiotowego VAT ...
-
Samochód z kratką: leasing a odliczenie VAT
... podatnik miał prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony wynikający z otrzymanych faktur VAT, zakupy dokumentowane tymi fakturami muszą być związane w sposób bezpośredni i bezsporny z ... system podatku od wartości dodanej; ujednolicona podstawa wymiaru podatku (Dz. Urz. UE. L Nr 145, poz. 1 ze zm.). Zgodnie z art. 17 (6) Szóstej ...
-
Podatek od wartości dodanej to nie VAT - jest kosztem podatkowym
... państwa członkowskiego, z wyjątkiem podatku od towarów i usług nakładanego polską ustawą o VAT. W związku z tym sformułowanie „podatek od towarów i usług” jest określeniem podatku pośredniego funkcjonującego wyłącznie na terytorium Polski, który w innych państwach UE występuje pod pojęciem podatku od wartości dodanej. W efekcie, ponieważ przepisy ...
-
Ulga na złe długi: deklaracja z korektą VAT w ciągu 2 lat od faktury
... Spółka z o.o. w 2011 r. wystawiła sześć faktur na rzecz innego podmiotu (czynny podatnik VAT nie będący w stanie upadłości ani w trakcie postępowania likwidacyjnego) na sprzedaż ... listopada 2006 r. w sprawie wspólnego systemu podatku od wartości dodanej (Dz. Urz. UE L z 2006 r. Nr 347, str. 1 ze zm.). Zgodnie z art. 288 Traktatu o funkcjonowaniu Unii ...
-
Rozliczenie usług elektronicznych w podatku VAT
... tych usług bez technologii telekomunikacyjnej jest niemożliwe. Rozporządzenie Wykonawcze Rady (UE) nr 282/2011 z dnia 15 marca 2011 r. ustanawiające środki wykonawcze ... być wykonywane bez technologii. Obowiązek podatkowy Należy pamiętać, że polska ustawa o VAT nie przewiduje konkretnego momentu powstania obowiązku podatkowego dla usług świadczonych ...
-
Odliczenie podatku z faktur VAT RR: zapłata na konto bankowe
... działalności gospodarczej podatnika. Dlatego dostosowując ustawodawstwo polskie do wspólnego systemu VAT Polska wprowadziła z dniem 4 września 2000 r. zryczałtowany system opodatkowania rolników oparty ... wartości dodanej: ujednolicona podstawa wymiaru podatku – 77/388/EWG (Dz. Urz. UE L 1977.145.1, z późn. zm.). Należy zauważyć, że celem ...
-
Sprzedaż dla osób prywatnych ze stawką VAT 0%?
... na stosowanie tak preferencyjnej stawki (powodującej, że VAT nie wystąpi). Dostawa towarów do innych państw członkowskich UE będzie bowiem opodatkowana jako dostawa krajowa z właściwą ... UE, jeżeli wywóz dokonywany jest przez nabywcę (mającego siedzibę poza terytorium kraju) bądź dostawcę lub na ich rzecz (art. 2 pkt 8 ustawy o VAT). Stawkę podatku w ...
-
Homologacja a pełne odliczenie VAT od samochodu
... obrotowych – wspólny system podatku od wartości dodanej: ujednolicona podstawa wymiaru podatku (Dz. Urz. UE L 145 ze zm.). Zgodnie z art. 17 ust. 6 VI Dyrektywy (odpowiednio art. ... pojazdów zakwalifikowała w/w samochód jako nie spełniający przepisów art. 86 ust. 4 ustawy o VAT. Mając powyższe na uwadze, należy stwierdzić, że aby odliczyć pełną kwotę ...
-
Kiedy stawka VAT 0% przy WDT
... towaru do nabywcy znajdującego się na terytorium innego niż Polska kraju UE - dowodami potwierdzającymi fakt dokonania WDT, są także inne dokumenty wskazujące, że nastąpiła WDT a ... w pierwszym lub drugim miesiącu w kwartale (art. 42 ust. 12 pkt 2 ustawy o VAT w brzmieniu obowiązującym do końca 2009 r.). W konsekwencji obecnie, jeśli warunek ...
-
Paliwo do motocykla a odliczenie VAT
... obrotowych – wspólny system podatku od wartości dodanej: ujednolicona podstawa wymiaru podatku (Dz. Urz. UE. l 1977 r. Nr 145, poz. 1 ze zm.). Zgodnie z art. 17 (6) VI Dyrektywy (oraz ... wyłączeń tego prawa. W art. 86 ust. 3 oraz w art. 88 ust. 1 pkt 3 ustawy o VAT pojawiło się bowiem pojęcie pojazd samochodowy, którym może być m.in. samochód osobowy, ...
-
Uszlachetnianie materiałów a rozliczenie VAT
... Powyższe jest jednak istotne przy sporządzaniu deklaracji VAT czy też informacji podsumowującej. Dlaczego? Otóż zarówno w sytuacji, gdy kontrahentem jest podatnik z UE jak i spoza niej, wartość ... towarów nie ma znaczenia to, czy kontrahent jest z innego kraju członkowskiego UE, czy też z kraju trzeciego, tak przy sporządzeniu zarówno deklaracji VAT ...