-
Prywatne działki budowlane na sprzedaż w podatku VAT
... garażem oraz basenem. W związku z tych od zakupu nie został odliczony podatek VAT. Jeszce przed zakupem nieruchomości zainteresowany uzyskał przy tym decyzję o warunkach ... w skład gruntu nabytego w 2003 r. będzie musiał rozliczyć VAT? Jego zdaniem podatek ten nie wystąpi, gdyż będzie to sprzedaż majątku prywatnego, a nie firmowego. Dyrektor Izby ...
-
VAT-Z u podatnika rozliczającego VAT metodą kasową
... Jest on bowiem uzależniony od daty otrzymania zapłaty. Art. 21 ust. 1 ustawy o VAT mówi, że w przypadku małych podatników rozliczających ten podatek metodą kasową, obowiązek ... małemu podatnikowi nie zapłaci klient będący osobą prywatną bądź podatnikiem zwolnionym z VAT, obowiązek podatkowy z tego tytułu powstanie dopiero 180-dnia, licząc od wydania ...
-
Utrata prawa do zwolnienia w VAT w trakcie roku
... podstawowe warunki). Zwolniony zyskuje w handlu ze zwolnionymi Podatnik korzystający ze zwolnienia w VAT nie rozróżnia u siebie sprzedaży netto i brutto. Musi natomiast prowadzić ... nadwyżka ponad limit. Do obowiązków przedsiębiorcy, który utracił prawo do zwolnienia w VAT należą przede wszystkim dokonanie rejestracji dla VAT-u poprzez złożenie ...
-
Fast food-y w barze szybkiej obsługi z 8% stawką VAT
... sprzedaż następuje przez okienko – ale z dostawą towarów. Przeciwko takim wykładniom wystąpiło samo Ministerstwo Finansów. Talerze nie decydują o stawce VAT W interpretacji ogólnej z 24 czerwca 2016 r. (sygnatura PT1.050.3.2016.156) resort finansów stwierdził, że o stawce podatku VAT ...
-
Jak dokumentować sprzedaż zwolnioną z VAT?
... usługę bądź uzyskano całość lub część zapłaty. Jak taka faktura powinna wyglądać? Elementy niezbędne faktury wylicza nam art. 106e ustawy o VAT. Wyjątki, co do konieczności wykazywania niektórych danych, zawiera natomiast rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 3 grudnia 2013 r. w sprawie wystawiania faktur. W zależności od ...
-
Jak rozumieć pierwsze zasiedlenie w podatku VAT?
... nieruchomości w najem, dzierżawę, sprzedaż itp. - czyli czynności opodatkowane VAT-em (w tym korzystające ze zwolnienia od podatku, ale podlegające pod reżim ustawy). Powyższe nie występuje gdy dana nieruchomość ma służyć tylko potrzebom przedsiębiorcy, który ją wybudował. Stąd - zgodnie z ustawą o VAT - nawet budynki wykorzystywane w firmie ...
-
Odliczenie VAT od wynajmowanego mieszkania
... sprzedaż własnych towarów. Wynajmujący otrzymał interpretację podatkową, zgodnie z którą świadczone przez niego usługi najmu powinny być opodatkowane VAT-em, a nie korzystać ze zwolnienia z tego podatku. W związku z powyższym skarżąca zadała pytania, czy może odliczyć VAT ... z art. 43 ust. 1 pkt 36 ustawy o VAT zwalnia się od podatku usługi w zakresie ...
-
Podwykonawca w usługach budowlanych i podatku VAT: nowe wyjaśnienia
... VAT, u którego sprzedaż taka nie jest zwolniona od podatku na podstawie art. 113 ustawy (a więc usługodawca nie korzysta ze zwolnienia podmiotowego z VAT), usługobiorcą musi być czynny podatnik VAT ...
-
Usługi stolarskie z odwrotnym obciążeniem w VAT?
... 14 marca 2017 r., nr 1462-IPPP3.4512.31.2017.3.RM. Czynny podatnik VAT świadczył usługi stolarskie jako podwykonawca. Usługi te polegały na wykonywaniu i ... . W interpretacji przypomniano też o szczególnych elementach, jakie powinna zawierać faktura dokumentująca sprzedaż w ramach odwrotnego obciążenia. Z jednej strony nie powinna być w niej zawarta ...
-
NSA: fiskus musi dogłębnie badać nadużycia w VAT
... w nich uzasadnione celem gospodarczym działanie. Koniec z orzekaniem na podstawie podejrzenia Zanim skarbówka uznała działania firmy za nierzeczywiste i stanowiące nadużycie w zakresie VAT, powinna była określić, jaki jest charakter nadużycia i jakie dokładnie negatywne skutki miało ono dla Skarbu Państwa. Dopiero potem mogła przedsiębiorców ...
-
Fiskus o zaniżaniu ceny sprzedaży w VAT
... sprzedaż po cenie niższej, niż rzeczywista wartość towaru bądź usługi. Podatnicy mają tutaj ... WNT samochodów oraz wystawianiu tzw. pustych faktur sprzedaży, umożliwiających kupującym obniżanie podatku VAT należnego o kwotę podatku VAT naliczonego. Niestety przedstawiciel resortu finansów nie udzielił odpowiedzi na postawione pytanie podnosząc, iż ...
-
Usługa marketingowa na gruncie przepisów o VAT
... za zadanie budować i utrzymywać relacje z podmiotami i osobami mogącymi mieć wpływ na sprzedaż produktów, w tym z przedstawicielami środowiska medycznego. Działania realizowane były poprzez ... tego przysporzenie majątkowe. Fiskus przypomniał ponadto, że u podstaw podatku VAT leży obciążenie tym podatkiem konsumpcji, co jest realizowane poprzez ...
-
Sprzedaż utrwalacza fotograficznego poza mechanizmem podzielonej płatności
... albo na rachunek w spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej, dla których jest prowadzony rachunek VAT, albo jest rozliczana w inny sposób. Stosownie do art. 106b ust. 1 ustawy – podatnik jest obowiązany wystawić fakturę dokumentującą: 1. sprzedaż, a także dostawę towarów i świadczenie usług, o których mowa w art. 106a pkt 2, dokonywane ...
-
Należyta staranność: Od zakupów z licytacji komorniczej VAT nie odliczysz
... brutto ponad 3,7 mln zł. Chodziło o sprzedaż egzekucyjną w ramach przeprowadzonych na wniosek tej spółki postępowań egzekucyjnych. Organ stwierdził, że komornik wystawił fikcyjne faktury W wyniku tych ustaleń naczelnik urzędu celno-skarbowego w sierpniu 2018 r. odmówił przedsiębiorcy prawa do odliczenia VAT w kwocie ponad 695 tys. zł z tychże ...
-
Zaliczka (i nie tylko) na eksport towarów w podatku VAT
... przypadku transakcji eksportowych co do zasady zgodnie z art. 41 ust. 4 ustawy o VAT zastosowanie znajduje stawka podatku w wysokości 0%, jednak podatnik zobowiązany jest spełnić kilka ... dokumentów do 25 października, lecz dopiero 10 listopada, wówczas może ująć sprzedaż dokonaną we wrześniu w październiku. Jeżeli jednak nie otrzymałby dokumentu do ...
-
Usługi obsługi i zarządzania budynkami spółdzielni mieszkaniowej w podatku VAT
... dostawa towarów i odpłatne świadczenie usług na terytorium kraju. Przez sprzedaż – w myśl art. 2 pkt 22 ustawy – należy rozumieć odpłatną ... ust. 4 i ust. 5 cyt. ustawy o spółdzielniach mieszkaniowych, jest zwolnione przedmiotowo od podatku VAT. Zwolnienie to odnosi się wyłącznie do czynności wykonywanych przez spółdzielnię w związku z eksploatacją ...
-
Bon gastronomiczny, obniżka VAT. Jakie pomysły na pomoc restauratorom?
... sprzedaż na wynos, częściowo rekompensując sobie w ten sposób spadek obrotów. Ich trudna sytuacja skłoniła władze do wyjścia z pomysłem czasowego obniżenia podatku VAT ... restauracji. Drugim proponowanym rozwiązaniem jest okresowe obniżenie stawki podatku VAT na usługi gastronomiczne z obecnych 8 do 5 proc. Obniżka miałaby obowiązywać wyłącznie ...
-
Sporządzanie wniosków o dotacje unijne bez podatku VAT?
... gdy nie towarzyszą im usługi doradcze, może korzystać ze zwolnienia podmiotowego z podatku VAT - uznał Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 13.12. ... VAT dla pewnej grupy podatników. Regulacje w tym zakresie zawarte zostały w art. 113 ustawy. Zgodnie z art. 113 ust. 1 ustawy: Zwalnia się od podatku sprzedaż ...
-
Tworzenie kursów dla nauczycieli i ich sprzedaż a podatek VAT. Przesłanki do zwolnienia
... formie kursów. Podatnik zadał pytanie fiskusowi czy skorzysta ze zwolnienia z podatku VAT. Podatnik argumentował, iż docelowym odbiorcą usług są dzieci w wieku przedszkolnym, a ... . Tak więc, stosownie do art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o VAT zwalnia się od podatku usługi prywatnego nauczania na poziomie przedszkolnym, podstawowym, ponadpodstawowym ...
-
SLIM VAT 3 ułatwi rozliczanie podatku
... z rachunku VAT; Zmniejszenie formalności VAT w obrocie międzynarodowym; Szerszy zakres zwolnień z VAT; Uproszczenie w stosowaniu proporcji VAT; Prostsze fakturowanie poprzez rezygnację z wystawienia tzw. faktury zaliczkowej (w przypadku otrzymania zaliczki w tym samym okresie rozliczeniowym, w którym miała miejsce sprzedaż); Usystematyzowanie ...
Tematy: SLIM vat, rozliczenie vat, mały podatnik w vat, faktury w walutach obcych, faktura zaliczkowa, faktura korygująca, korekta faktury, faktury korygujące, faktura vat, split payment, podzielona płatność, system podzielonej płatności, mechanizm podzielonej płatności, MPP, WNT, wewnątrzwspólnotowe nabycie towaru, wiążąca informacja, wiążąca informacja stawkowa, wiążące interpretacje podatkowe -
Podatnik VAT a podatek PCC
... iż jeżeli przynajmniej jedna ze stron czynności cywilnoprawnej jest podatnikiem VAT czynnym lub zwolnionym, to nie podlega ona opodatkowaniu podatkiem ... ona będzie opodatkowaniu podatkiem PCC, gdyż została wyłączona z ustawy o podatku VAT (przepisy o VAT nie mają do niej zastosowania). Dodatkowo opodatkowane tym podatkiem będą zawsze także czynności ...
-
Obowiązek podatkowy w VAT - wybrane problemy
... w sytuacji, gdy klient zamawia doładowanie, a płatność za nie będzie rozliczona dopiero w fakturze VAT wystawionej za usługi telekomunikacyjne - obowiązek podatkowy powstaje dopiero z chwilą ... radiokomunikacyjnych na rzecz tej firmy (i nie będzie to sprzedaż jednostek w systemie przedpłaconym), w której określony zostanie termin płatności z tytułu ...
-
Zawieszenie działalności a deklaracje VAT
... towarów i usług m.in. w zakresie składania deklaracji VAT w okresie zawieszenia. Rozpatrzmy następującą sytuację: Przedsiębiorca (czynny podatnik VAT) postanowił zawiesić firmę od 20 maja 2009 r. Ostatnią sprzedaż oraz zakupy miał w miesiącu marcu 2009 r. Od kiedy nie musi składać deklaracji VAT, a może powinien składać deklaracje zerowe? Przede ...
-
Zaliczka na sprzedaż mediów a VAT
... usług? Zgodnie z ogólną zasadą wynikającą z ustawy o VAT, uiszczenie przedpłaty (zaliczki) powoduje powstanie obowiązku podatkowego i konieczność zapłaty VAT w tej części. Czy jednak zasada ta dotyczy ... art. 19 ust. 11, natomiast dla "mediów" w art. 19 ust. 13 ustawy o VAT. Opierając się, więc na wykładni systemowej należy uznać, iż przepis dotyczący ...
-
Zwolnienie podmiotowe: ewidencja VAT
... korzystania ze zwolnienia podmiotowego. Jak bowiem stanowi art. 113 ust. 5 ustawy o VAT, jeżeli wartość sprzedaży u tych podatników przekroczy kwotę zwolnienia, traci ono moc ... sprzedaży ponad limit zwolnienia. Co istotne, jak mówi art. 109 ust. 2 ustawy o VAT, w przypadku stwierdzenia, że podatnik nie prowadzi omawianej ewidencji, albo prowadzi ją w ...
-
Dostawa towaru: koszty transportu a podatek VAT
... VAT? Czy do każdej tej czynności należy odnosić się indywidualnie, czy traktować wszystkie jako jedną? Rozpatrzmy następującą sytuację: Skład budowlany prowadzi sprzedaż ...
-
Podział i sprzedaż gruntu a podatek VAT
... działka stanowi grunty orne. Zadano pytanie, czy sprzedaż tej działki należy opodatkować podatkiem VAT oraz czy obowiązek taki wystąpi przy sprzedaży ... której prowadzona jest działalność gospodarcza. Zatem sprzedaż części gruntu wykorzystywanego wcześniej w działalności rolniczej winna być traktowana, jako sprzedaż części zakładu produkcyjnego. Co ...
-
Samochody demonstracyjne: odliczenie VAT od paliwa
... do samochodów demonstracyjnych. Zadał pytanie, czy może odliczyć podatek VAT z faktur dokumentujących zakup tego paliwa? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) ... sześć miesięcy. Zgodnie z przepisem art. 86 ust. 5 cyt. ustawy o VAT, spełnienie wymagań dla pojazdów samochodowych określonych w ww. art. 86 ust. ...
-
Faktura VAT dla osoby prywatnej: numer NIP
... usług. Art. 106 ust. 1 tejże ustawy mówi, że czynni podatnicy VAT są obowiązani wystawić fakturę stwierdzającą w szczególności dokonanie sprzedaży, datę ... lub zwyczajów międzynarodowych, 3) nabywcom, na których rzecz dokonywana jest sprzedaż: energii elektrycznej i cieplnej, gazu przewodowego, usług telekomunikacyjnych i radiokomunikacyjnych oraz ...
-
Stawka VAT na materiał genetyczny zwierząt
... . Klasyfikacją, do której odwołują się przepisy ustawy o VAT jest Polska Klasyfikacja Wyrobów i Usług (PKWiU). Zgodnie z cyt. ... sprzedaż materiału genetycznego – nasienia knurów – oraz nasienia bydła, korzystać będzie z obniżonej, tj. 8% stawki podatku od towarów i usług. Powyższe wynika z faktu, iż w poz. 14 załącznika nr 3 do ustawy o podatku VAT ...
-
Stawka VAT na usługi krótkotrwałego zakwaterowania
... tych usług opodatkowane jest obniżoną stawką 8% (z zastrzeżeniem, że sprzedaż niektórych napojów oraz towarów w ramach usług związanych z wyżywieniem opodatkowana jest stawką podstawową 23% - zobacz pozycję 7 załącznika do rozporządzenia wykonawczego). Na właściwość tej właśnie stawki VAT nie wpływa ani szczególny charakter firmy, ani okoliczność ...
-
Przekazanie samochodu na cele osobiste a VAT
... , w tym stawki podatku, jakie miałyby miejsce, gdyby była to zwykła sprzedaż. Nie wszystko jednak podlega opodatkowaniu Rozpatrzmy następującą sytuację: Przedsiębiorca w 2008 r. ... do używania na potrzeby firmy), korzystałoby ze zwolnienia w podatku VAT. Niestety powyższe mogłoby się wiązać także z koniecznością dokonania korekty części lub ...
-
Faktura VAT jako gwarancja i nie tylko
... VAT. Jeżeli są one wyższe niż odsetki maksymalne, ulegają one automatycznemu obniżeniu do najwyższego dopuszczalnego prawem poziomu. Zabezpieczenie płatności Dość popularnym zabezpieczeniem zapłaty jest umowne zastrzeżenie własności towaru do chwili uiszczenia ceny. Nie stoi ono na przeszkodzie wydaniu przedmiotu sprzedaży kupującemu. Sprzedaż ...
-
Zwolnienie podmiotowe z VAT nie dla każdego
... przedsiębiorcy bardzo często decydują się, kosztem braku możliwości odliczania VAT naliczonego, na zwolnienie podmiotowe przewidziane w ustawie o VAT. Należy jednak pamiętać, że nie wszyscy ... 75 000 zł. Jeżeli sprzedaż przekroczy ten próg, przedsiębiorca będzie zobowiązany zarejestrować się do celów VAT i naliczać przy każdej sprzedaży podatek. ...
-
Urząd skarbowy: przeprowadzka a rozliczenie VAT
... zasadą ustalania urzędu skarbowego właściwego dla podatnika VAT, w celu rozliczeń podatkowych, jest obowiązek regulowania przez podatnika swoich zobowiązań w organie podatkowym właściwym ze względu na miejsce wykonywania czynności podlegających opodatkowaniu, czyli tam gdzie dokonywana jest np. sprzedaż lub świadczone są usługi. Ponadto, istotnym ...