-
Handel towarami: VAT a transakcje wewnątrzwspólnotowe
... jest z Polski do innego kraju Wspólnoty, rozliczenie podatku VAT wygląda tak samo, jak w każdej innej dostawie wewnątrzwspólnotowej. Jeżeli jesteś stroną trzecią (ostatecznym odbiorcą towaru), VAT rozliczasz tak samo, jak przy każdym innym wewnątrzwspólnotowym nabyciu – naliczasz podatek należny i odliczasz naliczony w tej samej wysokości. Wartość ...
-
Odwrotne obciążenie na usługi budowlane: odliczenie VAT naliczonego
... , podlegający odliczeniu. W zdecydowanej większości przypadków cały VAT należny będzie się przekształcał w VAT naliczony do odliczenia. W efekcie rozliczenie podatku kończyć się będzie z reguły jedynie na odpowiednich zapisach technicznych, bez ponoszenia wydatków finansowych związanych z zapłatą VAT od tej transakcji przez nabywcę. Sytuacja się ...
-
Kiedy i jak można uzyskać zwrot podatku VAT?
... VAT. Przeanalizujmy to na przykładzie faktury VAT, której wartość netto jest równa 1.000 zł, wartość brutto – 1.230 zł, a podatek VAT należny – 230 zł. Księgowanie tej faktury to trzy zapisy: Zatem podatek VAT ... można przystąpić do wyliczenia podatku VAT – do zapłaty lub… do zwrotu. Rozliczenie podatku VAT polega na pomniejszeniu podatku należnego (od ...
-
Czy ująć VAT naliczony i należny w bilansie?
... Rozliczenie VAT należnego” i 223 „Rozliczenie VAT naliczonego”, to na koniec okresu sprawozdawczego nie powinny one wykazywać sald, ponieważ są one przeksięgowywane na konto 221 przy rozliczaniu VAT za dany miesiąc rozliczeniowy. Nadwyżka VAT ...
-
Spóźniona faktura z odwróconym VAT nie wpływa na odliczenie podatku
... 1 stycznia 2017 r. na gruncie ustawy o VAT istnieje możliwość odliczenia podatku w tym samym okresie, w którym podatnik wykazał podatek należny, jeżeli otrzymał on fakturę ... których można zaliczyć otrzymanie i rozliczenie faktury w określonym czasie. Takie regulacje naruszają bowiem jedną z podstawowych zasad podatku VAT – jego neutralność. Jak to ...
-
Skutki spóźnionego obowiązku podatkowego w deklaracji VAT
... , który wykazał obowiązek podatku w VAT z opóźnieniem powinien tę nieprawidłowość skorygować poprzez złożenie korekt deklaracji VAT za okresy, w których ona wystąpiła. Będzie to zatem okres, w którym podatek należny z tytułu wykonanych czynności powinien zostać rozliczony jak i okres, w którym rozliczenie takie nastąpiło w sposób nieprawidłowy ...
-
Drobni podatnicy VAT: uproszczona ewidencja
... nie ma takiego obowiązku), musi prowadzić inne ewidencje umożliwiające prawidłowe rozliczenie podatku VAT, czyli m.in. wskazaną wyżej ewidencję dostawy. Co do ... VAT należny liczony metodą „w stu” wynosi natomiast: stawka 3%: 597,27 x 3/103 = 17,40 zł stawka 7%: 955,46 x 7/107 = 62,51 zł stawka 22%: 2 747,27 x 22/122 = 495,41 zł razem VAT należny ...
-
Zwrot VAT zapłaconego od darowizny powoduje jej odpłatność
... się zgodzić z twierdzeniem, że Spółka powinna skorygować in-minus rozliczenie podatku VAT, w którym wykazała naliczenie tego podatku. Jak sama Spółka wskazała powyżej – zamiast deklarować podatek VAT z tytułu nieodpłatnego przekazania towaru, powinna wykazywać podatek VAT należny z tytułu odpłatnej dostawy udokumentowanej fakturą. Zatem w opisanej ...
-
TSUE: trzy miesiące na rozliczenie neutralne VAT od WNT sprzeczne z prawem
... może odliczyć VAT w tym samym okresie rozliczeniowym, w którym wykazała VAT należny. W opinii przedsiębiorcy powinien on mieć do tego prawo, bowiem przepis art. 86 ust. 10b pkt 2 lit. b) ustawy o VAT ustanawia dodatkowy wymóg w stosunku do warunków, jakim podlega prawo do odliczenia ustanowione w dyrektywie VAT i jest sprzeczny ...
-
Usługi transportowe w deklaracji VAT (UE)
... międzynarodowym, do którego ma zastosowanie stawka 0%) podatek należny, zaś nabywca podatek naliczony podlegający odliczeniu (o ile przysługuje mu prawo do odliczenia tego podatku). Usługa świadczona przez polskiego podatnika na rzecz kontrahenta unijnego i spoza UE Inaczej rozliczenie VAT wygląda w przypadku świadczenia takiej usługi na rzecz ...
-
Skutki spóźnionego rozliczenia VAT należnego w deklaracji
... VAT wynikającego z faktury. Fiskus nie wymierzy też od takich błędów dodatkowej sankcji VAT, która obowiązuje od 2017 r. Rozliczenie VAT ...
-
Import towarów w podatku VAT
... Rozliczenie metodą tradycyjną Co do zasady podatnik powinien obliczyć i wykazać VAT wg stawki krajowej dla dostawy towarów w zgłoszeniu celnym. Wpłacić podatek do urzędu należy w ciągu 10 dni od daty powiadomienia przez organ o wysokości należności podatkowych. Przy takim rozliczeniu podatek VAT należny ...
-
Wysoki podatek VAT i dochodowy za grudzień?
... do 25. stycznia następnego roku. Przedsiębiorcy, którzy wybrali kwartalne rozliczenie wpłacają co prawda zaliczki w wysokości 1/3 podatku wynikającego z deklaracji za ... duże zakupy w listopadzie i znaczną sprzedaż w grudniu zsumuje za te miesiące zarówno cały VAT należny wynikający ze sprzedaży, jak i powstały przy zakupach podatek naliczony. ...
-
Rozliczenie podatku: błędna stawka VAT na fakturze
... VAT lub niepodlegającą opodatkowaniu. W takim bowiem przypadku wystawca musiałby odprowadzić VAT należny (art. 108 ust. 1 ustawy o VAT), natomiast nabywca nie miałby prawa do odliczenia tego podatku, bowiem zabrania tego art. 88 ust. 3a pkt 2 ustawy o VAT ...
-
Zmiany w VAT od grudnia 2008 - zwrot VAT
... VAT - 14.300 zł). W deklaracji VAT wykazała do odliczenia kwotę w maksymalnej wysokości, tj. 6.000 zł. Ponadto w deklaracji wykazała także: VAT naliczony podlegający odliczeniu od pozostałych zakupów w wysokości 8.300 zł. Sprzedaż opodatkowaną stawką 22% w wysokości 32.000 zł. VAT należny ...
-
Ulga na złe długi: korekta podatku należnego VAT
... z tego tytułu podatek VAT należny, a nie otrzymał zapłaty, może skorygować wcześniej wykazany podatek. Ustawodawca wskazał kiedy i jak tego należy dokonać. Niestety nie wszystko wydaje się być jasne. Rozliczenie podatku w odniesieniu do nieściągalnych wierzytelności po stronie wierzyciela zostało uregulowane w art. 89a ustawy o VAT. Ust. 1 tego ...
-
Skutki błędnej stawki VAT na fakturze
... rozliczenie VAT (patrz przykład 2). Odpowiedzialność nabywcy za błędną stawkę Zobowiązanym do określenia prawidłowej stawki VAT ...
-
Rejestracja VAT: podatnika można sprawdzić elektronicznie
... VAT, zaś nabywca powinien u siebie rozliczyć zarówno podatek należny jak i naliczony (gdy ma prawo do jego odliczenia). Warto też wiedzieć, że do 30 czerwca 2015 r. powyższe rozliczenie VAT ...
-
Korekty WNT i importu usług: TSUE przeciw polskiej ustawie o VAT
... miesiąca, w którym powstał obowiązek podatkowy, na rozliczenie WNT od tej daty. Tytułem przykładu można ... VAT należny wykazać w rozliczeniu za czerwiec 2020, z kolei prawo do wykazania podatku VAT naliczonego powstaje dopiero w rozliczeniu za marzec 2021 r. Powyższa sytuacja oznaczała konieczność zapłaty odsetek w związku z opóźnieniem w wykazaniu VAT ...
-
Zakup samochodu: rozliczenie WNT
... , ale także zapłaconą akcyzę. Zasadniczo przy zakupie towaru od podatnika unijnego podatnik rozlicza wewnątrzwspólnotowe nabycie towaru, czyli w jednej deklaracji VAT wykazuje zarówno VAT należny, jak i naliczony. Nieco inaczej jest przy zakupie środka transportu (tu: samochodu), który to zakup dla podatnika stanowi wewnątrzwspólnotowe nabycie ...
-
Stare usługi budowlane z odwrotnym obciążeniem w VAT?
... VAT należny rozliczał od nich usługodawca, a nie usługobiorca). Odpowiedzi na postawiony problem nie znajdziemy bezpośrednio w ustawie o VAT. Trzeba tutaj sięgnąć do przepisów przejściowych. Te (art. 5 ustawy z dnia 1 grudnia 2016 r. zmieniającej ustawę o VAT ...
-
Zmiany w VAT: nabycie towaru z zagranicy
... rozliczenie VAT dokonywane jest analogicznie, jakby czynność wykonywał podmiot krajowy. Wówczas bowiem VAT powinien rozliczyć dostawca (usługodawca), a na nabywcy nie ciążą żadne obowiązki w tym zakresie. Jednocześnie VAT ...
-
Od zakupu stali podatek VAT w 2013 r. rozlicza nabywca?
... VAT czy też nie). Jeżeli natomiast czynny podatnik VAT jest sprzedawcą towaru, określonego w załączniku nr 11 do ustawy, sposób rozliczenia podatku uzależniony jest od tego, kto jest jego nabywcą. I tak gdy nabywcą takim jest osoba fizyczna nieprowadząca działalności gospodarczej, VAT należny ...
-
VAT od środków trwałych przekazanych z firmy do gospodarstwa rolnego
... VAT należny od pozostających mu na dzień likwidacji ciągnika oraz przyczepy. Oczywiście rozliczenie spisu następuje tutaj przez deklarację VAT. Można by się też pokusić o wycofanie wskazanych składników majątku z firmy przed jej likwidacją. Niestety i takie działanie będzie skutkować koniecznością wykazania VAT. Art. 7 ust. 2 ustawy o VAT ...
Tematy: odliczenie podatku vat, odliczenie vat, odliczenia podatku vat, zwolnienie z vat, vat naliczony, zwolnienie podmiotowe vat, korekta vat, roczna korekta vat, korekta podatku naliczonego, vat w rolnictwie, rolnik ryczałtowy, likwidacja działalności, remanent likwidacyjny, rozliczenie vat, spis z natury, podatek vat -
Odwrotne obciążenie w VAT na usługi budowlane
... należny. W ostatnich latach to odstępstwo jest jednak coraz szerzej stosowane. Z początkiem 2017 r. objęło rynek budowlany. Zgodnie ze znowelizowanym brzmieniem art. 17 ust. 1 pkt 8 ustawy o VAT ... VAT. Resort finansów przytoczył w broszurze dwa przykłady pokazujące, jak konkretne postanowienia umowy wpływają na rozliczenie VAT w przypadku wystąpienia ...
-
Rozliczenie importu usług gdy na fakturze VAT podatek od wartości dodanej
... , zawarta w art. 28b ustawy o VAT mówi bowiem, że miejscem ... VAT) powstanie z chwilą wykonania usługi (chyba że wcześniej dokonano całości bądź części zapłaty - wówczas obowiązek podatkowy powstaje tak jak przy zaliczkach). Oczywiście i tutaj występują pewne wyjątki (co do momentu rozliczenia VAT). Należy przy tym pamiętać, że co do zasady VAT należny ...
-
Bezprawne przedłużanie terminu zwrotu podatku VAT
... i analizy dowodów w zakresie spornych dostaw, które obejmuje zakwestionowane rozliczenie VAT firmy. Obecnie analizowane są materiały otrzymane od innych urzędów skarbowych, właściwych dla poszczególnych firm uczestniczących w określonym przez naczelnika karuzelą VAT łańcuchu dostaw. Jak wskazał naczelnik urzędu skarbowego, „planowane jest ...
-
Leasing operacyjny a podatek VAT
... VAT przy leasingu operacyjnym. VAT należny W podatku VAT leasing operacyjny jest traktowany jako świadczenie usług. Moment powstania obowiązku podatkowego z tego tytułu został określony w art. 19 ust. 13 pkt 4 ustawy o podatku VAT ...
-
Szczególne procedury rozliczania podatku VAT przy świadczeniu usług turystyki
... do zasady przedsiębiorcy mogą korzystać z zasad ogólnych rozliczenia VAT tj. dokonywać zakupu, odliczając VAT naliczony, a następnie wystawiać faktury sprzedaży, wykazując VAT należny. W efekcie VAT byłby płacony jedynie od części uwzględniającej wynagrodzenie podatnika, a rozliczenie kosztów ponoszonych na rzecz klientów byłoby neutralne podatkowo ...
-
Rozliczenie (importu usług) VAT od umów prowizyjnych
... rozliczenie odbywa się poprzez wystawienie faktury przez pośrednika za wykonaną przez niego usługę. W takim wypadku za podstawę opodatkowania przyjąć należy kwotę należnej mu prowizji, a na fakturze powinien pośrednik ująć również podatek od towarów i usług (zwany dalej także podatkiem VAT ... tytułu importu usług podatek należny będzie stanowił ...
-
Rozliczenie faktury, gdy sprzedawca nie ujął odwrotnego obciążenia
... faktury. Sprzedawca oczywiście wykazany VAT musi do urzędu skarbowego odprowadzić. Rozliczenie odwrotnego obciążenia Błąd ... VAT przy odwrotnym obciążeniu jest jednak uwzględnienie kwoty VAT należnego z tytułu takiej transakcji w deklaracji podatkowej, w której podatnik jest obowiązany rozliczyć podatek należny (art. 86 ust. 10b pkt 3 ustawy o VAT ...
-
Rozliczenie straty na sprzedaży wierzytelności
... gospodarczej (tak wynika ze stanu faktycznego), możliwe będzie rozliczenie kosztu uzyskania przychodu w postaci straty ze sprzedaży wierzytelności. ... mógł uprzednio żądać od dłużnika). Dzielenie zaś wierzytelności na "przychód należny" i podatek VAT jest konstrukcją sztuczną i w rzeczywistości może prowadzić do zaniżenia rzeczywiście poniesionej ...
-
Sankcja VAT za spóźnione rozliczenie WNT sprzeczna z prawem UE
... tak z ich winy, to oni są obciążeni odsetkami za późniejsze rozliczenie podatku. Polskie przepisy niezgodne z dyrektywą 29 września 2017 r. Wojewódzki Sąd ... 709/17). Orzeczenie wskazuje, że polskie przepisy nakładające odsetki na podatnika, który wykazał należny VAT po trzech miesiącach, są niezgodne z unijnymi dyrektywami. Po pierwsze, WSA podniósł ...
-
Skutki u nabywcy błędnego opodatkowania VAT odwrotnego obciążenia
... „Rozliczenie ... VAT, są sklasyfikowane w grupowaniu PKWiU 42.11.20.0 podlegają opodatkowaniu na zasadzie tzw. „odwrotnego obciążenia”. Zatem w przypadku otrzymania przez Spółkę faktury wystawionej przez podwykonawcę dokumentującej wykonanie na rzecz Spółki usługi tymczasowej organizacji ruchu, na której sprzedawca (podwykonawca) wykaże podatek należny ...
-
Zwrot podatku VAT w terminie 25 dni w orzecznictwie sądów
... importu towarów w deklaracji VAT. W przypadku tych transakcji podatnik powinien natomiast wykazać podatek należny od tych transakcji w deklaracji VAT, w której wnioskuje ... z poprzednich okresów rozliczeniowych, które mają wpływ na rozliczenie podatku VAT wykazane w deklaracji VAT, w której podatnik wnioskuje o zwrot. Możliwości podziału nadwyżki ...